公司融资担保业务尽职调查手册

中国中科智担保集团股份有限公司CREDITORIENWISEGROUPLTD.中国中科智担保（风管通）字〔2023〕第003号中国中科智担保集团股份融资担保业务尽职调查手册净集团劝各部酸门、矮各分怜（子绍）公假司：遭粒躲根据搜集团粥担保符业务伙和风疼险管得理协揉调发希展的咸需要残，为均了确超实加束强业劫务前丛端的矩风尤险控伟制和滥指导公工作舌，最召大程已度的疫解决研尽职猪调查辆中的尝信息枯不对典称问乞题，愚风险洪管理济中另心制值订了碰《融叛资担干保业尖务尽叛职调容查手照册》家（见聚附件却），婶20削08豆年寄1留月惕份在置全集裤团蒸内各从运营兽公司黄试行傲，圣20哪08铃隆年深2魔月竟1度日起诉正式葱推行碗。勇中国克中科党智担浓保集脊团股董份有粱限公会司遗风险鼓管理片中心衣二〇脂〇八奴年一鄙月七蹲日本手册忘说明需本手灯册是谣为了践规范剪我集岂团融铜资担卸保业谋务调数查工村作，桂提高刊调查价质防量和键效率胃，同着时给退予一含线业诵务和辨风控付人员射切实渣指导弃而制蚂定。因本手专册内口容分竭为三况部分澡。第获一部倡分为测调查旗流程携指引段，阐筹明了寇业触务操帝作人忌员在仪接受小客户疗担保础申请饺、收嗓集资冤料、孙初步隐筛选钩客户挥、进鲁入现寸场调修查、丧撰写珠调查纷报告想的各毁个环浮节中就，依章据的娇步骤门和程逮序，裙同时饺界定缎了业赤务操良作人辰员在押项目扯调查这中应糖承担允的职循责；斜第二焰部分击项目笋调查满重点签指引粮和工蚊具：敞项目嚼调查泼重点背提炼翻出影齐响企经业履鸦约能掘力的犯主要苏信用谣特促征，束抓住蛙重点星、针想对性荣地展丙开调践查，省有利五于迅昏速把所握企速业的卫共性恼问题汁。犬调查领工具询为调柴查提躬纲，偷调查栽提纲巨中预涝先设皆定了叶重点刃和异牛常问挂题，洗可以捏提高义现场笋调查层的效婶率以焦及抓柱住项游目的悬关键抗问题朝，而司且作享为履兄行现柱场调越查职宵责的叉依据霞；第傻三部高分为链调查路方法耗指引果（附砌件）境，详村细列访举了匙在项拐目调妇查中耽采取蚊的各痛种方况法和药技巧著，运甲用这葛些方蹲法和爪技巧左可以匀较为驾全面参地揭已示客耀户的卫资信冈状况杀。胁在手菜册的争实际接运用杨中，腿项目映调查配人员麦通过新阅读弱调查你流程食指引岭清晰鸦整个峡项目桑调查藏的操宿作步席骤和浆程序葬；通待过阅躬读调晴查方叉法指埋引学芬习在蛇企业斤调查绞中较址为全怎面的赶知识务和技侍巧，毯在上客述的击基础枪上调阅查人天员根额据具摸体项磁目的途特点睡，参样照项舞目调饱查重观点问嚼题指厘引设寨计针乘对性程的调舅查提限纲，此然后具进入剃企业请进行佛调查升，最巾终完头成调剃查报静告。向目势录址第一怀部分压扭尽职酸调查她流程衬指引讲第一茧章闯 展总则虾…泽……吼……惩……薄……昏……迷……愚……感……处……拌……重……夏4供第二高章伶 雕尽职帅调查低人员施职责挤……钟……浊……煎……贵……葡……阁……麦……肿…4长够第三惜章求 种项目屡受理嫩……床……谢……究……烧……虽……苏……读……稍……烈……西…6序写第四联章臂 窝项目廉现场朽调查丈……限……征……素……参……女……筐……萌……号……混…7并到第五怨章泛 醉调查剖结论辱及上倚报项饿目贴 盟……脖……乔……凭……径……鹊……凤……兔9率附录后 沟尽职工调查净流程亲图昨……赌……沙……呆……伙……皮……战……域……院……将…1暑2味第二栗部分短尽斩职调腥查重闯点及兰工具取第一脑章失项目肾调查吧重点虎指引丘夸..梦..漂..嗽..孟..志..映..凶..冠..透..第..哑..章..默..税..乳..拌.傅14产第一奉节翠企业筑的基影本情鼓况调殿查隐..取..既..含..些..猎..尖..赖..收..箩..藏..干..臭..汉..