山东财经大学金融业会计期末考试复习题及参考答案

第8页共10页第1页共10页《金融业会计》复习自测题一、单项选择题1.结算按支付方式不同，可以分为（）等形式。A.转账结算B.现金结算C.同城结算D.往来结算2.在资产负债表日，贷款的“应收利息”是根据（）确定。A.贷款的合同本金和实际利率计算确定B.贷款的合同本金和合同利率计算确定C.贷款的摊余成本和实际利率计算确定D.贷款的摊余成本和合同利率计算确定3.存款人在银行办理日常转账结算和现金收付开立的账户是（）。A．一般存款账户B．临时存款账户 C．专用存款账户D．基本存款账户4.单位活期存款结计利息的时间为（）。A．每年的6月30日B每季度末月的20日C.每年的12月31日D.每季度末月的30日5.吸收客户的存款，导致商业银行的（）增加。A.资产B.所有者权益C.负债D.收入6.银行承兑汇票承兑后，到期无条件支付票款的是（）。A.承兑申请人B.出票人C.代理付款行D.承兑银行7.下列属于财政性存款缴存范围的是（）。A.机关团体存款B.财政预算外存款C.中央预算收入D.单位存款8.下列业务中，属于商业银行资产业务的有（）。A.再贴现B.发放贷款C.再贷款D.吸收存款9.由银行签发，承兑自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是指（）。A.银行汇票B.支票C.银行承兑汇票D.银行本票10.为核销贷款减值损失而提取的准备金是（）。A．投资风险准备金B.贷款损失准备金C．坏账准备金D.存款准备金11.处于单设机构地区的商业银行跨系统之间资金往来，汇出行使用（）科目核算。A.清算资金往来B.联行往来C.吸收存款D.存放中央银行款项12.在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据（）确定。A．贷款的合同本金和实际利率计算确定B.贷款的合同本金和合同利率计算确定C．贷款的摊余成本和实际利率计算确定D.贷款的摊余成本和合同利率计算确定13.存款人因特定用途需要开立的账户是（）。A．一般存款账户B．临时存款账户 C．专用存款账户D．辅助存款账户14.活期存款采用的在明细账页上计息的形式是（）A.甲种账户B.乙种账户C.丙种账户D.丁种账户15.下列不计提贷款损失准备的贷款是（)。A.信用贷款B.担保贷款C.拆出资金D.委托贷款16.银行短期贷款是指（）。A．期限在1年以内不包括1年的贷款B.期限在1-5年的贷款C．期限在1年以内包括1年的贷款D.期限在1-2年的贷款17.以下关于贷款展期的确定符合要求的是（）。A．3个月贷款给予展期4个月B.5年期贷款给予展期3年C．9个月贷款给予展期12个月D.7年期贷款给予展期1年18.商业银行将其已贴现的尚未到期的商业票据向中央银行进行贴现以获得资金的经济行为是（

）。A.再贴现B.再贷款C.抵押D.转贴现19.存入时不约定存期，可随时支取，按实际存期确定利息的储蓄存款是（）。A.定活两便储蓄存款 B.定期储蓄存款 C.活期储蓄存款 D.个人通知储蓄存款20.商业银行应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息。这是基本核算原则中的（）。A.谨慎性原则B.可靠性原则C.实质重于形式原则D.可理解性原则21.下列银行行为会导致银行负债增加的是（）。A.吸收储户的存款B.向企业发放贷款C.投资有价证券D.向中央银行存缴准备金22.分户账中，逐笔记账、逐笔销账的一次性业务适用（）。A.甲种账B.乙种账C.丙种账D.丁种账23.本年度发现的上年度的账务差错，可以采用（）更正。A.蓝字反方向冲正法B.红笔冲正法C.划线更正法D.补充更正法24.资产类账户的借方、贷方分别表示为资金的（）、（），余额在（）。A.减少、增加、借方B.减少、增加、贷方C.增加、减少、借方D.增加、减少、贷方25.活期存款的结息日为（）。A.每月30日B.每季度末月的20日C.6月30日D.12月20日26.借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间这属于（）。A．关注贷款B.次级贷款C.可疑贷款D.损失贷款27.某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。所做的会计分录是（）A.借：待处理财产损益100贷：库存现金100B.借：业务及管理费100贷：待处理财产损益100C.借：库存现金100贷：待处理财产损益100D.借：待处理财产损益100贷：业务及管理费10028.再贴现到期未收回，人民银行可以（）。A.从申请再贴现银行账户中收取B.从付款人银行账户中收取C.做逾期贷款处理D.继续向票据的付款人收取29.下列不属于商业银行与央行往来的是（）。A.缴存存款B.办理再贷款C.跨系统转汇D.再贴现30.下列不是银行会计的核算基本前提是（）。A.会计主体B.持续经营C.收付实现制D.会计分期31.上市公司提取法定盈余公积的比例为（）。A.税后利润的10%B.