东北财经大学23春“会计学”《企业纳税实务》平时作业试题库附答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。东北财经大学23春“会计学”《企业纳税实务》平时作业试题库附答案（图片大小可自由调整）第I卷一.综合考核(共12题)1.增值税的应税货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体。()A.正确B.错误2.非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是()。A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%B.非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%C.在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税D.在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税3.下列各项符合营业税征税规定的是()A、从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额B、福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额C、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5的税率计算缴纳营业税D、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3的税率计算缴纳营业税4.以下支出允许在发生当期税前全额扣除的是()。A.收益性支出B.资本性支出C.购置固定资产支出D.购买土地使用权支出5.符合消费税的纳税环节规定的是()。A.生产销售环节B.进口环节C.生产和进口的金银首饰改在商业零售环节D.生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节6.企业发生的损失不得在税前扣除的是()A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C、转让财产损失、呆账损失、坏账损失D、自然灾害造成的损失7.不符合出口免税不退税政策要求的货物是()A、小规模纳税人出口的货物B、免税进口原材料自制货物出口C、出口的古旧图书和军品D、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口8.一般纳税人甲企业某月向乙企业销售货物一批，开具增值税专用发票，款项未付，双方已记账。乙企业验收入库时发现存在质量问题，经双方协商，甲企业同意按价款的5%给予对方折让，开具红字增值税专用发票上注明的价款25000元、增值税3250元。甲企业依据红字专用发票记账联进行的账务处理应有()。A.借：应收账款28250(红字)B.借：应交税费——应交增值税(进项税额)3250(红字)C.贷：应交税费——应交增值税(销项税额)3250(红字)D.贷：主营业务收入25000(红字)9.下列各项属于在境内销售无形资产的有()。A.美国一家公司向德国一家公司转让一项专利技术B.境内单位或个人销售的在境外使用的无形资产C.境外A公司向我国境内B公司转让其某项连锁经营权D.境外C公司向境内D公司转让一项同时用于D公司在境内和境外使用的专利技术10.销售折让是指()。A.具有补偿性优惠性质的价格优惠B.因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让C.因大批量购买货物而给予买方的价格优惠D.因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠11.企业所得税法对税率的规定是()A、居民企业适用25%的税率B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征C、符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征12.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所，超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。()A.正确B.错误第II卷一.综合考核(共12题)1.纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为()A、签订销售合同的当天B、收讫营业收入款项的当天C、取得索取营业收入款项凭证的当天D、产权转移的当天2.下列选项中适用最高税率征税消费税的有()。A.企业将适用不同税率的消费品成套销售的B.兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的C.生产企业销售不同排气量小轿车的D.既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产企业不能分别核算销售额的3.下列各项符合计算大气污染物应纳环保税税额的规定的有()。A.大气污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳B.大气污染物应纳税额大气污染物排放量该污染物污染当量值单位税额C.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额D.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额4.下列项目免征增值税的有()。A.农业生产者销售的自产农产品B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C.图书D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备5.如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时()。A.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年D.境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年6.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起()A、1~3年免税，4~5年减半征税B、1~3年免税，4~6年减半征税C、1~2年免税，3~5年减半征税D、1~4年免税，5~7年减半征税7.下列项目符合“应交税费——应交消费税”科目的要求的有()。A.设置该科目是为了准确地反消费税的应交、已交和欠缴税额等情况B.该科目的借方核算企业已纳的消费税或待扣的消费税C.该科目的贷方核算企业计提的应交消费税D.期末借方余额表示未交的消费税8.属于营业税征税范围的是()。A.提供设计取得的设计收入B.修理汽车取得的收入C.出租财产取得的收入D.销售房屋取得的收入9.以应税消费品用于股息分配涉及增值税、消费税的会计处理包括()。A.借记“利润分配应付股利”科目B.贷记“主营业务收入”科目C.贷记“应交税费应交增值税(销项税额)”科目D.借记“税金及附加(消费税)”，贷记“应交税费应交消费税”科目10.增值税纳税人取得的含税销售额换算为不含税销售额的计算公式：不含税销售额=含税销售额÷(1-税率或征收率)。()A.正确B.错误11.以下支出可以在企业所得税前扣除的是()。A.职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分B.职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分C.工会经费不超过工资薪金总额2%的部分D.公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分12.企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务的持续时间超过12个月的，应采用完工进度法确认本期提供劳务应实现的收入，本期应结转收入劳务收入总额完工进度累计已确认收入。()A.正确B.错误第I卷参考答案一.综合考核1.参考答案：A2.参考答案：ABCD3.参考答案：ABC4.参考答案：A5.参考答案：ABC6.参考答案：B7.参考答案：D8.参考答案：ACD9.参考答案：BCD10.