资本项目跨境人民币业务政策与实务

资本项目跨境人民币业务政策与实务2013年4月25日1内容提要一、境外直接投资二、境外项目人民币贷款三、外商直接投资四、人民币境外借款2一、境外直接投资1、相关背景和管理思路2011年1月之前，境外直接投资人民币结算业务实行个案试点制度。2011年1月，中国人民银行发布《境外直接投资人民币结算试点管理办法》（中国人民银行2011年1号公告）。进一步简化境外直接投资登记、跨境收付等手续，坚持事后管理，在有效防控风险的基础上，便利银行和企业开展业务。32、业务办理流程商务主管部门核准境内机构办理人民币境外直接投资应当获得境外直接投资主管部门的核准。在办理有关境外直接投资核准时，境内机构应当明确拟用人民币投资的金额。登记境外直接投资前期费用汇出或未发生过前期费用汇出的境外直接投资，境内机构应当向所在地外汇局递交以下材料，办理前期费用汇出或境外直接投资登记手续。4（1）书面申请书；（2）境外直接投资主管部门的核准文件及其复印件或向境外直接投资主管部门提交的境外直接投资申请文件复印件；（3）境内机构的营业执照、组织机构代码证等复印件。发生过前期费用汇出的境外直接投资，境内机构应当在获得境外直接投资主管部门核准的30天内向所在地外汇局报送有关信息。5资金汇出

办理登记手续后，境内机构可以到银行办理境外直接投资人民币资金汇出或前期费用人民币资金汇出。资金额度管理累计汇出的前期费用原则上不得超过其向境外直接投资主管部门申报的中方投资总额的15%。境外直接投资汇出的人民币资金和外汇资金之和，不得超过主管部门核准的境外直接投资总额。6资金汇入自汇出人民币前期费用之日起6个月内仍未获得境外直接投资主管部门核准的，境内机构应当将剩余资金调回原汇出资金的境内人民币账户。境内机构可以将其所得的境外直接投资利润以人民币汇回境内。

7其他要求已登记境外企业发生名称、经营期限、合资合作伙伴及合资合作方式等基本信息变更，或发生增资、减资、股权转让或置换、合并或分立清算等情况，境内机构应当在发生之日起30天内将上述变更情况报送所在地外汇局。境内机构因境外投资企业增资、减资、转股、清算等人民币收支，可以凭境外直接投资主管部门的核准文件到银行直接办理人民币资金汇出入手续。在办理上述业务时，银行应当向人民币跨境收付信息管理系统报送有关人民币跨境收付信息。83、监督管理银行应当认真履行信息报送义务，及时、准确、完整地向人民币跨境收付信息管理系统报送与境外直接投资相关的各类信息。（包括合规性信息和跨境收付信息）银行和境内机构应当按照《国际收支统计申报办法》等有关规定办理国际收支申报。94.案例绑分析假设唱情景圣：B壶境内瓶公司胞经商披务部魄门批姻准向指加拿丛大投区资5腹00叹0万松人民虽币设器立H祝矿业拼公司丝式，分场三期渣汇出古，3父00杆0万体，1垂00伞0万体，1犬00渔0万造。银行帐处理缠：（1）为摄H矿窗业公发司录逝入合晓规性捎信息企，无览需人岩行复吩核（2）确朴认B舅公司荣是否幼已经柿去外去汇局吵做过罪登记粪（登缸录直拥接投疯资外亏汇管垒理信都息系冲统查多询或遣企业弦自己深提供注的纸盆质盖工章的奶说明剂）（3）审臣核商注务部敌门境侦外直遗接投企资批鸟准证卵书，垃直接北为企蕉业汇想出3滔00胜0万勇，为猪企业衔做资骆金汇年出不雄以外滔汇局绕直投妹系统富登记头汇出召额度造为前招置（4）录姥入系嚼统跨价境支厉出（5）以柴后的喝汇出牙，重趟复3湾-4韵步.10《境外腥直接爽投资姨人民摔币结赛算试粱点管泉理办芒法》（中表国人称民银棵行20陶11年1号公颠告）孤第十甜五条秃：银幼行可皂以按栗照有毁关规枣定向蠢境内椒机构器在境贱外投线资的滥企业藏或项杂目发出放人阅民币浆贷款饶。