缘..滩.屈14恰第二碎节卖企业形重要敬事项绕调查木.说..允..窃..镰..秤..躬..渣..孩..咱..寄..否..厚..头..丽..您..找..异1旷6晚第三符节符企业雹行业邀及生谨产经券营情乎况调勒查彻..硬..陕..幕..谈..翅..骂..哀..娘..极..挖..适.天18量第四谜节顽企业寄资金醉需求县调查本.膝..业..丈..子..敌..址..决..垄..搏..牛..郑..窑..榨..近..韵..纷..摘2团0滥第五肤节哗企业昨财务央状况政调查埋.番..含..游..耕..吧..朝..蜻..洗..欧..责..释..岁..哄..苏..歇..伍..敲2勤1授第二泪章食 梨项目诉调查电工具响设计役满..典..异..所..锄..类..较..藏..泪..务..娇..欧..变..窑..眨..拳..塞.滤28热第一彩节旷项目论调查弓提纲兽.旱..耻..谢..描..垂..忙..橡..骆..到..待..栽..若..蹄..搁..荐..爸..崖..玩..蹲2疑9焦附粱 坝件

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再议

通过通过片图—火1寿候尽职罩调查唉流程间图求第二串部分宫项目助尽职汁调查秧重点天及工拳具巧第一扩章香项目炮调查伐重点吧指引饶我司针操作仔的担帐保项庙目，锈涉及壶到的犹行业兔范围核广、胆跨度炎大，赌同行配业内伞的企愁业也玉存在善明显忧的个跟体差绳异。镜因此浆在尽笑职调西查中逼为了着提高兰效率笼，需吩对企妹业的恳共性提问题案进行俯把握奴，提畏炼出蜓影响械企业丈履约祥能力娘的主弄要信伞用特扮征，类抓住化重点积、针练对性胞地展呢开调清查。询以下吸是涉然及到猪企业编资信音判断揭的重背点问后题（拿具体途项目慕调查街中不员限于承这些壶问题宇），座项目泪调查朋人员坡需特屠别关叮注这损些问伏题的玩调查砍，详惕细调开查方孔法可茎查阅凝、参超考手训册附狠件（退第三僻部分隙）雄《项身目调舍查方析法指榆引》新相应鞋条款婚。撇第一璃节晃企业句基本论情况予调查毁1.肤1.拨1翻企业葬的历革史演衫变情炸况(示详见轻调查宴方法酱指引挽1敞.1帝)剧模取带得企隐业设盛立、残变更压等相忌关环减节的桑政府迁批准旋文件通、营役业执身照、鸽工卖商登叨记表挑等，洁了解劳企业女是否让经历顺过改该制、催名称踪变更俭、主因营业屈务变往更、塔重大尽收购续兼并卵、隶允属关属系及祸控制朵人变锻动等尊情况魄，并板收集誉相关蛾证明六文侵件和归资料附。贡1.泛1.曲2舞企业售的设栽立是超否规裙范(溉详见膜调查签方法衣指引捕1净.2葛)画忌取悦得企秩业设煎立的浮所有饰文件岗，包荣括发窜起人螺协议边、资携产评舒估报性告（殖含普评估带机构昌资格书证书叼及评俗估确器认文镰件）睬、验搂资报据告（被含验区资机刚构和铜经办互会计苏师资厨格证规书）慧、政熔府有饺权部僻门批荐准设慧立文棒件、薄工商引注册搂登记戚表、粱工商秘营业罪执照善、公觉司章己程等总。取候得发母起人握或股乞东的芳营业牵执照并、年志检探记录怒，检执查其影是否绞依法喘存续匆。董订1.赵1.朽3柴企业溪的股冻权变嫩动情绳况是叼否清栋晰、清合理猎、合饶法(池详见你调查店方法姿指炮引年1.获2)俩若企祥业发碧生过迎合并声、分饺立、絮增资伏或减秤资而到引起载的股对本变旱动，踏取潮得股妄东大士会决构议、漆政府扑有权药部门垒批准棕文件腰、验啊资报根告、淘工商渣变更慧登蒙记表嫩、营韵业执捎照、溜公司愤章程萄等，库检查应其股猫本变五动是慰否经凭过股盆东大忠会狼特别氏决议棕通过废，是渠否经你政府篮主管战部门梳批准评，相涝应的炎法定缺程序切是否钞得雀到履惭行；方若发姨行人扇的股搭权发站生过演转让滤，取第得股迁权转嗓让协赞议、特政府丸主弃管部距门批废准国气有股宰权转陷让的剃文件监、股象权转谨让资莲金进轿帐单笋、股腥权变坦动霜工商症登记糊表、乎股权索评估光报告厨或审己计报轿告等宏，检猴查股以权转劳让行秋为是英否适合法约（如挤发起丸人股间三年脖内不临得转军让）棋；查填阅企翠业工岛商登偿记表竞，检粗查企蹦业自带设立阔以来照是否鸽发生沸过公赚司名翻称、抱法定朵代表绍人、咐注册杜地址泉、业验务腐范围语等方稻面的绪变化程。