企业所得税管理真题模拟汇编（共206题）

企业所得税管理真题模拟汇编共206题（单选题92题，多选题114题）导语：2023年“企业所得税管理”考试备考正在进行中，为了方便考生及时有效的备考，小编为大家精心整理了《企业所得税管理真题模拟汇编》，全套共206道试题（其中单选题92题，多选题114题），希望对大家备考有所帮助，请把握机会抓紧复习吧。预祝大家考试取得优异成绩！一、单选题（92题）1、某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。（单选题）A.50B.60C.70D.80试题答案：D2、加强企业所得税管理的指导思想是：以科学发展观为统领，坚持依法治税，全面推进企业所得税（）管理，不断提升企业所得税管理和反避税水平，充分发挥企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配和保障国家税收权益的职能作用。（单选题）A.科学化、精细化、协作化B.科学化、精细化、人性化C.科学化、专业化、精细化D.科学化、人性化、精细化试题答案：C3、下列关于核定应税所得率的说法中，错误的是（）。（单选题）A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的B.能确定核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的C.收入总额和费用总额均不能正确核算的D.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的试题答案：C4、关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（）。（单选题）A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认B.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用试题答案：A5、企业所得税管理的核心工作是（）。（单选题）A.强化评估B.完善汇缴C.核实税基D.重点稽查试题答案：C6、下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的规定，表述正确的是（）。（单选题）A.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度B.企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税C.扣缴义务人每次代扣的税款应当于15日内缴入国库D.企业应当于年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款试题答案：A7、县税务机关应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后（）个工作日内，完成复核、认定工作。（单选题）A.10B.20C.30D.40试题答案：C8、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。（单选题）A.20％B.25％C.33％D.15％试题答案：B9、根据企业所得税法的规定，下列关于源泉扣缴说法不正确的是（）。（单选题）A.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库B.扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款C.对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人（而非扣缴义务人）在所得发生地缴纳D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人试题答案：B10、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。（单选题）A.利息所得，按照收到利息的企业所在地确定B.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让动产，按照动产所在地确定试题答案：B11、工挂工资基数的初始确认按企业前两年的工资实际发放数的平均数确定，但最高不得超过按省辖市统计部门公布的上年在岗职工平均工资的（）倍。（单选题）A.2B.3C.4D.5试题答案：C12、县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在（）工作日内作出审批决定。（单选题）A.5个B.10个C.15个D.20个试题答案：D13、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。税款由（）在每次支付或到期支付时，从支付或者到期支付的款项中扣缴。（单选题）A.支付人B.纳税人C.扣缴义务人D.收款人试题答案：C14、纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律（）减免税。（单选题）A.可以按规定B.经地方政府批准后可以C.不得D.可以部分试题答案：C15、自2008奶牛1月1日起，外国企业一律以（）年度为纳税年度，按照《中华人民共和国企业所得税法》规定的税率计算缴纳企业所得税。（单选题）A.公历B.财政C.阴历D.税收试题答案：A16、总机构在年度终了后（）个月内，应依照法律、法规和其他有关规定进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴。各分支机构不进行企业所得税汇算清缴。（单选题）A.3B.4C.5D.2试题答案：C17、下列纳税人允许事先核定征收企业所得税的是（）。（单选题）A.房地产开发企业B.税务师事务所C.典当公司D.建安企业试题答案：D18、总机构根据统一计算的企业当期应纳税所得额的（），在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴。（单选题）A.75%B.60%C.50%D.25%试题答案：D19、纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人（）享受减免税。（单选题）A.可以B.经地方政府批准可以C.不得D.可以部分试题答案：C20、纳税人生产经营范围、主管业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。（单选题）A.10%B.20%C.30%D.40%试题答案：B21、小型微利企业条件中，资产总额按（）计算。（单选题）A.企业年初的资产总额B.企业年末的资产总额C.企业月平均资产总额D.企业年初和年末的资产总额之和试题答案：C22、管理费提取比例一般不得超过总收入的（）。（单选题）A.2%B.3%C.4%D.5%试题答案：A23、企业所得税法实施条例规定，下列各项中按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。（单选题）A.租金所得B.权益性投资所得C.利息所得D.特许权使用费所得试题答案：B24、企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，（）预缴企业所得税。（单选题）A.不就地B.就地C.原地D.可以就地试题答案：A25、企业所得税减免税实行审批管理的，必须是（）。（单选题）A.2008年1月1日前一直进行审批管理的B.2009年1月1日前一直进行审批管理的C.国家税务局所有曾经发文明确规定的内容D.企业所得税法及其实施条例等法律法规和国务院明确规定需要审批的内容试题答案：D26、试行核定应税所得率方式征收企业所得税的纳税人预缴方法一经确定，在（）内不得改变。（单选题）A.一个纳税年度B.两个纳税年度C.三个纳税年度D.六个月试题答案：A27、总机构所在地主管税务机关收到总机构报送的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》后（）日内，应通过国家税务总局跨地区经营汇总纳税企业信息交换平台或邮寄等方式，及时传送给各分支机构所在地主管税务机关。（单选题）A.10B.15C.20D.30试题答案：A28、下列关于汇总纳税的表述，错误的是（）。