通盐过本滩银行统的境混外分片行或水境外阴代理堡银行幼发放叨人民黎币贷罗款的必，银销行可番以向砍其境嫩外分勇行调呜拨人忍民币沫资金找或向艳境外病代理恭银行卵融出抄人民抓币资毯金，顺并在15天内芹向所奔在地纸人民泪银行泳备案双。在1号公淘告的岭基础执上，20喂11年10月24日，堂中国谨人民屠银行嫁发布《中国萝人民脂银行劈燕关于撞境内猪银行挎业金漫融机裹构境厌外项学目人属民币讯贷款胳的指疫导意跃见》（银潮发【2构01搜1】掏25半5号）寺，允摸许境杏内银惯行对读境外耕项目墙提供役人民畅币贷堆款。喉将对刃外贷乐款的纯范围饰进一灿步扩蛮展至绞境内轰机构利走出它去过避程中青开展己的各亩类境全外投束资和件其他艇合作休项目抓，包糟括但茶不限炕于境如外直矛接投松资、宁对外逐承包煤工程蚂以及哥出口糕买方代信贷锤等。二、术境外度项目量人民狸币贷佳款11银发【2路01丹1】侧25抖5号文幅进一再步拓桐宽了膜人民你币走贝出去态的途条径，痕使得钢人民彻币跨绘境结扬算从线投资尚领域愤拓宽核到融谊资领响域，呼将有券效解秒决境声外投惹资企嘉业和崭境外无项目铅的融漫资难醒问题犯。同颂时，票文件黑明确游了业见务范佩围和纠管理垮要求晴，简惕化了唤业务吐审批绞程序永，便家利了品银行皱和企拘业的介业务亩办理哄。具备堪国际坦结算徐业务草能力封、具打有对款外贷敬款经择验的链银行去，在忙接入RC雕PM刃IS系统焰后，押均可泪以开菊展境盼外项昆目人醒民币焦贷款接业务毒。办塑理业决务时僵，银糊行应籍遵循逮审慎演性原环则，男严格亩审查创借款圾人和色代理采行资千信，非保障厦资金逃安全际。经砖办行长应于揪境外淘项目历贷款营合同益签约史后15个工懂作日马内向挥当地楼人民逢银行避提交待贷款巴合同集副本鹊等。12备案a.资格扇备案地方凳法人搭金融电机构魄开展说境外可项目抵人民爸币贷晕款业屿务，绢需向捧当地辱人民斯银行贱提交败申请溉报告挂。其折他金学融机缴构无蝇需资芝格备屠案。b.业务速备案所有筐金融明机构佳的每绳笔境灯外项堤目贷章款都非需要认到当朋地人姐行备兽案，概同时馒在系确统为棋自身或做激键活。c.信息且激活人民活银行配在接翻到金碌融机浪构业丸务备谋案时胳给银障行做岗激活电复核姓。13银行叙融出声资金汤的渠古道a.应境目外企哑业要迎求直辜接向巧境外闹放款b.通过斗向境怒外子鱼行或鉴境外剖代理虹行融搂资为战境外虫项目银提供掌人民壮币贷锁款资金耐支付咐方式a.直接士支付配到境迁外项患目的芦人民书币账药户b.支付留到境蚂外项慌目在屑境内栽开立枪的人置民币趁NR设A账窑户14三、艇外商涨直接撞投资1、相衔关背复景和钟管理肉思路20味11年10月之泉前，FD安I项下纠跨境兆人民僵币业苹务实恰行个狐案试守点制煤度。20虎11年10月14日，皆中国澡人民既银行诊发布《外商矮直接爬投资该人民常币结滴算业杰务管辟理办其法》（中岗国人鉴民银发行20绸11年23号公踏告）抚。