内部审计实务真题模拟汇编（共739题）

内部审计实务真题模拟汇编共739题（单选题737题，多选题2题）导语：2023年“内部审计实务”考试备考正在进行中，为了方便考生及时有效的备考，小编为大家精心整理了《内部审计实务真题模拟汇编》，全套共739道试题（其中单选题737题，多选题2题），希望对大家备考有所帮助，请把握机会抓紧复习吧。预祝大家考试取得优异成绩！一、单选题（737题）1、能够仔细区分审计中的范围限制和其他限制对内部审计师来说很重要。根据《标准》的规定，以下哪项不属于范围限制？（）（单选题）A.被审计单位的分公司管理层表示该分公司正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计划实施的那部分电子数据处理系统（EDP）的审计不得不推迟到下一年。B.审计委员会审査了当年的审计计划并且删除了首席审计执行官认为很有必要实施的审计项目。C.被审计单位表示自己的某些客户不能接触，因为组织正在与这些客户谈判一项长期合同，他们不希望客户因此受到干扰。试题答案：B2、下面哪一项是首席审计执行官将任务分配给审计人员的最佳方式？（）Ⅰ.对审计预期结果准确估计，与审计人员讨论可能的方法，并就采纳的方法达成一致意见。Ⅱ.以通用的术语分配任务，让审计人员自己形成审计预期结果和方法，然后审查并评论审计人员作出的决定。Ⅲ.让审计人员设法在规定时间内完成任务，与审计人员讨论可能采取的审计方法，并尽力明确任务。Ⅳ.以书面形式对结果加以预计并详细说明方法。（单选题）A.只有Ⅰ。B.Ⅰ和Ⅱ。C.只有Ⅱ。D.Ⅱ和Ⅳ。试题答案：A3、下列（）审计计划工具实际上较为通用，并能确保一定时期内充分的审计覆盖面。（单选题）A.长期工作进度安排B.审计方案C.审计部门的预算D.审计部门的章程试题答案：A4、以下哪项表述表明内审人员在用错误的方式使用内部控制问卷方式？（）（单选题）A.用书面注释或解释阐述所有答案B.在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷C.构造一份调查问卷，以便否定的回答能够引起重视D.用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷试题答案：A5、第3000个库存项目的账面值为3000000美元。审计师确定了最大可容忍误差率为60000美元，置信水平为95%。假设总体中没有一个项目超过间距的金额，货币单位抽样的预计样本量为（）。（单选题）A.低于70B.70～140C.140～160D.大于160试题答案：C6、公司的自动输入订购系统采取了新的授信政策来控制应收账款的回收。如果新的销售订单将导致该顾客的应收账款余额超过之前12个月内任何2个月的平均销售额，那么这一政策将阻止这一销售订单的形成。并且部门销售经理积累了许多表明销售下降和订单处理延迟的案例。部门销售经理声称，这些案例是新的授信政策限制带来的直接后果。部门销售经理的数据和信息为以下（）项提供了证据。（单选题）A.新的授信政策的反馈控制数据B.无关信息C.新的授信政策未实现公司控制应收账款回收的目标D.新的授信政策构成对影响顾客商誉的统计的有效结论试题答案：A7、内部审计部门根据审计报告实施跟踪活动。内部审计师进行跟踪的主要原因是什么？（）（单选题）A.确保管理层针对报告结果采取适当的措施或已接受不采取行动的风险B.确保审计建议的有效性C.确保管理层采取纠正措施的及时性D.提高审计的效率和效果试题答案：A8、X公司内部审计师已经对一项欺诈调查得出结论，该调查提示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应立即通知：（）（单选题）A.外部审计师。B.适当的政府或管理机关。C.适当的管理层和董事会审计委员会。D.最终负责编制正确会计分录的内部会计职能部门。试题答案：C9、无论选择口头形式还是以书面形式提交审计报告，字句的选择对报告接受者均有影响。在内部审计师目的是为说服报告接受者接受审计建议的书面或口头报告中，采用高度含蓄或富有感情的措词比采用不太含蓄的字句将：（）（单选题）A.可能促使接受者有意朝审计建议方向考虑B.可能不奏效，使接受者偏离审计建议C.使接受者很快地无保留接受审计建议D.无论哪一种，对接受者均无影响试题答案：B10、为了估计属性样本的结果，下列（）项是必须已知的。（单选题）A.总体金额的估计值B.样本价值的标准差C.选定样本的实际规模D.有限总体修正因子试题答案：C11、如果内部审计师与四个人面谈，其中一个被怀疑有舞弊行为。哪一个面谈方法是不建议被采用的？（）（单选题）A.通过询问来寻找真相。B.试图让嫌疑人坦白。C.仔细地聆听面谈者所说的内容。D.要求每个人写一份书面说明来解释个人行为。试题答案：B12、根据《国际内部审计专业实务框架》，绩效审计的最终审计报告中应包含下列哪项内容？（）Ⅰ.审计建议Ⅱ.内部审计师不偏不倚的结论Ⅲ.提供及时相关的信息Ⅳ.与非法行为有关的信息（单选题）A.只有Ⅰ和Ⅱ正确B.只有Ⅱ和Ⅲ正确C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ正确D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都正确试题答案：C13、（）可以使制造商在有限资源的条件下最大化其利润。（单选题）A.“德尔菲”技术B.指数平滑法C.回归分析法D.线性规划法试题答案：D14、当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？（）（单选题）A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问。B.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿。C.销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性。D.什么都不做。调查工作已经完成。试题答案：A15、下列（）不是确定适当样本量时应考虑的重要因素。（单选题）A.样本是为了估计均值，还是为了估计比例B.总体中变异性的程度C.使用这个样本的精确度对估计差错的敏感性D.样本观测的成本试题答案：A16、以下属于内部非财务基准的例子是：（）（单选题）A.主要竞争对手的毛利率B.公司某车间工人的小时薪金C.公司在某大学设立10万元的奖学金D.公司中效率最高的车间按时交付客户订货的比率试题答案：D17、下列选项中最有可能是属于有效合规程序的？（）（单选题）A.组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。B.合规程序以录像方式一次性向员工传达。C.内部审计活动应对监督合规程序承担大部分责任。D.组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为。试题答案：D18、内部审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论，并要求内部审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，审计主管仍然不同意该内部审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。