税收筹划课后答案第二版课后参考答案

税收筹划课后答案第二版习题答案目录TOC\o"1-1"\h\u7433第一章税收筹划概述 230671第二章税收筹划的基本原理 420621第三章税收筹划及风险管理 77832第四章企业购销活动中的税收筹划 912629第五章企业优惠促销活动中的税收筹划 1312657第六章企业会计核算中的税收筹划 1715188第七章企业财务管理活动中的税务筹划 209591第八章转让定价与税收筹划 247259第九章企业设立及投资中的税收筹划 2729109第十章企业筹资中的税收筹划 3130147第十一章企业重组中的税收筹划 351717第十二章企业跨国税收筹划 3816440第十三章个人劳动所得的税收筹划 4117302第十四章个人资本资产运作中的税收筹划 452808第十五章遗产税的税收筹划 48第一章税收筹划概述一、单项选择题1.通过纳税人有意识的税务安排，降低因财务制度设计不当而造成的遭受税务处罚的可能性的税收筹划方法是（B）A.税收挡板B.降低涉税风险C.避税D.利用税收优惠2.以下关于税收筹划的表述，不正确的是（C）A.税收筹划应遵循“不违法”的原则B.税收筹划的目标是实现纳税人整体利益的最大化C.税收筹划是纳税事务发生时进行的全面规划和安排D.税收筹划的主体可以是纳税人，也可以是其代理机构3.以下说法不正确的是（B）A.税收筹划和税务筹划、纳税筹划所指向的研究客体是基本一致的B.节税实际上是税收筹划的另一种委婉表述，其实也是避税C.国内外文献均强调税收筹划是经营管理中的一种税收利益D.漏税有时也被称作非有意偷税，是一种无意识行为，实践中往往很难界定4.对于税收筹划前人研究的下列陈述中,不正确的是（C）A.认为税收筹划是一种制度安排B.强调税收筹划是一项纳税人权益C.突出税收筹划是日常经营中的必要环节D.提出税收筹划是经营管理中的税收利益以下表述中，错误的是（B）A.税收筹划主体仅包括纳税人一方B.税收筹划主体包括征管机关C.中介机构可代理纳税人参与纳税与筹划事宜D.税收筹划主体与纳税主体为同一主体6.关于税收筹划的目标表述中，不正确的是（D）A.税收筹划应立足于企业的整体利益B.目标是实现纳税人整体利益的最大化C.纳税人应进行成本—效益分析，综合考虑并制定出最佳的筹划方案D.筹划时要着重考虑单个税种的税负变化，忽略不同税种的综合税负影响7.与“高科技产业”“环境保护”“可持续发展”等产业政策相联系的，是以下哪个税收概念（C）A.税收屏蔽B.避税C.节税D.涉税零风险8.下列关于“避税”的表述中，正确的是（B）A.是一种国家鼓励的减轻税收负担的行为B.是与税收立法精神相违背的非中性行为C.力图通过规范化管理，降低纳税人因自身业务处理不当而受到税务处罚的风险D.反映了税收筹划的最终效果9.下列表述中，错误的是（D）A.避税是指纳税人以合法手段减少应纳税额，但通常含有贬义B.避税常用以描述个人或企业利用税法的漏洞、特例或其他不足之处来钻空取巧，以达避税的目的C.避税不属于违法行为D.避税通常可以作为纳税人的一项长久性安排10.以下术语中，与其他三个含义不同的是（C）A.税收屏蔽B.税收挡板C.节税D.税盾11.下列表述中，正确的是（D）A.漏税是指采取非法手段避税或采取欺骗性手段谎报或虚报，以减少其正常的应纳税款B.逃税与漏税都具有欺诈性和隐蔽性，都是有意而为的违反税法的行为C.漏税与偷逃税的性质相同D.避税是处于合法与违法临界点的一种行为二．多项选择题1.下列选项中，正确的有（ABD）A.税收筹划与企业经营的周期性是相吻合的，有利于企业确立长期战略的利润最大化目标B.税收筹划与税务筹划、纳税筹划所指向的研究客体基本一致C.节税实际上是税收筹划的另一种委婉表述，其实也是避税D.漏税有时也被称为非有意漏税，是一种无意识行为，实践中往往很难界定2.假设国家对某种严重污染环境的产品征收环保税，生产该产品企业的下列做法中，属于节税的是（BC）A.隐瞒部分收入，继续从事该产品生产B.利用绿色新能源，优化生产流程，将产品转化为非环保税应税产品C.研制开发并生产新产品D.委托其他企业加工生产该产品3.下列说法正确的是（ABD）A.税收筹划的发生时间为应税行为发生之前B.税收筹划可贯穿于企业生产经营全过程C.逃税行为发生在应税行为发生之前D.利用税收优惠进行税收筹划，是政府所容许的行为4.下列说法正确的是（ABC）A.税收筹划通常需要付出一定的成本B.税收筹划需要严格按税法规定操作，必要时须加强部门间沟通C.税收筹划需着眼于税后收益的长期增长D.纳税支出最小化的方案等价于资本收益最大化5.关于税收筹划的表述中，错误的是（CD）A.税收筹划需要专业人员利用专业知识来操作B.税收筹划途径多种多样C.税收筹划适用范围较窄D.税收筹划的目标是力图实现当年利润最大化第二章税收筹划的基本原理一、单项选择题1.下列选项中，不属于绝对税收筹划的是（）A.同一税种存在多个税率档次时，适用较低的税率B.充分利用税额抵扣C.获取时间价值D.争取退税2.使用分散税基进行税收筹划的制度中，最方便的是（）A.累进税率B.起征点C.免征额D.比例税率3.对符合《高新技术企业认定管理办法》认定条件的高新技术企业，可适用的优惠税率是（）A.20%B.15%C.5%D.10%4.转让定价的外部条件不包括（）A.存在税收负担差别B.纳税人拥有自主定价权C.存在与纳税主体相关的税收优惠D.存在适当的转让定价交易主体5.延期纳税不具备的特征是（）A.延期纳税是一种相对税收筹划的方式B.延期纳税使纳税人获得了有关税款的货币时间价值C.延期纳税使纳税人应缴纳税款的总金额得以降低D.采用延期纳税手段筹划，一般要经过税务机关的审批6.以下表述中，错误的是（）A.转让定价通常是企业出于转移成本或利润的目的，有意识地调整双方交易价格的行为B.若要实现转让定价，需存在适当的交易主体C.从企业集团整体的角度考虑，关联交易和转让定价是一种零和交易D.转让定价可以有效地降低跨国纳税人的税收负担7.非商业企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（）A.17%B.4%C.3%D.6%8.企业通过争取更多的“税前扣除”而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.利用税法弹性进行税收筹划C.通过分散税基进行税收筹划D.利用税法空白进行税收筹划9.纳税人通过参与税收博弈，以追求自身效用最大化而实现的税收筹划，属于（）A.利用税收优惠政策进行税收筹划B.通过分散税基进行税收筹划C.利用税法空白进行税收筹划D.利用税法弹性进行税收筹划10.下列应按照13%税率缴纳增值税的货物或劳务是（）A.寄售业销售寄售商品B.加工劳务C.农膜D.小规模纳税人销售的货物11.关于绝对税收筹划的表述中，错误的是（）A.绝对税收筹划是与纳税金额减少相联系的税收筹划B.享受减免税待遇属于绝对税收筹划的范畴C.在同一税种存在多个税率的情况下，筹划可通过适用较低的税率实现D.绝对税收筹划是将纳税义务发生时间向后推移，以获得货币时间价值12.关于相对税收筹划的表述中，错误的是（）A.在相对税收筹划中，纳税人应缴纳税款的绝对数额也相应减少B.降低涉税风险属于相对税收筹划C.通过降低涉税风险可避免缴纳滞纳金、罚款等非正常支出D.降低涉税风险可提高企业的财务管理水平，促进纳税合理申报，最终降低管理成本13.以下符合“营改增”应税服务的有（）A.湿租业务属于有形动产租赁服务B.