会计师考试-中级-经济法-真题模拟题及答案第6批-共3套-背题模式

试题说明本套试题共包括3套试卷每题均显示答案和解析中级会计考试一经济法一真题模拟题及答案一第16套（58题）中级会计考试.经济法一真题模拟题及答案一第17套（59题）中级会计考试一经济法一真题模拟题及答案一第18套（58题）中级会计考试一经济法一真题模拟题及答案.第16套.［单选题］根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）。A）股东以非货币财产出资的，该非货币财产权的转移手续一般须在1年内办理完毕B）不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额缴纳出资的股东承担违约责任C）股东可以用特许经营权、商誉等资产进行出资D）公司章程未约定的情况下，股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东2/3以上同意答案：B解析：（1）选项A：股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续，该转移手续一般在6个月内办理完毕；（2）选项C：股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资；（3）选项D：有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资，须经其他股东“过半数”同意。.［单选题］因受赠人的违法行为致使赠与人死亡的，赠与人的继承人可以撤销赠与，下列关于该撤销权行使期限的表述中，正确的是（）。A）自知道或应当知道撤销原因之日起1年内行使B）自知道或应当知道撤销原因之日起6个月内行使0自知道或应当知道撤销原因之日起3年内行使D）自知道或应当知道撤销原因之日起5年内行使答案：B解析：赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起6个月内行使。.［单选题］下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，不符合《公司法》规定的是（）。A）公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让B）公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让C）公司财务负责人离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份D）无记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力答案：C解析：公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。.［单选题］保险合同中规定有关保险人责任免除条款的，保险人在订立保险合同时应当向投保人明确说明，未明确说明的，（）。A）该条款未经法院确认不产生效力B）该条款不产生效力C）该条款未经投保人确认不产生效力D）依保险法规定确认该条款的效力答案：B解析：对保险人的免责条款，保险人在订立合同时应以书面或口头形式向投保人说明，未作提示或未明确说明的，该条款不产生效力。.［单选题］甲企业是国家出资企业。根据《企业国有资产法》的规定，下列各项中，不属于甲企业关联方的是（）OA）甲企业的董事B）甲企业的监事C）甲企业的高级管理人员D）甲企业的普通职工答案：D解析：《企业国有资产法》所称的关联方，是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。.［单选题］甲公司将一套设备租赁给乙公司使用，租赁期间，经询问确认乙公司无购买意向后，甲公司将该设备卖给丙公司。根据《公司法》的规定，下列关于买卖合同与租赁合同效力的表述中，正确的是（）。A）买卖合同无效，租赁合同继续有效B）买卖合同有效，租赁合同继续有效C）买卖合同有效，租赁合同自买卖合同生效之日起终止D）买卖合同有效，租赁合同须经丙公司同意后才继续有效答案：B解析：租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。.［单选题］招标采购单位依法以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标的方式，属于（）。A）询价方式B）邀请招标方式C）公开招标方式D）竞争性谈判方式答案：C解析：采用招标方式的，包括公开招标方式和邀请招标方式。两者的区别在于：公开招标方式是向不特定的供应商发出招标公告；邀请招标方式是向随机邀请的3家以上供应商发出招标邀请书，邀请其参加投标。.［单选题］根据预算法律制度，对预算执行、决算实施审计监督的部门是（）。A）各级政府财政部门B）各级政府C）县级以上政府审计部门D）上一级政府财政部门答案：C解析：县级以上政府“审计部门”对预算执行和决算实行“审计监督”，因此选项C当选。.［单选题］奔驰4s店2019年8月销售汽车1500万元（不含税），为方便顾客，一同为购买汽车的顾客代办牌照及代缴车辆购置税，收取车辆牌照费和车辆购置税共200万元，则该4s店8月份销项税额为（）万元。A）218.01B）2210195D）211.51答案：C解析：向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。销项税额=1500X13%=195（万元）.#.［单选题］某企业2019年取得销售收入5000万元（不含税），销售成本为1260万元，期间费用为156万元，营业外支出为120万元，5月份购进机器一台，价值400万元。则企业2019年度应纳税所得额为（）万元A）3064B）346403584D）3740答案：A解析：企业2019年度应纳税所得额=5000T260T56T20-400=3064（万元）。.［单选题］A与B订立租赁合同，将自己所有的机器设备租赁给B使用。租赁期间，A在征得B同意后，将机器设备卖给C,并转移了所有权。下列有关该租赁合同效力的表述中，正确的是（）。A）租赁合同自动解除，但是C应当另行与B订立租赁合同B）租赁合同自动解除C）租赁合同自动解除，但是A应当对B承担违约责任D）租赁合同继续有效答案：D解析：租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。.［单选题］王某、吴某、牛某、杨某共同出资设立特殊合伙制的会计师事务所，在执业过程中，牛某因重大过失给事务所造成损失20万元，吴某因一般过失给事务所造成损失30万元。对此，下列说法中不符合法律规定的是（）。A）牛某对给事务所造成的20万元损失承担无限责任B）对牛某、吴某2人给事务所造成的损失，杨某都只需以合伙企业中的财产份额为限承担责任C）对吴某给事务所造成的30万元损失，由全部合伙人承担无限连带责任D）对牛某给事务所造成的20万元损失，事务所对外承担责任后，牛某应当对事务所承担赔偿责任答案：B解析：根据规定，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任。合伙人执业活动中因故意或者重大过失造成的合伙企业债务，以合伙企业财产对外承担责任后，该合伙人应当按照合伙协议的约定对给合伙企业造成的损失承担赔偿责任。2019年5月1日，甲以手机短信形式向乙发出购买一台洗衣机的要约，乙于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因个人原因于5月4日才阅读乙的短信，后于5日回复乙“短信收到"。甲乙之间买卖合同的成立时间是（）。2018年5月1日2018年5月3日02018年5月4日D）2018年5月5日答案：B解析：根据规定，承诺生效时合同成立，承诺自通知到达要约人时生效，采取数据电文形式订立合同，该数据电文进入该特定系统的时间，视为承诺到达时间。本题中，甲于5月3日收到乙的承诺短信，此时合同成立。.［单选题］下列属于无偿法律行为的是（）。A）买卖B）租赁C）承揽D）借用答案：D解析：选项ABC属于有偿法律行为，选项D属于无偿法律行为。.［单选题］甲乙订立一份质押合同，约定以乙的一台新款IBM笔记本电脑作为质物出质。但在交付时，乙交给甲的是一台新款的惠普笔记本电脑，甲没有异议。此时（）。A）应当将惠普笔记本退回，要求交付IBM笔记本B）应当将惠普笔记本退回，且合同失效C）可以要求将惠普笔记本退回，合同效力待定D）质物以惠普笔记本为准，合同成立且生效答案：D解析：质押合同中对质押的财产约定不明，或者约定的出质财产与实际移交的财产不一致的，以实际交付占有的财产为准。.［单选题］根据我国《合同法》的规定，关于债的保全中的撤销权的表述，说法正确的是（）。