以下哪一项审计部门做出的反应不适合？（）（单选题）A.该内部审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案，在审计工作底稿中保留两部分的阐述B.将分歧加以注释，并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示C.将两种结论提交给首席审计官解决，首席审计官可以解决这个问题D.将两种结论都写在审计报告中，让管理层和被审计单位对两种结论做出反应试题答案：D19、从企业风险管理（ERM）的视角出发，“危害（hazard）”这一术语指的是（）。（单选题）A.就是指风险（risk）B.就是指暴露C.一个使损失机会增加的条件D.与损失相关的不确定性试题答案：C20、对现金内部控制的审计结果表明，簿记员负责签发费用支票，并调节支票账户。在经过调节后没有发现现金短缺，内部审计师应当对以下哪项的内部控制系统作出结论：（）（单选题）A.现金收入记录的恰当性B.现金会计记录的不恰当C.现金账户调节的恰当性D.现金的实物保全措施的恰当性。试题答案：B21、下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是：（）（单选题）A.将入库单、出库单与存货记录相核对。B.增加投保范围。C.将存货实存数与会计记录相核对。D.向仓库保管员定期核证存货数量。试题答案：C22、《标准》要求首席审计执行官建立和维护质量保证方案以评估内审部门的运作情况。下列选项中与保持所有审计活动高质量的目标最直接相关的是？（）（单选题）A.遵守外部审计协会的《道德规范》。B.与外部审计师合作。C.对审计方案、工作底稿和工作报告草稿进行监督性复核。D.提供给所有专业审计人员教育标准。试题答案：C23、从企业风险管理（ERM）的视角出发，“危害（hazard）”这一术语指的是（）。（单选题）A.就是指风险（risk）B.就是指暴露C.一个使损失机会增加的条件D.与损失相关的不确定性试题答案：C24、以下各项对决策制定过程都很重要。I.确定可接受的风险水平。II.确定可选择的行动方案。III.确定正确的信息。IV.在可利用的时间内做出决策。下面哪个选项描述了该过程的适当顺序？（）（单选题）A.III.I.II.IVB.II.I.III.IVC.I.III.II.IVD.I.II.II试题答案：A25、下列（）类团队成员的目标同参与计算机犯罪调查的信息系统安全员的目标相似。（单选题）A.调查员B.检查官C.计算机专家D.内部系统审计师试题答案：D26、由于当地环境组织的不满，一家印刷公司将所用的油墨改成无毒性的。这一实例的组织变革称为：（）（单选题）A.预期变化型B.即时反应型C.增量型D.战略型试题答案：B27、内审师在下列哪种情况下不可能认为被审计单位存在舞弊？（）Ⅰ.由负责保管永续盘存记录的雇员负责编制每个季度的银行存款余额调节表。Ⅱ.应收账款明细账与应付账款明细账由同一雇员保管。Ⅲ.现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行。Ⅳ.仅仅只有一名雇员有权接触备用金（除了偶尔由主管或CIA进行突击清点）。（单选题）A.Ⅰ和Ⅱ。B.Ⅲ和Ⅳ。C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。试题答案：C28、以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？（）Ⅰ.有规律地向少数投者授予合同；Ⅱ.存在许多变更定单；Ⅲ.许多合同授予同一家公司。（单选题）A.只有Ⅰ是对的。B.只有Ⅲ是对的。C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。试题答案：D29、在一次内部审计中，审计师在从某一个员工那里获取需要的信息时遇到了困难。当这种情形持续了一星期后，该审计师要求与这名员工进行私人会谈，其目的是识别出存在的问题并通过开放性讨论的方式予以解决。该审计师应用了（）种矛盾管理技术。（单选题）A.解决问题B.资源扩展C.权威命令D.改变人际交往方法试题答案：A30、下面的案例中，存在的风险是：（）一个高价耐用品零售商公司设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订货。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。（单选题）A.出现促销价格变动而引起纠纷的情况。B.客户应按较低价格付账。C.价格变动可能使订货输入系统超载。D.接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。试题答案：D31、在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与审计活动相关的风险，此处对风险的理解是：（）（单选题）A.未完成审计活动或方案的不确定的目标。B.事件或行为对审计活动产生所有影响的可能性C.事件或行为对审计活动产生不利影响的可能性。D.未完成审计活动或方案的既定目标。试题答案：C32、在审计过程的哪个阶段制定审计工作方案？（）（单选题）A.确定审计目标之前B.计划阶段C.对内部控制测试之后D.审计活动结束时试题答案：B33、通过与资料录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施？（）（单选题）A.避免再涉及该缺陷B.询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息C.与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现D.计划进行第二次面谈，并通过其它方法确定该缺陷是否真实存在试题答案：B34、为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当的审计程序是：（）Ⅰ.证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。Ⅱ.确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。Ⅲ.证明订货变更已经过管理当局的恰当批准。（单选题）A.只有Ⅰ和ⅢB.只有ⅠC.只有ⅢD.只有Ⅰ和Ⅱ试题答案：D35、某审计师正考虑设计一个调查问卷，以便研究雇员对控制程序的态度。以下哪项在设计调查问卷时最不重要？（）（单选题）A.问题应用文字表述，以确保回答人的有效解释B.问题应用可靠的文字表述，以便这些问题可以测评到审计师想要测评的问题C.为了增加答复率，调查问卷的长度应尽可能得短D.问题应用文字表述，以便“否定”回答指明了问题试题答案：D36、在变量抽样中，如果在特定置信水平下统计样本的金额精确度范围大于预期的精确度范围，这表明（）。（单选题）A.发生率低于预期B.发生率高于预期C.标准差低于预期D.