不动产租赁服务C.代理报关服务属于鉴证咨询服务D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税14.下列关于一般纳税人的资格认定表述，正确的是（）A.小规模纳税人可自行开具增值税专用发票B.新开业的纳税人，可在办理税务登记之日起30日内申请一般纳税人资格认定C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能认定为一般纳税人D.通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换15.下列表述中，错误的是（）A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征税B.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照4%征收率减半征收C.典当行业的一般纳税人销售死当物品按照4%征收率征收D.典当行业的一般纳税人销售死当物品由于享受优惠税率，不得自行开具增值税专用发票多项选择题1.影响相对税收筹划效果的因素包括（）A.纳税人需要缴纳的税款总额B.纳税人是否享受税收优惠C.社会平均资金利润率D.推迟纳税的时间长度2.境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）A.境内代理人B.境外银行C.应税劳务和服务的接收方D.境内银行3.我国的税收优惠政策的主要形式包括（）A.免税B.减税C.先征后退D.出口退税4.以下操作中属于绝对税收筹划的有（）A.争取更多的税前“扣除”B.谨慎操作，降低财务风险C.争取退税D.充分利用增值税进项税额抵扣5.相对税收筹划效果可通过（）几个角度衡量。A.大幅减轻企业税负B.为企业赢得宝贵的社会地位C.获取良好的社会声誉D.货币时间价值的收益6.运用税收优惠进行的筹划操作中，正确的是（）A.应以符合国家的宏观调控目标为前提B.税收优惠政策需要灵活运用C.应不惜代价成为税收优惠的适用主体D.应及时掌握税法的最新动态7.利用税收优惠政策，应避免以下风险（）A.由于不了解政策细节而导致的违规风险B.由于政策差异而导致的遵从风险C.在高新技术企业的资格认定中的税收风险D.系统性风险第三章税收筹划及风险管理一、单项选择题1.税收筹划风险不包括（A）A.业务“实质”判断风险B.制度风险C.政策误读风险D.会计制度与税法差异协调失败的风险2.税收风险不包括（C）A.税收遵从风险B.税收行政执法风险C.企业债务风险D.税收筹划风险3.常见于某类新兴行业或新业务的风险是（B）A.筹划管理风险B.制度风险C.税收遵从风险D.税收行政执法风险4.下列说法中，表述错误的是（B）A.税收遵从风险可以产生于税收实体法的遵从过程B.税收遵从风险不会产生于税收程序法的遵从过程C.税收遵从风险大多表现为纳税人对税务事项的会计处理不当而导致的风险D.在同一项税法的约束下，由于纳税人对税法的理解的差异、税务机关执法的政策口径的差异，都会带来税收行政执法风险5.下列关于政策认识风险的表述中，错误的是（D）A.政策认识风险通常表现为对相关法规的理解不足B.政策认识风险也可能是出于税收筹划的目的，有意识地扩大、缩小或变通理解法律条文内涵而引起的C.政策误读风险产生原因是筹划人对政策精神的认识不足，把握不准D.政策认识风险仅包括“政策误读风险”6.下列不属于税收筹划风险的是（C）A.政策认识风险B.税收筹划管理风险C.财务风险D.业务“实质”判断风险7.出口退税政策的频繁调整，而对造成纳税人的纳税决策及筹划产生影响属于（A）A.制度风险B.税收筹划管理风险C.经营风险D.税收行政执法风险8.下列表述中，错误的是（D）A.税收筹划应当在法律法规允许的范围内进行，不可因为过度追求税收筹划收益而踏入法律的禁区B.税务筹划人员首先必须了解和把握好尺度，尽量避免过分打“擦边球”C.通过不合法方式进行筹划会让企业面临较大的法律风险，以致影响企业的声誉D.税收筹划方案成功与否的标志是，是否实现了税负绝对量的降低下列表述中，错误的是（B）A.当企业面对各种各样的税收优惠政策时，企业一定要在事先做必要的风险评估B.利用税收优惠政策进行筹划总是能增加企业的整体收益C.越是立法级次高的法律文件，其稳定性越强D.越是法律条文无歧义的制度，其违规风险越低下列表述中，不正确的是（A）A.在税收筹划方案设计完成后，需要考虑今后可能进行的筹划调整B.要建立税收风险的发现机制，在方案运行中，预先设计对税收筹划方案进行重新审查和评估的程序C.企业应建立税收风险防范与化解的协调机制D.企业应有一套能够有效运转的机制，对企业的生产经营行为，进行及时有效的调控二．多项选择题1.进行税收筹划风险的防范，具体措施包括（ABCD）A.注重前期规划，提前对风险进行全面评估B.关注企业整体利益，降低税收类经营风险C.保持筹划适度的灵活性D.避免触及税收相关法律的“红线”2.税收筹划的管理风险，包括的内容有（AB）A.会计制度与税法差异的协调失败B.精巧的税收筹划与内部管理环境不相契合的风险C.制度风险D.政策误读风险税收风险表现为（ABD）税收遵从风险B.税收行政执法风险C.制度风险D.税收筹划风险4.代购货物行为，凡同时具备以下条件的，不征收增值税（ACD）A.受托方不垫付资金B.受托方垫付资金C.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费D.销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方5.下列行为中，属于视同销售行为的是（BCD）A.将外购的货物用于本企业集体福利B.将外购的货物分配给投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位6.下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠的有（BD）A.来料加工复出口的货物B.企业在国内采购并运往境外作为用于对外承包国外投资的货物C.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物第四章企业购销活动中的税收筹划一、单项选择题1.企业采购固定资产时，不能采用的税收筹划方法是（）A.进口特定设备的退税政策B.特定国产设备部分抵免投资当年所得税C.固定资产折旧抵税D.固定资产正式使用时入账2.从税收筹划的角度，对企业的下列行为表述合理的是（）A.甲企业销售某消费税应税产品包括能周转使用的铁盒，为提高销售额，将铁盒连同产品一并销售给顾客B.乙企业与其他单位签订金额较小的合同，其应贴的印花很可能会低于5元。为避免多贴印花，在签订合同前就确定了合同金额C.丙企业出售设备的同时出售专有技术，将以上项目的价款与设备的价款独立核算D.在买断方式下，丁公司是代销企业（受托方），因此不存在税收筹划空间纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为（）A.（关税完税价格+关税）×（1+增值税税率）B.（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）C.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）