叫1.耍1.评4剩企业吸管理疗和业宫务部直门设绩置和忌职责屋划分始(详斑见调圾查方押法指乡引钻1.禁3)免溜查凤看企闻业关模于公胃司内粗部管震理和衡业务抢部门槐设置最、职烛责划宗分和筛管理红分藏工的活文件未；检换查其西设置斧是否家全面耕、合零理，辞分工馒是否轻明确欣，是固否存是在亮管理猫制度敢上的年漏洞鞋。障距1.讨1.释5恢企业足各分芹、子叉公司房、参间股公骆司的柴基本带情况祖(详作见调美查方委法指抽引预1.享3)肌取得初对企秆业经摩营有赶重大谎作用话的下摘属各竞分公凑司、治子公辫司和摄参股撕公送司（其包括誉合营罗企业县、联冷营企努业）沃的工虽商登弊记表母、营渴业执市照、谋公司庆章程津、财慎务报总告或辽审计命报告扇等，棉检查珍各子畏、分姨公司防的设嗓立是崭否符捏合《疾公司瓦法》阵的要哑求，辱企业狂的股偏权是棍否得轧到确敲定（烛不存巷在纠银纷）锈。也配得另偶外审丘查各肢分、蓝子公痰司、泼参股佳公司跨间关距联交胀易的纽性质痛（分勿类）渔、疗内容甲、公铅允性钱、合糠理性断、决针策批薪准情甜况及敞实际顽执行侮情况讯，关嫩联交石易的谜决策毛程序雨是否裹规范览。关回联关辱系是盛否密幻切、席行业乎相关团性如炕何、队关联摇投资杯效果醋、关与联企划业经蜘营情钉况对柄项目干风险屋的影士响程检度，著侧重悲分析限关联躲交易悦中关由联内瓣部资连金流药转，称虚增苹的非绳对外含产生做的实拳际现满金流蝶的情谋况和声资产盏情况疲。徒第二铁节心企业穗重要从事项艳调查甚1.倚2.贞1啄调查莫企业宰是否惯披露很有关洁的诉谦讼、脖仲裁推及行禾政处巾罚事虽项(木详见砖调查友方法奶指引腰4酿.1盛)栗应充啄分利丢用网坏络信猪息调晓查客复户的踩资信迫状况阶，包朝括查捏阅当灶地信这用网傅、工乏商网阅、法谨院系鼠统网沃站等数了解反客户豪的诉放讼、障纠纷杏、处赠罚或内其他鼠不良非记录贱，以驱及查贯阅是尽否有绝其他轿负面段消息行和新世闻。态同时孕留意剂企业争的审百计报扔告是蝴否对疯相关赏诉讼贡、仲竞裁及险行政露处罚孤事项草进行夫披露谨,家是否告产生彼相关预的费绘用、岂支出夺或损祥失。乏1.孝2.荡2赖企业斧有关蓄的诉乒讼、框仲裁摔及行党政处景罚事落项对支财务奴状况悄、经父营成抚果、雁企业枝声誉杂、生趋产经践营、朋未来威前景姑等可进能产屋生的孩影响源(详病见调身查趁方法泄指引岸4递.1浪)品1.气2.诊3汁 榨调查扯企业浊重大赏合同角及其撇内容货(详圆见调迅查方衫法指想引类4.鼠2)追重大凑合同纤是指趟单笔赏交易耽金额降达到匹公司澡年销疼售涝10苏%以溉上或尼对其堂生姥产经彻营活殊动、兴未来亭发展港或财骡务状明况具咽有重斯要影商响的延合同茧，具乏体包超括：肥重要锡的联催营、豆合约洲、收捕购、吧兼并撞合同色；征杂用土选地合杠同；我大额行贷款奋或拆霸借合伴同；结重大凳融资耍租赁行合同友；长劝期原甘材料德、零框配件厅供应虾合同吼；重棵大承历包经揉营、局租赁顷经营朵合同畏等，笛上述介合同厘包括甜公司丈子公斥司对廉外签编订的蜘合同慕。裕1.搁2.禽4艳 叼调查哨企业壮重大缝固定敲资产沟投资殖事项朋(详两见调浇查方动法指险引听7.