国家财政与税收课件

第八课财政与税收国家财政

北京奥运会、上海世博会、青藏铁路、三峡工程投资及相关建设的投资能靠个人和企业吗?如果不能，应该由谁来办?资金从哪里来？

想一想一、国家财政1、财政及其作用财政的含义——国家的收入和支出目的——国家为了履行对内对外职能本质——国家参与社会分配的一种活动（1）财政的含义、必要性、本质财政部长全国人民代表大会报告经审查批准的国家年度基本收支情况上一年度预算执行结果的会计报告审查批准（2）财政的运作:国家预算和国家决算国家预算国家决算全面掌握财政知识财政的目的国家履行对内、对外职能财政的特点主体是国家（或政府），凭借的是政治权力财政的本质以国家（或政府）为主体的分配关系财政的内容财政收入和财政支出财政的运作通过国家预算和国家决算来运作财政是通过预算实现的，预算是国家财政的主要环节，是实现财政职能的基本手段实施“希望工程”“助学工程”“春苗工程”等(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(通过再分配、教育公平、社会保障体系、医疗卫生制度、抗灾救灾等民生领域)

2012年9月7日，云南省昭通市彝良县发生严重地震灾害，给灾区群众的生产生活带来了较大影响，9月8日，中央财政拨付云南省地政救灾资金10.5亿元，主要用于受灾群众转移安置、过渡性生活补助、向因灾死亡人员家属发放抚慰金等方面。这表明（）A财政具有促进经济平稳运行发展的作用B通过财政支出，大大提高了人民的生活水平C财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障D财政支出是实现国家宏观调控的重要行政手段西气东输青藏铁路南水北调西电东送四大工程1400亿330亿5000亿5300亿基础设施(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。

(大型基础设施工程建设、加大西部地区投入、科研投入等)个体不愿投资（完全由市场配置资源）基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置（国家财政支持基础设施和工程建设）投资风险大资金投入大建设周期长利润不高行业特点：(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。社会总供给社会总需求基本平衡国家财政财政政策——政府通过改变财政收支来影响社会总需求，从而最终影响就业和国民收入的政策（由国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过）财政政策的基本类型扩张性财政政策稳健性财政政策紧缩性财政政策国民经济的平稳运行需要现实的经济运行中经常会出现不平衡的现象。宏观经济的平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本平衡。扩张性财政政策（积极的财政政策）刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。减少税收、增发国债增加经济建设支出＞手段主要通过什么手段来刺激消费？经济滞缓需求不足通货紧缩物价下跌经济萎缩市场低迷增加税收、减发国债减少财政支出＜紧缩性财政政策（量入为出的财政政策）抑制总需求，稳定物价，给经济降温。手段主要通过什么手段来抑制消费？经济过热需求过旺供给不足通货膨胀物价上涨财政政策与宏观经济运行扩张性财政政策（积极的财政政策）紧缩性财政政策（量入为出的财政政策）稳健的财政政策实施背景

经济发展滞缓，经济运行受需求不足制约社会总供给>社会总需求经济发展过热，经济运行受供给能力不足制约社会总供给﹤社会总需求经济平稳运行，没有出现明显的通胀或通缩具体措施增加经济建设支出、减少税收、增发国债减少财政支出、增加税收、减发国债控制赤字、调整结构、推进改革实施目的刺激社会总需求，降低失业率，拉动经济增长抑制社会总需求，稳定物价，给经济降温保持经济平稳、健康发展

结论：如何运用财政政策？

——逆风向调节（即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反）（2013年广东高考）在开放性经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是扩张性财政政策①对原材料的进口增加②进口成本上升，生产成本增加③经济建设支出增加④生产扩张，总需求增加

A．①—②—③—④B．③—①—④—②

C．③—④—①—②D．④—③—①—②扩张性财政政策①对原材料的进口增加②进口成本上升，生产成本增加③经济建设支出增加④生产扩张，总需求增加物价上涨通货膨胀考点1、财政作用的区分