税前利润的10%C.税后利润的8%D.税前利润的8%32.下列属于资产类科目的是（）。A.活期储蓄存款B.应收利息C.汇出汇款D.利息支出33.（）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供基础。A.会计主体B.货币计量C.持续经营D.会计分期34.储户在存款时约定存期，一次存入一定数额的本金，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（）。A.整存整取定期储蓄存款B.存本取息定期储蓄存款C.零存整取定期储蓄存款D.整存零取定期储蓄存款35.由出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（）。A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票36.“同城票据清算”账户属于（）类账户。A.资产B.负债C.所有者权益D.资产负债共同类37.银行用于反映当天全部经济业务的会计报表、轧平当天全部账务的重要工具是（）。A.科目日结单B.日计表C.总账D.资产负债表38.承付期满日，异地托收货款金额100000元，付款单位账户中只有20000元，付款单位没有提出异议，这种情况，付款单位开户行应做（）处理。A.部分支付B.无款支付C.部分拒付D.延期支付二、多项选择题1.银行设置的分户账大体可分为（）等。A.甲种分户账 B.乙种分户账C.丙种分户账 D.丁种分户账2.针对单位购买的支票，银行可供出售的支票种类为（）。A.普通支票B.现金支票C.专用支票D.转账支票3.根据《票据法》和《支付结算办法》，我国目前的结算方式主要有（）等。A.信用卡B.汇兑C.委托收款D.托收承付4.单位存款结息日结计利息的方法有（）等形式。A.账页结计利息法B.余额表结计利息法C.利随本清D.按季结息5.定期储蓄存款按存取方式的不同可分为（）。A．整存整取 B．零存整取C．存本取息D．整存零取6.下列存款利息计算公式正确的有（）。A．利息=本金×存期×利率 B．利息=累计计息积数×日利率C．利息=天数×利率D．利息=存款金额×利率7.按照贷款的担保条件，商业银行贷款可分为（）。A.信用贷款B.抵押贷款C.担保贷款D.票据贴现8.下列各种结算方式中，仅适用于同城的有（）。A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票9.资金汇划清算系统设置的会计科目有（）。A.清算资金往来B.联行来账C.上存系统内款项D.系统内款项存放10.商业银行从中央银行存入现金时，商业银行的记账为（）。A.借：库存现金B.贷：库存现金C.借：存放中央银行款项D.贷：存放中央银行款项11.综合核算系统由、总账、登记簿和余额表组成,包括（）。A.科目日结单 B.登记簿C.总账 D.余额表12.系统内电子汇划的基本做法是（）。

A.实存资金B.同步清算C.头寸控制D.集中监督13.商业汇票按承兑人的不同，可分为（）。A.银行汇票B.银行承兑汇票C.商业承兑汇票D.银行本票14.下列账薄中，属于综合核算的组成部分是（）。A.余额表B.科目日结单C.日计表D.总账15.商业银行基本财务报表有（）。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.现金收入日记账16.资金汇划清算系统的组成有（）。A.经办行B.清算行C.省区分行D.总行清算行17.定期储蓄存款按（）计息；提前支取的部分，按（）计息。A.开户日利率B.到期日利率C.活期存款利率D.原利率18.填报现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有（）。A.直接法B.矩阵法C.工作底稿法D.间接法19.不能背书转让的票据包括（）。A.填明“现金”字样的银行汇票B.出票人在票据上记载“不得转让”字样的票据C.填明“现金”字样的银行本票D.现金支票.20.单位支取现金时，商业银行的记账为（）。A.借：库存现金B.贷：库存现金C.借：吸收存款——单位活期存款D.贷：吸收存款——单位活期存款21.商业银行会计的基本假设包括（）等。A.会计主体 B.持续经营C.会计分期 D.货币计量22.综合核算系统是以科目为基础的核算，由（）等组成。A.日计表B.明细账C.总账D.科目日结单23.系统内联行电子汇划系统的基本做法是（）。A.实存资金B.头寸控制C.同步清算D.集中监督24.同业拆借业务设置的专用会计科目是（）。A．清算资金往来 B．拆出资金C．拆入资金D．同业拆借25.存款准备金是商业银行将吸收的存款按规定比例缴存央行，它包括（）。A．法定存款准备金 B．超额准备金C．一般准备金D．财政性准备金26.按照贷款的担保条件，商业银行贷款可分为（）。A.信用贷款B.抵押贷款C.担保贷款D.保证贷款27.储蓄存款的基本原则是（）。A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.