标准差高于预期试题答案：D37、由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射安全非常重要。一项审计正在对关于采购、分配及使用放射性物质的控制系统进行检查，该检查过程被很充分地记录下来。安全部门工作人员很熟悉本*部门运作程序。因为采购和设备部门也被涉及在这个程序中，所以审计师正在考虑复查采购和设备部门处理放射性物质的过程。审计师应该：（）（单选题）A.因为安全部门对放射性物质的安全负有主要责任，所以对严密和详细的安全部门程序充满信心，不需花费审计时间去复查其他部门。B.调整审计计划和预算，与采购或设备部门的适当人员进行面谈，以确定是否存在附加控制来补充安全部门已经建立的控制。C.测试安全部门已经建立的控制，如果结果不尽如人意，再考虑是否审查其他部门。D.推迟调查与采购、设备和其他部门相关的问题，直至计划好对这些部门的审计方案。试题答案：B38、确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录，是支出循环的具体审计目标之一，则这一目标属于《标准》中的那些基本目标？（）Ⅰ.资产的安全。Ⅱ.运营的效益和效率。Ⅲ.遵循法律、法规和购销合同。Ⅳ.财务和运营信息的可靠性和完整性。（单选题）A.Ⅰ和Ⅱ。B.Ⅰ和Ⅳ。C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。试题答案：B39、内部审计师发现，对于审计报告中存在的问题，管理层已经同意执行，但具体的行动迟迟没有展开，对此情况，内部审计师应该：（）（单选题）A.将管理层的态度报告董事会B.将所有审计发现及其重要性写入跟踪检查报告C.决定必要的跟踪检查范围D.内部审计师不采取任何行动，因为执行是管理层的责任试题答案：C40、为了测试是否所有发出的存货都伴有开出的发票，审计师应比较由计算机生成的（）。（单选题）A.应收账款分类账更新交易与详细的销售发票B.发货记录与详细的销售发票C.发货记录与顾客原始订单D.发货记录与顾客信用限额试题答案：B41、非语言性的交流包含的信息由何者传递？（）I.发出者与接受者之间实质性的距离；II.说话时的面部表情；III.诸如电子邮件之类的电子传递手段；IV.发言者说话时无意识的举动。（单选题）A.仅有III；B.仅有IV；C.I和II；D.I、II、IV。试题答案：D42、某内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即至少包含一个异常例子的样本，以下哪项样本计划将被采用？（）（单选题）A.停--走抽样。B.发现抽样。C.属性抽样。D.变量抽样。试题答案：B43、某内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即至少包含一个异常例子的样本，以下哪项样本计划将被采用？（）（单选题）A.停--走抽样。B.发现抽样。C.属性抽样。D.变量抽样。试题答案：B44、以下哪项表明X公司的市场部可能存在舞弊？（）（单选题）A.有些向新供应商支付的较大数额货款缺少文件记录。B.市场部职员的生活水平似乎超过了一个普通职员薪金所能维持的正常范围。C.为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境。D.以上三项都对。试题答案：D45、尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物，直到三年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？（）（单选题）A.审计执行官的行为是正确的。B.首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。C.首席审计执行官应该开展舞弊调查。D.首席审计执行官应解雇欺诈者。试题答案：B46、由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达？（）（单选题）A.审计的领域是财务报表B.外部审计师采用内部审计师的工作C.对某领域开展全面审计D.意见会改善与读者的沟通试题答案：D47、某经理填制并签发了一张支票给虚构的供应商付款，然后将款项存人其个人银行账户。以下哪项内部控制措施能最有效地防止，或至少发现该贪污行为？（）（单选题）A.所有采购业务实行招标。B.向供应商的付款必须使用经批准的支票。C.经理以外的人员对已批准的但未签发的支票进行审查后，才能签发支票。D.必须由某个负责任的职员定期清点支票的编号顺序。试题答案：C48、废旧材料或废料要记入预定的项目号，这些材料要被分开，放到特定的箱中，最终运送到公开拍卖处出售。为了减少此过程有关的风险，公司将采用下列（）项程序。Ⅰ.要求对宣布的废料或废旧材料进行管理审批。Ⅱ.在拍卖之前允许员工购买废料或废旧材料。Ⅲ，限制废料或废旧材料销售给事先批准的买家。Ⅳ.明确向拍卖行支付的固定费用，而不是提成佣金。（单选题）A.Ⅱ和ⅢB.只有ⅠC.Ⅱ和ⅣD.Ⅰ，Ⅲ和Ⅳ试题答案：B49、应监督机构要求，首席审计执行官（CAE）在收集信息时发现了一项需要管理层立即采取措施纠正的事件。面对这个问题，该首席审计执行官应该采取的最佳行动是下列哪项？（）（单选题）A.在向公司管理层报告该情况之前，先制定好解决措施B.与相关的工作人员进行核实，以确认是否向管理层报告C.组建新的小组，安排一次审计，以深入探究该情况D.立即向公司管理层报告试题答案：D50、内部审计机构可适当实施的咨询活动是：（）（单选题）A.设计控制系统B.制定控制系统的规章制度C.在实施前检查控制系统D.了解控制系统试题答案：C51、在一次审计中，某内部审计师注意到以下情况：与同行业的其他公司相比，公司的盈利能力显的异乎寻常。在接近期末时，公司发生了极其复杂的交易。公司向所有权和实质均不明朗的实体进行了大量销售。公司应收账款项下的销售天数出现了异常增长。上述情况表明存在哪种类型的舞弊？（）（单选题）A.员工与客户企业串通一气。B.收入子虚乌有。C.资产评估不恰当。D.库存被盗。试题答案：B52、内部审计师要对需要收集的信息类别和数量进行判断的主要目的是：（）（单选题）A.消除审计风险B.节约审计成本C.为审计观察和建议提供健全依据D.遵守《标准》试题答案：C53、下列审计计划工具中，属于最常见，并且能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是？（）（单选题）A.部门章程。B.长期日程表。C.部门预算。D.审计方案。试题答案：B54、回复内部审计师质询的信件是以下哪一种证据的例子？（）（单选题）A.实物证据。B.证明证据。C.文件证据。D.分析证据。试题答案：B55、内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该（）（单选题）A.不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服B.提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息C.