A）撤销权从通知到达债务人时发生效力B）自债务人的行为发生之日起3年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭C）撤销权的行使费用由债务人承担D）撤销权应自撤销事由发生之日起1年内行使答案：C解析：撤销权的行使由债权人向人民法院申请，人民法院参照《合同法》有关撤销权的规定予以撤销。撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使。自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。.［单选题］除法律另有规定外，有限合伙企业由一定数量的合伙人设立，该人数限制为（）。A）2个以上50个以下C）2个以上50个以下D）5个以上50个以下答案：C解析：根据规定，有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立；但是，法律另有规定的除外。.［单选题］下列出口货物的情形中，适用“免税不退税”政策的是（）。A）出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具B）增值税小规模纳税人出口的货物C）出口企业对外提供加工修理修配劳务D）出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物答案：B解析：选项A、D属于出口“不免税也不退税”的情形，选项C属于“免税并退税”的情形。.［单选题］根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产可以计算摊销费用扣除的是（）。A）自创商誉B）与经营活动无关的无形资产C）外购的无形资产D）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产答案：C解析：选项ABD中的无形资产不得计算摊销费用扣除。.［单选题］下列关于企业所得税税收优惠政策的表述中，不正确的是（）。A）企业安置残疾人员所支付的工资允许按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除B）企业购置并使用国家相关优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免C）对证券投资基金从证券市场中取得的债券利息收入，暂不征收企业所得税D）对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税答案：D解析：对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分,减半征收企业所得税。.［单选题］依据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。A）销售货物所得B）权益性投资所得C）动产转让所得D）特许权使用费所得答案：D解析：根据规定，销售货物所得，按照交易活动发生地确定；权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。.［单选题］根据我国《商标法》的规定，关于侵犯商标专用权的赔偿数额，下列表述不正确的是（）。A）侵犯商标专用权的赔偿数额，按照权利人因被侵权所受到的实际损失确定B）侵犯商标专用权的赔偿数额，实际损失难以确定的，可以按照侵权人因侵权所获得的利益确定C）侵犯商标专用权的赔偿数额，权利人的实际损失或者侵权人获得的利益难以确定的，参照该商标许可使用费的倍数合理确定D）权利人因被侵权所受到的实际损失、侵权人因侵权所获得的利益、注册商标许可使用费难以确定的，由人民法院根据侵权行为的情节判决给予200万元以下的赔偿答案：D解析：选项D：权利人因被侵权所受到的实际损失、侵权人因侵权所获得的利益、注册商标许可使用费难以确定的，由人民法院根据侵权行为的情节判决给予“300万元”以下的赔偿。.［单选题］2018年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2016年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2018年6月1日补缴了该税款，并报送了2016年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息()万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为4.75%)A)1.43B)2.9304.39D)l.5答案：B解析：税务机关依照规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照规定自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。上述该企业提供2016年关联企业往来资料是在2018年6月，属于未按规定提供资料，所以，适用力口5个百分点计算补交税额。应加收利息=30X(4.75%+5%)=2.93(万元)。.［单选题］根据《企业所得税法》的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起()日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A)15B)30045D)60答案：B解析：根据规定，对非居民企业取得来源于中国境内的所得实行源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订与上述所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。.［单选题］2019年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费和业务宣传费60万元，企业当年可以税前扣除的广告费和业务宣传费是()万元。A)15B)60C)75D)95答案：B解析：企业当年的广宣费扣除标准为不超过当年销售（营业）收入的15%,超过部分可以结转以后年度扣除o当年准予扣除的广宣费=500义15%=75（万元），因此当年发生的60万元可以全部扣除。.［单选题］根据专利法律制度的规定，下列对专利意义的表述中，错误的是（）。A）专利是指专利法保护的对发明创造享有的专有权利B）专利是指专利法保护的发明创造，即专利权的主体C）专利是指记载专利技术的公开的专利文献的总和D）专利权是法律赋予权利人对发明创造在一定期限内享有的专有权利答案：B解析：专利是指专利法保护的发明创造，即专利权的客体.［单选题］国内某居民公司2019年从国外某企业（在中国未设立机构、场所）租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税是（）万元。A）7.6B）820D）27.6答案：B解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按10%的税率征收企业所得税。应纳税额=80X10%=8（万元）。.［多选题］甲、乙、丙、丁、戊出资设立一有限合伙企业，甲、乙为有限合伙人，丙、丁、戊为普通合伙人,一年后，甲、丙退出合伙企业，乙转为普通合伙人，则下列关于该合伙企业的说法正确的有（）oA.甲对退伙前合伙企业的债务承担无限责任B.丙对退伙前合伙企业的债务承担无限责任C.乙对转为普通合伙人之前的债务承担无限责任D.该合伙企业由有限合伙企业转变为普通合伙企业A）AB）BC）CD）DE）E答案：BCD解析：有限合伙人退伙，对退伙前合伙企业的债务以其退伙时从合伙企业取回的财产承担责任。所以选项A错误。.［多选题］某律师事务所是特殊的普通合伙企业形式，有甲乙丙丁四个合伙人。下列正确的有（）。A）该事务所的名称中应当标明“特殊普通合伙”字样B）任何普通合伙企业都可以采取特殊的普通合伙企业形式C）事务所的花盆被大风吹落，砸到行人熊某，损害赔偿金50万元，如果事务所无法清偿，由全体合伙人承担无限连带责任D）乙律师和丙律师在执业活动中，故意泄露当事人的商业秘密，造成当事人经济损失100万元，如果事务所无法清偿，只应由乙丙两律师承担无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任答案：ACD解析：特殊的普通合伙企业，一般是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业服务机构，并不是任何的普通合伙企业都可以采取特殊的普通合伙企业形式的，选项B错误。.［多选题］下列关于最长诉讼时效的说法中正确的有（）。A）最长诉讼时效期间是20年B）最长诉讼时效期间从权利被侵害时计算C）最长诉讼时效从权利人知道或应当知道之时起算D）最长诉讼时效期间不适用诉讼时效的延长答案：AB解析：最长诉讼时效期间从权利被侵害时计算。最长诉讼时效期间可以适用诉讼时效的延长，但不适用诉讼时效期间的中断、中止等规定。.