例1：2014年青岛市财政安排民生支出676亿元，用于教育、医卫、社保、就业、“三农”等领域，占财政支出的比重达65%，这主要体现了财政（）

A、为促进社会公平，改善人民生活提供物质保障

B、能够促进社会资源的合理配置

C、具有促进国民经济平稳运行的作用

D、能够实现劳动报酬增长与劳动生产率提高同步例2:国家发改委表示，国家计划通过财政补贴政策推广高效节能产品，使高效节能产品市场份额到2012年达到30%。财政在这里主要发挥了()

A、改善人民生活的作用

B、促进社会总供求平衡的作用

C、促进国民经济平稳运行的作用

D、促进资源合理配置的作用例3：长渠通南北，润泽千万家。国家投资2013亿元、历时11年的南水北调中线一期工程，于2014年12月12日正式通水，间接惠及人口近1亿。南水北调中线工程建设对沿线各地经济社会发展有着重大意义，主要体现在：

①发挥了国家财政促进经济平稳运行的作用

②降低企业的用水成本，大幅提高经济效益

③扩大投资，增加就业岗位，拉动经济增长

④改善生产和生活条件，促进经济结构调整

A.①②

B．②③

C.①④

D．③④例4：（2014.重庆文综）结合图1，下列说法正确的是：

A.目标价格制度违背了市场供求规律

B.补贴生产者避免了农产品价格的下跌C.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能D.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动点评：1、凡看到民生领域的投入，如社会保障方面的材料，基本上可以认定是财政的第一个作用。

2、凡是看到协调不同区域、不用行业资源分配的材料，或者科研方面投入基本上可以认定是财政的第二个作用。

3、凡是看到宏观经济运行的，如经济过热、经济放缓及相关的增减税收、发放国债等材料，基本上可以认定是财政的第三个作用。

考点2、区分财政政策的类型

例1：（浙江文综）

2014年5月，我国居民消费价格指数（CPI）同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（）

A.削减行政开支，减少财政支出

B.增加国家税收，扩建公用设施

C.减少国家税收，减持外国国债

D.增加财政支出，刺激需求增长例2（2014.上海）2013年中央经济工作会议决定2014年继续实行积极的财政政策和稳健的货币政策，下列属于积极的财政政策内容的是：

①提高居民收入，扩大居民消费需求

②增加国家税收，扩建公用设施

③加大对中小企业贷款力度

④调整完善税收政策，促进经济结构调整

⑤加大财政支出，保障和改善民生

A、①②③B、①③④⑤

C、③④⑤D、①④⑤

例3：2013年10月23日，财政部有关负责人表示将继续实施积极的财政政策。下列政策措施属于积极的财政政策的有(

)

①从2013年1月1日起，在部分行业开展营业税改征增值税试点，减轻企业税负

②从2013年12月5日起，下调存款类金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点

③2013年10月，国务院常务会议确定提高增值税和营业税起征点

④2013年继续以暂定税率的形式对煤炭、原油、化肥、铁合金等“两高一资”产品征收出口关税A．①②B．①③C．②④D．③④点评：要明确宏观经济形势与财政政策的对应关系，即：

需求过旺，经济过热时，意味社会总需求大于社会总供给，采用紧缩性财政政策（具体措施）；

需求不足，经济放缓时，意味社会总需求小于社会总供给，采用扩张性财政政策（具体措施）；拓展：根据宏观经济形势的不同，财政政策与货币政策在实践中往往要配合使用。

货币政策：指中央银行为实现既定的经济目标（稳定物价，促进经济增长，实现充分就业等）而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。

政策制定者：由中央银行直接制定，经国务院批准。

双率：存贷款利率、存款准备金率

存款准备金是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的，是缴存在中央银行的存款，中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率货币政策分类：