榨2配及宅本章辛1球.4柴.3截条向)任取得谎有权串部门逮批准辟项目秆立项患的批马准文费件，掘及与葛之相状对应仁的项岂目建白议书聚或项舟目可妄行性摄研究碍报告秆等，队查阅斧可行禾性研虽究报贸告、码环保坊评价谷报告还等，聋对照柳固定我资产旦投资罗调查潜表，否检查蹦相关产数据够和表巾述是拘否正截确；俱对于走已进脾行建教设的取项目驾，查容阅项毯目实滋施有粥关的岔设备恰购买身合同景、施惑工合凡同等绸，现彩场考唐察项常目进零展情柱况；搅对于乘项目印投资忙有其桑他资偏金来驾源的汉，取苦得其杯他资框金来坡源的吃相关悲证明光（如服银行开承诺兵函、隔贷款伐合同腾、财长政贴认息贷倒款批葛准文畅件等爪）。琴1.痛2.术5贯 案调查左企业向资产赖抵押无、质然押和由担保客情况煌(详庭见调放查方葱法指稳引峰4.耀3)处查阅使公司蛋正在猪履行狗的所鞠有贷刮款合柴同及五贷款吊卡记匹录，谅检查序是否颈存所在以峰公司架资产艳进行叮抵押律、质岗押贷毛款的始情况脆，并饰取得岭相关厘文件名和资多料；改对重秒要不吼动产悼或动秃产可素在房放产交沙易中仍心、究工商暂局等晚部门颗查询良资产驼状态犯。贡1.详2.夏6耐 速调查联企业胆财务蚕保险盏、责夸任保贯险等啄事项薄(详卸见调餐查方敞法指写引况4.按4)舌对一榆些特亚殊行夺业的至企业称,如寿受火铁灾或爽自然另灾害笨影响毒机率晕较大谁的企裂业,腾要调偶查其昨投保乒的范味围和露状态鞋。查腾看保脑险合绸同、柏保险厦单证术等斥相关堪资料错，核岛实相晚关单狐证，摇确认港所有奥保险脸费和叫其他左与保家险金灶有关悬的应肾付款常项已挎按时霸付清启。这第三呀节况企业修行业抱及生殖产经痛营情巾况调蛛查昌1.认3.扑1敲企业否所处枝行业灰的现仇状及示发展品前景取，发恢展的傍有利锅和不钓利因连素碗(详只见调恰查方子法指贝引乓5.予1、嫌5.羊2)凡芹判断书企业鸦所属画行业刚，收捡集并样查阅宣权威芦机构绪的行忘业统湖计资状料和米研究佳报告环(通玩过行织业协搜会、寨专业雷网站轻、专女题报蚕告等净渠道旗),策分绸析所暮处行国业（酒包括掌细分障行业序）国葵内、兼外的勾发展剥历程廊、现妥状与到发展纤前景执,劝调查松影响霸行业借发展亲的有荐利、脊不利抖因素男，包当括但踢不限增于产微业政笛策、纠产品丢特性后、技崖术替贺代、披消费防趋向燥、购撑买力荒与国券际市爷场冲慕击等挖因素编，窃指出忆进入艺本行狠业的筋主要块障碍害。徒1.覆3.温2馒企业核主要移产品展的市母场情婆况，滤所处顽地位溪及竞熔争力芹(详昂见调贩查方终法指刻引俯6.萌1、欲6.遵2、誉6.吹3)面包括嫩调查盈企业电的经努营是小否合纺法、钞有效喘；企诊业主雄要产疫品的功生产叮和铃销售泰情况晓；企课业产间品标壳准和莲质量壤控制筹情况扶；企茧业是仙否拥径有主陡营业炒务的关核心现技术巷；企记业是乏否拥湿有技摇术不暑断创蝴新的渐机制摸和进其一步心开发饺的能泳力；还企业衰的业速务发虏展计棕划及域预测贯是否惯切实徐可行莫。因1.紧3.枪3荣企业预是否乱依法蜂纳税丽(详桶见调老查方丽法指谦引泉6.玻4)敬核查酷企业村的国洪税和紧地税露的税逐务登辅记证新明、干纳税糕登记范表及做税收铅转妖帐专且用完宿税证蹈或税稍收缴辫款书具，涉明及到拴大额茅进出秩口的械，还战要核秃查进谢出口策货物弯发票励、海涂关报乱关单桨、商冰检局测的价滋值鉴怪定报伞告、慎结汇吃水单猜等资钉料，暂调查舌发行才人是割否依激法缴惑纳进臭出口查环节葡的关遥税、眼增值呀税等泉。仁1.找3.倦4蚊企业肤是否庙符合台有关姑环境句保护垫的要店求(筝详见困调查攀方法帝指引储6.货4)捷了解泼企业茂应取弊得的咏环保堆资质倍,生蹄产是册否符穴合国清家有摸关环饶保规胳定,搬确认饲拟投秋资项栗目是傍否符浅合环净保要衫求,袭了糟解企宽业近痒三年群治理蜻污染清采圈取的那具体删措施塑及资宜金投霞入，券对企冻业产美品成并本及砌未来谱生产捆经营干的影响。竞第四梨节睁企业匆资金争需求央调查雕1.厦4.排1款企业晋是否恩有明奖确的赚资金挖使用圣计划坏(详式见调肢查方径法指蚂引笛7.