［多选题］按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的有（）。A）外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额计算的增值税税额B）外购免税农产品，收购发票上注明价款乘以法定扣除率计算的增值税税额C）外购用于房屋建设的材料，取得专用发票上的增值税税额D）外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额答案：BC解析：从小规模纳税人处取得的普通发票，不得抵扣进项税额。外购货物用于生产免税项目，增值税不得抵扣；外购免税农产品，可以凭收购发票上注明价款乘以法定扣除率，计算扣税。.［多选题］上市公司配股失败的下列表述中，正确的有（）。A）控股股东不履行认配股份的承诺，导致配股失败B）代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70虬导致配股失败C）代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量50%,导致配股失败D）配股失败，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东答案：ABD解析：控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。.［多选题］下列关于非公开发行的公司债券的表述中正确的有（）。A）发行对象是合格的投资者B）发行对象可以是公司的董事、监事、高级管理人员及持股3%以上的股东C）发行对象不能超过200人D）是否进行信用评级由发行人自行决定答案：ACD解析：发行人的董事、监事、高级管理人员及持股5%以上的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者的限制。B错误。.［多选题］根据票据法律制度的相关规定，下列有关票据权利的表述正确的有（）。A）因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据，不受给付对价的限制，但所享有的票据权利不得优于其前手B）以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，不得享有票据权利C）持票人因重大过失取得不符合法律规定的票据的，不得享有票据权利D）票据债务人无论如何不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人答案：ABC解析：根据规定，票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。但是，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。.［多选题］下列关于保险公司的设立、变更和终止的说法中正确的有（）。A）保险公司注册资本最低限额为人民币10亿元，且必须为实缴货币资本B）保险公司主要股东总资产不低于人民币2亿元C）变更持有股份有限公司股份5%以上的股东要经过国务院保险监督管理机构批准D）经营有人寿保险业务的保险公司，除因合并、分立或者被依法撤销外，不得解散答案：CD解析：保险公司注册资本最低限额为人民币2亿元，并非10亿元，所以选项A错误；保险公司的主要股东净资产不低于人民币2亿元，并非总资产，所以选项B错误。.［多选题］关于留置权的效力，下列说法正确的有（）。A）留置权人负有妥善保管留置财产的义务；因保管不善致使留置财产毁损、灭失的，应当承担赔偿责任B）留置的财产为可分物的，留置物的价值应当相当于债务的金额C）债权人在其债权没有得到清偿时，有权留置债务人的财产，并给债务人确定一个履行期限D）同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿答案：ABCD解析：四个选项表述均正确。.［多选题］根据《公司法》的规定，公司章程对特定的人员或机构具有约束力。下列各项中，属于该特定人员或机构的有（）。A）公司财务负责人B）公司股东C）上市公司董事会秘书D）公司实际控制人答案：ABC解析：根据规定，公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。公司实际控制人不属于股东，不受公司章程约束。.［多选题］某有限责任公司注册资本为100万元，股东人数为4人，董事会成员为9人，监事会成员为3人。该公司出现下列情形应当召开临时股东会的有（）。A）1名监事提议召开B）未弥补的亏损为40万元04名董事提议召开D）出资额为30万元的股东提议召开答案：CD解析：有限责任公司临时会议由以下人员提议召开：第一，代表1/10以上表决权的股东；第二，1/3以上的董事；第三，监事会和不设监事会的公司的监事。.［多选题］在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税的有（）。A）就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得B）来源于中国境内外的全部所得C）来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得D）来源于中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得答案：AC解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税.［多选题］兴城贸易公司购进灯具用于下列用途时，应缴纳增值税的有（）。A）分配给股东B）赠送他人C）奖励员工D）作为投资提供给甲公司答案：ABD解析：选项C属于购进货物用于集体福利，不属于视同销售，不缴纳增值税。.［多选题］根据增值税法律制度的规定，下列项目适用13%税率的有（）。A）计算机B）花农销售自种花卉C）农膜D）手机答案：AD解析：花农销售自种花卉属于农业生产者销售自产农产品，免税。农膜适用9%的税率。.［判断题］能够引起诉讼时效延长的事由，具体由人民法院判定；延长的期间，也是由人民法院认定的，这是法律赋予司法机关的一种自由裁量权。（）A）正确B）错误答案：A解析：本题表述正确。.［判断题］有限合伙企业名称中应当标明“特殊普通合伙''的字样。（）A）正确B）错误答案：B解析：有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”的字样，而不能标明“普通合伙”、“特殊普通合伙”等字样。.［判断题］邮政代理属于物流辅助服务中的代理服务。（）A）正确B）错误答案：B解析：邮政代理属于其他邮政服务。.［判断题］非居民企业就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，一般实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。（）A）正确B）错误答案：A解析：.［判断题］合伙协议可以约定合伙企业中法律没有强行规定的事项由全体合伙人一人一票，经全体合伙人2/3通过的表决办法。（）A）正确B）错误答案：A解析：《合伙企业法》规定，合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。.［判断题］纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）A）正确B）错误答案：A解析：.［判断题］合同解除后尚未履行的，终止履行；已经履行的，根据履行情况和合同性质，当事人可以要求恢复原状、采取其他补救措施，并有权要求赔偿损失。（）A）正确B）错误答案：A解析：题目表述正确。.［判断题］税务机关按照规定对企业补征税款加收利息的，该利息可以在计算应纳税所得额时扣除。（）A）正确B）错误答案：B解析：加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。.［判断题］居民企业承担无限纳税义务，应就来源于中国境内、境外的全部所得纳税。（）A）正确B）错误答案：A解析：题目表述正确。.［判断题］在计算企业应纳税所得额时，属于当期的费用，不论款项是否收付，均作为当期的费用；不属于当期的费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的费用。（）A）正确B）错误答案：A解析：本题表述正确。.［问答题］上海某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2019年11月企业发生如下业务：（1）8日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。