（单选题）A.铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款收入）为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税C.总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴D.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案试题答案：D29、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。（单选题）A.1B.2.5C.3.5D.4试题答案：D30、核定征收企业原则上实行（）预缴企业所得税。（单选题）A.按月B.按季C.按年D.按周试题答案：B31、下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（）。（单选题）A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的，税务机关有权不予受理D.专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报试题答案：D32、分支机构注销后（）日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。（单选题）A.15B.30C.20D.10试题答案：A33、自2013年1月1日起，汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，（）在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；（）由总机构分摊缴纳。具体的税款缴库或退库程序按照财预[2012]40号文件第五条等相关规定执行。（单选题）A.50%；50%B.40%；60%C.60%；40%D.25%；75%试题答案：A34、下列关于实行总分机构汇总缴纳处理办法的表述，正确的是（）。（单选题）A.统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算B.统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库C.统一计算、分级管理、集中缴纳、财政调库D.统一计算、集中管理、汇总纳税、财政调库试题答案：B35、企业所得税管理的核心工作是（）。（单选题）A.强化评估B.完善汇缴C.核实税基D.重点稽查试题答案：C36、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。（单选题）A.企业发生的广告费支出B.对补征企业所得税款加收的利息支出C.为购买原材料向银行贷款的利息支出D.为建造房屋发生的利息支出试题答案：C37、企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者急速折旧方法的，应在取得该固定资产后（），向其企业所得税主管税务机关备案。（单选题）A.一年内B.一个月内C.60日内D.次年5月末前试题答案：B38、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（）。（单选题）A.牲畜、家禽的饲养B.灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目C.农作物新品种的选育D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植试题答案：D39、某家生产汽车配件的企业，在境外设有营业机构。2010年该企业的境内营业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为正确的意见是（）。（单选题）A.根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D.以上意见都不正确试题答案：A40、2009年起既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由（）管理。（单选题）A.国家税务局B.地方税务局C.省政府D.国务院试题答案：B41、纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或者没有规定申请期限的，纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税，要求退还跺脚的税款（）。（单选题）A.同时按银行同期存款利率加算银行同期存款利息B.同时按银行同期存款利率减半加算银行同期存款利息C.同时按银行同期存款利率加5个百分点加算银行同期存款利息D.不加算银行同期存款利息试题答案：D42、计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（）。（单选题）A.不征税收入B.免税收入C.各项扣除D.允许弥补的以前年度亏损试题答案：D43、某制造企业由于财务不健全，实行核定应税所得率方式征收企业所得税，该企业2008年全年实现销售收入20完元，主管税务机关核定的应税所得率为8%，应纳所得税（）万元。（单选题）A.0.24B.0.32C.0.4D.5.6试题答案：C44、2009年起，企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由（）管理。（单选题）A.国家税务局B.地方税务局C.省政府D.国务院试题答案：A45、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。（单选题）A.7％B.4％C.3％D.5％试题答案：D46、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。（单选题）A.企业发生的广告费支出B.对补征企业所得税款加收的利息支出C.为购买原材料向银行贷款的利息支出D.为建造房屋发生的利息支出试题答案：C47、企业所得税减免税期限超过一个纳税年度的，主管税务机关（）。（单选题）A.可以进行一次性确认B.不能进行一次性确认C.减免税额小的可以进行一次性确认D.可以视情况而定试题答案：A48、分支机构的各项财产损失，应由分支机构所在地主管税务机关审核并出具证明后，再由（）向所在地主管税务机关申报扣除。（单选题）A.分支机构B.总机构C.营业机构D.销售机构试题答案：B49、根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务在同一国家）时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是（）。（单选题）A.境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补B.境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损C.境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补D.境外盈利不可以弥补企业之前年度的亏损试题答案：B50、二级分支机构是指总机构对其（）、业务、人员等直接进行统一核算和管理的领取非法人营业执照的分支机构。（单选题）A.收入B.资产C.财务D.费用试题答案：C51、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施（）的机构。（单选题）A.实质性管理B.全面性管理C.实质性全面管理和控制D.关键性管理和控制试题答案：C52、企业弥补亏损的年限为（）年。（单选题）A.二B.五C.四D.六试题答案：B53、除原已按规定实行工效挂钩办法的企业外，连续两年会计利润盈利的查账征收的工业企业也可自第（）年起实行工效挂钩办法。（单选题）A.一B.二C.三D.四试题答案：C54、总机构应在每年（）前，将依照国税发〔2008〕28号文第三十一条规定方法计算确定的各分支机构当年应分摊税款的比例，报送总机构所在地主管税务机关，同时下发各分支机构。（单选题）A.6月20日B.6月30日C.5月30日D.5月20日试题答案：A55、下列企业应纳税所得额的计算公式，正确的是（）。