一级建造师《工程经济》公式及知识点(重要)

工程经济资金时间价值的影响因素：1.资金的使用时间；2.资金数量的多少；3.资金投入和回收的特点；★前期投入的资金越多，资金的负效益就越大4.资金周转的速度。利率的高低决定因素：社会平均利润率（是利率的最高界限）；借贷资本的供求情况；市场风险；通货膨胀；借出资本的期限长短。影响资金等值的因素有三个：资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率（或折现率）的大小。现金流量图:1.时间轴；2.确定方向（注意系统角度）；3.数额大小；4.发生时点。本期末即等于下期初经济效果评价包括方案盈利能力、偿债能力、财务生存能力等评价内容。是对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，为选择技术方案提供科学的决策依据。财务生存能力基本条件：有足够的经营净现金流量；必要条件：在整个运营期间，各年累计盈余资金不应出现负值。对于非经营性方案，经济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存能力。静态分析指标适用范围:对技术方案进行粗略评价，或对短期投资方案进行评价，或对逐年收益大致相等对于技术方案而言，若总投资收益率或资本金净利润率高于同期银行利率，适度举债是有利的；反之，过高的负债比率将损害企业和投资者的利益。【确定性、盈利、静态】投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标，是技术方案建成投产达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益额与技术方案投资的比率。总投资收益率=达产期年平均息税前利润/总投资（建设投资＋建设期贷款利息＋全部流动资金）资本金净利润率=达产期年平均税后利润/资本金（建设投资＋建设期贷款利息＋流动资金）【确定性、盈利、静态】静态投资回收期：在不考虑资金时间价值的条件下，以技术方案的净收益回收其总投资（包括建设投资和流动资金）所需要的时间。优点：简便，易懂；反映了资本的周转速度（越快越好）；适合于更新迅速、资金短缺或未来情况难于预测但投资者又特别关心资金补偿等情况。缺点：没能反映资金回收之后的情况；只能作为辅助指标【确定性、盈利、动态】财务净现值FNPV：用一个预定的基准收益率（或设定的折现率），分别把整个计算期间内各年所发生的净现金流量都折现到技术方案开始实施时的现值之和。FNPV＞0，获得超额收益，可行；FNPV＝0，刚好满足要求，可行；FNPV＜0，不可行。优点：考虑时间价值，整个计算期内现金流量的时间分布的状况；明确直观，以货币额表示技术方案的盈利水平。缺点：基准收益率取值困难；不同技术方案需要相同的计算期；难以反映单位投资的使用效率；对运营期各年的经营成果，反映不足；不能反映投资回收的速度。【确定性、盈利、动态】财务内部收益率：技术方案在整个计算期内，各年净现金流量的现值累计（FNPV）等于零时的折现率。FIRR≥基准收益率（ic），则技术方案可行；优点：可以反映投资全过程的收益；无需选择折现率，不受外部因素影响。由方案内部决定。缺点：计算麻烦；非常规方案会出现不存在或多个内部收益率的情况，难以判断。FNPV与FIRR的比较：对于常规、独立方案，两者的结论一致。FNPV计算简便；FIRR不受外部因素影响。基准收益率的测定：1.政府投资项目，根据政府的政策导向进行确定；2.行业财务基准收益率；3.境外投资技术方案，应首先考虑国家风险因素；4.自行测定：发展战略和经营策略、技术方案的特点与风险、资金成本、机会成本等因素综合测定。资金成本：取得资金使用权所支付的费用，主要包括筹资费和资金的使用费。基准收益率最低限度不应小于资金成本。作用【选择资金来源--确定筹资方案】【决定投资取舍】【评价经营成果的尺度】机会成本：将有限的资金用于拟实施技术方案而放弃的其他投资机会所能获得的最大收益。在技术方案外部形成，不能反映在该技术方案财务上。表现形式有销售收入、利润利率等投资风险：从客观上看，资金密集型的技术方案，其风险高于劳动密集型的；资产专用性强的风险高于资产通用性强的；以降低生产成本为目的的风险低于以扩大产量、扩大市场份额为目的的。从主观上看，资金雄厚的投资主体的风险低于资金拮据者。