（2）9日，公司购入6台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.52万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。（3）10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22.6万元。（4）11日，代理某小成本新电影的发行服务,共向制片方收取含税价款63万元。（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算该公司11月的销项税额。（2）计算该公司11月可以抵扣的进项税额。（3）计算该公司11月应缴纳的增值税。答案：1.提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106/（1+6%）*6%=6（万元）（1分）收取的电影发行服务费应纳增值税销项税=63/（1+6%）*6%=3.57（万元）（1分）11月份的销项税额=6+3.57=9.57（万元）（0.5分）2.购入6台计算机可以抵扣的增值税进项税额=4.52/（1+13%）X13%=0.52（万元）（1分）购入小汽车允许抵扣的进项税额=22.6/（1+13%）X13%=2.6（万元）（1分）购入计算机和小汽车的进项税额合计=0.52+2.6=3.12（万元）（0.5分）3.该传媒公司当月应纳的增值税税额=9.57-3.12=6.45（万元）o（1分）解析：.［问答题］甲公司与乙纺织厂签订一份买卖合同，合同规定由乙纺织厂向甲公司供应普通衬衫1万件，货款10万元，并贴上由甲公司提供的某名牌衬衫厂的商标。甲公司为此开具一张10万元的汇票给乙纺织厂,乙纺织厂随后将该汇票背书转让给个体户张某用以支付购买棉花等原料的货款。张某收到汇票后将汇票背书转让给某工程队，以支付工程队为其建造种养场的工程款。工程队再次背书将汇票转让给建筑材料供应商，该供应商向付款人提示承兑时，付款人以该汇票被变造为由加以拒绝，并作成拒绝证书。供应商为此准备行使追索权。要求：根据《票据法》的规定，回答下列问题。（1）该买卖合同是否有效？并说明理由。（2）买卖合同的效力是否会影响由此而产生的票据关系?（3）供应商可以向哪些人行使追索权？如果供应商向工程队行使追索权，其可追索的费用包括哪些？答案：1.该买卖合同无效。（0.5分）根据规定，恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同无效。双方当事人恶意串通损害第三人利益（名牌衬衫厂）、损害社会公共利益（广大消费者利益），违反《合同法》的规定而无效。（1.5分）2.该买卖合同的效力，不影响由此而产生的票据关系。（0.5分）根据《票据法》的有关规定，甲公司与乙纺织厂的票据行为完全符合法律规定，票据关系一经形成，便与决定其产生的票据基础关系（合同关系）相分离。基础关系是否存在，是否有效,对票据关系不产生影响。（L5分）3.供应商可以向所有签章在前的前手，包括出票人甲公司、背书人乙纺织厂、张某、工程队追索。（1分）如其向工程队追索，则追索的费用包括：被拒绝承兑的汇票金额10万元；汇票金额自到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；取得拒绝证书的费用、发出追索通知书的费用。（1分）解析：57.［问答题］甲公司拟购买一台大型生产设备，于2019年6月1日与乙公司签订一份价值为80万元的生产设备买卖合同。合同约定：（1）设备直接由乙公司的特约生产服务商丙机械厂于9月1日交付给甲公司；（2）甲公司于6月10日向乙公司交付定金16万元；（3）甲公司于设备交付之日起10日内付清货款（4）合同履行过程中，如发生合同纠纷，向北京市仲裁委员会申请仲裁。合同签订后，丙机械厂同意履行该合同为其约定的交货义务。6月10日，甲公司向乙公司交付定金16万元。9月1日，丙机械厂未向甲公司交付设备。甲公司催告丙机械厂，限其在9月20日之前交付设备，并将履约情况告知乙公司。至9月20日，丙机械厂仍未能交付设备。因生产任务紧急，甲公司于9月30日另行购买了功能相同的替代设备，并于当天通知乙公司解除合同，要求乙公司双倍返还定金32万元，同时赔偿其他损失。乙公司以丙机械厂未能按期交付设备，致使合同不能履行，应由丙机械厂承担违约责任为由，拒绝了甲公司的要求。10月10日，甲公司就此纠纷向人民法院提起诉讼。人民法院受理后，乙公司提交答辩状并参加了开庭审理。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。（1）甲公司是否有权解除合同？并说明理由。（2）乙公司主张违约责任应由丙机械厂承担是否符合法律规定？并说明理由。（3）甲公司与乙公司之间的买卖合同解除后，合同中的仲裁协议是否仍然有效？并说明理由。（4）甲公司与乙公司约定的定金条款是否符合法律规定？并说明理由。（5）人民法院是否有权审理该合同纠纷？并说明理由。答案：1.甲公司有权解除合同。（0.5分）根据规定，当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，可以解除合同。在本题中，经甲公司催告后，对方当事人在合理期限内仍未履行,因此，甲公司可以解除合同。（1.5分）2.乙公司的主张不符合规定。（0.5分）根据规定，当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务有瑕疵的，应当由债务人向债权人承担违约责任。在本题中，丙机械厂不是合同的当事人，丙机械厂不向甲公司履行债务的,应当由债务人（乙公司）向债权人（甲公司）承担违约责任。（1.5分）3.仲裁协议仍然有效。（0.5分）根据规定，仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。（1.5分）4.定金条款符合法律规定。（0.5分）根据规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。在本题中，主合同标的额为80万元，约定的定金为16万元，未超过主合同标的额的20%。（2.5分）5.人民法院有权审理该合同纠纷。（0.5分）根据规定，当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉时未声明有仲裁协议的，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。在本题中，甲公司提起诉讼时未声明有仲裁协议，乙公司在首次开庭前未提出异议，而且提交了答辩状并参加了开庭审理，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。（2.5分）解析：58.［问答题］A公司为支付货款，2016年5月1日向B公司签发一张金额为50万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票。B公司取得汇票后，依法向甲银行提示承兑，甲银行对该汇票审查后，即于当日在汇票正面记载“承兑”字样，签署了承兑日期并签章。后B公司将汇票背书转让给C公司，C公司背书转让给D公司□其后，D公司将汇票背书转让给E公司，但D公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后，该汇票才发生背书转让效力”。E公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给F公司，后F公司又将汇票背书转让给G公司。2016年6月6日，G公司持汇票向承兑人甲银行提示付款，遭到银行的拒绝，银行理由如下：（1）A公司的银行账户中的余额不足；（2）G公司已经超过了提示付款期限。要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题。（1）D公司背书所附条件是否具有票据上的效力？简要说明理由。（2）E公司在票据上记载“不得转让”的法律效力是什么？（3）甲银行拒绝付款的两个理由是否正确？并说明理由。（4）本案中，G公司可以向哪些公司行使追索权？答案：1.D公司背书所附条件不具有票据上的效力。（0.5分）根据规定，背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力。（0.5分）2.E公司在票据上记载“不得转让''的法律效力是：背书人禁止背书的，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人不负保证责任。（1分）3.甲银行拒绝付款的第一个理由不正确。（0.5分）根据规定，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，即承兑人即使未受有资金，仍应负付款义务。所以，本题甲银行作为承兑人不得以A公司的银行账户中的余额不足为由拒绝付款。