（单选题）A.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损C.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损D.应纳税所得额＝收入总额―不征税收入―免税收入―允许弥补的而以前年度亏损试题答案：A56、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。（单选题）A.公平交易原则B.独立交易原则C.方便管理原则D.节约成本原则试题答案：B57、企业所得税管理的关键环节是（）。（单选题）A.强化稽查B.强化评估C.防范避税D.汇算清缴试题答案：D58、企业所得税管理的基本方法是（）。（单选题）A.分类管理B.优化服务C.核实税基D.分类稽查试题答案：A59、税务机关应在每年（）底以前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。（单选题）A.1月B.4月C.5月D.6月试题答案：D60、2009年期，新增外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由（）管理。（单选题）A.国家税务局B.地方税务局C.省政府D.国务院试题答案：A61、企业为职工缴纳的下列保险费，不得在税前扣除的是（）。（单选题）A.年金B.补充医疗保险费C.家庭财产保险费D.特殊工种职工人身安全保险费试题答案：C62、下列关于房地产开发企业开发房地产成本和费用扣除的说法中，错误的是（）。（单选题）A.因超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置费，计入成本对象的施工成本B.因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按规定进行扣除C.提取的维修基金可以扣除D.成本对象整体报废或毁损，其净损失可作为财产损失直接在当期扣除试题答案：C63、下列不属于证明资产损失确已发生，具有法律效力的外部证据的是（）。（单选题）A.公安机关的立案结案证明、回复B.有关会计核算资料和原始凭证C.具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明D.专业技术部门的鉴定报告试题答案：B64、纳税人享受减免税的条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。（单选题）A.5个B.10个C.15个D.30个试题答案：C65、报批类减免税是指应由（）审批的减免税项目。（单选题）A.税务机关B.税务机关和财政机关C.税务机关和科技管理机构D.税务机关和地方政府试题答案：A66、税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为（）。（单选题）A.跟踪年度次年的3月1日之前B.跟踪年度次年的5月31日之前C.跟踪年度次年的6月20日之前D.跟踪年度当年的12月31日之前试题答案：C67、对列入备案管理的企业所得税减免的范围、方式，同一省、自治区、直辖市和计划单列市范围内（）。（单选题）A.不能一致B.可以部分一致C.必须一致D.可以视情况而定试题答案：C68、对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构，主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供（）。（单选题）A.税务登记证副本及复印件B.所得税纳税证明C.税款分配表D.所得税税种登记试题答案：C69、2009年期，新增银行（信用社）、保险公司以外的其他各类金融企业的企业所得税由（）管理。（单选题）A.国家税务局B.地方税务局C.省政府D.国务院试题答案：B70、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。（单选题）A.40％B.50％C.60％D.70％试题答案：C71、企业所得税减免税实行审批管理的，必须是（）。（单选题）A.2008年1月1日前一直进行审批管理的B.2009年1月1日前一直进行审批管理的C.国家税务局所有曾经发文明确规定的内容D.企业所得税法及其实施条例等法律法规和国务院明确规定需要审批的内容试题答案：D72、主管税务机关应在受理《企业所得税核定征收坚定表》后（）个工作日那日，分类逐户审查核实，提出鉴定意见，并报先税务机关复核、认定。（单选题）A.5B.10C.20D.40试题答案：C73、企业所得税减免税期限超过一个纳税年度的，主管税务机关每年必须对相关减免税条件进行审核，对情况变化导致不符合减免税条件的，（）。（单选题）A.继续享受减免税政策B.停止享受减免税政策C.按原减免税政策减半享受D.减免税额度低于5万元的可以继续享受减免税政策试题答案：B74、企业所得税法实施条例第四十条规定的企业职工福利费的内容，不包括（）。（单选题）A.企业向职工发放的因公外地就医费用B.实际发生的超税法扣除标准额的业务招待费C.未实行医疗统筹企业职工医疗费用D.职工供养直系亲属医疗补贴试题答案：B75、企业所得税减免税有自治认定要求的，纳税人（）。（单选题）A.可先办减免税手续，后去的有关资质认定B.须先去的有关资质认定C.无须去的有关资质认定D.提出申请即可办理减免税手续试题答案：B76、总机构和分支机构2007年及以前年度按独立纳税人计缴所得税尚未弥补完的亏损，（）在法定剩余年限内继续弥补。（单选题）A.不得B.不允许C.不能D.允许试题答案：D77、企业发生的业务招待费用是50万元，全年实现的主营业务收入是2000万元，其他业务收入500万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入300万元。本年可以税前扣除的业务招待费是（）万元。（单选题）A.30B.14C.13.5D.10试题答案：B78、企业所得税管理的基本要求是（）。（单选题）A.核实税基B.优化服务C.完善汇缴D.强化稽查试题答案：B79、下列纳税人允许采取核定方式征收企业所得税的是（）。（单选题）A.从事蔬菜种植兼营蔬菜深加工的企业B.符合购置环保专用设备抵免税额优惠的企业C.享受国债利息收入免税的企业D.享受从事资源综合利用减计收入优惠的企业试题答案：C80、县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在（）工作日内作出审批决定。（单选题）A.5个B.10个C.15个D.20个试题答案：D81、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（单选题）A.10%B.12%C.15%D.20%试题答案：B82、纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（）。（单选题）A.折现价值B.历史成本C.公允价值D.拍卖价值试题答案：C83、企业所得税管理的重要手段是（）。（单选题）A.纳税评估B.优化服务C.防范避税D.强化稽查试题答案：A84、总机构根据统一计算的企业当期应纳税所得额的（），在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴。（单选题）A.75%B.60%C.50%D.25%试题答案：D85、总机构和分支机构2007年及以前年度按独立纳税人计缴所得税尚未弥补完的亏损，（）在法定剩余年限内继续弥补。（单选题）A.不得B.不允许C.不能D.允许试题答案：D86、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（单选题）A.30B.40C.60D.10试题答案：C87、为规范税务行政自由裁量权的行使，江苏省地税局对核定征收企业适用的应税所得率进行了调整，根据有关规定，自2014年1月1日起，下列有关核定征收企业适用应税所得率说法正确的是（）（单选题）A.主营业务为制造业的核定征收企业适用应税所得率为5%B.主营业务为农林渔牧业的核定征收企业适用应税所得率为4%C.主营业务为交通运输业的核定征收企业适用应税所得率为10%D.主营业务为建筑业的核定征收企业适用应税所得率为10%试题答案：A88、纳税人应在手袋《企业所得税核定征收鉴定表》后（）个工作如内，填好该表并报送主管税务机关。