20碑12年6月，桥中国中人民病银行贱发布《中国笼人民屈银行栏关于点外商疤直接孩投资灯人民芽币结仗算业陪务操蔑作细梳则的棕通知》（银发[2天01侄2]无16砍5号）,对业路务操盾作环吹节相狐关事妄项进薯行了傲明确禽。15对FD筒I业务杆以各识类账蛛户管吵理为怜依托铅，坚繁持事斗后监砌管为厅主的信原则尘。在研保持条与现砖行外奖商直晒接投训资相誉关管养理制速度衔俩接的延基础总上，药进一唤步贯况彻市蜘场化喊监管沈思路船，切立实促潮进投羽资便的利化渔。境外嚼企业捎和经友济组格织或农个人壁以人翁民币但来华剖投资氧在遵害守中惕华人缓民共亚和国时外商稳直接直投资深相关额法律染规定粉的前乳提下病，只忙要有烤真实四的交谊易背巩景，恢无须混到人犬民银对行进分行事召前审柜批，秋可以芳直接唇向银出行申房诚请办冠理人土民币利结算礼业务嗽，银阻行可柴以按拥照相衡关规蚁定直涨接为帜外商宅投资扯企业勾办理秘人民豪币资富金结歉算业写务，环相关盆金融偷服务数手续桂更加扁便利眯。162、业圆务办颈理流脚程业务隙流程霜图17开展坊人民炊币直芒接投习资业某务活鸣动的睛外商筋投资轰企业谢应当训选择垄一家氧结算庭银行琴作为幼主报找告银炎行通警过人花民币助跨境聚收付般信息贯管理战系统份向其臭注册广地人靠民银景行分骗支机鄙构办蹈理企阻业信便息登翼记、蚕报送善变更恢信息棚。企业军需先贡向银盟行提这出业吼务申氏请，笛由主晚报告粗银行光初审霞通过盈后向RC顽PM燃IS系统秘录入伤“人敲民币薄对内辞直接软投资芦合规嚼性信站息”山，再秃由企痕业或祝银行手代企挥业向总人民缴银行独申请管办理净人民闷币外崭商直秩接投恩资业刷务企色业信份息登纵记，在人民罢银行面对“敲合规仰性信茅息”咏复核聪通过显后，隙出具晴人民漆币外吹商直霸接投塑资业始务信勤息登昼记表井，供熊银行杆和企煎业办庭理业拘务时脑使用应。登记18办理醉人民张币外违商直韵接投斩资业增务信斩息登饱记需晨提交派材料害：a.企业适信息坚登记困书面碗申请岩（写熄清楚假企业肆基本凤情况畅、跨攻境人兰民币柿出资拦情况烧、所父涉人堡民币萄跨境铅收付坚情况溜，注跃明：砌申请件办理勇人民私币外挎商直原接投极资业避务企衣业信割息登者记；人民级币资恢本金作、并搏购或啄股权考转让像业务痛需先描到银纸行开草立对摆应性师质的兽人民科币专课用存虎款账症户，抛取得贱账号，并系在申咽请中拌注明堆账户啦开户组银行末及账它号）b.外商抹投资屑企业乱批复喘文件辩及批甩准证阳书c.营业述执照橡副本d.组织办机构炼代码捞证e.其他么相关劣材料治（如缝股权孟转让源收付煎款业旱务，宽提供借股权维转让老协议谢）19资金舒跨境悬收付道管理a.前期港费用矩资金，开悲立人浅民币享前期肥费用畅专用涝存款忙账户芽。b.人民猎币资愧本金，人奇民币近注册够资本亲以及药增资均资金掀，开立苍人民吸币资扇本金针专用浩存款满账户收。c.并购懒收入，通侦过并确购设膝立外互商投图资企服业，开立玩股权病并购徒专用怎存款遗账户券。a.减资盯、转涌股、旬清算逆、先锁行回枯收投秒资等淹所得予，不需梁单独至开立常账户汇入汇出b.人民虚币利处润,不需毫单独阅开立线账户蜘，利强润处爸置决湿议及毙纳税黑证明净等d.股权纲转让不收入，中蹈方股杜权转域让给赏外方考，开立宿股权拣转让杀专用约存款肃账户酒。20外商产投资绩企业弊应当午根据屿有关伤规定割，委芒托会旺计师赠事务街所对太境外低投资劣者缴脱付的鉴注册埋资本碍、出粒资和优股权之收购址人民流币资陡金的框实收柱情况唱进行侵验资卡询证静。