（0.5分）甲银行拒绝付款的第二个理由不正确。（0.5分）根据规定，出票后定期付款的汇票提示付款期限为到期日起10日。本题中汇票到期日是2016年6月1日，G公司在2016年6月6日向甲银行提示付款是符合规定的，因此甲银行不得以G公司已经超过了提示付款期限为由拒绝付款。（0.5分）4.本案中，G公司可以向甲银行、A、B、C、D、F公司行使追索权。（2分）解析：中级会计考试一经济法一真题模拟题及答案一第17套.［单选题］几家企业拟采用发起设立方式设立一家股份有限公司，下列法律顾问提供的法律意见中，正确的是（）OA）发起人的人数至少为5人B）发起人须有2/3以上在中国境内有住所C）发起人应当一次缴足全部股款D）发起人应当负责制订公司章程答案：D解析：设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。发起设立股份公司，可以分期出资。.［单选题］关于政府采购合同，下列说法错误的是（）。A）政府采购合同适用合同法B）政府采购合同应当采用书面形式C）采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起10日内签订政府采购合同D）政府采购合同的双方当事人不得擅自变更、中止或者终止合同答案：C解析：采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起30日内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合同。.［单选题］下列有关质押的表述中，错误的是（）。A）除质押合同另有约定外，质押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金、质物保管费用和实现质权的费用B）质押担保中，质押物的所有人可以是债务人或者第三人C）在动产质押中，质押物须移交债权人占有D）质押物可以是动产、不动产和权利答案：D解析：质押分为动产质押和权利质押，不动产只能抵押不能质押。.［单选题］某有限责任公司股东甲、乙、丙的出资比例分别为9乐9%和82%。公司未设监事会，乙任监事；丙任执行董事，甲发现丙擅自将公司资产低于市价转让给丙妻，严重损害公司利益，遂书面请求乙对丙提起诉讼。乙碍于情面，拒绝提起诉讼。甲的下列行为中，符合公司法律制度规定的是（）。A）以自己的名义对丙提起诉讼，要求其赔偿公司损失B）提议召开临时股东会，要求丙对相关事项作出说明C）请求公司以合理价格收购其股权，从而退出公司D）以公司监督机制失灵、公司和股东利益受到严重损害为由，请求人民法院解散公司答案：A解析：（1）选项A：“丙擅自将公司资产低价转让给妻子”，属于侵害公司利益，股东甲已经书面请求监事提起诉讼被拒绝，有限责任公司股东（任一股东，无须考虑出资比例）可以自己的名义提起股东代表诉讼；（2）选项B：甲的出资比例未达到10%,无权提议召开临时股东会；（3）选项CD：本题案情不属于有限责任公司股权回购、解散公司诉讼的适用情形。.［单选题］根据证券法律制度的规定，下列有关上市公司收购人义务的表述中，不正确的是（）。A）要约收购期间，收购人不得以超出要约的条件买入被收购公司的股票B）收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让C）收购人应当公平对待被收购公司的所有股东，持有同一种类股份的股东应当得到同等对待D）收购人在被收购公司中拥有表决权的股份，不得在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让答案：D解析：选项D：收购人在被收购公司中拥有表决权的股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受18个月锁定期的限制。.［单选题］根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。A）10%B）15%20%D）25%答案：B解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。.［单选题］因债权人胡某下落不明，债务人陈某难以履行债务，遂依法将标的物提存。后该标的物意外灭失。根据合同法律制度的规定，该标的物意外灭失风险的承担人是（）。A）胡某B）胡某与陈某C）陈某D）提存机关答案：A解析：标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人（胡某）承担。.［单选题］根据专利法律制度的规定，下列可以成为专利权客体的是（）。A）甲发现了导致帕金森病的特殊遗传基因B）乙发明了一种新的白血病化疗方法C）丙发现了一种新型植物品种丁发明了一种新型医疗器械答案：D解析：选项A属于科学发现，不授予专利权；选项B属于疾病的诊断和治疗方法，不授予专利权；选项C属于动物和植物品种，不授予专利权。.［单选题］根据票据法律制度的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的是（）。A）银行汇票仅限于支取现金B）实际结算金额与出票金额不一致的，按出票金额支付票款C）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D）个人办理结算业务不得使用银行汇票答案：C解析：（1）选项A：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；（2）选项B：实际结算金额与出票金额不一致的，实际结算金额不超过出票金额的，按实际结算金额支付票款；实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理；（3）选项D：单位、个人的各种款项结算，均可使用银行汇票。.［单选题］甲向乙发出要约，要约中要求乙于6月10日前回复；乙于5月10日收到要约，于6月15日发出承诺，该承诺于6月20日到达甲处。甲当日发出通知，告知乙该承诺有效，通知于6月25日到达乙处。根据合同法律制度的规定，甲、乙之间的合同成立于（）。A）6月10日B）6月15日C）6月20日D）6月25日答案：C解析：受要约人超过承诺期限发出承诺的，除要约人及时通知受要约人该承诺有效的以外，为新要约。承诺自通知到达要约人时生效，承诺生效时合同成立。.［单选题］甲商场为增值税一般纳税人，2019年12月售出100套A产品，合计含税售价为10735元；为回馈老客户,当月又无偿赠送80套B产品，B产品在甲商场正常的零售单价为56.5元。上述产品均适用13%的增值税税率，甲商场上述业务应确认的销项税额为（）元。A）1235B）1915.5501755D）1983.15答案：C解析：（1）直接售出的100套A产品，以“10735元”价税分离后计税；赠送的80套B产品有同类货物的销售价格，但题目交代的是零售单价，属于含税价格，亦应作价税分离处理。（2）甲商场上述业务应确认的销项税额=（10735+56.5X80）4-（1+13%）X13%=1755（元）。.［单选题］根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是（）。A）日本的某汽车租赁公司为北京某公司员工在日本出差提供在日本的汽车租赁服务B）新加坡的某公司为上海的某企业在上海提供的室内设计服务C）境内某企业将一台进口的设备提供给其关联公司无偿使用D）哈尔滨某酒店为俄罗斯某公司的员工出差提供在境内的酒店住宿服务答案：A解析：选项A：境外单位或个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内销售服务，不缴纳增值税。.［单选题］2017年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2019年6月1日。甲创业投资企业2019年利润总额为1500万元，假定甲企业本年度不存在其他纳税调整事项，甲企业2019年应纳的企业所得税税额为（）万元。A）375B）3540345D）291答案：B解析：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额；甲企业2019年应纳企业所得税税额=（1500-120X70%）X25%=354（万元）。.［单选题］根据企业所得税法律制度的规定，下列有关确定销售收入实现时间的表述中，正确的是（）。A）销售商品采用托收承付方式的，在收到货款时确认收入B）销售商品需要安装和检验的，在销售合同签订时确认收入C）销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入D）销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入答案：D解析：（1）选项A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。