【确定性、偿债】借款偿还期：偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间。预先给定借款偿还期的技术方案，可以只分析利息备付率和偿债备付率（不分析借款偿还期）。偿债资金来源：利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。【确定性、偿债】利息备付率：指技术方案在借款偿还期限内，各年可用于支付利息的息税前利润与当期应付利息的比值。应当大于1，但并非越大越好。【确定性、偿债】偿债备付率：在技术方案借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金（EBITDA－TAX）与当期应还本付息金额（PD）的比值。利息备付率和偿债备付率的理论最低值均为1；利息备付率和偿债备付率的实际最低值分别为2和1.3。【不确定性】在拟实施技术方案未作出最终决策之前，均应进行技术方案不确定性分析。【不确定性】盈亏平衡分析：盈亏平衡分析也称量本利分析，就是将技术方案投产后的产销量作为不确定因素，通过计算技术方案的盈亏平衡点的产销量，据此分析判断不确定性因素对技术方案经济效果的影响程度，说明技术方案实施的风险大小及技术方案承担风险的能力，为决策提供科学依据。★盈亏平衡点越低，抗风险能力越强。★前提条件：①生产量等于销售量；②产销量变化，单位可变成本不变，总生产成本是产销量的线性函数；③产销量变化，销售单价不变，销售收入是产销量的线性函数；④只生产单一产品（生产多种产品，可以换算为单一产品计算，且不同产品的生产负荷率的变化应保持一致）。固定成本：一定产品范围内，不随产品产量的增减发生变化的各项成本费用。工资及福利费（计件工资除外）、固定折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费用等。可变成本：原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资等。半可变（或半固定）成本【不确定性】敏感性分析：分析各种不确定性因素发生增减变化时，计算敏感度系数和临界点，找出敏感因素。★做法：假设各个不确定性因素之间相互独立，每次只考察一个因素变动，其他因素保持不变。单因素敏感性分析的步骤：1.确定分析指标；2.不确定性因素；3.每个不确定性因素的波动程度及其对分析指标可能带来的增减变化情况；4.确定敏感性因素；5.选择方案。确定分析指标：★如果主要分析技术方案状态和参数变化对技术方案投资回收快慢的影响，则可选用静态投资回收期作为分析指标；★如果主要分析产品价格波动对技术方案超额净收益的影响，则可选用财务净现值作为分析指标；★如果主要分析投资大小对技术方案资金回收能力的影响，则可选用财务内部收益率指标等。★敏感性分析的指标应与确定性经济效果评价指标一致。临界点:允许不确定因素向不利企业管理费费率1.以人工费为计算基数，费率=年平均管理费/（人工工资*年有效工作天数）。2.以人工费和管理费为计算基数，费率=年平均管理费/（【人工工资+工日机械台班）*年有效工作天数】。3.以分部分项工程费为基数，费率=【年平均管理费/（人工工资*年有效工作天数）】*人工费占分部分项工程费比例。利润：以定额人工费或（定额人工费＋定额机械费）作为计算基数。分部分项工程费＝∑（分部分项工程量×综合单价）。综合单价包括人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润以及一定范围的风险费用。措施费定额基价：安全文明施工费（定额分部分项工程费＋定额中可以计量的措施项目费）、定额人工费或定额人工费＋定额机械费。夜间施工增加费、二次搬运费、冬雨期施工增加费、已完工程及设备保护费都以定额人工费或定额人工费＋定额机械费作为基数。规费：社会保险费和住房公积金应以定额人工费为计算基础。工程排污费工程排污费等其他应列而未列入的规费应按工程所在地环境保护等部门规定的标准缴纳，按实计取列入。间接费=（直接费+措施费）*费率。利润=（直接费+措施费+间接费）*费率。税费=（直接费+利润+间接费+措施费）*费率。必需消耗的工作时间，包括有效工作时间、休息时间和不可避免的中断时间。其中有效工作时间还包括基本工作时间、准备与结束工作时间、辅助工作时间。人工定额的制定方法技术测定法根据生产技术和施工组织条件。统计分析法工序重复量大和统计工作制度健全。比较类推法同类型产品规格多、工序重复、工作量小。