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（一）税务登记的范围（熟悉（二）税务登记的种类（掌握业执照（含临时工商）经营所在地申报办理税务登（2）了解在申报办理税务登记时提供的记地申报办理扣缴登自有关机关批准或者终止之自被吊销之日起或被撤办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地申报办理税务登记。、税务登记证件和其他税务证件，经核准后，办理注销税务登记手续的期限是自领取之日起（）。A.10 B.15 C.30 D.60『正确答案』『答案解析』从事生产、经营的领取工商的，自领取工商之日起 ） 『正确答案』【例题3·单选题】对于变更税务登记，应当自受理之日起（）内，审核办理变更A.10 B.15 C.30 D.60『正确答案』4·多选题】（2013）企业变更税务登记适用的范围包括（）『正确答案』日内向迁达地申报办理税务登记5·（20102012（C.担任公『正确答案』起（）日内，办理注销税务登记。A.5B.10C.15『正确答案』7·多选题】关于变更税务登记，下列说法正确的有（）不需要到办理变更税务登记办理变更税务登记的，应向提供变更登记的有关证『正确答案』【例题8·多选题】（2014年）某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师办理注销A.缴销B.缴销企业所得税纳税申报表 D.缴销领购簿『正确答案』『答案解析』办理注销税务登记前，应当向提交相关证明文件和资料，结清应交、多退、滞纳金和罚款，缴销、税务登记证件和其他税务证件，经核（3）在停业期间发生纳税义务的，应当依法申报缴纳（4）应当于恢复生产经营之前向申报办理复业登记）（5停业期满不恢复生产经营的，应当在停业期满前向提出延长停业登）【例题·单选题】（2010）关于停业税务管理的说法，正确的是（）采用定期征收方式的工商户停业期不得超过半一旦申请停业，其未使用完的由予以收办理停业登记，收存其税务登记证，保留副『正确答案』其税务登记证及副本、领购簿、未使用完的和其他税务证件。向主管申请开具《外出经营活动管理证明》；（2）按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，180；（3）应当在《外管证》有效期届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地【例题1·单选题】（2013年）到外县（市）临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动管理证明》，其有效期限一般为（）天。 『正确答案』【例题2·单选题】（2011年）临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动管理证明》有效期届满后（）日内，持《外出经营活动管理证明》回原税务登记地办《外出经营活动管理证明》缴销手续 『正确答案』《外管证》回原税务登记地办理《外管证》缴销手续（三）税务登记证的及使在填写税务登记表并提供有关证件和资料，经后发给税务登记证要亮证经营。税务登记证，悬挂于生产经营场所明显处理延期申报、延期缴纳；领购；申请开具外出经营活动管理证明；办理停业、歇业；遗失要作废。15日内报告主管并登报作废【例题1·多选题】除按照规定不需要发给税务登记证件的外，下列事项中必须持税务登记证件办理的有（）。D.领购E.申请开具外出经营活动管理证『正确答案』『答案解析』办理下列事项时必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳；领购；申请开具外出经营活动管理证明；【例题2·单选题】对税务登记证件实行定期验证制度，通常为（）一次A.半 B.一 C.二 D.三『正确答案』（四）税务登记的（熟悉改、毁损、、税务登记证件可处以（）的罚款。A.2000，5000D.2000，10000『正确答案』改的，可以采取的措施是（）。『正确答案』（一）账簿管理（掌握账簿包括总账、明细账、账和其他辅助性账簿人扣代缴、代收代缴账及与纳税或扣缴有关的明细账等其他账保管期满需要销毁时应编造销毁清册报主管部门和批准然后在其监督下【例题1·单选题】（2009年）设置账簿的时间应是（）D.自领取之日起1个月内『正确答案』2·单选题】下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（）『正确答案』证粘贴簿、进货销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少保存10年， 3·单选题】（2013）关于账簿设置的说法，正确的是（）『正确答案』外，至少保存10年，批准，不得销毁。选项C错误，扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴账簿。4·单选题】（2014）关于账簿设置的说法，错误的是（）账簿收支凭证粘贴簿进销货登记簿等资料应一律保存10年以上， 『正确答案』至少保存10年， （二）凭证管理（了解类类根据其作用、内容及使用范围的不同，可以分为普通和（一）管理的内容（掌握1.印制管。印制应当使用税务主管部门确定的统一的防伪品制。务院税务主管部门规定。监制、、直辖市制作。监制章【例题1·单选题】（2009年）负责管理统一监制章的机关是（）国家税务B.财政C.银行印钞造币总公 『正确答案』『答案解析』统一的监制章，由国家税务负责管理【例题2·单选题】（2016年）关于印制管理的说法，正确的是（）应当套印统一监制在从事生产经营的企业，经批准可以在印『正确答案』印制。选项D，在印制。、2.领购管、对外省、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人（3）领购时应向提供的有（）。A.税务登记证件B.经办人明C.工商D.章印模『正确答案』后，再领购新，已填用过的存根联由用票单位自己保管，这种领购方式称为（） 『正确答案』3.开具和保①转借、转让、介绍他人转让、监制章和防伪品 ③拆本使用④扩大使用范围⑤以其他凭证代替使用辖市内开具。