为储户保密28.商业银行会计工作的任务主要是（）。A.正确组织会计核算B.依法实施会计监督C.真实提供会计信息D.编制统计报表29.下列属于银行基本凭证的是（）。A.现金收入传票B.现金付出传票C.转账借方传票D.转账贷方传票30.为满足资金管理上的需要，开立了基本存款账户的企业单位还可以开立（）。A.临时存款户B．辅助存款户C．一般存款户D．专用存款户31.下列贷款中属于长期贷款的是（）。A.3年期贷款B.5年期贷款C.6年期贷款D.8年期贷款32.商业银行明细核算系统是按账户进行核算的，由（）组成。A.分户账B.余额表C.登记簿D.科目日结单33.支票结算的原则是（）。A．维护结算双方的合法利益 B．恪守信用履约付款C．谁的钱进谁的账由谁支配D．银行不予垫款34.适用异地结算方式的有（）。A.银行本票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款35.中国现代化支付系统主要由（）业务应用系统组成。A.大额实时支付系统B.小额批量支付系统C.清算账户管理系统D.支付管理信息系统36.为贯彻银行不垫款的原则，银行办理转账业务应坚持会计凭证传递的原则是（）。A.先收款后记账B.先记账后付款C.先记付款单位账户D.后记收款单位账户三、判断题1.明细核算系统由分户账、登记簿、日计表和现金收付日记簿组成。（）2.“清算资金往来”账户属于资产负债共同类账户。（）3.中国人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现是中国人民银行的负债、商业银行的资产。（）4.通过跨系统商业银行转汇，如汇出行所在地为双设机构地区，应采用“先直后横”转划款。（）5.银行本票只能用于转账，不能用于支取现金。（）6.签发行签发银行汇票后，不是直接通清算资金往来科目核算，而是通过汇出汇款科目核算。()7.商业承兑汇票到期，付款人无款支付时，银行应作为逾期贷款处理。（）8.在银行柜台业务中，现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款。（）9.凡票据交换过程中提出的付款人在本行开户、收款人在他行开户的票据，均为本行应收的票据。（）10.贷款的本金和应收利息全部归还完毕，同时存在利息调整余额时，还应转销“贷款—利息调整”科目的金额，借记或贷记“贷款—利息调整”科目，贷记或借记“利息收入”科目。（）11.在借贷记账法中，借方表示增加，贷方表示减少，余额一般在借方。()12.空头支票就是未填写金额的支票。（）13.银行基本存款账户是单位和个体经济户在银行开立的,用于办理转账结算和现金缴存,但不能办理现金支取。（）14.银行承兑汇票到期，承兑申请人的存款账户无款支付或不足支付的，银行将汇票退回收款人开户行转交收款人。（）15.处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用清算资金往来科目进行核算。（）16.各银行跨系统10万元以上的汇划款项均应通过中国人民银行转汇（）17.贷款的本金和应收利息全部归还完毕，同时存在利息调整余额时，还应转销“贷款—利息调整”科目的金额，借记或贷记“贷款—利息调整”科目，贷记或借记“应收利息”科目。（）18.汇兑结算系由汇出行填发贷方报单向汇入行划拨款项。（）19.单位现金存入活期存款时银行应作会计分录，借记“吸收存款——活期存款户”科目，贷记“库存现金”科目。（）20.乙种账又称“计息式账页”，设有借方发生额栏、贷方发生额栏、余额栏、积数栏四栏，适用于在账页上直接计算利息积数的账户。（）21.单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，其过期部分按银行挂牌活期存款利率计算利息。（）22.计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天计算时，用日利率；存期以月计算时，用月利率；存期以年计算时，用年利率。()23．当应计贷款转为非应计贷款时，应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销，不再计收利息。（）24.贷款到期，借款单位既无正当理由办理展期，又无足够的的存款归还全部贷款时，其不足部分转作逾期贷款并加收一定比例的罚息。（）25.已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向原付款人收取票款。（）26.收款人、签发人不在同一行处开户，收款人开户行受理收款人送交支票并经审查无误后，即可将款项转入收款人账户。（）27.短期贷款展期不得超过原贷款期限的一半。（）28.银行使用的现金收入传票、现金缴款单、现金支票都属于通用基本凭证。（）29.银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测决策方法等。（）30.各银行相互拆借资金，应通过人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（）31.