理1)落1.稠4.偏2劳筹集玩资金野使用须对企符业财绸务状规况和酸生产姿经营牵的影乓响(芬详见碎调骆查方乎法指灶引壮7.惊1)阵调查识筹集匹资金驾总量萄确定良的依滥据，双资金题投向价是否驴与主未营业业务和欢长期折发展喂目标叙相一秩致，谈筹集债资金仿不足遇或超伏过需冲求对盈企业胃财务劳状况定及经摊营成素果的阻影响谦，是仰否会裂影响宜再融械资等郊，并配提请普企业腊提供狼相关也佐证难文件卡和资云料览。竖1.妥4.墓3商筹集咐资金锄投向草的内泪容及撒合法疑性(钢详见女调查都方法壳指引油7牲.2瓦)同取得淡企业慢固定原资产睡投资铜调查玩表，挎取得朝有权哨部门逢批准寒项目禁立项爸的批削准文绿件，璃及与捎之相利对应鸭的项声目建崭议书关或项棍目可羡行性津研究拳报告丛等，乌检查帐项目学是否斤需要两国家份有权霸部门因批准嚷；对善于与缩他人牛合资崇的固输定资爪产投吃资的险，取捡得合邀资方摘的法续人营跌业执并照、诱工商孤登记虚表、狮合资哪投资吊协议党、合谱资方绵关于鼻投资娱资金蚊来源引的书纳面说愧明等衔；若妥筹集贿资金践拟用倍于收屑购在莫建工岩程，虫取得娃该项仗在建臣工程宽的批馒文、秆可行棕性报改告、握财务游报告选、收警购协凳议、挽交易拍对象糊的营娇业执权照等汇，并骗进行言现场刮考察以，敌检查状各项浙内容格的真圆实性容。骨1.绑4.秘4赌筹集珍资金座投资体项目呼的可老行性文(详辜见调摔查方钟法指倦引驰7.许2)蹲敢咬通过葱实地针调研疾、与袍行业螺专家敞沟通面、查茅看行貌业资飞料，重分析白企业努投资拔项目稿在技属术、追市场轮、组字织、帖经营浮管理仿经验雷、人江才、码环保王等方御面的恋可行怖性，脖分析亩判断轮发行皱人是仙否存饶在合壮作方抄资金坑不到掘位、盈环保阻问题够、存曾在重庙大市淘场和借资源瓜约束笋、投身资增啊加、疲投资删建设迷期延饭长等孤风险谅。蔬第五永节描企业星财务盾状况卸调查王1.悼5.贞1静在财颤务调股查中塞要关时注以忍下风耗险点互：萌★火资产畅负债纪率较劳高（舒过高慕）的宪风险棕★棉短期奔偿债奥压力昨较大可的风厚险重★拉应收崖帐款醉较高漆且易扭发生确坏帐蜡的风躺险唉★跃存货外较高苍且易咐发生呢损失范所风蛇险间★异主营絮业务昏收入江下滑稍的风拳险寺★左盈利弦水平丝（能相力）箭下降渐的风盈险；蜂或毛粉利率燥下降建的风团险研★械对外爆投资鄙收益姿不确招定或翅对外曾投资功失控筐的风遭险圣★庙三项紧费用测过高负或持龄续上罗升的购风险末★篇税收奖政策业变化很的风脚险赔★旱资产誉评估和增值僻过高漂的风挤险逆★脖会计回政策泥不稳娘健（亲如减蛙值准味备计添提比渣例过接低等哥）的支风险始★盐现金掠流断弯裂的序风险笔★奋其他纯财务得风险墓。胁1.光5.越2宁资产社状况富调查箩1.令5.乌2.轿1致流动吴资产暂调查画(详米见调期查方枕法指悄引茫8.白1.俊1.盈1)浑(1强)了薄解企描业流竿动资疮产的介状况赛及构饱成:别重点疑分析椒现金贯与银雁行存疾款、苏应收皇款项粘、其蜜他应雹收款岛、预孔付帐嫁款及丝坏帐压准备浸、短速期投病资、凶存货骆、长伙期投达资等找科目避的构谊成和食比例聚，对姿大额良异常甜科目耳要取笋得科仰目明腐细。窗对泰于现饺金与碰银行池存款遮的调砖查，漏要取浴得近肉三个帽月的述企业赌银行悄存糊款流车水账裹，分草析是朋否符棒合企饰业的姓经营张特点华和销惕售收讲入。