经验估计法经验估计法通常作为一次性定额使用。材料损耗率可以通过观察法或统计法计算确定。损耗率=损耗量/净用量。周转使用量：一次使用量*（1+损耗）*【1+（周转次数-1）*补损率】/周转次数施工定额的作用1.施工定额是企业计划管理的依据。2.施工定额是组织和指挥施工生产的有效工具。3.施工定额是计算工人劳动报酬的依据。4.施工定额有利于推广先进技术。5.施工定额是编制施工预算，加强企业成本管理和经济核算的基础。计量依据一般有质量合格证书、《计量规范》、技术规范中的“计量支付”条款和设计图纸。暂估材料或工程设备的单价确定后，在综合单价中只应取代原暂估单价，不应再在综合单价中涉及企业管理费或利润等其他费的变动。（1）当P0合同价＜P2招标控制价×（1－L）×（1－15%）时，该类项目的综合单价：P1按照P2×（1－L）×（1－15%）（2）当P0＞P2×（1＋15%）时，该类项目的综合单价：P1按照P2×（1＋15%）调整（3）当P0＞P2×（1－L）×（1－15%）或P0＜P2×（1＋15%）时，可不调整。安全文明施工费应按照实际发生变化的措施项目调整，不得浮动。安全文明施工费应按照实际发生变化的措施项目调整，不得浮动；采用单价计算的措施项目费，应按照实际发生变化的措施项目按照前述已标价工程量清单项目的规定确定单价；按总价计算的措施项目费，按照实际发生变化的措施项目调整，但应考虑承包人报价浮动因素。起扣点＝合同总额－预付款/主要材料及构件所占比重。增值税=税前工程造价×税率。价格幅度范围：材料价、工程设备5%、机械费10%、工程量、综合单价15%，工期20%设计概算的审查方法：1、对比分析法：同类工程对比2、查询核实法：图纸不全、难以合算3、联合会审法：多单位联合会审总概算价值=工程费用+其他费用+预备费+建设期利息+铺底流动资金-回收金额安全文明施工费应专款专用，在财务账目中单独列项备查，不得挪作他用。安全文明施工费需要另外支付安全文明施工费要加在进度款里面，只扣回预付款工程计量的原则：按合同文件中约定的方法进行计量；按承包人在履行合同义务过程中实际完成的工程量计量；对于不符合合同文件的工程，承包人超出施工图纸范围或因承包人原因造成返工的工程量，不予计量；若发现工程量清单中出现漏项、工程量计算偏差，以及工程变更引起工程量的增减变化，应据实调整，正确计量。依据：质量合格证书；《计量规范》和技术规范；设计图纸：单价合同以实际完成的工程量进行结算，但被监理工程师计量的工程数量，并不一定是承包人实际施工的数量。计量的集合尺寸要以设计图纸为依据，监理工程师对承包人超出设计图纸要求增加的工程量和自身原因造成返工的工程量，不予计量。施工机具使用费=施工机械使用费+仪器仪表使用费。2,工具用具使用费归集到企业管理费。工具用具使用费：是指企业施工生产和管理使用的不属于固定资产的工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、消防用具等的购置、维修和摊销费前提条件是在合同范围内。单价合同的计量：工程量必须以承包人完成合同工程应予计量的工程量确定。实际施工的工程量不一定全部予以计量，自身原因返工的不予计量，保证工程质量超过图纸要求的不予计量。暂估材料或工程设备的单价确定后，在综合单价中只应取代原暂估单价，不应再在综合单价中涉及企业管理费或利润等其他费的变动【技术测定】法：【资料+分析】；2.【统计分析】法：同类+重复+【量大】；3.【比较类推】法：【规格多】+同类+重复+【量小】；4.【经验估计】法：靠经验，【一次性】定额使用一、组织投标报价班子二、研究招标文件三、进行各项调查研究四、标前会议与现场勘察五、工程量复核六、生产要素与分包工程询价工日基价的计算加权平均：1.出国工人工资单价；2.当地雇佣工人工资单价。材料、半成品和设备预算价格加权平均：1.当地采购—施工现场交货价格；2.国内供应；3.从第三国采购。国际工程投标总报价组成人工费材料费施工机具使用费待摊费开办费分包工程费暂定金额开办费现场勘察费、现场清理费、进场临时道路费、其他杂项等11部分配比原则----【收入、成本、费用---相互配比】【收入与成本、费用---在会计期间内同期确认】施工图预算采用定额计价，工程量清单采用市场价。会计信息的质量要求：可靠、相关、可理解、可比、实质重于形式、重要性、谨慎性。固定资产改良支出--【使用年限延长】【生产能力提高】【质量提高】【成本降低】【经营管理