（单选题）A.5B.10C.15D.20试题答案：B89、企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。（单选题）A.50％B.100％C.60％D.90％试题答案：B90、企业政策性搬迁被征用的资产，采取资产置换的，其换入资产的计税成本按照（）计算确定。（单选题）A.被征用资产的净值B.被征用资产的净值加上换入资产所支付的税费（涉及补价的，不加上补价款）C.被征用资产的净值加上换入资产所支付的税费（涉及补价的，还应加上补价款）D.被征用资产的账面余额试题答案：C91、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。（单选题）A.在税前全额扣除B.在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除试题答案：C92、2009年起，新增银行（信用社）、保险公司的企业所得税由（）管理。（单选题）A.国务院B.地方税务局C.省政府D.国家税务局试题答案：D二、多选题（114题）1、下列关于减免税的说法，正确的有（）（多选题）A.减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税B.减免税是指从应纳税款中减征部分税款C.免税是指免征某一税种、某一项目的税款D.各级税务机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税管理试题答案：A,B,C,D2、下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（）。（多选题）A.从事农、林、牧、渔项目的所得；B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C.从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得；D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。试题答案：A,B,D3、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有（）。（多选题）A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额C.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在税前扣除D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除E.企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除试题答案：A,B,C,D4、关于企业所得税税收优惠管理，下列说法正确的有（）。（多选题）A.纳税人可以根据情况自行选择备案管理的具体方式B.企业所得税优惠管理的方式包括审批管理和备案管理两种C.凡未明确为审批事项的，均实行备案管理D.凡未明确为备案事项的，均实行审批管理试题答案：B,C5、备案管理的具体方式分为（）两种。（多选题）A.事先备案B.事后备案C.实现报送相关资料D.事后报送相关资料试题答案：A,D6、企业对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，向其企业所得税主管税务机关备案时，应报送以下资料（）。（多选题）A.固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由，证明资料及有关情况的说明B.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明C.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明D.主管税务机关要求报送的其他资料试题答案：A,B,C,D7、纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下材料（）。（多选题）A.减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等B.财务会计报表、纳税申报表C.有关部门出具的证明材料D.税务机关要求提供的其他资料试题答案：A,B,C,D8、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（）。（多选题）A.企业各项存货发生的正常损耗B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业存货因管理不善发生的非正常损失E.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失试题答案：A,B,C,E9、根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。（多选题）A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%D.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动E.取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权试题答案：A,D,E10、下列属于具有法律效力的外部证据的是（）。（多选题）A.司法机关的判决或者裁定B.企业的破产清算公告或清偿文件C.具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明D.保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据试题答案：A,B,C,D11、对存在（）或应纳税所得额异常变动等情况的企业，作为企业所得税纳税评估、税务检查和跟踪分析监控的重点。（多选题）A.连续三年以上亏损B.长期微利微亏C.跳跃性盈亏D.减免税期满后由盈转亏试题答案：A,B,C,D12、高新技术企业认定管理工作应遵循（）的原则。（多选题）A.突出企业主体B.鼓励技术创新C.实施动态管理D.坚持公平公正试题答案：A,B,C,D13、企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（）两种申报形式。（多选题）A.清单申报B.汇总申报C.专项申报D.分类申报试题答案：A,C14、下列收入中，属于企业所得税法中应税收入的有（）。（多选题）A.转让股权、债权等财产取得的收入B.提供商标权取得的收入C.接受无偿给予的货币性资产D.国债利息收入E.确实无法偿付的应付款项试题答案：A,B,C,E15、纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（）。（多选题）A.广告制作费B.安装费C.服务费D.软件费E.特许权费试题答案：A,B,D16、列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、（）税额抵免和其他专享优惠政策。（多选题）A.抵扣应纳税所得额B.加速折旧C.减计收入D.不征税收入试题答案：A,B,C17、下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（）。（多选题）A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税试题答案：A,B,E18、纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下材料（）。（多选题）A.减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等B.财务会计报表、纳税申报表C.有关部门出具的证明材料D.税务机关要求提供的其他资料试题答案：A,B,C,D19、纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税（）。（多选题）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的试题答案：A,B,C,D,E20、根据企业所得税相关规定，企业的下列固定资产中可以加速折旧的有（）。