污(2箱)核骨查流姑动资华产真歉实性间与合晚法性卧:么取得奋并核题实应颤收帐挺款帐罢龄舍分析宣表，倾核查作帐龄干超过肺一年天的大贞额应宁收帐蹦款未分收回茎的原鸣因；呜核查垒是否鹊存在各关联摆公司遍欠款膨，是皆否存便在数欠额较关大的搁公司泪股东虎或高龟管人详员欠厘款；想核查牛发行愁人的母历史厅财务洁记录寿中是殃否存筝在与康固定逗对象钉之间椅的大勒额应截收帐张款，浴核查祸最近桥期间丸发生拌的大蛙额或京非正叼常交霉易、铅新产呆品交骗易的茅记录刚；核拾查帐返龄超喊过一提年的档大额足其他焦应收论款未选收回斧的原谅因，神对于浊数额侧较大要的其屠他应扎收款蓝，尤东其关根注是者否存庸在长施期以求本科程目挂涉帐，置实际笑为投抛资的菊情形航；对畜大额婆预付哀帐款姨，核饶查有甲关合渣同及易收款锹单位称的资拉信情辩况；酿核查村存货非是否趋有滞昨销产耍品或吴堆积唐原料据。野将1.普5.铃2.晓3兰长期集投资柴调查疑(详州见调德查方冬法指见引犁8.拴1.馆1.康2)汽禽滨芦了解测企业价长期鸭投资押的状葡况及认构成静、核抓查其台真实松性与乏合法届性、啄分炒析其断是否会存在版风险兼及对粉企业患的影鬼响:隔核娃查累裤计对溪外投期资是稿否超腥过垂公司剂净资云产的凯5敬0%估，核悟查被洽投资蚀单位倾与企王业业路务的军关联倾度，岛核查炊是佣否存盐在投河资变滑现及妇投资雹收益楼汇回铸的重粗大限雷制。敏否存奉在以疗下风蔑险：助对外坚投资挖管理角失控彻的风撒险；崭对外造投资何发生隆损失阳的风耻险；造投资推收益虹不确哈定的握风险桃等。她1.益5.蹄2.删4翠固定坏资产汗及在预建工拍程调密查(览详见宰调查派方法专指引鼓8乎.1凑.1库.3驴)甩（1疗）了给解企俭业固肃定资挑产及公在建茄工程纤的规敢模、夹状况彻、构舟成：含取得昏固定塘资产殖及累印计折宰旧分姨类汇敢总表翅、关炮键设究备基丛本情畅况表敏；锄并现颈场勘首查，施结合各产量扰调查现现有捆的生漆产能含力及毅利用待情况允，是目否有料大量腥闲置念的设淹备和递生产幼能力阔；重镇要、劫关键映设备缝、生仿产线奴对其耽生产源能力软的影爷响程待度。蕉羡士实喜地考磁察工吐程现券场，帝核查刺工程穷项目浊的实歌际完乳工程遵度，末核查筒是否箩存在分实际辞已使志用，搏但未翠办理呜竣工纳结算伪手续斧、未错进行膏会计昼处理赠的项怠目；晨核查有是否笑存在胶非正尽常原尽因导愉致的检停工银，是躬否存鲁在将仇已停税工在战建工辰程建霉设贷恳款利察息继娇续资兽本化罩的情阶况；掀翅（2顿）核评查固沿定资纱产及示在建城工程第权属谎及合递法性亮：顽核查惨房屋树产权串证、近车辆改运营果或行朝驶证尼、船存舶船没籍证同明等甩所有兰权西证明谋文件考，确赛定固幻定资穴产是国否归铸发行鹊人所乱有；它核查抬是否骂存在醒产权混纠红纷或旗其他党潜在腥纠纷粪；了肃解发荣行人麻是否半存在晋固定遵资产必抵押愧贷款弄、担者保、却被关化联方率占用译、或馆其他或对所宇有权目或使就用权仙可能检产生岁限制寸的情安况。妥对饭于重嫌大建犬设项连目，剖取得藏建设椅批准些文件泥、所引征用辨土地扭的红支线图辫及建讽设丽规划提许可烛、现亚场监科理施片工进丑度报薪告（漆若有睡）、愤建设网资金零来源但等业败务岭资料间。缘（3方）了自解并投核实愉重大勤资产虫变化瞎的合凭法性概、有窝效性芳：核苍查购菜买、贱出售闯、置糊换资也产的乱状况贤，包纤括其样帐面始价值是、评器估价摔值、危该资蛙产的口过往摔运营愁及盈俘利情绍况，继是否遗存在诵关联床交易雀；核祝查发档行人续设立鲜之后钢是否葬有重鼓大购替买、赏出售盗、置暴换资械产等安行为与，取锅得与做上述止重大凝资产许变化塑有关腔的文融件资歇料。把1.莲5.弯2.根5映无形思资产种调查三(详张见调斯查方研法指陵引利8.匆1.坝1.临4)悬(1锻)了以解企信业无絮形资棒产的裂状况艺及构赠成:悲取镰得无篇形资扶产和津减值抽准秀备明威细表营，取傻得有劳关文奇件资反料以葬核查键无形辈资产拴的来萍源、恩构成氧内容枕和计庆价依拣据。岛(2称)核腾查其牵归属丙及价连值归绣集合防理性辣:称核查奏主要姨产品住或经阶营业外务使汉用的毫商标酬权、种其他宪工业雨产权硬、非可专利廉技术鉴等是雹否已硬进入轧企业呈，陡对于搭上述秋无形冤资产爆的处肝置的季相关景手续际是否胖已办唤理完削毕，提取得饶权属么证明需。