（2）选项B：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。（3）选项C：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。.［单选题］某有限合伙企业在经营期间吸收甲为有限合伙人。关于甲入伙前有限合伙企业的债务，下列表述中符合合伙企业法规定的是（）。A）甲不承担责任B）甲承担无限连带责任C）甲以其认缴的出资额为限承担责任D）甲以其实缴的出资额为限承担责任答案：C解析：根据规定，新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。.［单选题］赵某拟设立一人有限责任公司，下列说法错误的是（）。A）赵某只能成立一个一人有限责任公司，且该一人公司不可以再投资设立新的一人公司B）一人有限责任公司不设立股东会C）赵某应当对公司债务承担连带责任D）该一人公司的财务会计报告应采用强制审计答案：C解析：在有限责任公司中，股东承担的是有限责任，只有股东财产和公司财产混同的时候，股东才承担连带责任，正常来讲承担的是有限责任。选项C错误。.［单选题］根据民事诉讼法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。A）再审申请被驳回后当事人再次提出申请的，人民法院不予以受理B）涉及商业秘密的民事诉讼案件，一律不公开审理C）被告下落不明，原告可以提起诉讼，但法院不得适用简易程序审理D）上级人民法院对下级人民法院已经生效的判决，发现确有错误的，有权提审答案：B解析：选项B：涉及商业秘密的民事诉讼案件，经当事人申请，可以不公开审理，如果当事人不申请，人民法院公开审理并不违法。.［单选题］某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保事项进行表决。下列有关该事项表决通过的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A）该项表决由公司全体股东所持表决权的过半数通过B）该项表决由出席会议的股东所持表决权的过半数通过C）该项表决由除甲以外的股东所持表决权的过半数通过D）该项表决由出席会议的除甲以外的股东所持表决权的过半数通过答案：D解析：公司为股东、实际控制人提供担保的，必须经股东（大）会决议，接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东，不得参加表决，该项表决由“出席”会议的“其他”股东所持表决权的过半数通过.［单选题］根据《公司法》的规定，公司章程对特定的人员或机构具有约束力。下列各项中，不属于该特定人员或机构的是（）。A）公司B）公司股东C）公司监事D）公司实际控制人答案：D解析：公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力。公司实际控制人不属于股东，不受公司章程约束。.［单选题］根据票据法律制度的规定，持票人丧失票据后，可以采取的补救措施不包括（）。A）民事仲裁B）挂失止付C）公示催告D）普通诉讼答案：A解析：.［单选题］甲公司欠乙公司货款50万元，乙公司欠甲公司租金50万元。后甲公司被乙公司兼并，甲公司与乙公司之间债消灭的原因是（）。A）混同B）免除C）抵销D）清偿答案：A解析：债权债务同归于一人，即为混同。.［单选题］根据《中华人民共和国票据法》的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（）。A）该汇票无效B）该背书转让无效C）原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D）原背书人对后手的被背书人承担保证责任答案：C解析：背书人的禁止背书是背书行为的一项任意记载事项，如果背书人不愿意对其后手以后的当事人承担票据责任，即可在背书时记载禁止背书。根据《票据法》规定，背书人在汇票上记载不得转让字样,其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。.［单选题］根据合伙企业法律制度的规定，下列有关普通合伙企业合伙人权利的表述中，不正确的是（）。A）合伙人有权查阅合伙企业会计账簿B）合伙人对执行合伙事务享有同等的权利C）不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务D）不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况答案：C解析：选项C：普通合伙人（无论其是否执行合伙企业事务）均不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。.［单选题］当事人约定所有权保留，在标的物所有权转移前，出卖人不得主张取回标的物的是（）。A）买受人未按约定支付价款，对出卖人造成损害B）买受人将标的物出卖，对出卖人造成损害C）买受人将标的物出质，对出卖人造成损害D）买受人已经支付了标的物总价款的80%答案：D解析：买受人已经支付标的物总价款的75%以上，出卖人主张取回标的物的，人民法院不予支持。.［单选题］下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。A）企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免B）创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计收入90%D）企业安置残疾人员所支付的工资，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除答案：D解析：选项A中的比例应该是10%；选项B应该是投资满2年的当年；选项C,应该是在计算应纳税所得额时减计收入10%。.［单选题］根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。A）商店销售糖果B）木材加工厂销售原木C）粮店销售面粉D）农民销售自产粮食答案：D解析：（1）选项A：属于常规的货物销售行为，应依法缴纳增值税。（2）选项BCD：农业生产者销售自产的农产品免征增值税。选项B是加工者销售，不符合免税规定；选项C是零售者销售，不符合免税规定。.［单选题］甲公司明知乙公司背书给其的一张银行承兑汇票是其欺诈得来的，却故意装作不知情而取得，以下关于甲公司取得汇票的行为表述中，正确的是（）。A）甲公司只要支付了对价，就可以享有票据权利B）甲公司即便取得也不享有票据权利C）甲公司是合法取得，可以取得票据权利D）若甲公司未支付对价则不能取得票据权利答案：B解析：根据规定，以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的,不得享有票据权利。.［单选题］甲居民企业2019年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2019年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A）75B）770575D）577答案：C解析：（1）工会经费：税前扣除限额=500X2%=10（万元），实际发生额12万元超过限额，只能按10万元在税前扣除；（2）职工福利费：税前扣除限额=500X14%=70（万元），实际发生额50万元，未超过限额，在税前据实扣除50万元；（3）职工教育经费：税前扣除限额=500X8%=40（万元），实际发生额15万元，未超过限额，在税前据实扣除15万元；（4）甲企业2019年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+10+50+15=575（万元）。.［单选题］甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为100万元，该材料的关税税率为10%,增值税税率为13%,甲企业进口原材料应纳增值税为（）万元。12.4416.44013D）14.3答案：D解析：甲企业进口原材料应纳增值税=关税完税价格X（1+关税税率）X增值税税率=100X（1+10%）X13%=14.3（万元）.［单选题］根据商标法律制度的规定，下列标志中，可以作为商标使用的是（）。A）同乡镇地名近似的标志B）同中华人民共和国国徽近似的标志C）带有民族歧视性的标志D）同“红十字”标志近似的标志答案：A解析：选项A：县级以上行政区划的地名或者公众知晓的外国地名，不得作为商标。但是，地名具有其他含义或者作为集体商标、证明商标组成部分的除外；已经注册的使用地名的商标继续有效。.［多选题］根据相关法律制度的规定，下列各项中，可以由代理人进行代理的行为有（）。