向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通D.确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈试题答案：B56、以下哪项不属于与公司利益政策有冲突的内容？（）（单选题）A.员工收取客户的钱财。B.员工参与人力资源部门管理。C.员工与供应商发生借贷关系。D.员工利用公司信息谋取私利。试题答案：B57、有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于：（）（单选题）A.外部审计师熟悉组织流程，它的年度审计报告提供了对组织的深入了解B.外部审计的规模，能聘用富有经验的、有胜任能力的员工C.外部审计的规模，它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工D.外部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求试题答案：D58、为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？（）（单选题）A.为保密，只有该内部审计师与该职员两人进行面谈。B.除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。C.面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈。D.面谈者应该利用一些与在其他情况下使用方法相似的面谈方法。试题答案：A59、在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明的证据的最佳方法是：（）（单选题）A.本期和前期废料销售收入进行比较B.与负责收集和保管废料的职员进行面谈C.将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较D.将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较试题答案：C60、某公司生产率统计数据每季度向董事会提交一次。内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿纸和董事会报告的复印件来计算核实有关数字的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。内部审计师在工作底稿中用注释形式描述上述工作，然后就将草稿和报告复印件都丢弃了。内部审计师在注释中陈述如下：“已对最近四个季度的董事会季报中所报告的比率及其他统计数据进行核对检查，相应的辅助性文件均已查验，看起来所有金额都是恰当的。”有关这种情况的正确评论是：（）（单选题）A.四个季度的抽样规模不够，不足于就此得出相关结论。B.内部审计师的工作底稿不充分，无法促成对其工作的有效检查。C.内部审计师应该将那张纸草稿放入工作底稿。D.内部审计师应该考虑董事会季报中的信息是否得到有效汇编。试题答案：B61、下列（）涉及识别、学习和构建其他公司的最佳实务。（单选题）A.看板（kaizen）B.标杆C.PDCA循环法D.全面质量管理试题答案：B62、《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下列属于质量保证与改进程序的要素的是：（）Ⅰ.已完成审计项目的内部复核Ⅱ.审计工作监督Ⅲ.审计标准遵循情况的外部评估（单选题）A.只有Ⅰ正确B.只有Ⅱ正确C.只有Ⅱ和Ⅲ正确D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确试题答案：D63、丙公司发生一项舞弊，某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？（）（单选题）A.对客户的信息进行比对，分析客户的原材料需求是不是正常。B.挑选大量的款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。C.挑选大量的付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。D.实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。试题答案：D64、舞弊报告应在何时要求提交：（）（单选题）A.舞弊发现阶段结束时B.舞弊调查阶段结束时C.舞弊发现和调查阶段都结束时D.既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段试题答案：B65、一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况来确定账龄，以及是否恰当地归入流动或非流动两种类型。实现这一目标的审计程序是（）。（单选题）A.使用通用审计软件来阅读总贷款文件，根据最后一笔支付来确定文件的账龄，并根据流动与否从账龄分层的总体中抽取一个统计样本。审查挑选出来的每一笔贷款，看其是否有恰当的质押物，是否根据账龄可以归入适当的类型B.抽取一个金额高于规定上限的贷款样本，然后确定它们是否得到了恰当的归类。对那些已得到批准的贷款来说，验证它们的账龄和分类C.对所有贷款申请表进行发现抽样，以确定是否每份申请表都包含一份质押文件D.从贷款组合还款中抽取一个样本，并追溯到相应的贷款，以确定这些还款是否附有恰当的申请。对每一笔识别出的贷款，检查相应的贷款申请表以确定其拥有恰当的质押品试题答案：A66、某内部审计师接到一位不愿透露姓名的员工电话，表示可以提供一些对公司不利的、可能涉及非法活动的信息。审计师采取的以下哪种行动符合《职业道德规范》和《标准》的要求？（）（单选题）A.承诺不透露该员工的姓名，然后倾听该员工提供的信息B.建议该员工考虑向法律顾问反映情况C.对该事项开展详细调查，不需保密，否则会影响调查力度D.建议其向司法机构反映试题答案：B67、在一次经营审计中，一名审计师把一家子公司的存货周转率同既定的行业标准进行比较，其目的是（）。（单选题）A.评价该子公司的内部财务报告的准确性B.测试该子公司用于保护资产安全的控制措施C.确定该子公司的存货水平是否符合公司规定D.评估该子公司的绩效，并寻找其他需要审计的领域试题答案：D68、某审计师在开展面谈时，通过问卷来收集关于赊销处理性质的信息。遗憾的是，该问卷没有覆盖面谈对象所提供的一些相关信息。而且，审计师没有记录进一步开展审计调查可能会面临的问题，上述过程的主要缺陷是：（）（单选题）A.审计师没有考虑面谈对象所提供信息的重要性。B.在本该进行有组织面谈的时候却运用了问卷形式。C.问卷的应用使审计师无法记录其他信息。D.审计方案不完整。试题答案：A69、在经营审计业务中，内部审计师将子公司的存货周转率与行业公认标准相比较，目的是：（）（单选题）A.评价内部财务报告的准确性。B.测试旨在保护资产的控制制度。C.确定是否遵守关于存货水平的公司制度。D.评价业绩并显示哪里需要额外的审计工作。试题答案：D70、以下（）企业风险管理（ERM）框架针对的是市场风险。（单选题）A.战略风险B.经营风险C.