挑战杯 创业计划大赛 获奖作品 财务部分 财务会计预测及分析

财务会计预测及分析公司财务会计制度1、财务假设①折旧制度：固定资产使用期限为十年，期满无残值，采用平均年限法折旧。②摊销制度：专利技术按照八年摊销，期满无残值，采用平均年限法摊销。③所得税政策：公司设在青岛技术开发区，属于根据企业所得税法第二十七条第（三）项所称的环境保护、节能节水项目，因此，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四至第六年减半征收企业所得税。所得税按月预缴，年终汇算清缴。④股利支付制度：公司采用固定比例股利支付政策，每年按照净利润额支付固定比例的股利，股利支付率为20%，从第二年开始支付。⑤留存收益的构成：按照净利润的10%提取法定盈余公积，12%提取任意盈余公积，加未分配利润额。⑥存货流转假设为采用先进先出法。⑦预计应收账款为本期销售收入的30%计算，应付账款为本期采购款的45%。2、公司会计规章认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统产销情况预测（单位：元）设备平均售价68000元/台第一年68000×80=5440000第二年68000×100=6800000第三年68000×130=8840000第四年68000×140=9520000第五年68000×140=9520000财务状况及经营成果预测1、预测资产负债表年度12345资产流动资产:货币资金681.8793.7949981.61073.6应收账款163.2204265.2285.6285.6存货1818.614.1128.3固定资产原值824824824824824减：累计折旧82.4164.8247.2329.6412固定资产净值741.6659.2576.8494.4412无形资产原值4040404040减：累计摊销510152025无形资产净值3530252015资产合计1639.61705.51830.11793.61794.5负债：应付账款126110134121132应付股利067.187.2282.5280.5税金00000总计126177.1221.22203.52212.5所有者权益：实收资本12601260126012601260盈余公积55.79273.8195.94290.77288.55未分配利润197.808194.59252.938239.308233.45总计1513.61528.41608.881590.0815822、利润表预测年度12345主营业务收入544680884952952减：主营业务成本217.4269.5366.9397.5408减：销售费用21.3171315.613管理费用2227353537财务费用29.7313332.434营业利润253.6335.5436.1471.5460减：所得税00058.957.5利润净额253.6335.5436.1412.6402.5减：提取法定盈余公积金及公益金25.3633.5543.6141.2640.25提取任意盈余公积30.43240.2652.33249.51248.3分配利润067.187.2282.5280.5未分配利润197.808194.59252.938239.308233.45累计未分配利润197.808392.398645.336884.6441118.094四、财务能力分析1、公司偿债能力短期偿债能力指标：长期偿债能力指标：2、营运能力分析3、盈利能力分析4、发展能力分析（以第二年为基准年）5、现金流量分析表单位：万元项目第一年第二年第三年第四年第五年固定资产投资824流动资金436主营业务收入544680884952952考虑竞争因素减：直接材料175220304329338考虑竞争因素直接人工1921272929考虑竞争因素制造费用23.428.535.939.541考虑竞争因素期间费用7375818384物价变化税前利润253.6335.5436.1471.5460减：所得税00058.957.5净利253.6335.5436.1412.6402.5加：折旧82.482.482.482.482.4无形资产摊销55555现金流量-1260341422.9523.5500489.9贴现率1.0000.83330.69440.57870.48230.4019贴现后现金流量-1260284.2293.7302.9241.2196.9现金流量净现值NPV=11.2五、审计1．外部审计：