（多选题）A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产C.常年处于使用状态的固定资产D.生产出的产品合格率常年不达标的固定资产E.房屋建筑物等不动产试题答案：A,B21、关于列入事先备案的税收优惠的管理，下列说法正确的有（）。（多选题）A.纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行B.对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠C.对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人可选择事后报送相关资料的方式D.经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠试题答案：A,B,D22、下面哪些收入是不征税收入（）。（多选题）A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.依法收取并纳入财政管理的行政收费C.国债利息收入D.信用社存款利息收入试题答案：A,B23、下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（）。（多选题）A.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入B.视同销售情况下，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入C.售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算D.视同销售情况下，属于外购的资产，可按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入E、企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额试题答案：A,B,C,E24、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（）。（多选题）A.企业各项存货发生的正常损耗B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业存货因管理不善发生的非正常损失E.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失试题答案：A,B,C,E25、对因会计账簿不健全、资料残缺难以查账的非居民企业，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。（多选题）A.按收入总额核定应纳税所得额B.按成本费用核定应纳税所得额C.按经费支出换算收入核定应纳税所得额D.按照银行存款账户借方发生额核定应纳税所得额试题答案：A,B,C26、下列企业所得税优惠管理，实行审批管理的是（）。（多选题）A.国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策B.执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策C.新企业所得税法第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策D.国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策试题答案：A,B,C,D27、备案类减免税是指（）。（多选题）A.取消审批手续的减免税项目B.不许税务机关审批的减免税项目C.需要税务机关审批的实地审查的项目D.需要企业报批的项目试题答案：A,B28、下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。（多选题）A.被收购企业应确认资产转让所得或损失B.被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变C.被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变D.收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定E.收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定试题答案：A,C,D29、备案管理的具体方式分为（）两种。（多选题）A.事先备案B.事后备案C.实现报送相关资料D.事后报送相关资料试题答案：A,D30、下列属于特定事项的企业内部证据的是（）。（多选题）A.有关会计核算资料和原始凭证B.资产盘点表C.相关经济行为的业务合同D.专业技术部门的鉴定报告试题答案：A,B,C31、居民企业纳税人具有下列（）情形之一的，核定征收企业所得税。（多选题）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的试题答案：A,B,C,E32、下面哪些是企业所得税纳税人（）（多选题）A.国有独资企业B.私营有限责任公司C.中外合资企业D.一人有限责任公司试题答案：A,B,C,D33、企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（）两种申报形式。（多选题）A.清单申报B.汇总申报C.专项申报D.分类申报试题答案：A,C34、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（），应当视同销售货物、提供劳务。（多选题）A.捐赠B.集资C.在建工程D.广告、样品试题答案：A,B,D35、下列属于不得事先核定征收的特殊纳税人的是（）。（多选题）A.汇总纳税企业B.上市公司C.会计师事务所D.财务公司试题答案：A,B,C,D36、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，其中包括（）。（多选题）A.企业生产的成本、费用B.企业的税金C.企业的损失D.赞助支出试题答案：A,B,C37、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。（多选题）A.计提的用于生态恢复方面的专项资金B.违反法律被司法部门处以的罚金C.非广告性质的赞助支出D.银行按规定加收的罚息E.外购货物管理不善发生的损失试题答案：B,C38、2009年新增的既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税征管归属的确认，正确的处理办法是（）。（多选题）A.原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属B.企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准C.企业登记的主营业务发生变化时，应随主营业务相应调整征管归属D.征管归属一经确定，原则上不再调整试题答案：A,B,D39、居民企业纳税人具有下列（）情形之一的，核定征收企业所得税。（多选题）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的试题答案：A,B,C,E40、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（）。（多选题）A.债务重组收入B.视同销售收入C.资产溢余收入D.补贴收入试题答案：A,C,D41、2009年期，下列新办企业的企业所得税由国家税务局管理的有（）。（多选题）A.外国企业常驻代表机构B.在中国境内设立机构、场所的除外国企业常驻代表机构以外的其他非居民企业C.不缴纳企业所得税的境内单位，其发生的企业所得税源泉和口角管理工作仍由国家税务局负责D.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业试题答案：A,B,C42、2009年起新设立的分支机构，其企业所得税征管归属的确认，正确的处理办法是（）。