省、、直辖市可以规定跨市、县开具的办法；除国家税务规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、空白。携带、邮寄或者空白出入境；【例题1·单选题】（2008年）下列有关开具的说法中，错误的是（）开具不一定要加盖单位财务或批准，不能拆本使用不能自行扩大使用范『正确答案』『答案解析』开具要加盖财务或者章【例题2·单选题】根据《管理办法》及其实施细则的规定，已开具的存根联和登记簿的保存期限是（）。A.3B.5C.10D.15『正确答案』『答案解析』已开具的存根联和登记簿，应当保存5年。保存期满，报经查【例题3·单选题】（2016年）关于管理的说法，正确的是（）是的主管机关，负责的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理及督有固定经营场所的申请，主管有权要求其提供纳税担保人，不能供纳税担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销3可以跨省、直辖市，使『正确答案』本省、、直辖市内开具。（二）检查（了解（1）在管理中有权进行下列检查①检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销的情况②调出查验③查阅、与有关的凭证、资料④向当事各方询问与有关的问题和情况⑤在查处时，对与有关的情况和资料，可以记录、、、照相和（2）进行检查时，应当出示税务检查证，（4）单位和个人从中国取得的与纳税有关的或者凭证在纳税时有疑义，【例题1·单选题】（2014年）关于检查的说法，正确的是（）A.只能查阅但不能与有关的凭证、资B.在查处时，对与有关的情况和资料，可以记录、、、照相『正确答案』『答案解析』选项A，在查处时，对与有关的情况和资料，可以记录【例题2·单选题】（2013年）关于检查的说法，错误的是（）A.有权查阅、与有关的凭证、资B.在查处时，对于有关的情况和资料，可以记录、、、照相C.进行检查时，应当出示税务检查D.需要将空白调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返『正确答案』『答案解析』需要将空白调出查验时应当开具收据（1）普通检查的内检查是否设置管理账簿，是否按规定保管和缴销票（2检查的内检查的真实检查填开内容是否符合使用的规））①伪；②逻辑审核；③就地；④交叉传递；⑤双重稽①应当开具而未开具，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次开具，②使用税控装置开具，未按期向主管报送开具的数据的③使用非税控电子器具开具，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具的数据的；④拆本使用的⑤扩大使用范围的⑥以其他凭证代替使用的⑦跨规定区域开具的⑧未按照规定缴销的⑨未按照规定存放和保管的丢失或者擅自损毁的，依照上述规定处罚成的，依法刑事责任。私自印制、、变造，制造防伪品，监制章的，由并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制的企业，可以并处吊销准印证；构成的，依法刑事责任。①转借、转让、介绍他人转让、监制章和防伪品的携带、邮寄、的。对管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，可以向社会公告管理，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取的，由没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的1倍以下的罚款。当事人对的处罚决定的，可以依法申请行政复议或者向提起行政规行为的，依照国家有关规定给予处分；构成的，依法刑事责任。【例题1·单选题】（2014年）根据管理办法，违法后由处1万元以上5万元以550（）。私自印制跨规定区域开具的转借、转让、介绍他人转让、监制章和防伪品『正确答案』『答案解析』有下列情形之一的，由处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的法取得或者废止的而受让、开具、存放、携带、邮寄、的。【例题2·案例分析题】（2005年）某企业2002年3月15日领取了工商，之后设置了账簿，进行会计核算。200412该企业设置账簿的法定时间应该是（）领取之日起15日领取之日起20日领取之日起30日领取之日起45日『正确答案』『答案解析』企业应当自领取之日起15日内设置账簿该企业应自扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴的账簿。A.30 B.20 C.15 D.10『正确答案』的下列做法中，正确的有（）若企业生产经营规模小，经企业批准可以建立收支凭证粘贴若企业生产经营规模小，经县以上批准，可以不设置总『正确答案』『答案解析』生产经营规模小又确无建账能力的，可以聘请经批准从事会计记账业际的，经县以上批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者税控装置。的存根联和登记簿的保存期一般为（）A.1 B.3 C.5 『正确答案』『答案解析』的存根联和登记簿的保存期一般为5年当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法是（）经企业批准后，进行销报主管部门和批准，然后在其监督下销『正确答案』『答案解析』账簿保管期满需要销毁时，应编造销毁清册，报主管部门和批准，然后（一）纳税申报的对象（熟悉（二）纳税申报的内容（了解纳税申报表和扣缴报告（三）纳税申报的方式（掌握经批准的使用统一规定的纳税申报特快专递信封，通过邮政部门办理交寄委托申【例题·多选题】（2011）在我国，通行的纳税申报方式包括（）A.自行申报B.邮寄申报C.汇总申报D.申报『正确答案』『答案解析』本题考查纳税的申报方式。可以采取纳税申报的方式包括：直接申报、数（四）纳税申报期限（熟悉1.法律、明确规定的2.