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文档简介

账务

处理配送业务成本和收入核算会计账务处理分录一、配送业务的基本概述配送是指经济合理区域范围内，根据客户要求，对物品进行拣选、加工、包装、组配等作业，并按时送达指定地点的物流活动。由于配送业务是由多个环节完成的，因此，配送成本的核算是多环节的核算，是由各个配送环节或活动的集成。二、配送业务常用的会计分录(1)配送业务成本的核算1、材料消耗的核算借：主营业务成本贷：原材料2、直接人工费借：主营业务成本贷：应付职工薪酬3、车辆保养修理费借：主营业务成本贷：银行存款4、折旧费借：主营业务成本贷：银行存款5、车船税①计提时借：税金及附加贷：应交税费一应交车船税②实际缴纳时借：应交税费一应交车船税贷：银行存款(2)配送业务收入的核算借：应收账款贷：主营业务收入(3)期末结转损益1、结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录

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