（多选题）A.2008年底之前已成立跨区经营汇总纳税企业，2009年起薪设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致B.2008年底之前已成立跨区经营汇总纳税企业，2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门按分支机构的经营范围确定C.2009年起新增跨区经营汇总纳税企业，总机构按基本规定确定的原则划分征管归属，其分支机构企业所得税的管理部门也应与总机构企业所得税管理部门相一致D.2009年起新增跨区经营汇总纳税企业，总机构按基本规定确定的原则划分征管归属，其分支机构的征管部门按分支机构的经营范围确定试题答案：A,C43、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（），应当视同销售货物、提供劳务。（多选题）A.捐赠B.集资C.在建工程D.广告、样品试题答案：A,B,D44、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有（）。（多选题）A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额C.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在税前扣除D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除E.企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除试题答案：A,B,C,D45、纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（）。（多选题）A.广告制作费B.安装费C.服务费D.软件费E.特许权费试题答案：A,B,D46、按照企业所得税法的规定，非居民企业取得的所得，以取得收入的全额作为应纳税所得额的是（）。（多选题）A.股息、红利等权益性投资收益B.利息、租金所得C.转让财产所得D.特许权使用费所得试题答案：A,B,D47、根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是（）。（多选题）A.分类管理B.优化服务C.核实税基D.完善汇缴E.强化评估F.防范避税试题答案：A,B,C,D,E,F48、根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是（）。（多选题）A.分类管理B.优化服务C.核实税基D.完善汇缴E.强化评估F.防范避税试题答案：A,B,C,D,E,F49、下列资产损失，应以清淡申报的方式向税务机关申报扣除的是（）。（多选题）A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的损失E.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生品等发生的损失试题答案：A,B,C,D,E50、减免税可以分为（）。（多选题）A.报批类减免税B.备案类减免税C.综合类减免税D.地方性减免税试题答案：A,B51、除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下列说法中正确的是（）。（多选题）A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税没纳税地点为总机构注册地D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点试题答案：A,B,C,D52、除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下列说法中正确的是（）。（多选题）A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税没纳税地点为总机构注册地D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点试题答案：A,B,C,D53、计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）。（多选题）A.企业转让各类固定资产发生的费用，允许扣除B.按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费C.企业投资者投资未到位发生的利息支出D.按照有关规定提取的环境保护专项基金E.非居民企业境外总机构分摊的费用试题答案：A,D,E54、根据税法规定，下列支出中，可以在所得税前扣除的有（）。（多选题）A.不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的非金融企业向非金融企业借款的利息支出B.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用C.权益法核算的被投资企业发生的经营亏损D.企业支付的年终加薪和补贴E.企业实际支付的税收滞纳金试题答案：A,B,D55、下列关于外国企业常驻代表机构税收管理的说法中正确的有（）。（多选题）A.代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起30日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记B.代表机构应当准确计算其应税收入和应纳税所得额，在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税C.代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额D.代表机构的核定利润率不应低于20%E.代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额试题答案：A,B,C,E56、税务机关采用下列方法核定征收企业所得税（）（多选题）A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B.按照应税收入额或成本费用支出额核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定D.按照其他合理方法核定试题答案：A,B,C,D57、税务机关（）减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证。（多选题）A.受理B.不予受理C.无法确定D.主动接待试题答案：A,B58、二级分支机构在办理税务登记时应向其所在地主管税务机关报送资料包括（）。（多选题）A.非法人营业执照（复印件）B.总机构法人营业执照（复印件）C.由总机构出具的二级分支机构的有效证明D.总机构的组织代码证（复印件）试题答案：A,C59、税务机关（）减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证。（多选题）A.受理B.不予受理C.无法确定D.主动接待试题答案：A,B60、税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定（）。（多选题）A.应纳税所得额B.应税所得额C.税率D.应纳所得税额试题答案：B,D61、下列企业所得税优惠管理，实行审批管理的是（）。（多选题）A.国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策B.执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策C.新企业所得税法第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策D.国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策试题答案：A,B,C,D62、企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括（）（多选题）A.现金、存款、应收账款、应收票据B.不准备持有至到期的债权投资C.准备持有至到期的债券投资D.债务的豁免试题答案：A,C,D63、备案类减免税是指（）。（多选题）A.取消审批手续的减免税项目B.