一般存款账户除与原开户行的基本存款账户发生款项收付外，一般只收不付或只付不收。（）32.托收承付结算的承付期限有验单付款和验货付款之分，验单付款为3天，从银行向付款人发出承付通知的次日算起；验货付款的承付期限为10天，亦从银行向付款人发出承付通知的次日算起。（）33.存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户，但允许在同一银行的几个分支机构开立一般存款账户。（）34.托收承付结算方式在同城、异地均可使用。（）35.银行不承担风险和还款责任的委托贷款等，也应计提贷款损失准备。（）36.支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款，不得背书转让。（）四、简答题1.商业银行向中央银行缴存存款有哪些规定？2.支付结算的种类有哪些？试说明适合于同城和异地的各有哪些？3.银行会计凭证有什么特点？具有哪些基本要素？4.商业银行结算业务遵循的原则有哪些？5.商业银行基本财务报表有哪些？试做简要说明？6.商业银行贷款业务核算有哪些要求？7.单位人民币结算账户按照用途不同分为哪些类别？8.简述委托收款结算方式和托收承付结算方式的异同点。9.商业银行会计有什么特点？试简要说明。10.银行年度结算日的工作主要有哪些？11.试述银行分户账的种类及其特点？12.试简述银行贷款贷款和贴现有什么异同点？13.银行错账更正的方法有哪些？五、综合会计分录题（一）资料：某商业银行发生如下业务，试根据题意进行必要计算（写出计算过程），做出相应会计分录1.2020年1月5日，客户王林三年期定期储蓄存单50000元今天到期，凭存单前来银行支取本息，存款利率为4.5%，要求将支取的本息转入活期存款户，银行柜员为其办理取款手续并交会计审核记账。2.2019年1月1日，根据单位客户宏达公司的借款申请，银行向其发放贷款本金200000元，期限1年的抵押贷款，借款利率为5%，抵押品为该公司的一台设备（评估价值为300000元），经审查无误，予以转账。3.接上题。宏达公司财务状况出现困难，银行于2020年1月1日无法收回贷款本息；当日收到宏达公司交来公允价值为250000元的抵债资产，所得税税率为25%；试做出处置抵押贷款的有关账务处理。4.2016年1月1日，银行向盛大公司发放一笔3年期贷款，贷款本金2000000元，年利率6.8%，2017年12月31日，经测试确认该笔贷款已发生减值300000元。试做出贷款减值确认时的账务处理。5.开户单位华联商厦提交一式四联的信汇凭证一份，向异地系统内某行开户的纺织厂汇服装款53000元，经审核无误予以办理。6.收到异地发来的全国联行邮划借方报单及银行汇票第3联，汇票金额100000元，报单金额87000元，该汇票申请人为本行开户单位大明家具公司，银行核对无误办理转账。7.本行发生临时性资金短缺，向同城某工商银行拆借资金3000000元。1个月期限，假定拆借利率为4‰，试作出本行拆入和归还的有关账务处理。8.本行向开户单位万达公司发放期限为10年，到期一次还本付息的贷款1200000元，年利率7.8%，采用利随本清计息。该笔贷款逾期10天后才收回，按照规定，需要加收40%的利息作为罚息。试计算利息总额，并做出贷款逾期、收回的账务处理。（二）资料：某商业银行发生如下业务，试根据题意进行必要计算（写出计算过程），做出相应会计分录。1.2020年1月10日，收到信贷部门转来华联商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为100,000元，期限为3个月，年利率为5.4%。利随本清，经审查无误后，予以转账。2.2020年4月5日，储户赵某以现金方式存入本金100000元，存期一年，年利率为3.2%，约定每3个月支取一次利息。试做出存入款项、计提和支取利息的会计分录。3.王刚提交一式三联电汇凭证连同现金3000元，向驻天津市业务员张平汇出差旅费，汇入行是系统内银行分理处，经审核无误立即办理。4.5.20日，银行某分行财政性存款余额为1350000元，已缴存财政性存款1,280,000元；本旬实际需缴纳一般性存款3650000元。试作出银行缴存存款的账务处理。5.4月5日，本行向客户李大伟发放个人住房按揭贷款，金额500000元，期限5年，借款手续齐备，银行审核无误全额放款，款项划入售房方万达公司的结算账户。6.本行开户单位大华公司签发大一份金额为300000元的商业汇票，来本行申请承兑，经审查同意承兑并按照承兑金额的5‱收取手续费。试作出办理承兑汇票的账务处理。7.集美餐厅2020年4月12日存入定期存款80,000元，期限六个月，月利率1.8‰，于2020年11月18日支取全部本金，做出存入存款、按季度结计利息、支取时的会计分录（支取日挂牌公告的活期存款月利率为0.825‰）。8.8月20日向中央银行申请季节性贷款50万，期限20天，经审核同意办理，贷款利率为月利率8.4‰。