财务风险D.危害风险试题答案：C71、离场会议可以确保内部审计师所用信息的准确性。离场会议的次要目标是（）。（单选题）A.对建议立即采取行动B.改进和被审计单位的关系C.同意最终报告的恰当发送D.向高层管理者简要汇报审计结果试题答案：B72、一项审计业务目的是确定公司应付账款是否包含所有重要的债务。以下哪一项审计程序与上述目的最不相关？（）（单选题）A.检查有关期末现金支付的支持性证明材料，并且证实债务发生的期限。B.向与公司有经常生意往来的供货商发送函证函（包括余额为零的账户）。C.从应付账款清单中选择一个样本，验证验收报告、采购订单和发票。D.追踪临近期末的验收报告到相关的供货商发票和应付账款清单。试题答案：C73、作为跨国化学公司的内部审计师，你被分派到一本地工厂实施经营审计。这个工厂在年限、选址和建筑方面都与公司拥有的最近因排放有害物质而被传唤的另外两家工厂相似。另外你知道工厂里生产的化学制品释放有毒的副产品。假定你有工厂正在排放有害物质的审计证据。作为一名注册的内部审计师，在这种情况下，适当的报告要求是什么？（）（单选题）A.给适合的监督管理机构送一份审计报告的复印件B.忽略此问题，因为监督管理部门的检查人员更有资格评估这一危险。C.给适当的管理层提出一份中期报告。D.在你的工作底稿上记录但不报告它。试题答案：C74、内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的：（）（单选题）A.助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由B.在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作C.将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题D.在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应试题答案：D75、为了控制每日的运营成本，公司决定减少每日使用快递服务的次数。但是，尽管实施了这一政策，每月的快递服务账单还是持续上升。为了检查公司员工是否不适当地使用了快递服务，内部审计师应该实施（）项程序。（单选题）A.将快递服务发票与快递服务收条进行核对B.检查快递服务发票金额的计算准确性C.检查总账和收到的快递服务收条D.观察公司每日使用快递服务的情况试题答案：A76、在对与当地公司签订的建筑付款合同的审计中，审计人员发现每月都有900美元的租金支出，每笔支出都由同一个项目工程师批准。审计人员还发现在建筑合同中并没有临时性生活费用的支付条款。如果与项目工程师的讨论不能解决此问题，审计人员应该（）。（单选题）A.告知内部审计主管B.同工程师进行私人会谈，来正视这种情形C.按照预定进度完成审计工作，并在工作底稿中注明发生重复支付的900美元D.等候工程师找到一些证人，然后询问有关的付款情况试题答案：A77、安全性软件的主要目的是：（）（单选题）A.控制对信息系统资源的进入B.限制对阻止安装非法工具软件的进入C.检查病毒的存在D.监控应用软件职责的分开试题答案：A78、在对于现金管理流程有关的业务发现实施跟踪活动时，需要考虑下列哪项？（）Ⅰ.采取的步骤能否解决问题Ⅱ.是否履行了适当的控制阻止问题再次发生Ⅲ.组织是否从中得到好处Ⅳ.保证消除固有风险（单选题）A.Ⅱ、Ⅲ和ⅣB.Ⅰ、Ⅱ和ⅢC.Ⅰ、Ⅱ和ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ试题答案：B79、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个说审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证收回的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标：（）（单选题）A.认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作。B.扩大函证的样本规模，增加储户。C.确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证。D.对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果，如果有必要可以与储户电话联系，询问确认余额的任何不一致。试题答案：C80、审计师在测试总体时使用判断抽样方法筛选了60个项目，从中发现了一个差错。审计师的样本主要的局限是无法（）。（单选题）A.量化抽样风险B.量化可接受的误差率C.预估总体的误差率D.确定样本是否是随机的试题答案：A81、对批发商来说，下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？（）（单选题）A.由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准B.不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货C.销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况D.信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上试题答案：C82、若某公司曾发生过人为操纵内部管理用财务报表，故意调增利润的舞弊事件，那么内部审计师应主要对下列哪项进行审计？（）（单选题）A.付款业务的恰当审批B.收入和成本的会计核算C.会计政策的运用D.内部控制是否有效试题答案：B83、由董事会批准的内部审计的书面章程正式界定了内部审计活动的目标、权限和职责，加强了内部审计活动的：（）（单选题）A.应有的职业审慎性B.熟练性C.与管理层的关系D.独立性试题答案：D84、尽管首席审计执行官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续行诈直至两年后被直接上司发现，对这一事件首席审计执行官本来应该怎样做？（）（单选题）A.首席审计执行官的行为是正确的B.首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况C.首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查D.首席审计执行官应解雇欺诈者试题答案：B85、内部审计经理正在复核下属撰写的业务工作底稿。以在哪条复核意见是准确的：（）（单选题）A.每份工作底稿都应包括与这类业务工作有关的实际的和预算的时间B.包括业务客户所有表格与指示的复印件形成了过于泛滥的记录C.在实现业务目标之后不需要将结论记录在工作底稿中D.每份工作底稿都应包含一份业务客户合作的声明试题答案：B86、以下（）项是实施企业风险管理（ERM）的主要障碍。（单选题）A.不清晰的收益B.缺乏工具C.组织内部权力斗争D.组织文化试题答案：A87、某位高级管理成员是所审核经营领域的主管的上级之一，他要求查看有关审计发现的报告。