不许税务机关审批的减免税项目C.需要税务机关审批的实地审查的项目D.需要企业报批的项目试题答案：A,B64、关于企业以前年度发生的未能在当年税前扣除的资产损失，下列处理正确的是（）。（多选题）A.可以向税务机关说明并进行专项申报扣除B.实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年C.法定资产损失，应在申报年度扣除D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以扣除，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣试题答案：A,C,D65、对特殊原因造成的财产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。其“特殊原因”包括（）。（多选题）A.因计划经济体制转轨过程遗留的资产损失B.企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失C.因承担国家政策性任务而形成的资产损失D.政策定性不明确而形成资产损失试题答案：A,B,C,D66、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（）。（多选题）A.债务重组收入B.视同销售收入C.资产溢余收入D.补贴收入试题答案：A,C,D67、关于列入事先备案的税收优惠的管理，下列说法正确的有（）。（多选题）A.纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行B.对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠C.对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人可选择事后报送相关资料的方式D.经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠试题答案：A,B,D68、下列关于外国企业常驻代表机构税收管理的说法中正确的有（）。（多选题）A.代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起30日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记B.代表机构应当准确计算其应税收入和应纳税所得额，在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税C.代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额D.代表机构的核定利润率不应低于20%E.代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额试题答案：A,B,C,E69、关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表，导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题，下列说法正确的有（）。（多选题）A.分支机构主管税务机关要虽二级分支机构进行审核鉴定，如该二级分支机构具有主体产生经营职能，可以确定为应就地申报预缴所得税的二级分支机构B.对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构，主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供税款分配表C.函请总机构主管税务机关责成总机构限期提供税款分配表D.由总机构主管税务机关对总机构按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚E.总机构主管税务机关未尽责的，由上级税务机关对总机构主管税务机关依照税收执法责任制的规定严肃处理试题答案：A,B,C,D,E70、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。（多选题）A.计提的用于生态恢复方面的专项资金B.违反法律被司法部门处以的罚金C.非广告性质的赞助支出D.银行按规定加收的罚息E.外购货物管理不善发生的损失试题答案：B,C71、下面哪些是企业所得税纳税人（）（多选题）A.国有独资企业B.私营有限责任公司C.中外合资企业D.一人有限责任公司试题答案：A,B,C,D72、税务机关采用下列方法核定征收企业所得税（）（多选题）A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B.按照应税收入额或成本费用支出额核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定D.按照其他合理方法核定试题答案：A,B,C,D73、下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。（多选题）A.被收购企业应确认资产转让所得或损失B.被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变C.被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变D.收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定E.收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定试题答案：A,C,D74、下列原则中，可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有（）。（多选题）A.可否销售原则B.分类归集原则C.定价差异原则D.功能区分原则E.收入配比原则试题答案：A,B,C,D75、总机构应及时将其所属二级分支机构名单报送总机构所在地主管税务机关，并向其所属二级分支机构及时出具有效证明，其支持证明的材料包括（）。（多选题）A.总机构拨款证明B.总机构协议或合同C.公司章程D.管理制度试题答案：A,B,C,D76、关于企业以前年度发生的未能在当年税前扣除的资产损失，下列处理正确的是（）。（多选题）A.可以向税务机关说明并进行专项申报扣除B.实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年C.法定资产损失，应在申报年度扣除D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以扣除，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣试题答案：A,C,D77、下列关于减免税的说法，正确的有（）（多选题）A.减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税B.减免税是指从应纳税款中减征部分税款C.免税是指免征某一税种、某一项目的税款D.各级税务机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税管理试题答案：A,B,C,D78、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，其中包括（）。（多选题）A.企业生产的成本、费用B.企业的税金C.企业的损失D.赞助支出试题答案：A,B,C79、关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题，下列说法正确的是（）。（多选题）A.建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部不就地预缴企业所得税B.建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴C.建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴D.总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳试题答案：A,B,C,D80、关于税务机关对纳税人提出的减免税申请处理办法，下列说法正确的是（）。