D.（关税完税价格+关税）÷（1+增值税税率）

4.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.将外购的货物用于本单位福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位5.两种代销方式的纳税义务描述中，错误的是（）A.收取手续费方式代销，受托方获得的是劳务报酬，需要按照服务业收入纳税B.收取手续费方式代销，委托方销售了商品，应按照商品的销售价格和适用的税率计算销项税C.买断方式代销，是一种代销而不是一般销售D.买断方式代销，委托方获取收益应缴纳营业税；受托方销售了商品应缴纳增值税6.纳税人销售自己使用过的物品，下列政策描述中，不正确的是（）A.一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税B.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税C.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，减按2%的征收率征收增值税D.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税下列消费税应税品的说法中，正确的是（）纳税人将实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，包装物单独计价的，应单独缴纳增值税纳税人将实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额征收消费税对已经收取一年以上押金的包装物，待包装物退回时并入应税消费品的销售额，缴纳消费税纳税人将实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，只有在包装物不单独计价的情况下，才能并入应税消费品的销售额征收消费税关于包装物押金收入征税范围的表述中，错误的是（）包装物押金收入单独记账核算的，时间在一年以内又未逾期的，一般不并入销售额征税B.对于除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品包装物押金的收入，在收取当期应计征增值税和消费税C.啤酒的包装物押金收入，无论是否逾期，均应计征消费税D.逾期的包装物押金，如果是消费税的应税产品，则需要同时缴纳增值税和消费税9.下列关于消费税的表述中，正确的是（）A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税10.依据消费税有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）A.进口卷烟B.进口服装C.零售化妆品D.零售白酒下列关于利用土地增值税进行筹划的表述中，错误的是（）A.纳税人可以获得免税待遇时的最高售价，应保证纳税人在转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物时取得的价值增值，在其扣除项目金额的20%以下B.纳税人为获得免税待遇，可以选择免税上限的销售价格C.如果纳税人开发的房地产项目中既有普通住宅也有非普通住宅，采取分别核算方式将有助于普通住宅项目单独享受税收优惠政策D.随同土地使用权、地上建筑物及其附着物一并转移所有权的其他物质的售价，需要计入“收入”总额12.下列说法中，错误的是（）A.对于能够周转使用的包装物，尽量不随产品作价销售，可以通过收取包装物押金的方式降低产品销售额，进而降低销售时的消费税纳税义务B.对于涉及金额较大的合同，纳税人可以在条件允许的情况下，仅规定有关的数量，而不明确合同的“单价”C.金额暂时无法确定的合同，可以进行印花税的税收筹划D.预计不易回收的包装物，也可收取押金后一年再缴纳消费税，以获取货币的时间价值纳税人建造普通标准的住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。超过部分的增值额全部增值额扣除项目金额出售金额土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。最高一档税率扣除项目金额不得扣除的原则成交价格加倍，扣除项目金额减半征收房地产评估价格确定转让房地产的收入15.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）A、批发商批发销售的雪茄烟

B、不含增值税每只在10000元以下的手表

C、鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸

D、出国人员免税商店销售的金银首饰

二．多项选择题1.企业采购固定资产，可能从以下方面获得税收筹划收益（）A.固定资产可以享受折旧抵税的政策B.投资特定国产设备可以部分抵免投资当年的所得税C.从供应商处压低价款D.进口特定设备的退税政策2.下列各项中，可以成为土地增值税纳税义务人的有（）A.外国企业B.国家机关C.个体户D.医院3.房地产开发企业在计算转让新建房屋的土地增值税时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目单独扣除的有（）A.营业税B.印花税C.契税D.城建税4.在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目的有（）A.房屋及建筑物的评估价格B.取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用C.房地产开发成本D.房地产开发费用纳税人转让国有土地使用权应缴纳的税种有（）A.土地增值税B.营业税C.耕地占用税D.城市维护建设税下列关于消费税纳税义务人的说法，不正确的有（）A.零售金银首饰的纳税人是消费者

B.携带卷烟入境的纳税人是携带者

C.委托加工实木地板的纳税人是受托方

D.从事卷烟批发业务的纳税人是卷烟批发商

关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（）A.翻新改制首饰征收消费税

B.金基首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税

C.金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税

D.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方提货的当天

下列关于消费税税目的政策，正确的有（）A.电动汽车属于“小汽车”税目的征收范围

B.“高尔夫球及球具”税目的征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋）C.未经涂饰的素板不属于“实木地板”税目的征收范围