依法确定如果因为不可抗力或其他原因，不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴A.3 B.5 C.7 『正确答案』【例题2·单选题】按照我国现行的法律、行政、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过（）。个 B.3个 C.6个 D.1『正确答案』3【例题3·单选题】（2015年）关于纳税申报和缴纳的说法，正确的是（）6B.乙公司属于免税，在免税期间仍坚持办理纳税申个月内向其主管报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应『正确答案』『答案解析』选项A，1～4月份无收入也应进行纳税申报。选项C错误，应预缴。选项（五）纳税申报——注意处罚数额的规第二节征收管 对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的进行 『正确答案』（一）征收的方 ） 『正确答案』【例题2·单选题】（2015年）下列征收方式中，属于查定征收方式的是（）A.通过典型，逐步确认营业额和所得额并据以征税的方B.按照提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳的方『正确答案』『答案解析』本题考查征收的方式（二）征收的内容（了解④虽设置账簿，但账目或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的⑥申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的①参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的的收入额和利润率③按照耗用的原材料、、动力等推算或者测算核定①在、经营、购销等方面，存在直接或者间接拥有或者控制关系扣缴义务人代扣、代收时，必须给开具完税凭证（三）财产或应纳入的迹象的，可责令提供纳前向结清应纳或者提供担从事临时经营的以及未领取从事工程承包或提供劳务，可责成其提供纳税保证，【例题1·多选题】下列行为，有权要求提供纳税担保的有（），未领取从事工程承包或提供劳务外来经营者普通『正确答案』『答案解析』选项BCDE四种情形，有权要求提供纳税担保 ）『正确答案』3·单选题】关于纳税担保，下列说法错误的是（）法律、行政规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保纳税担保人，是指境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财『正确答案』『答案解析』选项C，境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织可以作为（四）保全措施和强制执行措1.保全措施（掌握）——预防措（1）保全措施的内如果在不能提供纳税担保的情况下，经县以上税务局（分局）批准，可以对该采取保全措施：①冻结存款：通知银行冻结的金额相当于应纳的存款的住房；对单价5000元以下的其他生活用品，不采取保全措施和强制执行措施。（2）采取保全措施的前提和条①有逃避纳税义务的行为2.强制执行措施（掌握（1）强制执行的内局）批准，可以采取强制执行措施：①扣缴：通知其银行或者其他金融机构从其存款中扣缴（2）强制执行的适用范3退还被执行人。强制执行与保全措施的异保全措施：在规定的纳税期之前和责令限期缴纳的期限强制执行措施：从事生产、经营的、扣缴义务人、纳税担保强制执行措施：扣缴；扣押拍卖变全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是（）。A.收藏的古玩字B.接送小孩上学必须的小汽C.送给爱人的纪念结婚十的钻D.的叔叔年轻时因致残，无工作能力，一直与共同生活，为其的电动椅『正确答案』；； ） 『正确答案』『答案解析』本题考查保全措施的条件全措施有（）。通知银行冻结的金额相当于应纳的存通知银行从其银行存款中扣通知的银行或者其他金融机构冻结的所有存『正确答案』、、【例题4·单选题】（2011年）关于强制执行措施的说法，正确的是（）作为家庭唯一代步工具的轿车，不在强制执行的范围之采取强制执行措施时，可对未缴纳的滞同时强制执可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施强制执行措『正确答案』『答案解析』采取强制执行措施时，对、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞【例题5·多选题】（2015年）关于强制执行措施的说法，正确的是（）强制执行措施只能由机关做如果未按照规定期限缴纳，就采取强制执行措采取强制执行措施可通知银行从其存款中扣缴采取强制执行措施时，主要针对未缴纳，不包括其未缴纳的滞『正确答案』『答案解析』选项B，强制执行措施由做出。选项C，从事生产、经营的、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）批准，税务机关可以采取强制执行措施。选项E，采取强制执行措施时，对、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞同时强制执行。，，机关责令缴纳仍拒不缴纳依法扣押了其相当于4500元的货物，并为其开具了，，该的扣押行为需要经过（）批准税务所B.县以上税务局（分局）C.县D.县院『正确答案』『答案解析』该的扣押行为需要经过县以上税务局（分局）批准对采取的措施属于（）A.保 B.强制执 『正确答案』『答案解析』扣押财产属于保全措施如果在扣押货物后，仍不缴纳，可以采取的措施有（）D.向提起行政『正确答案』『答案解析』将扣押的商品、货物或者其他财产变价抵缴时，应当交由依法『正确答案』保人。选项C，冻结存款属于保全措施。（五）追征与退还（掌握1.的追征处因误2.退还的处—因造成的未缴或少缴，追征期一般为5因的责任致使未缴或少缴的，追征期为5年，不加收『正确答案』或少缴，追征期一般为3年。选项D，因的责任致使未缴或少缴的，追征期为3年，不加收滞。【例题2·单选题