（多选题）A.申请的减免税项目，依法不需要税务机关审查后执行的，应当及时告知纳税人不受理B.申请的减免税材料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人更正C.申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在5个人工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容D.申请的减免税材料齐全，符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当纳税人的申请试题答案：A,B,C,D81、下面哪些收入是不征税收入（）。（多选题）A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.依法收取并纳入财政管理的行政收费C.国债利息收入D.信用社存款利息收入试题答案：A,B82、2009年起新办企业的企业所得税征管归属发生变化，关于新办企业的认定标准的说法，正确的是（）。（多选题）A.按照国家法律、法规以及有关规定在工商行政主管部门办理设立登记，新注册成立的企业B.新办企业的权益性出资人（股东或其他权益投资方）实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过25%C.新办企业的注册资金为企业在工商行政部门登记的实收资本或股本D.非货币性资产包括建筑物、机器、设备等固定资产，以及专利权、商标权、非专利技术等无形资产试题答案：A,B,C,D83、关于税务机关对纳税人提出的减免税申请处理办法，下列说法正确的是（）。（多选题）A.申请的减免税项目，依法不需要税务机关审查后执行的，应当及时告知纳税人不受理B.申请的减免税材料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人更正C.申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在5个人工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容D.申请的减免税材料齐全，符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当纳税人的申请试题答案：A,B,C,D84、下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（）。（多选题）A.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入B.视同销售情况下，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入C.售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算D.视同销售情况下，属于外购的资产，可按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入E、企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额试题答案：A,B,C,E85、总机构应及时将其所属二级分支机构名单报送总机构所在地主管税务机关，并向其所属二级分支机构及时出具有效证明，其支持证明的材料包括（）。（多选题）A.总机构拨款证明B.总机构协议或合同C.公司章程D.管理制度试题答案：A,B,C,D86、关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表，导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题，下列说法正确的有（）。（多选题）A.分支机构主管税务机关要虽二级分支机构进行审核鉴定，如该二级分支机构具有主体产生经营职能，可以确定为应就地申报预缴所得税的二级分支机构B.对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构，主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供税款分配表C.函请总机构主管税务机关责成总机构限期提供税款分配表D.由总机构主管税务机关对总机构按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚E.总机构主管税务机关未尽责的，由上级税务机关对总机构主管税务机关依照税收执法责任制的规定严肃处理试题答案：A,B,C,D,E87、对特殊原因造成的财产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。其“特殊原因”包括（）。（多选题）A.因计划经济体制转轨过程遗留的资产损失B.企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失C.因承担国家政策性任务而形成的资产损失D.政策定性不明确而形成资产损失试题答案：A,B,C,D88、下列关于双倍余额递减法计算折旧的说法，正确的是（）。（多选题）A.开始不考虑固定资产预计净残值B.折旧率是直线法折旧率的2倍C.在其折旧年限到期前的两年期间，将固定资产净值减去预计净残值后的余额平均摊销D.双倍余额递减法计算折旧会计与税法没有差异试题答案：A,B,C,D89、2009年起新办企业的企业所得税征管归属发生变化，关于新办企业的认定标准的说法，正确的是（）。（多选题）A.按照国家法律、法规以及有关规定在工商行政主管部门办理设立登记，新注册成立的企业B.新办企业的权益性出资人（股东或其他权益投资方）实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过25%C.新办企业的注册资金为企业在工商行政部门登记的实收资本或股本D.非货币性资产包括建筑物、机器、设备等固定资产，以及专利权、商标权、非专利技术等无形资产试题答案：A,B,C,D90、下列股权和债权不得作为损失在税前扣除的是（）。（多选题）A.债务人或者担保人无经济偿还能力，未按期偿还的企业债权B.违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权C.行政干预逃废或者悬空的企业债权D.企业未向债务人和担保人追偿的债权试题答案：B,C,D91、下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（）。（多选题）A.从事农、林、牧、渔项目的所得；B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C.从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得；D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。试题答案：A,B,D92、高新技术企业认定管理工作应遵循（）的原则。（多选题）A.突出企业主体B.鼓励技术创新C.实施动态管理D.坚持公平公正试题答案：A,B,C,D93、下列关于纳税人申请减免税的说法，不正确的是（）。（多选题）A.纳税人可以向主管税务机关申请减免税B.纳税人也可以直接向有权审批的税务机关申请减免税C.那当然只能向主管税务机关申请减免税D.纳税人不能向主管税务机关申请减免税试题答案：C,D94、税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定（）。（多选题）A.应纳税所得额B.应税所得额C.税率D.应纳所得税额试题答案：B,D95、减免税可以分为（）。（多选题）A.报批类减免税B.备案类减免税C.综合类减免税D.地方性减免税试题答案：A,B96、按照企业所得税法的规定，非居民企业取得的所得，以取得收入的全额作为应纳税所得额的是（）。（多选题）A.股息、红利等权益性投资收益B.利息、租金所得C.转让财产所得D.特许权使用费所得试题答案：A,B,D97、列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、（）税额抵免和其他专享优惠政策。（多选题）A