要求：做出发放贷款、到期收回的会计分录。（三）1.A公司存入五年期款项400000元，年利率4%，按季结计利息。试作存入存款、预提利息、到期支付本息的处理。2.工商银行于2018年1月1日向B公司提供信用贷款200000元，该贷款于2020年1月1日还本付息，合同年利率8%，实际利率为7%，每年末计提利息。做出贷款发放、计提利息和贷款收回的账务处理。3.工商银行济南分行大明湖支行开户的C企业开来电汇凭证，委托银行向在工商银行北京分行鼓楼支行开户的B企业支付购货款500000元。假定两行均为会计主体行，可直接进行系统内电子汇划，试编制系统内资金汇划系统中，发报经办行、收报经办行的有关会计分录。（注明发报经办行、收报经办行）。4.收到异地发来邮划借方报单及银行汇票第3联，汇票金额为70000元，报单金额为65000元。该汇票申请人为本行开户单位华联超市，银行核对无误后办理转账。5.工行历下区支行5月20日财政性存款各科目的余额共计1230000元。上旬调整缴存款后，“缴存中央银行财政性存款”科目的余额为1320000元，5月22日银行办理调整。6.农行市中区支行根据银行承兑协议，向承兑申请人新兴公司收取到期的银行承兑汇票款，金额900000元，由于该单位账户资金不足，只能支付200000元，其余转入逾期贷款户。7.资料：农业银行济南分行舜耕支行2019年11月发生以下业务：（1）5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在农业银行趵突泉支行开户的绿地公司签发的转账支票各一份，金额为56000元，经审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。（2）10日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，并当即签发本票交付该商厦，予以入账。8.某银行向华艺公司发放期限为10年的贷款3000000元，逾期120天后收回，年利率8%，采用利随本清的计息方法。按照规定贷款逾期后，该行加收40%的利息作为罚息。要求：（1）计算利息总额；（2）试做出逾期贷款、非应计贷款、应收利息转表外、贷款收回等的账务处理。（四）1.储户王丽于2019年10月5日存入整存整取储蓄存款100000元,定期2年,存入时2年期存款月利率为3.5‰,该储户于2020年8月11日来行要求提前支取20000元，当日活期储蓄存款月利率为0.6‰。试做出提前支取时计提利息、支取的会计分录。2.大华公司存入定期存款80000元，期限六个月，月利率1.8‰，做出存入存款、按照季度结计利息、支取时的会计分录。3.建美公司以一座办公楼做抵押向银行申请一年期贷款，该办公楼经评估认定价值为500万元，且手续齐备，银行审核后同意按照70%的抵押率放款，年利率为5.5%。试作出发放、收回贷款及利息的有关会计处理。（利息采取按季预提到期计收的办法）4.客户王红持电汇结算凭证来行领取现金5,000元，经验明证件无误后，解付现金。5.某行开户单位华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇票金额85000元，用于异地购货。银行审核无误后，办理转账并签发汇票。6.收到异地某支行电汇来货款12800元，收款单位为本行开户单位利民商场。7.收报清算行收到总行清算中心发来的贷报业务信息，款项为本系统银行委托异地发报经办行收取的托收承付结算款，金额260000元，付款人是发报经办行开户单位某家电公司，收款人为本系统内银行开户单位物业公司。试作出总行清算中心、收报清算行和收报经办行的会计分录。8.资料：4月6日，收到本行开户单位万华商场提交的贴现申请和商业承兑汇票，汇票金额300000元，期限90天，于本年3月1日签发，汇票票面利率月利率8‰。经审核同意办理，汇票贴现利息为月利率6‰。要求：（1）计算贴现利息和实付贴现金额，并进行账务处理；（2）做出到期收到划回的汇票款项的处理；（3）若到期时，收到退回的单证，本行则向贴现申请人收款，但万华商场账户内只有款项180000元，如何处理。

《金融业会计》复习自测题参考答案一、单项选择题1.A2.B3.D4.B5.C6.D7.C8.B9.D10.B11.A12.C13.C14.B15.D16.C17.B18.A19.A20.B21.A22.D23.A24.C25.B26.C27.A28.A29.C30.C31.B32.B33.A34.B35.C36.D37.B38.A二、多项选择题1.ABCD2.ABD3.BCD4.AB5.ABCD6.AB7.AC8.AB9.ACD10.BC11.AC12.ABCD13.BC14.BCD15.ABC16.ABCD17.AC18.AD19.ABCD20.BC21.ABCD22.ACD23.ABCD24.BC25.AB26.AC27.ABCD28.ABC29.ABCD30.ACD31.CD32.ABC33.BCD34.BCD35.AB36.ABCD三、判断题1.B2.A3.B4.B5.B6.A7.B8.A9.B10.A11.B12.B13.B14.B15.B16.A17.B18.A19.B20.A21.A22.A23.B24.A25.B26.B27.B28.B29.A30.A31.A32.B33.A34.B35.B36.A四、简答题1.