A）签订货物买卖合同B）参加民事诉讼C）代理专利申请D）订立遗嘱答案：ABC解析：并非所有的民事法律行为都可以代理，依照法律规定、当事人约定或者民事法律行为的性质，应当由本人亲自实施的民事法律行为，不得代理。.［多选题］甲、乙、丙、丁四人共同出资设立一家有限责任公司，并在拟定公司章程时规定了各自的出资方式o股东的下列出资中，符合公司法律制度规定的有（）。A）甲以其取得的注册商标专用权评估作价100万元出资B）乙以其设定了抵押权的某房产评估作价200万元出资C）丙以其劳务评估作价50万元出资D）丁以其对A公司的150万元应收账款出资答案：AD解析：股东不得以劳务（选项C）、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产（选项B）等作价出资。.［多选题］下列有关优先股股东权利的表述中，正确的有（）。A）优先股股东优先于普通股股东分配公司利润B）优先股股东优先于普通股股东分配公司剩余财产C）优先股股东优先于普通股股东出席股东大会D）优先股股东优先于普通股股东认购公司发行的新股答案：AB解析：优先股股东优先于普通股股东分配公司利润、优先于普通股股东分配公司剩余财产，但一般不出席股东大会，不享有股东大会表决权，不享有新股认股优先权。.［多选题］根据公司法律制度的规定，下列各项中，应当在提取法定公积金之前实施的有（）。A）向股东分配利润B）缴纳企业所得税C）提取任意公积金D）弥补以前年度亏损答案：BD解析：根据《公司法》以及有关规定，公司应当按照如下顺序进行利润分配：（1）弥补以前年度的亏损,但不得超过税法规定的弥补期限；（2）缴纳所得税；（3）弥补在税前利润弥补亏损之后仍存在的亏损；（4）提取法定公积金；（5）提取任意公积金；（6）向股东分配利润。.［多选题］根据《物权法》的规定，债务人或第三人有权处分的下列权利中，可以出质的有（）。A）汇票B）土地承包经营权C）债券D）提单答案：ACD解析：债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质：（1）汇票、支票、本票；（2）债券、存款单;（3）仓单、提单；（4）可以转让的基金份额、股权；（5）可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；（6）应收账款；（7）法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。土地承包经营权只能抵押，不能质押。.［多选题］根据《证券法》的规定，公司首次公开发行新股，应当符合的条件有（）。A）具备健全且运行良好的组织机构B）最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告C）具有持续经营能力D）发行人及其控股股东、实际控制人最近3年不存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪答案：ABCD解析：.［多选题］根据《政府采购法》的规定，政府采购采用的方式包括（）。A）公开招标B）邀请招标C）竞争性谈判D）单一来源采购答案：ABCD解析：根据规定，政府采购采用以下方式：公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价和国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。.［多选题］甲乙签订房屋租赁合同，后出租人甲欲卖掉其房屋，则下列说法正确的有（）。A）在租赁期间内，甲不可以卖掉其房屋B）甲应当在出卖之前的合理期限内通知乙C）乙享有以同等条件优先购买的权利D）甲可以随时卖掉其房屋答案：BC解析：根据规定，出租人出卖租赁房屋的，应当在出卖之前的合理期限内通知承租人，承租人享有以同等条件优先购买的权利。.［多选题］根据预算法律制度的规定，预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，可以安排的支出有（）。A）用于自然灾害等突发事件处理的支出B）法律规定必须履行支付义务的支出C）本年度某机关职工宿舍建设工程新项目支出D）上一年度结转的支出答案：ABD解析：预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前（“预算空白期”），可以安排下列支出：（1）上一年度结转的支出；（2）参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、项目支出，以及对下级政府的转移性支出；（3）法律规定必须履行支付义务的支出;（4）用于自然灾害等突发事件处理的支出。.［多选题］根据民事法律制度的规定，下列行为适用代理的有（）。A）收养子女B）购买汽车C）婚姻登记D）租赁房屋答案：BD解析：依照法律规定或按照双方当事人的约定，应当由本人实施的民事法律行为，不得代理，如订立遗嘱、婚姻登记、收养子女等；本人未亲自实施的，应当认定行为无效。.［多选题］甲公司向乙银行贷款100万元，丙公司、丁公司为甲公司提供连带责任保证。丙公司和丁公司约定：丙公司承担60%的保证责任，丁公司承担40%的保证责任；但丙公司、丁公司在与债权人乙银行签订保证合同时，未约定各自的保证份额。还款期限届至，甲公司无力清偿欠款。有关本案的下列说法中，正确的有（）。A）乙银行只能要求丙公司承担60%的保证责任B）乙银行有权要求丙公司就债权本息全额承担保证责任C）乙银行只能要求丁公司承担40%的保证责任D）乙银行有权要求丁公司就债权本息全额承担保证责任答案：BD解析：（1）各保证人与“债权人”未约定各自的保证份额，视为连带共同保证；（2）各保证人之间内部的份额约定不得对抗债权人。.［多选题］甲、乙约定买卖一幅名画，乙向甲交画，甲无正当理由拒绝受领。乙将该画交当地公证机关提存。提存期间，因不可抗力致该画毁损。根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有（）。A）乙已经履行了对甲的买卖合同义务B）公证机关有权要求甲支付保管费用0甲有权要求公证机关赔偿该画损失D）甲应自担该画损失答案：ABD解析：（1）选项A：提存是债消灭的原因之一，《合同法》规定的提存是以清偿为目的的；（2）选项B：提存费用由债权人负担；（3）选项CD：标的物提存后，毁损、灭失的风险由债权人承担。.［多选题］甲房地产开发公司（以下简称“甲公司”）参加竞标，取得A地块的建设用地使用权以开发住宅小区,国有土地使用权证颁发后，甲公司以A地块的建设用地使用权向乙银行抵押贷款3000万元，用该笔借款甲公司在A地块上建成10幢住宅楼并通过竣工验收。根据物权法律制度的规定，下列说法中，不正确的有（）。A）根据“房地一体”原则，住宅楼当然成为抵押物的一部分B）该住宅楼售出前可以作为抵押物的一部分，一经售出则不能作为抵押物C）住宅楼不属于抵押物，抵押权实现时，乙银行仅能申请人民法院拍卖A地块的建设用地使用权，而不能拍卖住宅楼D）抵押权实现时，乙银行有权申请人民法院将A地块的建设用地使用权和住宅楼一同拍卖，但是对住宅楼拍卖所得，乙银行无权优先受偿答案：ABC解析：以建设用地使用权设定抵押，土地上新增的房屋不属于抵押物；抵押权实现时，可以依法将该土地上新增的房屋与建设用地使用权一同变价，但对新增房屋拍卖所得款项，抵押权人无权优先受偿。.［多选题］若投保人申报的被保险人的年龄不真实，致使投保人支付的保险费少于应付保险费的，则保险人有权（）。A）更正B）要求投保人补交保险费C）在给付保险金时按照实付保险费与应付保险费的比例支付D）拒绝支付保险金答案：ABC解析：若投保人申报的被保险人的年龄不真实，致使投保人支付的保险费少于应付保险费的，保险人有权更正并要求投保人补交保险费，或在给付保险金时按照实付保险费与应付保险费的比例支付。.［多选题］根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A）农村电网维护费B）农村饮水安全工程C）批发零售有机肥、农膜D）批发零售农药、农机答案：ABD解析：选项C：“生产销售”有机肥、农膜，免征增值税。.［判断题］根据《公司法》的相关规定，公司向其他企业投资，按照公司章程的规定由董事会或者监事会决议。（）A）正确B）错误答案：B解析：根据规定，公司向其他企业投资，按照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议。.［判断题］2019年1月1日，甲以其持有的A上市公司股权作价500万元出资，与乙共同投资设立B公司；2019年12月1日，B公司以A上市公司股权严重缩水为由，请求人民法院判令甲补足出资；经查，投资各方并未对A上市公司股权保值问题作出约定。根据公司法律制度的规定，人民法院应当认定甲未全面履行出资义务，支持B公司的诉讼请求。（）A）正确B）错误答案：B解析：出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持；但当事人另有约定的除外。.