D.未经打磨的木制一次性筷子属于“木制一次性筷子”税目的征收范围

某企业以自产的10吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨6万元，平均售价是每吨4.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（）A.该企业应缴纳消费税

B.不需要缴纳消费税

C.该企业应缴纳消费税106000元

D.该企业应缴纳消费税130000元

某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（）用途时应征收消费税。A.促销活动中的赠送品

B.本企业文艺晚会奖品

C.加工生产其他系列化妆用品

D.电视广告的样品

第五章企业优惠促销活动中的税收筹划一、单项选择题1.某商场为增值税一般纳税人，销售利润率为30%，购进货物均可取得增值税专用发票。如采用购满100元商品可获赠20元商品的方法促销，其每百元的税后利润为（

）。

A.17.18元

B.13.83元

C.6.57元

D.10.49元2.下列表述中，正确的是（）A.促销中，企业将外购的商品和自制的产品作为赠品，两者税负相一致B.“满额返券”与“满额减现”的区别在于，两者的计税基础不同C.使用“加量不加价”促销手段能降低增值税纳税义务，但对企业所得税无影响D.“赠送”与“加量不加价”促销方式下的税务处理相同3.下列说法中，不正确的是（）A.同等条件下，赠送商品（外购）比赠送服务（自制）税收负担高B.销售者将购买的货物用于实物折扣时，该实物款项应按增值税中“视同销售货物”计征增值税C.由于现金折扣不得从销售额中减除，因此，无法对其实施税收筹划D.通过“以旧换新“方式销售商品企业，可以考虑设立独立核算的废旧物资回收公司4.下列表述中，错误的是（）A.“积分赠品”的最终税负要低于“积分换购”B.“积分换购”促销方式与“销售折扣”方式税负计算原理相同C.企业通过“以旧换新”方式销售货物时，应当按照销售新商品的收入全额确定销售收入；而回收的旧产品应作为购进商品处理D.企业在销售成套消费品时，可以考虑避开出厂环节，通过将“成套”环节后移，避免成套消费品中非消费税应税产品缴纳消费税下列表述中，错误的是（）A.税收政策的差异为企业优惠促销中的税收筹划提供了基础B.不同的促销方式下，相应的纳税处理基本不同C.优惠促销中的税收筹划有利于企业价值最大化D.优惠促销中的税收筹划有利于企业规避税收风险6.关于“赠送商品”的表述中，不正确的是（）A.“赠送商品”是指顾客购买指定商品或消费达到指定金额便可免费获得相应商品的促销方式B.“赠送商品”的主要形式有买一赠一、买一赠多、多买多赠等C.经营者将外购的商品免费赠送他人的行为，属于无偿捐赠，所赠商品应视同销售货物D.企业发生非货币性资产交换，不具有商业实质，不属于增值税纳税范围7.下列属于委托加工应税消费品的是（）A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品

B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

C.受托方提供原材料加工的应税消费品

D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品

8.对于一些市场需求具有一定刚性的消费品来讲，可以通过（）方法弥补企业增加的税收负担。A.适当提高销售价格B.适当降低销售价格，薄利多销C.采取商业折扣促销方式D.实行“满减”促销手段9.下列说法中，正确的是（）A.商业折扣又称销售折扣B.现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务扣除C.现金折扣发生在销售货物之后，本身不属于销售行为本身，而是一种融资性质的理财费用D.现金折扣可以从销售额中减除，依据销售净额计算纳税以下说法中，错误的是（）A.“第二件半价”促销的税收政策处理，与折扣销售相同B.“满减”促销方式下，消费者只能就其“满额”部分享受促销优惠，会出现“非充分折扣率”C.将各种促销方式下的纳税义务与销售额进行比较，“打折”和“第二件半价”虽然税收负担较轻，但其销售收入额的损失也比较大D.不同促销方案相比较，在实现相同商品销售的情况下，“第二件半价”可以实现更大的现金流入关于“积分返利”的说法中，错误的是（）A.“积分返利”指企业在销售商品时，根据商品价格给予消费者一定的积分，客户可以在一定条件下，将奖励的积分兑换成相应的商品，或者抵减商品和服务的购买价款B.“积分返利”促销方式相当于授予了顾客获赠期权，或在下次购买商品时的折扣期权C.兑换积分有商品兑换和积分换购两种形式，其纳税处理相同D.积分返利的促销方式可以提高顾客对企业的忠诚度和依赖性，达到刺激消费的作用12.企业在销售成套消费品时，可以考虑在（）环节组装成套，以降低税负。A.出厂环节B.零售环节C.出口环节D.生产环节13.根据企业所得税法律制度规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额B.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额C.采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定销售商品收入金额D.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额14.根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益D.非营利组织从事营利性活动取得的收入15.某运动器材厂为增值税一般纳税人，2015年2月销售给甲企业500套器材，不含税价格为400元/套。由于甲企业购买数量较多，该器材厂给予甲企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该运动器材厂当月的销项税额为（）元。A.34000

B.23800

C.21890

D.37600

二．多项选择题1.以下说法正确的是（）A.采取收取手续费方式代销，委托方需要交纳增值税B.纳税人销售自己使用过的游艇，售价未超过原值的，免征增值税C.折扣销售中，销售额和折扣在同一张发票上分别注明的，可按照折扣后的余额作为销售额计算增值税D.销售者将购买的货物用于实物折扣时，该实物款应按视同销售处理2.纳税人下列行为中应视同销售确认企业所得税收入的有（）A.将货物用于市场推广B.将商品用于对外捐赠C.将产品用于加工另一产品D.将产品用于职工福利3.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（）A.企业支付的违约金B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.非银行企业内营业机构之间支付的利息4.关于“以旧换新”的说法中，正确的是（）A.在经济性质上，这种促销手段属于价格折扣，但其折扣有一定前提条件B.增值税方面，企业采用以旧换新的手段销售商品的，应该按照新商品的价格，以商品抵扣前的价格计税，同时，可以用所收取的旧货所取得的增值税专用发票来抵扣进项税额C.以旧换新的税收筹划，主要体现为企业所得税的筹划D.以旧换新销售货物和有偿的进行旧物回收是两种不同的业务5.下列表述中，正确的是（）“加量不加价”是指在销售商品时，增加商品数量，而不提高销售总价的促销行为“加量不加价”促销方式实质上不属于“赠送商品”形式C.“加量不加价”促销方式下，在计征增值税时，销项税额不变而进项税额增加D.加量不加价这种形式通过捆绑销售的形式避免了被认定为赠送，由此降低了企业所得税负担6.下列表述中，正确的是（）企业销售商品的过程中，在向个人销售商品和提供劳务的同时给予免费的赠品时，所赠商品不征收个人所得税企业通过赠品商品的方式进行促销，需要为消费者代扣代缴所得税C.“满额返送”是指商家在消费者消费到达一定标准时，向消费者进行一定金额返还的促销方式，具体包括“满返”和“满减”D.销货方开具发票时，对在同一张发票上注明“返券购买”的货物金额，不能作为折扣额在总销售额中扣减7.按消费税的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）A.用于抵债的应税消费品