会著计师允事务貌所在低向账显户开狸户银穿行进忽行询属证后扭，可拿以出絮具验准资报榜告。开户那银行狼应当颠积极汗配合狼会计幕师事姻务所凡的工仪作，着在收强到银校行询糕证函狐之后刮，认姻真核舌对有楼关数龟据资拜料，抹明确赔签署典意见扔，加弟盖对愁外具自有法捏定证伐明效围力的赖业务淡专用呆章，牧并在贪收到写询证谢函之矛日起迅５个拍工作识日内鸽回函垦。境外玩投资鄙者同雀时使责用人深民币稠资金疫和外司汇资廉金出障资的混，银候行应除当按圆照本腥办法而办理让人民培币资遍金结攀算手烟续，振按照纷外汇肤管理迟有关鼓规定塑办理猜外汇门资金织结算喜手续艇。人把民币拨与外罩币的符折算姥汇率塌为注哄册验旨资日杨当日熄中国疯人民恋银行笨公布霉的人萍民币愧汇率镰中间蒙价。验资你询证21银行态应当泽在审饿核境骨外投押资者督提交蹲的支产付命照令函厦、资菠金用翠途说榨明、零资金李使用思承诺婆书等旦材料丛后，挣为其谷办理前期占费用向境密内人隐民币旱银行椒结算苏账户魄的支赠付。检外商忌投资柔企业塘设立册后，定剩余老前期裹费用朵应当龙转入浊后续眯开立堂的人淘民币结资本稍金专牢用存稀款账角户或我原路奥退回搅。银行车应当旦依据密相关软外商茫直接袄投资低业务沉管理淋规定舌，监顿督外含商投龄资企雀业依步法使预用人民小币资笋本金，审立查通秃过人毒民币思资本泉金专廉用存顽款账腐户办洗理的升资金杠支付美业务畏。银喂行不得为未荷完成趣验资教手续透的人压民币追资本野金专概用存洁款账等户办匠理人仔民币随资金繁对外猜支付个业务僵。资金旱使用笔管理22银行间应当坟认真男履行骄信息变报送疑义务狡，及塞时、贩准确齿、完墓整地答向人终民币浑跨境超收付戏信息晕管理红系统加报送往各类斩信息转。（惹包括户各类虑账户队开户镇信息涌、各栗类账佣户余雅额信皆息、差跨境搞收付现信息级、境疾内支捧付信志息和遮跨境掘融资挖信息铜、外疯商投秆资企割业合吼规性宰信息循。）银行转应当钟按照《人民骡币银争行结窜算账喉户管圣理办约法》、《人民炸币银类行结唤算账侵户管晓理办胡法实借施细彼则》和《境外圆机构脑人民秀币银亚行结撒算账掌户管骗理办耐法》等银培行结蓬算账红户管致理规寺定，怨为境孕外投铃资者饲、外绳商投泰资企纺业及贸其中金方股划东等狗存款携人办返理人稿民币炸银行无结算产账户绳业务砖。银行粒和外寨商投它资企湿业应键当按用照《国际格收支照统计薪申报阔办法》等有筛关规滔定办屠理国流际收朴支申贯报。3、监谊督管秃理234、案述例分析析资本举金汇嫌入基本煮背景煤：a紫国外佣企业葡与b遗国内亮企业慎，经删商务收部门龄批准息设立贿一家括c外纺商投狭资企瓶业，段主要架经营搅太阳壶能电祝池板业制造塘，投旺资总旗额1扭亿人增民币耍，注踢册资叠本7厌00妥0万行人民傅币，中其中旺a公韵司5浪00京0万男，b印公司妥20崖00更万。假设秋情景亿1：柏所有裤50笔00抖万注霜册资乎本均续来自专境外询，分趟两笔柏，每驴笔2酷50赔0万银行辞处理挤：（营1）谣接到旅企业密资本写金汇节入申个请；翼（2）为聚企业术开立贱资本蓝金专妹用存付款账骡户；茄（3）为屯企业亲做合乱规性扎信息坚登记蜡并激协活企棉业（旧银行鸟录入堡，人魔民银掏行复鉴核）孟；（4）银统行代极理企应业持桂材料野到人尝民银团行办层理信忙息登味记（继实际浴就是洲前面蚂录入堤信息慰复核区过程兴）；睛（5）领愤取信禾息登盲记表遥；（6）为缸企业郊做资狭金汇飘入，安同时母在表然上做讽签注也；（7）录鸣入系盼统（芳跨境醋收入只）；狠（8）第蛮二笔屠资金索汇入盆，持正信息惰登记为表直陆接到须银行妹汇入碰即可标。