［判断题］榴风公司章程规定：股东夏某应于2019年6月1日前缴清货币出资100万元。夏某认为公司刚成立，业务尚未展开，不需要这么多现金，便在出资后通过银行的熟人将这笔钱转入其妻的理财账户，用于购买基金。根据公司法律制度的规定，夏某的行为构成抽逃出资。（）A）正确B）错误答案：A解析：夏某的行为属于未经法定程序将出资抽回，构成抽逃出资。.［判断题］个人转让著作权免征增值税。（）A）正确B）错误答案：A解析：本题表述正确。.［判断题］人身保险合同订立后，投保人丧失对被保险人的保险利益的，当事人有权主张保险合同无效。（）A）正确B）错误答案：B解析：人身保险合同订立后，因投保人丧失对被保险人的保险利益，当事人主张保险合同无效的，人民法院不予支持。.［判断题］甲企业在2019年取得高新技术企业资格，其2015年度发生的亏损额最晚可以用2025年的应纳税所得额弥补。（）A）正确B）错误答案：A解析：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。.［判断题］一般企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过3年。（）A）正确B）错误答案：B解析：一般企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不超过5年。.［判断题］对格式条款有两种以上解释的，应当作出有利于提供格式条款一方的解释。（）A）正确B）错误答案：B解析：对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。.［判断题］当事人主张法定抵销的，应当通知对方。债务的抵销自通知到达对方时生效。（）A）正确B）错误答案：A解析：本题表述正确。.［判断题］公开发行的股份达到公司股份总数的30%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上，是股份有限公司申请股票科创板上市交易应当符合的条件之一。（）A）正确B）错误答案：B解析：根据规定，发行人申请股票科创板上市，应当符合下列条件：①发行后股本总额不低于人民币3000万元；②公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上；③市值及财务指标符合规定的标准；④交易所规定的其他上市条件。.［问答题］A馒头坊与B面粉厂签订购买面粉的合同，合同规定由B供应面粉，货款10万元。A为支付货款而签发一张10万元的银行承兑汇票给B,承兑人为A的开户银行C银行，C银行承兑并签章，该汇票付款日期为2019年5月1日。B将该票据背书转让给D,D收到票据后又背书转让给E,但在背书时记载了“如果该汇票得不到付款，不得向本公司追索”的字样。E在2019年5月8日向C银行提示付款，C银行以当日A在其银行的存款账户余额仅为5万元，不足以支付票据款为由拒绝付款。要求：根据以上资料及有关规定，分析回答下列问题。（1）D背书记载的文句是否会导致汇票的无效？说明理由。（2）E提示付款的时间是否符合规定？说明理由。（3）C银行的拒绝付款理由是否正确？说明理由。（4）如果以上背书转让过程中，均未注明背书日期，是否会影响背书的效力？说明理由。答案：1.D背书记载的文句不会导致汇票的无效。（0.5分）根据规定，背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利；该条件也不影响票据的效力，票据仍有效。（0.5分）2.E提示付款的时间符合规定。（0.5分）根据规定，定日付款、出票后定期付款或见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。本题汇票到期日为2019年5月1日，因此E于2019年5月8日向C银行提示付款符合规定。（0.5分）3.C银行的拒绝付款理由不正确。（0.5分）根据规定，承兑人不得以其与出票人之间资金关系对抗持票人，拒绝支付汇票金额。本题该汇票已经过C银行合法承兑，因此C银行不得以A存款账户余额不足为由拒绝付款。（1.5分）4.不影响背书的效力。（0.5分）根据规定，背书日期为相对记载事项，背书日期如果未记载，则视为在汇票到期日前背书。（1.5分）解析：57.［问答题］甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：（1）建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。（2）发生合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，经法院判决承担诉讼费用1.7万元。（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额600万元，当年即投入使用。（4）全年利润总额为500万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的有关规定，分别回答下列问题（不考虑其他纳税调整事项）：【问题1］甲公司2019年取得的各项收入中，哪些应当计入企业所得税应纳税所得额？【问题2】请计算业务（2）应调整的应纳税所得额。【问题3】请计算甲公司2019年企业所得税应纳税额。答案：.除国债利息收入免征企业所得税外，甲公司2019年取得的其他收入均应计入企业所得税应纳税所得额。.业务（2）应调增应纳税所得额1万元。合理的劳动保护费支出、向金融企业借款利息支出、经法院判决由企业承担的诉讼费用，均可据实在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。3.甲公司2019年企业所得税应纳税所得额=500-1.5+1=499.5（万元）；甲公司2019年企业所得税应纳税额=499.5X25%-600X10%=64.88（万元）。解析：皿否入入刖是计收总应饶外征税收入是否计入销售（8业）收入♦建筑材料销m收入5000万元，销售货物收入~应税收入2入生产设备出㈣“收入60万元/租金收入「应税收入2入国债利息日入1.5万元-利息收入"免税收入“XP存款利息w0.8万元-利息收入一应税收入―X”存货盘盈日入0.2万元♦其他收入。应税收入2XP58.［问答题］2017年4月1日，A公司与甲银行签订一份贷款合同，约定贷款金额为人民币1000万元，借款期限为1年。当天，A公司将其价值800万元的一宗土地的建设用地使用权抵押给甲银行，签订了抵押合同并办理了抵押登记。同时，B公司担任此笔债务的保证人，与甲银行签订了保证合同，但没有约定保证方式、保证期间以及人的担保和物的担保的先后顺序。抵押合同签订后，A公司依法办理了规划、施工许可等手续，在设定抵押权的土地上开工建设厂房。2018年2月，A公司为开发另一项目向乙银行贷款，双方约定：乙银行向A公司提供1000万元贷款，借款期限为1年，A公司以一栋价值900万元的办公楼和两辆价值合计200万元的轿车M、N设定抵押。双方签订了书面抵押合同，并于2018年2月分别办理了抵押登记。借款到期后，A公司无力偿还乙银行的贷款，乙银行拟行使抵押权。经查发现,用于抵押的办公楼的一层已经于2018年10月出租给C公司使用，租期2年，抵押轿车M已于2018年12月卖给了D公司，抵押轿车N因A公司董事长驾驶外出时，被卡车撞击损毁，A公司已获得保险公司支付的60万元保险金。要求，根据相关规定，回答下列问题。（1）若B公司按合同承担保证责任,其保证方式是什么？保证期间为多长？说明理由。（2）A公司在已设抵押的土地上建设的厂房是否属于抵押物的范围？说明理由。（3）若A公司到期没有清偿债务，甲银行可否直接要求B公司承担保证责任？说明理由。（4）乙银行何时取得办公楼和两辆轿车的抵押权？说明理由。（5）乙银行对办公楼的抵押权可否对抗C公司的承租权？说明理由。（6）A公司在抵押期间出售抵押轿车M应符合什么条件？（7）乙银行是否有权从保险公司支付给A公司的保险金中优先受偿？说明理由。答案：1.保证方式为连带责任保证，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。（0.5分）根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任，当事人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月，即2018年4月1日至2018年10月1日。（0.5分）2.A公司建设的厂房不属于抵押物的范围。（0.5分）根据规定，建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产。（0.5分）3.甲银行不能直接要求B公司承担保证责任。（0.5分）甲银行应该先实现抵押权，不足的部分方可要求保证人承担保证责任。根