B.用于赠送他人的应税消费品

C.用于发放职工福利的应税消费品

D.用于换取生产资料的应税消费品

8.委托加工的应税消费品，如果受托方没有履行代收代缴义务，则（）A.委托方补缴消费税

B.受托方补缴消费税

C.对受托方处以应代收代缴税款50％以上3倍以下的罚款

D.对受托方处以应代收代缴税款50％以上5倍以下的罚款

9.下列属于复合计征消费税的货物有（）A.烟丝

B.卷烟

C.啤酒

D.粮食白酒

10.某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（）用途时应征收消费税。A.促销活动中赠送品

B.本企业职工运动会奖品

C.加工生产其他系列化妆用品

D.电视广告的样品

第六章企业会计核算中的税收筹划一、单项选择题1.企业兼营行为中进行税收筹划，关键是（）A.兼营的项目在性质上应比较接近B.企业自身的产权边界应非常清晰C.将各项兼营的业务分别核算D.应在兼营的业务发生前到主管税务机关备案2.下列表述中，正确的是（）A.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都需要交消费税B.纳税人将生产的应税消费品偿还债务时，应照章缴纳消费税C.纳税人未销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独核算的，均不并入销售额征收增值税D.周转使用期限长的包装物押金，可自行决定放宽逾期期限3.某技术服务企业的下列进项税，不得从销项税额中抵扣的是（）A.购买货车所发生的进项税B.购买办公用品所发生的进项税C.管理不善造成会议室损失而进行修复所发生的进项税D.委托修理厂修理设备而支付的修理费4.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）开发扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%5.以下不属于增值税视同销售行为的是（）A.委托代销商品B.销售免税项目C.购买的货物用于集体福利D.购买的货物用于非应税项目6.关于应税消费品的说法中，错误的是（）A.当企业运用组成计税价格公式核算自产自用应税消费品时，无论是从价定率还是复合计税，销售价格都是决定组成计税价格的唯一关键因素B.在制度允许的范围内，企业尽量不多计该产品相关的成本，尤其是费用项目，以降低该产成品的组成计税价格C.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税D.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税下列表述中，错误的是（）A.在委托加工数量不变的情况下，决定组成计税价格的就是“材料成本”和“加工费”两个因素B.委托加工生产产品，税收筹划的关键是“材料成本”，谨防将不必要的金额列入材料成本C.关税和消费税都是价内税，应作为商品价值的一部分D.“关税完税价格”，是指海关核定的关税计税价格，其中包括关税，不包括消费税8.下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）的说法，正确的是（）A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和营业税C.受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税D.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税9.以下说法中，正确的是（）A.小微企业减按15%缴纳所得税B.通过资产整顿使企达到小型微利企业的标准并达到享受小型微利企业税收优惠的政策标准的同时，企业也要考虑生产经营能否正常运转C.年应纳税所得额低于20万元（含）的小微企业减按10%缴纳所得税D.通过资产整顿使企业享受小型微利企业的税收优惠，是大多数企业降低税负的首选10.某工厂（一般纳税人）2015年11月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付不含税运费500元（取得了一般纳税人开具的增值税专用发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（）A.5835元B.7855元

C.6035元D.6050元

11.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）A.企业将购进的酒发给职工作为福利

B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房

C.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

D.将自产的产品用于抵偿债务

12.按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（）A.以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据

B.折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据

C.还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据

D.以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据

13.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）A.采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天

B.采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天

C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

14.根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既要征收增值税，又要征收消费税的是（）A.酒类产品的批发环节B.金银首饰的生产环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产环节15.在从量定额计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。下列关于销售数量的确定的说法不正确的是（）A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品后的销售数量

D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

多项选择题1.按照交易意图不同，金融资产可分为（）A.交易性金融资产B.持有至到期投资C.贷款和应收款项D.可供出售金融资产2.企业运用小微企业相关政策进行税收筹划时，需要注意的问题有（）A.适用税收优惠的主体限定B.该优惠政策不适用于定额征收企业、非居民企业C.适用税收优惠的行业限定D.可以适用税收优惠政策的“小型微利企业”，首先应满足的条件是“从事国家非限制和禁止行业”下列表述中，正确的是（）增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，免征增值税或营业税增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算两个税种应税项目的营业额增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，不需分别核算两个税种应税项目的营业额增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还4.根据消费税的相关规定，下列各项中应计算缴纳消费税的有()A.进口化妆品B.生产企业销售自产化妆品C.商贸企业批发化妆品D.零售化妆品5.下列属于复合计征消费税的货物有（）