24资本按金使阳用假设忘情景2：C外商舟投资龄企业岩要发餐工资10叮0万，疼支付胆给国智内E罗公司财太阳摔能电炮池板萄原料相款20刘0万银行挑处理往：10码0万凭俱支付之命令逢函直跪接划站转至缩慧基本鸽户，耐可提疲现；20企0万凭刊支付辫命令泉直接踩支付嫌到E羞公司线账户执，分申别录促入内浩向投岁资专萄用账释户境摸内支裤付实行贞支付副制和翁首次若划转类跟踪瓣制（1)企业驰向银痛行提纵供支洽付命迅令函抛、资驾金用贷途说端明等轨材料刚。（2）银挎行审化核其裕资金筛支付上是否万符合批经营幸范围醒后，舍按照思支付家命令箭直接荐支付侵给收依款方厦。（3）银沙行将猴每笔含支付会信息袖的首评次划狗转录敏入系葵统。25股权预转让假设避情景3：A义国外槽企业某将其蹄在C劈燕外商粒投资坐企业挺20估％的膜股权稻作价御15霜00添万人忘民币串转让码给C御企业谁的中猎方股号东B接公司腰，要徐求银川行汇恶出人吐民币银行践处理栏：凭努商务撑部门友批件慢变更铺C公脱司合街规性隙信息耀，激拉活B层公司忠（如溉果该昏公司拳没有故激活蚁），谢经人膊民币痒银行末复核棋后，蜓领取秘登记胃表，定以B检公司架为付桐款人灭录跨炭境支储出，炮登记较表签貌注26股权厨转让耐续假设素情景4：B丛国内裙企业踪蝶将其阶在C喜外商牙投资倘企业遵40春％的萝股权图作价介10火00稼万人被民币复转让疏给A拆国外讽企业抚，要霉求人同民币丈结算银行撑处理慨：银夏行首避先为峡B公稠司开盈立人金民币暴股权鲁转让死专用章存款位账户棉，录腔入系寻统－粒外来陈投资档专用派存款慰账户屑信息再，凭逐商务库部门购批件也变更团C公符司合闹规性近信息江，激舰活B协公司克（如土果该唯公司扩没有派激活船）经寺人民啊币银度行复风核后疼，领如取登家记表厕，以瓜B公验司为枕收款即人录歪10帆00万跨重境收致入，花登记席表签菠注。27利润兽汇出假设腥情景5：A锻国外仁企业惹将境桨内投坚资（纯C企哲业）森所得肉利润伤50半0万触要求莲以人趋民币睬形式市汇出治境外银行馆操作岸：企柔业可秀以将房诚外方想利润坡以人写民币傍形式乱汇出谅，属惑于经妇常项或目的蹄收益丛与经慈常转峰移项逆，不刮需要幸上述煤信息挽登记刘过程岭，银墓行直钉接办扶理。以C禾企业戒为付确款人佳做跨洞境支永付28四、唉人民那币境猎外借损款《外商墨直接河投资疲人民脾币结涨算业钥务管王理办寇法》（中接国人筑民银练行〔2吸01走1〕第23号公壮告）莫第十模七至话二十蛛条规弄定了势外商佣直接松投资趴企业救人民岁币借肤款业佛务，渴外商伤投资施企业剑向其驱境外艘股东辛、集捧团内受关联放企业雁和境兵外金醒融机初构的醋人民贪币借俱款和镰外汇冷借款霜应当岂合并国计算杜总规最模。鲜目前棋暂按锯“投朵注差攻”管观理，程即本改外币凶借款挨之和迟不得话超过臣可用恋“投跪注差奶”。外商揪投资副企业督注册配资本辆金按金期足要额到拘位后孝，方绒可自兴境外蹄借用花人民邮币资红金。湾外商蚂投资巴企业泰境外馒人民壮币借公款利缘瑞率由锻借贷维双方邪按照份商业舰原则光在合敬理范历围内忆自主铲确定舒。外商川投资斗房地肢产企林业不得自境伞外借担用人港民币纽奉资金率。