向这位高级管理人员沟通审计发现的最恰当方式是（）。（单选题）A.上报最终审计报告副本B.口头沟通审计发现C.上报中期报告D.上报审计报告的综述部分试题答案：D88、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对某分公司进行审计时下面哪项是最不重要的一项？（）（单选题）A.上一年该分公司费用的增长。B.该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计。C.与合规性审计相关的舞弊的可能性。D.与合规性审计相关的潜在的重大违规罚款的可能性。试题答案：B89、在以下哪类抽样计划中，总体中个体项目金额的可变性将影响抽样的规模？（）（单选题）A.属性抽样B.货币单位抽样C.单位均值抽样D.发现抽样试题答案：C90、一家公司的保管员担心部分货物遭到偷盗，因为公司缺乏正式的验收职能（即不必填写验收单据）。生产原材料从运送的卡车直接搬运到生产线上，公司对供货商的付款是基于实际生产的。以下（）项正确地描述了当前流程。（单选题）A.货物仅在用于生产后才付款，因此被偷窃的货物或未被运送的货物将不会得到支付B.对于收到的货物未进行处理，因此减少了与处理收到的货物有关的成本，也减少了错误进入系统的机会C.系统中的货物短缺将由于生产中断而得到主管的注意D.以上都是试题答案：D91、以下哪项内容是对审计委员会工作成效的最大限制：（）（单选题）A.审计委员会中的独立董事组成可能与管理层存在亲密的私人和工作关系B.审计委员会的观点受到公司总裁的限制C.审计委员会注重对利润的追求，忽略社会效益D.审计委员会委员不精通会计和经济方面的知识试题答案：A92、在确定审计工作时间表的重点排序时，首席审计官应该考虑以下哪项内容？（）Ⅰ.内部控制的质量。Ⅱ.管理层的胜任能力。Ⅲ.开展上次审计业务的时间。Ⅳ.变化的幅度或者公司的稳定程度。（单选题）A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的B.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的C.只有Ⅱ.Ⅲ和Ⅳ是对的D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对试题答案：D93、内部审计主管刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是：（）（单选题）A.在内部审计活动的业务工作进度表的形成期B.初步调查之后C.最初计划会议期间D.所有现场工作结束以后试题答案：B94、内部审计师为评估一项将要进行的并购业务而实施调查审计。下列哪项不是公司合并或取得另一公司的正当理由？（）（单选题）A.提高股票价格B.实现多样化经营，增加利润C.支持国家政策D.降低生产成本试题答案：A95、内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）（单选题）A.就审计发现与被审计部门进行沟通B.与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制C.与被审计部门的职员进行面谈D.进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉试题答案：D96、某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全年的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论：（）（单选题）A.系统适当地记录了员工的全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确地处理。B.所有员工全年薪金支付都是正确的，工资被正确地计算。C.计算机应用软件和其控制程序在过去一年中正确地处理了薪酬交易。D.以上全部。试题答案：C97、一位心怀不满的前雇员要求内部审计主管报告现金业务主管错报的资金。随后的审计测试证实了这种断言。根据以上信息，内部审计主管应当继续采取（）行动。（单选题）A.通知地方法律执行机构B.让现金业务主管面对这个断言C.向财务主任和首席财务官通报这起可疑的舞弊行为D.通知担保公司试题答案：C98、为确定某网络信息系统中风险最高的组成内容，下列哪项是内部审计师应当首先做的？（）（单选题）A.检查互联网络的物理链接B.确保成本效益原则C.确定网络的业务目的D.将网络软件映射进入其所在的相关层面试题答案：C99、公司的某一运营部门被发现在检查和核实已接受货品的质量方面程序不全，为评价这一控制缺陷的重要性，审计是应该复核该部门的：（）（单选题）A.年终存货余额。B.每年的存货购买。C.年终资产总额。D.年度运营费用。试题答案：B100、对于测试内部控制的审计方案，下列说法正确的是：（）（单选题）A.适用于各种情况不必考虑企业的特征B.确保经营的每个方面都经过审查C.制定对所有场合都适用的通用审计方案D.专用于每种经营活动审计试题答案：D101、下列哪项关于审计建议的说法是不正确的？（）（单选题）A.审计建议必须包括具体的落实计划B.审计建议应触及根源，反映审计业务中的重大发现C.报告中的有些审计发现和审计建议可能非常重要，因而需要管理层马上采取措施D.审计建议可建议采取哪些方式方法来改善经营业绩试题答案：A102、内部审计机构应当根据年度审计计划和人力资源计划编制财务预算。内部审计机构在编制预算时应考虑的因素包括：（）Ⅰ.内部审计人员的数量Ⅱ.审计工作日程安排Ⅲ.内部审计机构的行政管理活动Ⅳ.内部审计人员的教育及培训要求Ⅴ.审计研究和发展工作（单选题）A.Ⅰ、Ⅱ和ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ和ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ和ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ和Ⅴ试题答案：D103、观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是：（）（单选题）A.在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法B.在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法C.除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的D.在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法试题答案：C104、下列选项中最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是：（）（单选题）A.计算机先前没有发生过处理中断B.有详细、完善的计划C.内部审计部门已经签字确认D.对紧急故障恢复计划进行成功测试试题答案：D105、内部审计活动政策要求在管理层没有答复之前不能发布最终审计报告。