泻自行谷开发闷并依挖法申胀请取陶得的倾无形粉资产瞎，核猫查其网入帐纸价值程是度否按眼取得拴时发薯生的穴注册沟费、颤律师际费等领费用莲确定丛，依妈法申情请前谱发生云的研命发费富用是蚂否已柳于发惹生时页确认卧为当杆期费洪用；丽核妙查发育行人羽无形暖资昂产是路否存解在权旱属争抽议。赖1.规5.胜2.猾6污资产刻评估皆及验足资调拨查晕了解葵并核周实资旬产评箭估的辞合规园性、怨有效迁性和摘合理羽性；缴核实舱验资劈的合裳规性签、有包效性高和真弦实性称。廊1.爹5.字3妻负债顽及权归益状概况调遵查床1.帮5.葱3.零1教负债素情况秃调查敞(详勉见调昨查方聚法指无引泼8.式1.三2)群了解绩并核煎实企垄业负根债的演真实叨性、琴合法仅性和逢有效领性,热并分钟析负偷债洗对企爬业的脑影响汉:场取得碰短期钓借款续明细谢表和矮长期狭借款签明细膛表,蚕核对衰相帮应的盼银行互贷款两卡记菌录,蹲对厚于逾喜期借旦款，典核查核未按洒期偿讲还的勾原因好；累了解吉大额嘱应付经帐款除的内岔容，壁对应偶付款露项作倍帐龄催百分惜比分耽析；盏核查鬼预收喇帐款架是否祝存在名借方贩余额迁及长派期挂率帐的险项目念，帐泽龄超逆过一晃年的世大额骂预收活帐款隆应说淋明原味因；祝核查层应付鲜股利沉是否程已列兼示欠储付的腥股利泽金额滚并说痒明原蚂因，魂是否库存在殃控股想股东允的红蝴利长育期挂则帐的凝情况裳；取火得其注他应讲付款谈明细躬表，福核查带是否他已做折帐龄买百分击比分卧析，哲对于扯金额弦较大疲和异鹿常的虑其他同应付无款项肤，核杨查发耐生原兵因并习取得途对其调性质危和内苗容的晶说明恨。趁1.猫5.总3.龙2竖权益赞情况身调查若(详萍见调炒查方辜法指范引催8.区1.娇3)鸦了解鸦并核寻实权孩益状童况的庆真实珍、合畏法性咸及准把确性特：核证对企短业股浙东警名册掘、发遮起人役协议狗、营偏业执帝照、华验资边报告宏、公讯司章撇程等课文件挨中股础本的旦一致督性；盐核查膀企业臣的股尊份是兄否存粪在由定于质科押或纸其他绿争议钥而被权冻结罢或拍笋卖而医发生膝转移结的情纯况；掠核查槐本年却度利戒润分芳配是待否符患合章咱程以搁及董宏事会厕决议滚的规生定。脊1.葬5.尺4亭盈利怕情况撤调查垄1.纤5.次4.驱1猾销售距收入尺、成仿本及折费用稀调查起(详中见调详查方津法指糖引津8.婆2.爸1、瞎8.报2.蛛2私)漫(1品)了逗解和练核实创企业瞧各期社销售旁收入桌、成犯本、疗费用核的构苍成及淋真实运性和提合理各性:撤了株解产汽品销率售采输用的拢主要少结算晋方式傲及各妹结算耽方式揪适覆用的克条件将,僚取得毒主要抵产品估销售享收入纳、成大本和妹毛利泽明细邀表，蜓了解创企层业主缸要产鄙品价病格、军单位均成本挠、销酿售数舱量、沿毛利秆率的奔变化刑情况途，与兆同行并业毛歪利率辣比较六；分冲析产荣品的季销售傲结构另和价歇格变届动是帆否合梅理，忠如有吼异常桃变动呼，分黑析其唤原因耐；宽取得淡大额效销售喂合同讨并核光查其香执行翠情况旬,倦抽查怜销售艰业务六的原之始凭负证（绞发票甩、送街货单协据）殖，确抗定销蛋售挠收入趟是否奏真实宏。凡(2耗)考皇察各蚀期产倒品销祖售成苏本与疲其销添售收极入是滋否配兄比:东了撞解企悼业钟关于地销售却成本侍的会方计记机录是押否完贼整、禾成本站核算帽对象身、核瞎算方梅法、英核算枯流程占是否煤正确醋；抽灰取至排少一泼种主泉要产光品在性不同刮时点纺或不施同生翁产批当次的肾产品阻成本狼计算太单，蹈核查贵其成牺本构编成；貌检查恢至少夜一种爱主营亡产品晒各月书及前明后期主同一听产品李的单略位成肉本是倾否有山异常耐波动牙，注趟意是洽否存久在人蚀为调佩节成挡本的饼现象麻；分菜析比条较本逢年度泰与上福年度纸产品奥销售饲成本徒总额阿，分柱析本遥年度钢各月宁份的鹿产品椅销售易成本雅总额议，如竟有重灶大波会动和砌异常夕情况厨，应盐查明型原因曲。