内母资企卷业暂柿时不能办理南人民挎币境棚外借愿款业港务。29外商蜂投资脊企业帐向其腐境外的股东百、集主团内偏关联彩企业腾和境宰外金箱融机弱构的妥人民戴币借芽款和唇外汇坟借款坑合并奥计算山总规当模。挨国家旨有关层部门获的批参准或石备案库文件店以外比币计徒价的润，人牧民币仍与外阳币的卫折算苏汇率歇为借途款合佣同生坊效日懂当日届中国贼人民懂银行话授权矿公布份的人铃民币蚊汇率虑中间牺价。外商值投资纠企业搅境外恨人民驾币借不款按笔照发些生额酿计算涝总规条模。越外商佛投资恳企业拨境外及人民洲币借较款如露有展袖期的凤，首懂次展恨期不龟计入除外商决投资耀企业沈境外茂借款兽总规极模，屈此后沟的展某期计妨入境母外借才款总务规模存。对室于以月外商绪投资收企业售为受芝益人冒的境燥外机妻构和帅个人笔对境犬内银纵行提饺供担唐保，真已实兼际履壶约的很人民蹈币金听额计车入境择外借夫款总刘规模详。外缎商投骂资企答业境制外人坏民币川借款封转增厘资本栏的，倒相应快的借援款不集再计吐入外目商投安资企浙业境扰外借犁款总笨规模裳。30外商阵投资铜企业浇办理锹境外雁人民刻币借屿款结夕算业楚务时黑，需淘委托鬼结算普银行容或自恨行到阅当地径人民落银行妹办理粪人民医币借扭款信采息登听记。蔬目前缎需要软提交忍以下鸽材料至：a.人民嫌币借呆款信努息登生记书瞒面申嚼请（庙写清袄楚企福业基知本情悼况，樱资本防金到继位情蜻况，抹注明但：申棒请办溪理外惜商直茂接投鼠资企见业人码民币叛借款刺信息父登记佛；企业在需先鸟到银高行开司立人酸民币脱一般狸存款附账户设，取捷得账评号，并百在申昆请中养注明谊人民炕币一条般存板款账阶户开羞户银撇行及收账号浇）b.外商腰投资射企业库批复报文件赛及批线准证活书c.营业桶执照奖副本d.组织宝机构纵代码毒证31e.最近据一期脏验资纱报告f.人民藏币借政款合嘱同g.截至奸申请民日境捕外人丛民币销借款锻、外竿币借股款和胶以本榜企业援为受豆益人封的境侄外担想保的吵人民恳币实市际履刮约等马情况老说明h.其他哗相关门材料外商戚投资锐企业饭人民左币借榆款涉岗及异健地开罗户的率，首咏先由墨企业困去注纯册地夜人民鹊银行奔办理令异地形业务毙备案瘦，然晴后由生企业桨去异搬地银盈行开扣立人乔民币尖一般六存款浆账户桃，最急后由爸企业虫委托葵银行级按照听上述否要求恶提供嫂材料爹到银风行所它在地惨人民咽银行舱办理安人民殊币借亮款信砖息登贿记。32银行携应当偷对外旧商投辅资企宾业人钞民币烤注册拾资本途金和役人民匠币借厨款资攀金使仰用的巾真实澡性和群合规厕性进旨行审慎查，获监督绵外商把投资应企业安依法赌使用教人民狸币资恨金。章在办厨理结此算业云务过抓程中牢，银马行应蜻当根系据有例关审岛慎监爬管规恒定，两要求汁企业债提供外支付瞧命令测函、路资金烦用途胀证明聋等材波料，缠并进暴行认瓜真审顺核。外商恳投资耍企业豪的资碌本金查专用妹存款似账户注、人羊民币俩境外片借款婚一般缺存款矩账户楚存放改的人柴民币咏资金应当在符细合国件家有闸关部圈门批寨准的友经营分范围愿内使伞用，不得用于狱投资裕有价我证券含和金痰融衍域生品父，不得用于俯委托学贷款桂，不得购买歉理财熔产品知、非蜂自用胞房产乌，可以偿还大国内盗外贷割款；衰对于岔非投育资类齿外商阳投资名企业办，不得用于炊境内载再投渔资。河外商腐投资胸企业长资本睛金专葵用存潮款账遵户的好人民委币资肝金可以转存