商业银行向中央银行缴存存款有哪些规定？答：（1）缴存存款的范围和比例。财政性存款主要包括中央预算收入，地方预算存款，代理发行债券和待结算财政款项等，按100%上缴。一般性存款缴存款的比例根据中央银行货币政策事实加以调整。（2）缴存存款的时间，各商业银行除第1次按规定时间缴存外。每旬调整一次，旬后5日内办理。（3）缴存存款的金额起点。应区别财政性存款和一般性存款。将本旬末各自科目余额总数与上期同类科目余额总数对比。调增或者调减，计算应缴存金额。（4）交存存款的凭证。编制“缴存财政性存款科目余额表”和“缴存一般性存款科目余额表”一式两份。支付结算的种类有哪些？试说明适合于同城和异地的各有哪些？答：支付结算的类别有：支票、汇票、本票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、国内信用证等，简称“三票、一卡、三方式、一证”其中：同城使用的有：银行本票异地使用的有：银行汇票、托收承付、国内信用证同城异地均使用：商业汇票、支票、信用卡、汇兑、委托收款银行会计凭证有什么特点？具有哪些基本要素？答：（1）银行会计凭证特点：①大量采用原始凭证代替记账凭证作为记账依据；②除个别业务外，大多采用单式凭证。（2）银行会计的基本要素①收、付款单位开户银行名称和行号;②凭证名称及编制和记账年、月、日;③收、付款单位户名和账号;④人民币或外币符号和大小写金额;⑤款项来源、用途、摘要及附件张数;⑥按照有关规定应加盖的单位印章;⑦会计分录、凭证编号及分号;⑧银行及有关工作人员签章。4.商业银行的结算业务遵循的原则有哪些？答：（1）恪守信用，履约付款；(2)谁的钱进谁的账，由谁支配；(3)银行不垫款。5.商业银行基本财务报表有哪些？试做简要说明答：商业银行的基本财务报表有资产负债表，利润表和现金流量表。（1）资产负债表是反映企业某一特定时期财务状况的会计报表。（2）利润表是反映企业在一定时期经营成果的会计报表。（3）现金流量表是综合在一定时期内现金流入和现金流出情况的会计报表。6.商业银行的贷款业务核算有哪些要求？答：（1）准确及时办理贷款业务的核算手续包括：①本息分别核算；②商业性贷款与政策性贷款分别核算；③自营贷款与委托贷款分别核算；④应计贷款和非应计贷款分别核算。（2）加强会计监督（3）提供监管需用的贷款信息7.单位人民币结算账户按照用途不同分为哪些类别？答：单位人民币结算账户按照用途不同分为基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户和临时存款账户。基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要，而在商业银行开立的结算账户；一般存款账户是存款人因借款现金交款或其他结算需要在基本存款账户以外的其他商业银行开立的银行结算账户。该账户只能办理转账结算和现金交存，不能办理现金支取；专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。临时存款账户是存款人因临时经营活动需要而开立的银行结算账户。8.简述委托收款结算方式和托收承付结算方式的区别。答：（1）适用的范围不同。委托收款适用于商品交易、劳务供应以及其他应收款项的结算，同城、异地都可办理。托收承付适用于异地商品交易、劳务供应的结算。（2）托收条件不同。委托收款只要有收款依据即可办理；托收承付必须具有法律效能的经济合同和发货证明、运单等。（3）托收金额起点不同。委托收款不受托收金额起点的限制；托收承付托收起点为一万元（4）付款期限不同。委托收款的付款期限3天；托收承付结算中：验单付款为3天，验货付款为10天。（5）款项的划回不同。委托收款：全部款项必须一次划回，不能延期支付，若不能支付，单证也要及时退回；托收承付：款项可以分次划回，但最长期限不能超过三个月。（6）银行承担的责任不同。委托收款：款项一经拒付，银行即可退回单证，不承担审查拒付理由的责任。托收承付：对于拒付款项，银行有责任审查拒付的理由；对无理拒付者，经说服无效，银行可强制扣款，以维护收款方的正当权益。9.银行会计有什么特点？试简要说明。答：（1）会计核算内容的广泛性。银行的各项业务活动主要表现为货币资金的收付，且全部的业务活动都需要通过会计加以核算和反映。（2）业务处理过程和会计核算过程的同步性。一般情况下，经济业务活动的实现与会计核算表现为两个过程，但商业银行的业务活动过程同时也是会计核算的过程。（3）反映情况的全面性。商业银行是国民经济的核心，其各部门的资金变化都由商业银行账户上资金数额的增减来体现，银行会计反映出来的信息具有综合性和全面性。（4）会计方法的多样性。除了要按照一般企业会计要求核算外，还要对受理的业务进行处理和反映。（5）会计资料提供的及时性。