A.啤酒

B.卷烟

C.烟丝D.粮食白酒

6.某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（）用途时应征收消费税。A.促销活动中赠送品

B.本企业职工运动会奖品

C.加工生产其他系列化妆用品

D.电视广告的样品

7.依据企业所得税法规定，下列各项关于收入实现确认的说法中，正确的是（）A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现企业可通过以下途径，创造条件使企业适用较低税率（）增加12月份的有关费用运用捐赠使用技术开发费、科技开发费和技术改造国产设备投资等支出资产清查下列支出中，在符合真实性交易原则的前提下，可从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的有（）违约金诉讼费用提取未付的职工工资实际发生的业务招待费下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）企业之间支付的管理费企业内营业机构之间支付的租金企业向投资者支付的股息银行企业内营业机构之间支付的利息第七章企业财务管理活动中的税务筹划一、单项选择题1.有关企业的固定资产折旧，以下说法正确的是（）A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以使用加速折旧法提取折旧B.采取缩短折旧年限方法提取的，最低折旧年限不得低于普通折旧年限的40%C.采取加速折旧方法的，只能采取双倍余额递减，不能使用年数总和法计算D.除另有规定外，电子设备的最低年限为5年2.在固定资产采购环节，企业下列税收筹划方法中不可行的是（）A.在法律许可的范围内，少计固定资产原值B.增加当期费用C.通过推迟纳税义务发生时间D.采取分期付款采购方式，付清账款后入账3.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产中，能计算折旧扣除的有（）A.企业购置的尚未投入使用的机器设备B.以融资租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产4.企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，不能在税前据实扣除的是（）A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出C.金融企业的各项存款利息支出D.金融企业的同业拆借支出5.企业使用或者销售的存货，不能使用（）计算成本。A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法关于固定资产税收筹划的说法中，错误的是（）A.采购固定资产环节所发生的各项成本和费用，也有税收筹划空间B.企业固定资产计提折旧能产生抵税效应C.企业处于税收优惠期时，固定资产折旧费用的抵税效应也会降低D.企业可以选择在其亏损期，考虑进行新固定资产的采购企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，但结转年限最长不得超过（）年。A.3B.6C.5D.8我国《企业所得税法》规定，符合条件的非居民企业，应就其来源于中国境内的所得缴纳预提所得税，实际执行的税率为（）A.10%B.15%C.20%D.25%下列表述中，正确的是（）在物价持续上涨时，企业选用先进先出法税负最轻在物价持续下跌时，企业选用移动平均法可实现税收筹划C.无论使用哪种存货计价方法实现的税收筹划，实际上都是为了获得资金的货币时间价值D.企业需要在一个纳税年度开始后准确预测当年的物价变动趋势，才可以有效运用这一税收筹划方法对企业的职工福利费、工会经费、职工教育经费支出分别按照计税工资总额的（）计算扣除。A.14%、2%、1.5%B.12%、2.5%、1.5%C.14%、2%、2.5%D.12%、2.5%、2.5%11.下列费用扣除的表述中，错误的是（）A.企业安置残疾人员的，可以在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰C.研究开发费用中，未形成无形资产计入当期损益的，应按实际发生金额据实扣除，不得加计扣除D.研究开发费用中，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销12.某企业2015年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A.32B.29C.30D.27.513.依据企业所得税法规定，下列各项关于收入实现确认的说法中，不正确的是（）A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现14.某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2015年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.5％，2015年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋竣工结算并交付使用，则2015年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为（）万元。A.36.65B.35.45C.32.75D.33.7515.某服装生产企业2015年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2015年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元。A.450B.500C.50D.350二．多选题1.企业所得税税率突变通常发生在（）企业进行亏损弥补的过程中B.企业购进政府补贴的大型设备C.企业偿还银行贷款结束的时点D.企业享受税收优惠的情况下2.关于利用固定资产折旧进行税收筹划的表述中，正确的是（）A.可通过缩短固定资产折旧期限，或将直线法提取折旧转换为加速折旧法等方法，延迟缴纳企业所得税B.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产可以适用加速折旧法C.将直线法提取折旧转换为加速折旧，是通过获取货币时间价值实现的企业所得税筹划D.企业应力争在固定资产投入使用的后期多计折旧费用，以实现税收筹划有时使用加速折旧法反而会加重企业的税收负担，其中包括（）企业购入固定资产的初期恰好能享受定期免税政策企业的固定资产数额相当巨大企业处于亏损弥补的早期企业的固定资产平均折旧年限很长4.企业在确定发出存货的实际成本时，可采取的方法有（）A.先进先出法B.后进先出法C.个别计价法D.加权平均法5.纳税人可以在所得税前作为费用列支的利息费用主要包括（）A.纳税人在生产经营期间向金融机构的借款利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除B.纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本90%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除C.纳税人经批准集资的利息支出，凡不高于金融机构同类、同期贷款利率的部分，允许扣除；超过部分不得扣除D.从事房地产开发业务的纳税人，为开发房地产而借入资金，所发生的借款费用，在房地产完工之后发生的，应计入有关房地产的开发成本6.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有（）A.对企业持有2014年和2015年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税B.国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半C.高新技术企业源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税D.加速折旧优惠可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法7.下列资产中，不需要计提折旧的有（）A.已划分为持有待售的固定资产B.以公允价值模式进行后续计量的已出租厂房C.因产品市场不景气尚未投入使用的外购机器设备D.已经完工投入使用但尚未办理竣工决算的自建厂房8.下列各项中，应计入固定资产成本的有（）A.符合资本化条件的专门借款利息费用B.购建的建筑物工程领用生产的原材料应交增值税C.购买生产用机器设备支付的增值税进项税额D.工程建造期间发生的待摊支出下列说法中，正确的是（）对社会力量资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除相关资助支出当年度应纳税所得额不足抵扣的，可以在以后年度结转抵扣C.企业应充分利用提取准备金的机会，降低企业当年应缴纳的所得税D.对于坏账损失的处理，备抵法比直接冲销法更具有税收筹划效应10.按照财务会计制度的规定，采用备抵法估计坏账损失具体计算方法包括（）A.应收账款余额百分比法B.账龄分析法C.赊销百分比法D.个别认定法第八章转让定价与税收筹划一、单项选择题1.以下关于转让定价的表述，不正确的是（）A.转让定价首先产生于企业内部结构的复杂化B.转让定价策略是公司总部控制下属公司的一种手段C.转让定价是跨国公司实行全球战略经营的重要策略D.转让定价总是与偷逃纳税行为相联系2.按照我国现行法规，（）可以作为判断关联企业的标准。A.一方直接持有另一方股份达到20%B.一方借贷资金总额的10%以上由另一方企业（不是独立金融机构）担保C.一方40%的高级管理人员（包括董事会成员和经理）由另一方委派D.一方40%的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理）3.以下关于预约定价安排的表述，错误的是（）A.预约定价安排是纳税人与有关税务机关达成的协议B.预约定价包括单边、双边及多边三种形式C.在中国，任何企业都可以申请与税务机关签订预约定价安排D.预约定价安排期满后需要续签，可在预约定价安排执行期满前向税务机关提出续签申请下列关于转让定价表述中不正确的是（）转让定价的世界性影响，是随着国际贸易与投资的日益繁荣而逐渐产生的B.转让定价首先产生于企业内部结构的复杂化C.转让定价策略目前是公司总部控制下属公司的一种手段D.转让定价是跨国公司实行全球战略经营的重要策略预约定价的形式不包括（）A.单边B.双边C.综合D.多边6.下列表述中，错误的是（）A.单边预约定价，指一个国家的税务行政机关与单个的纳税人之间所订立的预约定价B.双边预约定价，指两个国家的税务行政机关与在其国境内从事活动的两个或多个纳税人之间所签订的预约定价C.单边预约定价，指一个国家的税务行政机关与多个纳税人之间所订立的预约定价D.多边预约定价，指三个或三个以上的国家的税务行政机关与在其境内从事活动的纳税人之间所签订的预约定价7.下列表述中，（）不属于企业在应对转让定价调查时的风险控制内容A.提前准备,未雨绸缪B.在应对税务机关的调查时，做好长期应对的心理准备C.对企业前期制定的战略进行调整D.收集好相关关联交易的事实和背景信息8.下列选项中属纯国际避税地的是（

