审计管理规定完整版

审计管理规定北大纵横管理咨询公司二零零三年一月目录（1）内部审计是指集团审计机构和审计人员在董事会的直接领导下，依据法律法规和集团有关规章制度，独立行使审计职权，对集团各部门以及集团所属各单位的业务经营各环节、财会工作系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的内部审计工作直接对公司高级管理层和董事会负责，审计机构并发表审计意见及审计决定，并向董事会报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理或其他专业机构，对集团的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊通过审计工作，实现以下目的：本办法适用于集团内部审计机构、集团高管层、集团公司各部门以及下属集团内部审计机构由审计委员会和审计部组成。董事会是审计工作的委托和最高决策机构。董事会负责依据集团的规章制度，管理及决策要求，结合股东的具体利益要求等因素，委托集团内部或外部审计机构具体的审计监察事项；根据股东会授权，决定外部审计机构的聘请和构成：董事会指定的独立董事任审计委员会主任，副主任由主任指定，成员包括独立董事、外聘相关审计专家，总经理和审计部经理列席审计委员会的（1）确定年度内部审计工作重点，审议、批准集团内部审计制度和集团年（2）定期按审计计划对集团的各项经济业务、财会工作（3）依据审计监察制度要求，或集团高管层及董事会的委托，参与集团重（6）根据审计结论和发现的问题，组织对集团管理人员和普通员工进行业（9）负责调查、处理系统内部各种涉及经济问题的检举信件。（3）对有关事项进行调查，有权要求有关部门和个人提供证明材料；3．内部审计的范围、依据主要包括:主要包括:内部控制制度体系建立是否完善，严密；内部控制制度的体系执行是否有效；内部控制体系是否和预期要达到的目标一致。（1）工程及固定资产投资项目的立项，资金来源，以及预部门副经理以上领导及关键业务岗位(如会计、出5．内部审计工作程序根据董事会经营指导思想，确定下年度内部审计工作规划和内部审计工作重根据批准的《年度内部审计计划》，审计部按时间进度定期负责制定《内部审计实施方案》，包括审计对象及其责任人、内容、各项工作执行的时间表审计委员会根据经营周期、工程进程等审议批准审计立项申请，对立项申《内部审计实施方案》要求年度内连续编号，并注明既定审计项目的直接审计项目立项后，审计部按方案规定的时间进度向审计对象负责人发布审计通知书，《内部审计通知书》由被审单位负责人签字后，统一由审计部归审计部根据《内部审计实施方案》与有关被审计单位协调，进行前期准备《内部审计委托书》经审计委员会同意后，交审计部执行；《内部审计委托审计现场调查完成后，审计专责将根据现场审计具体情况整理审计工作底审计部经理对审计专责提交的审计报告草稿进行重点复核，对重大的会计、审计问题可与被审计单位负责人交换意见，交换的范围仅限于澄清事实而非对审计结论的讨论，如未发现审计报告草稿有不妥之处则要求审计专责提交正式《内部审计报告》，审计部经理在复核中如发现事实未清或有其他不妥之审计委员会应审查审计报告是否符合《年度内部审计计划》及董事会的要求，并召开审计工作会议，就审计报告结论及其所反映的重要问题通告被审单如被审计单位对审计结果表示异议，可向审计委员会提交《内部审计申诉报告》，具体阐述对内审结论持有的异议和原因（包括对审计依据的置疑、对审计委员会审议申诉报告，根据实际情况决定是否召开有总裁、总会计审计委员会依据审计部的《内部审计报告》结论和相关处理建议，审议形所有内部审计的过程资料和程序控制文件须以内部审计实施方案的编号为基本索引，责任审计专责负责统一归档；对电子档案要求制作书面路径目录文重大经济事项监核范围和权限审计部应依照集团高管层及董事会的要求，参与招标采购、重大金额日常监核决策过程，对决策程序及决策依据的合法、有效性发表意见；但内部审计重大经济事项监核的监核意见直接由负责监核的内审专责在相关决议文件上签署意见；并由负责监核的内审专责向审计委员会以《重大经济事项监核意经审计委员会认定的监核意见，如确认该项业务决策程序或决策依据不符6外部审计管理审计委员会制定外部审计工作计划，组织外部审计机构审计委员会向被审计部门发布《审计通知书》，说明审计内容、时间及其他准实物，向有关单位和人员调查取证等措施。审计中应做好工作底稿，记录审计过程中审计部的内审人员应予以工作配合和协调。请，阐明对审计结论或处理意见的异议及依7.审计结果的评价与奖惩由审计委员会根据有关审计结果，在审计完成后两个星期内提出相应的评价建对于被审计单位中工作努力、业绩突出的人员，由审计委员会提出奖励建议，报总裁批准后实行