银行经营的业务性质要求每日结账，并按月、季、年编制会计报表，以及时反映业务经营情况。10.银行年度结算日的工作主要有哪些？答：（1）全面核对账务。具体包括：办好票据交换及托收入账；及时处理异地结算资金；现金收付全部入账；及时处理并结平当天的账务。（2）检查各项库存：包括当日的现金库存、库存外币、有价证券以及空白重要单证等各项库存，全面检查、盘点与核实。（3）调整金银、外币记账价格。（4）核计税款交纳（5）结转本年利润（6）分配本年利润（7）办理新旧账务结转11.试述银行分户账的种类及其特点？答：银行分户账可分为四种账式：（1）甲种分户账：设有借、贷、余三栏，适用于不计息或使用余额表计息账，或内部往来账户；（2）乙种分户账：设有借、贷、余及积数四栏，一般适用于在账面加计积数并计算利息的账户；（3）丙种分户账：设有借、贷发生额和借、贷余额四栏，一般适用于往来科目；（4）丁种分户账：设有借、贷、余和销账四栏，一般适用逐笔销账的一次性业务的账户.12.试简述银行一般贷款和贴现有什么异同点？答：一般贷款与贴现的既有共同点，又有不同点：（1）相同点：二者都是资产业务；都是借款人从商业银行融资的方式；二者都要向借款人计收利息。（2）不同点：①投放对象不同；贴现以持票人（债权人S）为放款对象，一般贷款以借款人（债务人）为放款对象。②信用关系不同；贴现体现的是银行与持票人出票人，承兑人及背书人之间的信用关系；一般贷款体现的是银行与借款人、担保人之间的信用关系。③计息时间不同；贴现在放款时就扣收利息。一般贷款则是在贷款到期时或定期计收利息。④放款时间不同；贴现通常为短期贷款，期限最长不超过6个月；一般贷款则分为短期、中长期贷款。⑤流动性不同（收回资金时）。贴现可以通过再贴现和转贴现提前收回资金；一般贷款只能到期才能收回资金。13.银行错账更正的方法有哪些？答：（1）当日发现的差错，可用划线更正方法更正。（2）隔日发现的差错，应用红蓝字冲正方法更正。（3）本年度发现上年度错账，应填制蓝字反方向凭证冲正，不得更改决算表。五、综合会计分录题（一）1.应付利息：50000×4.5%×3=6750（元）会计分录为借：吸收存款——定期储蓄存款——王林50000借：应付利息6750贷：吸收存款——活期储蓄存款——王林567502.①发放贷款时：借：贷款——抵押贷款—宏达公司贷款户200000贷：吸收存款——单位活期存款—宏达公司存款户200000②表外记账：收入：代保管有价物品3000003.①逾期时：借：贷款——逾期贷款—公司逾期贷款户200000贷：贷款——抵押贷款—公司贷款户200000②转抵债时：借：抵债资产250000贷：贷款——逾期贷款200000应收利息10000应交税金10000（250,000-210,000）×25%营业外收入300004. 计提时：借：资产减值损失300,000贷：贷款损失准备300,000同时：借：贷款—已减值2,000,000贷：贷款—本金2,000,0005.借：吸收存款——单位活期存款——玻璃厂存款户53000贷：清算资金往来530006.借：汇出汇款100000贷：清算资金往来——xx清算行户87000吸收存款——单位活期存款——大明家具公司存款户130007.拆借利息：3000000×4‰×1=12000（元）①拆入时：借：存放中央银行款项3000000贷：拆入资金——拆出行户3000000②归还时：借：拆入资金——拆出行户3000000借：利息支出12000贷：存放中央银行款项30120008.解：利随本清的计息方法①正常到期利息=1200000×7.8%×10=936000（元）②逾期贷款利息计算：本金罚息=1200000×[7.8%×(1+40%)]×10÷360=3640（元）利息罚息=936000×[7.8%×(1+40%)]×10÷360=2839.2（元）③利息总额=936000+3640+2839.2=936000+6479.2=942479.2（元）有关会计分录为：①贷款逾期时：借：贷款——逾期贷款—通达公司逾期贷款户1200000贷：贷款——信用贷款——通达公司贷款户1200000②逾期贷款归还时：借：吸收存款——单位活期存款—通达公司存款户2142479.2贷：贷款——逾期贷款—通达公司逾期贷款户1200000应收利息936000利息收入（逾期利息）6479.2（二）1.借：贷款——信用贷款—嘉禾商厦贷款户100000贷：吸收存款——单位活期存款—嘉禾商厦存款户100000（1）借：库存现金——赵某存款户100000贷：吸收存款——定期储蓄存款——存本取息存款户100000（2）借：利息支出——赵某存款户800贷：应付利息800借：应付利息800贷：库存现金8003.借：库存现金3000贷：应解汇款及临时存款—王刚户3000借：应解汇款及临时存款—王刚户3000贷：清算资金往来30004.补交款1350000-1280000=70000（元）借：存放中央银行款项——存放中央银行财政性存款70000贷：存放中央银行款项70000借：存放中央银行款项——存放中央银行一般性存款3650000贷：存放中央银行款项36500005.