某项具有重大发现的审计工作已经结束，但没有管理层的答复。评价以下行动并选出最恰当的一个：（）（单选题）A.发布有关重大问题的中期报告B.修改审计政策，允许管理层在一个具体的期限内答复C.等待管理层的答复，然后发布审计报告D.与外部审计师讨论这一情况试题答案：A106、废旧材料或废料要记入预定的项目号，这些材料要被分开，放到特定的箱中，最终运送到公开拍卖处出售。为了减少此过程有关的风险，公司将采用下列（）项程序。Ⅰ.要求对宣布的废料或废旧材料进行管理审批。Ⅱ.在拍卖之前允许员工购买废料或废旧材料。Ⅲ，限制废料或废旧材料销售给事先批准的买家。Ⅳ.明确向拍卖行支付的固定费用，而不是提成佣金。（单选题）A.Ⅱ和ⅢB.只有ⅠC.Ⅱ和ⅣD.Ⅰ，Ⅲ和Ⅳ试题答案：B107、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的？（）（单选题）A.通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序。B.从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付。C.计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势。D.比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为。试题答案：B108、对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？（）（单选题）A.来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。B.财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。C.应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。D.信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。试题答案：C109、内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应该立即通知：（）（单选题）A.受到该审计发现影响的对财务报表负责的外部审计公司B.适当的政府或管理机关C.适当的管理层和董事会的审计委员会D.最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门试题答案：C110、为了使现金头寸最大化，增加现金投资收益，管理当局增加了客户的结账频率，并取消了所有无息账户。为了保持稳定的最大现金余额以进行投资，部分收到的现金被用于当期支出。通过估计收到的支票以及存款的浮动现金，公司减少了满足正常交易需求的多余现金余额。公司运用银行间转账来集中现金以便进行投资。在上述所描述的情景中，主要控制缺陷是（）。（单选题）A.取消所有无息账户B.使用银行间转账C.增加了客户的结账频率D.使用收到的现金弥补当期现金支出试题答案：D111、一家制造公司确定了完工产品中可容忍的缺陷产品数，下列（）项质量控制程序应当应用。Ⅰ.检查完工产品遵循规定可容忍缺陷产品数的情况。Ⅱ.检查最终检验过程中没有发现的有缺陷产品的销售退回情况。Ⅲ.将材料和机器规格与原产品设计进行比较。Ⅳ.建立包括管理当局和下属的质量圈，对劳动效率进行讨论。（单选题）A.Ⅰ，Ⅲ和ⅣB.只有Ⅱ和ⅢC.Ⅰ，Ⅱ和ⅢD.只有Ⅲ和Ⅳ试题答案：C112、在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有：（）（单选题）A.管理层可能考虑其在资金市场上的声誉B.管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚C.《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告D.管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性试题答案：C113、下列信息用于解答银行管理层怀疑银行贷款部主管虚拟贷款单位，将贷款直接转到个人账户，导致贷款拖欠。与之相关的证据包括：高质量的生活水平，主管解释说这是因为他所进行的投资效益不错，而且他从不休假；依据公司协议，主管获得了一辆昂贵的私人轿车；指定公司汽车的燃油及维修支出（按季提交行程记录）高于公司平均水平，而且对审计人员的问题非常反感。根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息：（）（单选题）A.审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机。B.原则，条件，原因与影响。C.背景资料，审计结果以及建议。D.审计结果，结论，建议以修正措施。试题答案：D114、应该在以下哪种文件中记录协调内部审计和外部审计工作的责任？（）（单选题）A.审计报告B.内部审计章程C.董事会决议D.内部审计部门的审计计划试题答案：B115、以下哪项是首席审计官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）（单选题）A.保证内部审计计划支持总体企业目标B.保证内部审计计划得到高级管理层的批准C.为改善战略性计划提供建议D.强调内部审计部门的重要性试题答案：A116、若内部审计师能与外部审计师发展强有力的合作关系会使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：（）（单选题）A.为内部审计师提供独立的真知灼见B.与管理层进行沟通，加强内部控制C.外部审计师的专业能力更强D.通过以往的审计经验来协助内部审计师开展审计试题答案：A117、在应收账款过程中，审计人员实施了如下审计程序的目的是什么？（）（单选题）A.确定资产负债表日应收账款余额是否正确。B.可收回应收账款得到恰当表述和揭示。C.资产负债表日所有重大应收账款金额是否正确。D.坏账备抵和应收账款净额是否正确。试题答案：D118、内部审计师想要了解关于现金数据的处理流程，其能够获取最令人信服的信息的方法是：（）（单选题）A.评价系统的流程图B.进行穿行测试并且获取所有相关文件的复印件C.评价输入计算机的控制程序的信息流程图D.与财务主管会谈试题答案：B119、内部审计师需要应用一定的标准，才能确定公司是否已实现其既定的目标和目的，对这些标准的制定方式的更为合适的描述是：（）（单选题）A.管理层负责制定标准B.应用专业标准C.运用公司所处的行业制定标准D.把相应的会计和审计准则作为标准试题答案：A120、通常，记录内部审计业务的工作底稿应该：（）（单选题）A.依据政府公布的指导意见来保管B.保管3年C.按内部审计活动政策的要求处理D.在随后开展的两项审计后销毁试题答案：C121、内部审计负责向高级管理层或董事会报告舞弊，当以下哪种情形出现的时候？（）（单选题）A.能合理的确定一个大额欺诈发生。B.内部审计部门得到可以可疑报告。C.确定了不正常的交易并正在进行调查。D.