1、扩张性（适度宽松）的货币政策(背景：经济发展滞缓,下行压力较大）具体手段：下调双率

2、紧缩性（适度从紧）的货币政策(背景：经济发展过热）

具体手段：上调双率

3、稳健的货币政策：指根据经济变化的征兆来调整政策取向，当经济出现衰退迹象时，货币政策偏向扩张；当经济出现过热时，货币政策偏向紧缩。最终反映到物价上，就是保持物价的基本稳定。

考点3、区分财政政策和货币政策

例1：继续实施积极的财政政策、进一步扩大内需是我国2010年的经济方针和政策之一。下列措施中既有利于扩大内需又属于财政政策的是（）

A．2009年8月国务院通过严格审批来抑制钢铁等行业盲目扩张

B．2010年国家继续实施家电下乡、汽车下乡财政补贴政策

C．中国人民银行决定从2010年1月18日起上调存款准备金率

D．2010年4月起施行新修订的《中华人民共和国可再生能源法》

例2：价格指数（居民消费价格指数：CPI，生产者出厂价格指数：PPI）是反映某一时期生产领域和消费领域价格变动情况的重要经济指标，也是一国制定有关经济政策的重要依据。当前我国价格指数走势为下图所示，政府适宜采取的财政措施是

①降低存贷款利率，增加货币供给量②实施结构性减税，减轻企业的负担

③实施积极财政政策刺激需求增长④减少发行国债，有效抑制通货膨胀

A①②

B①④

C②③

D.②④2015年，我国综合运用各种手段对国民经济进行调控，实现了预期调控目标。下列调控目标、调控政策、具体措施三者对应最恰当的是：

A.控物价—稳健的货币政策—严控对高耗能、高污染行业的贷款

B.惠民生—稳健的货币政策—加大对战略性新兴产业财政支持力度

C.调结构—积极的财政政策—下调金融机构一年期存款贷款基准利率

D.稳增长—积极的财政政策—减轻服务业和小微型企业税收负担点评：

注意区分财政和货币政策的具体措施是解题关键。二.财政收入与支出1.财政收入的含义2.财政收入的几个来源：税收是财政收入的最重要来源。税利润利费债练习：在我国财政收入的形式中A、利润收入是所有企业税后利润中按规定交给国家的部分B、税收是财政收入的最稳定、最可靠的形式C、债务收入是国家财政通过借贷从国外取得的D、利润收入是财政收入中征收面最广、最稳定可靠的形式19781982198719921997(亿元)（年）改革开放以来我国财政收入增长情况200220115001000015000100000一、经济发展水平【根】经济发展水平【源】【叶】财政收入【流】根深才能叶茂，源远才能流长。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前的情况下，增加财政收入的合理措施是（）A大幅度提高税率B大力发展实体经济C提高企业职工工资水平D扩大资本市场规模探究讨论

有同学认为,财政收入越多越好。怎样正确看待这一观点？国民收入在物质生产部门的分配(初次分配)劳动者的报酬企业（集体）以税金和利润的形式上缴国家二、分配政策国民收入的初次分配（主体：企业）国家个人企业

3.影响财政收入的主要因素：a.经济发展水平——把蛋糕做大——加快经济发展（这是确保财政收入的基础性措施）b.分配政策——把蛋糕分好——制定合理分配政策（兼顾国家、企业、个人）做大切好国家企业个人医疗卫生社会保障和就业农林水务国防4.财政支出的含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用。财政支出具体分类财政支出按具体用途分经济建设支出；科教文卫事业支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出。收入=支出财政收支平衡>支出收入收入支出财政盈余财政赤字<（1）财政收支的三种情况：5.政府财政情况如何？--财政收支关系(2)财政收支平衡和财政赤字财政收支平衡和财政赤字财政收入＝财政支出（几乎不存在）财政收支平衡财政收入>财政支出略有盈余财政收入<财政支出略有赤字财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。

赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内。

①财政赤字对经济发展的影响要具体分析，不能笼统地说有害还是无害。②一般来说，出现赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，可能引发通货膨胀。③在经济增长滞缓、一部