）A.香港

B.里约热内卢

C.百慕大

D.新加坡9．利用中介国际金融公司进行税收筹划的主要目的是（

）

A.减轻子公司所在国的公司所得税税负

B.减轻母公司所在国的利息所得税税负C.减轻子公司所在国的利息预提税税负D.减轻子公司所在国的股息所得税税负

10.下列各项中不属于直接税的是（

）

A．关税B．所得税

C．车船税

D．房产税11.甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，且同属一个企业集团。甲为生产型企业，乙为商业性企业。可以使二者所在的企业集团推迟缴纳增值税的方法有（）A.甲企业向乙企业的销售价格不变，同时提高乙企业对外销售价格B.甲企业向乙企业的销售价格不变，同时降低乙企业对外销售价格C.提高甲企业向乙企业的销售价格，但乙企业对外销售价格不变D.降低甲企业向乙企业的销售价格，但乙企业对外销售价格不变12.在联合国范本中,一国企业通过其雇员或其他人员在另一国提供的个人劳务,在任何12个月提供劳务的时间达到了()，就认为该企业在另一国拥有常设机构。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.9个月13.我国预约定价安排的谈签与执行通常不需经过（）阶段。A.预备会谈B.审核评估C.投票表决D.监控执行14.在欧洲一向以避税地而著称的低税的国家是（

）

A．瑞士B．荷兰C．挪威D．巴拿马

15.下列选项中，不适用于预约定价协议的企业有（

）

A.使用非标准的转让定价方法的企业B.有大量的跨国关联业务的企业C.存在较少关联方交易且金额不大D.正在受到转让定价税务审查的企业二．多项选择题1.转让定价带来的冲击包括（）A.转让定价对国际贸易秩序的冲击B.转让定价对国际金融秩序的冲击C.转让定价对国际税收秩序的冲击D.转让定价对东道国市场竞争与宏观调控的冲击2.转让定价对东道国产生的直接冲击包括（）A.影响进出口贸易总量B.削弱关税壁垒C.本国企业利益受损D.税收优惠体系错位3.关联企业间转让定价应遵循的原则包括（）A.真实性原则B.最大化原则C.整体性原则D.合理性原则关联企业间的转让定价应该注意的问题有（）建立合理的关联交易价格参照交易需遵循“实质重于形式”原则慎重选择关联交易商品注意关联借贷的反避税“红线”5.根据《特别纳税调整实施办法(试行)》的规定,启动一般反避税条款的适用条件包括（）滥用税收优惠条款滥用税收协定利用税率的差异利用避税港的作用关联企业间的转让定价，有助于实现（）的税收筹划。增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税跨国公司利用资本弱化进行税务筹划的效果有（）

加大境外子公司的债务融资比重B.关联企业向跨国公司分配的股息，红利无法计入成本C.与股本融资方式效果相同D.减少应纳税所得额

8.下列说法不正确的是（）

A.常设机构就是子公司B.在法律上和经济上具有独立地位的代理人是常设机构

C.一个自然人能够代表外国企业签署合同并且习惯性的实施这种权利构成常设机构D.独立代理人不是常设机构预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业()依法履行关联申报义务按规定准备、保存和提供同期资料C.关联交易单笔超过10万元D.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上10.预约定价安排可能在以下情况下终止或者取消（）A.预约定价安排执行期间，企业与主管税务机关存在分歧，在协商不成功的前提下，报上一级税务机关或税务总局进行协调B.预约定价安排执行期间，企业与主管税务机关存在分歧，若报上一级税务机关或税务总局协调失败，也不应终止安排的执行C.达成预约定价安排的关键假设发生重大变化，税务机关可视情况决定终止安排的执行D.预约定价安排执行期间，如税务机关发现企业存在隐瞒或拒不执行安排的情况，应取消安排第九章企业设立及投资中的税收筹划一、单项选择题1.关于企业设立的表述中，错误的是（）A.个人投资者投资设立个人独资企业和合伙企业就可以避免重复纳税B.法人投资者可以通过设立有限合伙制企业避免经济性重复课税C.“一人有限责任公司”如果注册性质是企业法人，需要先缴纳企业所得税，待利润分配到个人时，再缴纳一道个人所得税D.企业以总分结构设立时，如果总机构可以长期享受更优惠的税收政策，选择分公司的形式更利于降低税负2.按照纳税义务的不同，企业设在异地的销售机构，其主要形式不包括（）A.外设的临时性办事机构B.非独立核算的分公司C.独立核算的子公司D.独立核算的分公司3.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）A.产品增值率较高时，一般纳税人更具有税收筹划效应B.企业向小规模纳税人购买的农业产品，购入项目按照含税价格的3%计算进项增值税C.营改增之后，交通运输业适用6%的增值税D.企业购入的自来水、天然气、粮食、食用植物油等商品项目，只能按购入不含税价格的13%计算进项增值税4.下列说法中，错误的是（）A.以无形资产投资、入股，并参加受资方的利润分配，共担经营风险的投资方式不征收营业税B.以无形资产投资、入股，以双方约定的形式收取固定收入，不承担经营风险的投资方式不征收营业税C.选择以无形资产投资、入股，并参加受资方的利润分配，共担经营风险的投资方式有助于实现税收筹划D.企业在实际的投资决策中，应特别注重分析相关的投资风险5.下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）A.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

