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文档简介

民营企业内部审计工作运作流程1.前言民营企业是指在国家政府事业单位领导下以非公有制经济为主体，以生产、经营、投资等活动为主要经济活动的企业。随着经济发展和市场竞争的加剧，民营企业需要更加精细化、规范化的管理，内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，对于民营企业的发展也具有重要的作用。2.审计运作流程民营企业内部审计的运作流程包括以下几个方面：2.1确定审计对象民营企业内部审计应该根据公司的风险管理策略，选择审计对象。审计对象可以是公司的某一部门、业务、流程，也可以是公司所有的业务和流程。审计对象的选择应该针对公司的风险，审计的持续时间也应该根据不同审计对象的风险程度和重要性来确定。2.2制定审计计划审计计划是审计工作的重要组成部分，它包括审计的目标、范围、方法、期间、人员、资金等。制定审计计划应该遵循客观、公正、独立、保密的原则，考虑到相关法律法规和公司内部控制制度等。审计计划应该定期进行评估和更新，以确保审计工作的有效性和实效性。2.3进行现场实地审计现场实地审计是审计工作的核心环节，它包括对审计对象的深入核查、了解审核、评估风险等。审计员应该采取科学、客观、严谨、有效的审计方法，如追溯法、样本法、比较法、预测法等，结合内部控制制度，发现问题和不足，提供建议和改进措施。2.4编制审计报告审计报告是审计工作的输出，它应该客观、真实、清晰、详细地反映审计结果和意见。审计报告内容包括审计的目的、范围、审查方法、发现问题及风险程度、建议和改进措施等。审计报告应该在规定期限内完成，报告的审核和发布应该经过公司负责人或审计委员会的批准。2.5跟踪落实情况审计报告完成后，对审计对象问题的整改和改进，审计员需要进行跟踪和评估。对于重要或高风险的问题，审计员应该要求相关部门定期提交整改报告，跟踪整改情况，并向上级领导汇报。3.结论民营企业内部审计工作是企业内部控制的重要节目

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