医院内部控制全套完整制度

医院内部控制全套完整制度

建立医院内部控制制度的必要性随着社会主义市场经济的不断深化，医疗体制改革日益深入，科学发展观的建立，医院的改革与发展日趋完善。因此，加强内部控制管理建设是保障人民群众基本医疗、减轻医疗费用负担的有力支撑，也是保证医院业务开展以及工作正常运行的前提。内部控制制度是我院管理的一项重要制度，是维护财产物资安全、保证财务收支合法、会计资料真实、实现经营管理目标、提高经济效益和社会效益而形成的一种内部自我协调、制约和检查的控制系统。存在的问题及原因很多医院存在内部管理松弛、控制制度弱化、会计信息可信度低下、财务数据不准确等问题。其主要原因在于医院的内部控制制度不完善，尤其是内部会计控制调节不当、执行不力，或是完全缺乏相应的内部控制制度。同时，医院内部会计控制制度与医院治理结构之间的关系是紧密相连的，一个与医院治理结构相适应的内部会计控制制度将有利于医疗卫生事业的健康发展。制定的紧迫性和必要性因此，我院管理和内部控制制度建设及有效运行结合起来，明确各方职责，推行职务不兼容制度，提出与我院经营管理相适应的内部控制基本框架，形成各负其责、协调运转、有效制衡的管理结构，保证我院工作的正常运转。制定本制度非常紧迫且必要。总则为了进一步提高医院内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、市关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度》的通知、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。适用范围本规范适用于医院的各个科室、部门经济、业务活动的内部控制。内部控制的定义和目标本规范所称内部控制，是指医院为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。医院内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。内部控制的原则医院建立与实施内部控制，遵循全面性原则。内部控制应当贯穿医院经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。二、内部控制的原则在全面控制的基础上，内部控制应关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，特别是行政医院重点业务和关键岗位。重点关注行政医院重点业务和关键岗位，突出重点，兼顾一般，推动医院围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险。制衡性原则是内部控制的另一个重要原则。内部控制应在内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。内部控制应符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，以适应性原则为基础。内部控制报告应立足于医院的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映医院内部控制建立与实施情况。兼顾防错防弊与经营效果的原则，做到事前预防和事中、事后堵漏的原则，做到精细化管理，避免繁琐、操作性不强的原则。三、内部控制制度的主要内容根据我院业务工作特点和实际情况，建立健全医院内部控制制度和方法，应做好以下工作：1、门诊、住院处的收入日报表与银行缴款单的复核。检查金额是否相符，有无坐支、挪用行为的发生。2、药品、材料、医技检查从划价金额与实收款一致性的复核。为保证不损害患者利益，必须对药品、材料从作价到销售进行价格复核检查，医技检查严格执行收费标准，不允许乱收费情况发生。3、固定资产、材料、试剂出入库手续的复核。帐目与实物的复核。检查是否有应入库未入库直接报支行为，防止资产流失转移。对低值易耗品、材料的领用出库，应检查是否有超量和超范围领用行为，努力降低医疗成本。加强对可移动的设备的控制，防止物为他用。4、加强流动资金的内控。现金和银行账户的日清月结是财务管理中非常重要的一环。然而，一些单位存在着严重的问题。首先，会计人员常常会因为电算化带来的时间节约而不及时地进行账务处理。这种情况下，往往会导致很多疏漏，例如复核不完整、时间顺序颠倒、先支后收、科目使用不规范、手续不全、金额不符等等。其次，存在帐面现金余额大、有白条抵库现象的情况，这主要是因为出纳人员和当事人缺乏法制观念，工作上怕麻烦，责任心不强所造成的。对于预付款项，应填写三联单并经领导同意后方能支付；对于住院预收款，应当当时送存银行并记账。最后，银行账户也需要加强支票的管理，支票的支付情况要详细登记，银行印鉴要分开保管。为了防止呆账、坏账、死账的发生，单位应当做好债权、债务的登记工作，并及时清理。同时，加强帐目核对也是必要的。总帐明细帐相核对、帐簿与凭证核对、财务部门的财产物资帐与保管部门和使用部门的有关明细帐相核对，这些都是保证帐表、帐证、帐帐、帐实一致性的重要步骤。在药品、材料、医疗设备器械的管理方面，单位应当控制进货渠道，药品要公开招标、网上采购，并制定有关协议时，财务内审人员应有专人参与。此外，建立财产清查制度也是非常必要的。固定资产应一年检查核对一次，对药品、卫生材料应每年至少检查二次，对药房药品应每月盘点检查一次，以防止霉变、潮湿、过期和缺失等造成的损失。现金、银行对帐单应突击盘查一到二次。往来款项年终对未结清事项应注明原因。财产清查工作必须由当事人、财务和内审人员等组成的清查小组来进行操作。为了保护计算机数据的安全，单位应该严格管理计算机密码密级。特别需要加强医院计算机收费系统的管理。最后，医保、农合病人报销的管理也非常重要。需要核对住院病人的报销项目、比例和金额，加强门诊医保、农合报销与医院自费收费的监管，防止错漏和串户，及时结清医院垫付的医保、农合报销费用，并定期进行清理。11、为了控制科室成本，我们需要建立以科室负责人为核心的科室成本控制机制，并完善对科室负责人的考核。我们要求科室负责人对科室物资和设备修护全面负责，并将成本控制放在首位。同时，我们还需要加强科室成本项目的核算，利用成本指标标量化来对科室负责人进行考核，考核结果与科室及科室负责人的绩效工资挂勾。12、为了实行内部控制，我们需要提高财务人员的素质。财务人员担负着对医院财务情况的反映、监督和决策等职能，因此必须具备扎实的基础知识和熟练的专业技能。我们需要加强对会计人员的在岗继续教育和培训，使他们及时掌握新知识，更新观念。如果缺乏相应的专业知识，内部控制就无法得到有效实施。13、我们需要加强医院内部审计监督控制。为此，我们需要合理设置内部审计监督机构，使其独立于财务部门，直接对院长负责。此外，我们还需要明确审计的内容，做好科室经济效益审计，重点项目和工程审计，以及领导干部离任经济责任审计。这样可以增强在任领导的责任心，同时对离任人员有一个明确的结论，有利于提高医院管理者的责任心。14、为了进一步增强收支管理责任，我们需要建立健全预算管理。我们可以运用零基预算法，编制医院年度财务收支预算，同时充分调动各方面增收节支的积极性，坚持收支统管原则、统筹兼顾原则、积极