C.加工企业来料加工复出口的货物

D.出口的古旧图书

6.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）A.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围7.下列说法中，错误的是（）A.经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税B.符合国家规定的小微企业适用15%的企业所得税税率C.上海浦东新区在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，第一年至第二年免征企业所得税D.民族自治地方的企业所得税地方分享部分可以减征或免征8.下列行为不得开具增值税专用发票的是（）A.商业企业零售食品

B.商业企业对外批发销售劳保用品

C.商业企业将外购货物用于对外捐赠

D.军需工厂销售军用产品给某商业企业

9.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资D.企业购置用于环境保护的投资额10.下列关于连锁经营的说法中，不正确的是（）A.对从事跨区域连锁经营的外商投资企业，由总机构向其所在地主管税务机关统一缴纳企业所得税B.采取连锁方式经营，使各企业间能够实现盈亏互抵C.当新设立的连锁企业能够在设立初期享受税收优惠政策时，企业也应采取连锁经营方式合并纳税D.跨地区统一缴纳增值税、企业所得税，仅限于直营门店11.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）A.采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天

B.采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天

C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

下列说法中，错误的是（）自然人投资者设立有限责任公司可以避免重复纳税个人投资者投资设立个人独资企业和合伙企业可以避免重复纳税法人投资者可通过设立有限合伙制企业避免经济性重复课税即将设立企业的投资者，应注意避免经济性重复课税关于外设机构所涉及的税种，错误的是（）外设的临时性办事机构回纳税人核算地或所在地缴纳消费税独立核算的子公司独立缴纳增值税和企业所得税非独立核算的分公司与总公司合并缴纳企业所得税外设的临时性办事机构涉及的企业所得税须独立缴纳在从量定额计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。下列关于销售数量的确定的说法不正确的是（）A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品后的销售数量

D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

2015年11月，某酒厂将5吨自产的一种新型粮食白酒赠送给客户，粮食白酒的成本共计10000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额为（）元。A.7200

B.4300

C.9000

D.3400

二．多项选择题下列各项中，关于增值税纳税地点规定中，正确的有（）A.固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明C.进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税D.未开具证明的固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税下列项目属于免征增值税的有（）A.个人转让著作权B.残疾人个人提供应税服务C.一般纳税人提供管道运输服务D.一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务根据企业所得税法规定，企业分为（）A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（）A.企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点5.对于设在异地机构的表述中，正确的是（）A.对于企业外设的临时性销售机构，只要按照税法规定的程序，提供相应的文件资料，就可以避免在销售地和所在地重复纳税B.对于非独立核算的分公司，企业应特别注意应由总机构统一纳税来降低税负C.是否直接经手向购货方收取货款，成为是否应向所在地税务机关缴纳增值税的判断标准D.非独立核算的分公司，采取由总机构统一纳税的方式，可避免重复纳税6.下列表述中，正确的是（）从法律地位上讲，子公司必须具备独立的法人资格，而分公司不具备分公司和总公司之间是一种法律上财产权益关系，没有直接的隶属关系子公司一般不设置董事会等整套管理机构，只有业务管理人母公司仅以其投入子公司的资本额为限，依法对子公司承担民事责任下列属于设立子公司的优点的是（）A.子公司可以与母公司进行一定幅度的转让定价B.子公司的经营亏损可以冲抵母公司的利润，减轻税负C.子公司向母公司支付的特许权使用费、利息、其他间接费等，更易得到税务当局认可D.母公司拥有子公司资本，在东道国不缴纳资本税8.关联企业针对增值税纳税时间进行的筹划操作包括（）A.纳税人可以在税法规定的范围内选择较晚的纳税义务发生时间B.纳税人可以由总机构汇总纳税，推迟纳税C.纳税人可以通过关联企业间产品价格的安排，推迟缴纳增值税D.纳税人要关注进项税抵扣时间的要求及规定9.下列关于所得来源地的确定不正确的有（）A.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定B.租金所得，按动产或不动产所在地确定C.提供劳务所得，按机构所在地确定D、特许权使用费所得，按支付所得的企业或机构、场所所在地确定10.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（）A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税

B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人机构所在地税务机关缴纳消费税

C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税

D.纳税人（企业）到外县销售自产应税消费品应回机构所在地缴纳消费税

第十章企业筹资中的税收筹划一、单项选择题1.下列不同的筹资方式中，错误的是（）A.由于发行债券的相关利息不能在企业所得税前扣除，因此应尽量采取借款方式筹资B.当筹资费率与利息率相等时，债权筹资的成本更低C.股权筹资有利于分散收益，提高投资规模效益D.内部积累方式筹资没有节税效应，但资金成本为零2.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.企业内部机构间支付的租金B.企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利D.企业之间支付的管理费用3.关于经营租赁与融资租赁的表述中，错误的是（）A.我国企业所得税法认为，融资租赁是转移资产所有权的一种租赁形式B.企业采用经营性租赁方式租入固定资产，允许对经营性租赁费在所得税前一次扣除C.融资租赁设备的租金支出不得税前扣除，但可以计提折旧费用并在税前扣除D.若租赁期限较短且租赁费用较高，企业应优先考虑采取融资性租赁方式，降低企业的筹资成本4.债券溢价或折价发行中，正确的是（）A.当债券溢价发行时，采用实际利率法进行摊销B.当债券溢价发行时，采用直线法进行摊销C.当债券折价发行时，采用实际利率法进行摊销D.当债券折价发行时，采用双倍余额递减法摊销有关经营性租赁的说法中，错误的是（）经营性租赁的租金，可以在企业所得税前扣除B.企业集团采用经营性租赁比融资租赁更具有税收筹划空间C.企业在经营性租赁中的租金支付方式，不会影响企业的税收负担D.经营性租赁中出租方取得的租金收入，应缴纳企业所得税以下各项中，不属于债权融资优势的是（）债权方式筹资具有成本优势B.借款和发行债券的相关利息可在企业所得税前扣除C.避免利润过分集中而引起税收负担过重D.在筹资费率和利息（股息）率相等时，借款和发行债券等债权筹资的成本