借：贷款——个人住房按揭贷款—李大伟贷款户500000贷：吸收存款——单位活期存款—万达公司存款户500000收入：代保管有价物品500000借：吸收存款——单位活期存款户150贷：手续费及佣金收入150收入：银行承兑汇票300000解：4.12存入：借：吸收存款——单位活期存款—集美餐厅存款户80000贷：吸收存款——单位定期存款—集美餐厅存款户800006.20预提利息：80000×（30×2+9）×1.8‰÷30=331.2（元）借：利息支出331.2贷：应付利息331.29.20预提利息：80000×1.8‰×3=432（元）借：利息支出432贷：应付利息43211.18支取本息：80000×21×1.8‰÷30+80000×36×0.825‰÷30=180借：利息支出180贷：应付利息180借：吸收存款——单位定期存款—集美餐厅存款户80000应付利息943.2贷：吸收存款——单位活期存款—集美餐厅存款户80943.28.计算利息=500000×200×8.4‰=2800(元）借：存放中央银行款项500000贷：向中央银行借款——工商银行借款户500000工商银行到期收回：借：向中央银行借款——工商银行借款户500000利息支出——央行往来利息支出2800贷：存放中央银行款项502800（三）1.借：吸收存款——单位活期存款——A公司存款户400000贷：吸收存款——单位定期存款——A公司定期存款户400000按季预提利息时，每季应计利息为：400000×4%×1/4＝4000（元）借：利息支出—定期存款利息支出户4000贷：应付利息—A公司定期利息户4000到期时：应付利息为：4000×4×5＝80000（元）借：吸收存款——单位定期存款—A公司存款户400000借：应付利息——A公司定期利息户80000贷：吸收存款—单位活期存款—A公司存款户4800002.借：贷款——信用贷款—B公司贷款户200000贷：吸收存款——单位活期存款——B公司存款户2000002018年末计提利息时，会计分录为：借：应收利息16000（200000×8%）贷：贷款——利息调整2000贷：利息收入14000（200000×7%）2019年末计提利息时：（会计分录同上）2020年1月1日还本付息时，会计分录为：借：吸收存款——单位活期存款——B公司存款户232000贷：贷款——信用贷款——B公司贷款户200000贷：应收利息32000借：贷款——利息调整4000贷：利息收入4000发报经办行（工行济南大明湖支行）的会计分录：借：吸收存款——单位活期存款——C企业存款人户500000贷：清算资金往来500000收报经办行（工行北京鼓楼支行）的会计分录：借：清算资金往来——某清算行户500000贷：吸收存款——单位活期存款——C企业存款人户5000004.借：汇出汇款7000贷：清算资金往来——异地清算行65000贷：吸收存款——单位活期存款——华联超市存款户50005.借：存放中央银行款项——存放中央银行存款90000贷：存放中央银行款项——存放中央银行财政学存款900006.借：吸收存款——单位活期存款——新兴公司存款人户200000借：贷款——逾期贷款——承兑申请人户700000贷：吸收存款——应解汇款人户——新兴公司存款人户9000007.（1）11月5日，收到委托申请，专夹保管，发出票据交换，不做会计处理。待收到票据交换无误信息，暂入账处理：借：清算资金往来——某清算行户56000贷：其他应付款——春江工厂户5600011月6日，退票时间过后，办理入账：借：其他应付款——春江工厂户56000贷：吸收存款——单位活期存款——春江工厂存款人户5600011月10日：签发银行本票：借：吸收存款——单位活期存款——春江工厂存款人户25000贷：本票250008.（1）计算利息总额：解：利随本清的计息方法①正常到期利息=3000000×8%×10=2400000（元）②逾期贷款90天的利息计算：本金罚息=3000000×[8%×(1+40%)]×90÷360=84000（元）利息罚息=2400000×[8%×(1+40%)]×90÷360=67200（元）利息小计为：2400000+84000+67200=2551200(元)③转作非应计贷款30天的利息计算：本金罚息=3000000×[8%×(1+40%)]×30÷360=28000（元）利息罚息=2400000×[8%×(1+40%)]×30÷360=22400（元）利息小计：28000+22400=50400（元）④利息总额=2551200+50400=2601600（元）（2）相关会计分录为：①正常贷款转作逾期贷款时：借：贷款——逾期贷款——逾期贷款户3000000贷：贷款——信用贷款(或抵押贷款)——华艺公司贷款户3000000②逾期贷款转作非应计贷款时：借：贷款——非应计贷款——华艺公司贷款户3000000贷：贷款——逾期贷款——华艺公司贷款户3000000③当达到90天时，应计利息停止计入利息收入，转为表外核算:借：利息收入2551200贷：应收利息2551200收入：应收未