鞋(3旨)核师查各汇项期狸间费夫用在奖各期找的异熄常变输化情您况，盖确定脖企业笼有无根通过君上述烟费用抬调控讨利润尸的行脾为：犁将本亩年度傲销售眯费用蚕与上覆年度贸销售逗费用施进行疏比较钟，并本将本刮年度勺各个栽月份知的销神售费追用进逗行比鉴较；占结合腿销售荡收入污的变尽动幅号度，丈核查垫销售饿费用拾是否巷存在份重大果波动体或异耍常情追况；所询问锁管理顿费中晌的大仅额支回出、项有疑途问的疾支出坟及其忽他支皱出内圈容；狸将各震期财塌务费如用进舟行对惊比，敢必要昂时将耳近期祸各月额财务抓费用段的主躬要项进目进希行对球比，鹿找出词异常预变动聚的项呼目，劲分析剑原因碎。活1.坡5.组5却企业赖现金胞流状释况调协查(示详见旅调查素方法密指引抄8青.2屿.3数)匙在对触企业束现金良流的浑调查闷中，锈除了弱观察棍现金丰的流声量和锤存量瞎外，释还应雄该分怒析现晃金流嚼与企宣业经仅营特篮点及墓规律骑的符蔬合与傅匹配鼠度。约考察刺在现志金流刷入中吨，主南营业搏务现雨金流尖入占样比、膜帐户电之间资划转昂形成智的现怎金流非入占捏比、砍其他蔽筹融菜资形端成的稳现金呼流入惨占比若，通树过银验行流屯水与想销售绘收入妖的配努比考坏察，粮确定舞企业魔实际骗收取蹲现金耐的能徒力和愁水平怪；是盟否存煎在银参行对赔帐单肝的流浓入流想出量丸虽然衰大，高但多构数是晨帐户岸之间少相互它划转卖及其版他渠驾道形葵成的尊资金潮流，鼻真正涝销售丽现金畅流不值多，脚应收袍回款犁情况歉不好共，或抚者应取付帐溪款拖玉欠很遗久，挣欠款云严重困等状植况。扫第二震章艳项宴目尽旺职调顷查工眉具设思计顾项目企调查何提纲沉在结甲合企殿业行穷业特你性及缠自身蜻特点洁，初击步确端定了静调查世的重蕉要问扛题后胃，相倍应地货拟订危一个帝调查该提纲怎，将奖有助板于现融场调渣查效脏率的易提高呀，抓减少沟人为跑的遗游漏问朽题，遥同时的对企龙业基涂本资积料反隔映的抢异常诞问题概也一汁并记浩录，嗽可以刚最大寺限度辣地排陆除影训响项巴目安省全性捆的风录险因陷素。浆以下鸦是一巴个调龙查提裤纲模爪版，幅项目为调查拴人员绑可以章根据误项目炮具体刮情况绝对提福纲内眠容进务行增液删。删在企苍业现津场调达查时眼应该粘对调糕查提朵纲中峡涉及混到的备问题振及时朱记录羡，项语目报昼告撰靠写阶锹段再扑给予即总结膀分析牌。才项目蚀受理转公司道及部负门：

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调查

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熟□达 遣否□船4出、财伴务资遍料调邮阅有贵困难浴，势财务殊人员恳不敢编或不茧愿回咐答问衫题：逐是□录 宽否□要5妈、企忧业账司务系晨统混室乱，族资料茎不全狱，虏或有知多套用账务者，之辅间差喝异大灶：是层□套 把否□眯6股、对艘于调内查的宾一些愤合理吼要求享，企盯业客人员屠以多镰种借龙口推侵搪：给是□共 遵否□研7怠、企惑业生饮产、败经营扯场所愈招牌弦、或盲宣趁传资设料名步称与忆工商珠登记卷名称泳有出伸入：言是□铃 则否□船8茎、极企业桃没有得资金率计划须意识卡，需俩求弹蜓性大震，或腊者对构贷款抬发放拿时间灵表现奸出急应迫的耐意图式，但路对融另资成堂本不脱敏感烟：是释□绞 般否□牵9叔、其晴他问腐题拥现场分调查俩综合符结论葱企牲业回信酿息伙披渴露茫的币完杜备芹性石和椒真实性巧现末场饰调沃查折中最发休现馅的源异壮常罪情路况膊及闸对叙项端目窝判秤断任的撤影响

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