对所有可以的欺诈交易的检查已完成。试题答案：A122、以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）（单选题）A.监督外部审计师的工作是首席审计官的责任B.应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书D.内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿试题答案：A123、某制造公司有一个由高层管理者组成的小型委员会，用来评价大型的新型工厂的几个潜在地点，并作出最后的选择。以下哪项方法是作出决策的正确方法：（）（单选题）A.某个取得委员会一致意见的地点可被认为是可行的最佳选择。B.委员会作出的决定相比由某位执行者作出的决定而言，遭到了更多的反对。C.委员会成员之间倾向于鼓励创造性思维和革新观点。D.由一个委员会作出决定的事实模糊了个人责任的作用。试题答案：D124、X公司的薪金控制制度的处理过程最近被外包给一家信息服务机构，审计师去审计这家公司的薪金控制制度，考虑到这项外包决策，该内部审计师应该采取的行动是：（）（单选题）A.对公司的所有方面全部进行审计。B.检查该公司和该服务机构中的服务制度。C.检查该公司和该服务机构中的薪金控制制度。D.取消审计业务，因为该控制程序是由组织之外的机构执行的。试题答案：C125、在监督公司对金融衍生工具的投资情况时，可以应用的最佳监督控制是以下哪项内容？（）（单选题）A.管理层审批所有与投资本金融衍生工具有关的政策B.所有超过一定金额的投资都必须得到公司金融部副主任的批准C.财务主管向董事会提交季度报告，详细说明金融投资的损益，并概述公司目前的投资状况D.管理层每周收到关于公司金融衍生工具投资损益及公司目前的投资状况试题答案：B126、银行业面临的一种批评是：贷款委员会并未恰当地履行其职能，其中包括检查贷款申请，确定既定抵押物的实际存在，在同意贷款前评价相关风险等。在收集有关贷款委员会是否有效运作的证据时，内部审计师应当：（）（单选题）A.询问贷款业务方面的经理人员，以确知他们各自作出的贷款建议是否被采纳B.将已发放贷款总额与受拒贷款总额相加之和与提交贷款委员会批准的贷款总额核对C.检查各项具体贷款项目上的委员会成员签名，并确定在各项会议上贷出的贷款金额以及在审批各项贷款时大致花费的时间D.上述各项试题答案：C127、在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息？（）（单选题）A.总账控制账户与销售日记账核对一致B.保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录C.保证运输记录是连续编号的D.运输记录与已记录的销售额一致试题答案：D128、检查组织内各职能部门实现目标的过程是否有效，运营过程是否体现了经济性、效率性的是：（）（单选题）A.运营审计业务B.财务审计业务C.合规性审计业务D.绩效审计业务试题答案：A129、为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）（单选题）A.与业务客户分享业务的结果B.接触外部审计师C.接触政府审计师D.让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿试题答案：D130、高级管理层对内部审计部门有一定的范围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制应该：（）（单选题）A.为了能够更加详细地调查该领域，应该通知外部审计师。B.书面报告给管理人员该限制不能接受，因为它将削弱审计部门独立性。C.应当按计划实施审计业务并绕开范围限制。D.最好通过书面形式传达给董事会。试题答案：D131、在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确？（）（单选题）A.ITF只是重复处理实际的。而非虚拟的交易B.对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交C.ITF测试操作中的实际程序D.ITF方法也被称为小公司技术试题答案：A132、在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息？（）（单选题）A.总账控制账户与销售日记账核对一致B.保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录C.保证运输记录是连续编号的D.运输记录与已记录的销售额一致试题答案：D133、下列程序中，能够最好的证明信用审批职能有效性的是：（）（单选题）A.减少赊销的销售范围和数量。B.参与到信用审批环节中，从中发现问题。C.检查应收账款核销的发展趋势。D.检查每个客户订单样本中的信用审批证据。试题答案：C134、一个高价耐用品零售商公司设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订货。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。（）（单选题）A.出现促销价格变动而引起纠纷的情况。B.客户应按较低价格付账。C.价格变动可能使订货输入系统超载。D.接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。试题答案：D135、下列选项中，最为准确的描述审计证据的是：（）（单选题）A.内部审计师通过与人面谈所获得的口头或书面证明材料。B.内部审计师通过对人、财、物和事件的直接观察和审查所获得的证据。C.内部审计师通过分析数据及其相互关系所获得的证据。D.审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得的信息。试题答案：D136、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？（）I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。（单选题）A.只有IB.只有IIC.只有IIID.II和III试题答案：A137、某审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营的利润与其它分公司的利润、该分公司以前年度的利润进行比较，该审计师发现该分公司的利润显著增长。在经过初步测试后，他发现本年度该分公司大产品生产方式及管理部门均没有任何变动。基于上述信息，利润增加的最可能原因是：（）（单选题）A.销售同样产品的竞争者数量增加B.本分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少C.年末存货高估D.年末应收账款低估试题答案：C138、生产职能的经营审计包括比较实际成本和标准成本的审计程序。经营审计程序的目的在于（）。（单选题）A.确定记录实际成本的系统的准确性B.衡量标准成本*系统的有效性C.评估标准成本的合理性D.协助管理当局进行效率和效果的评估试题答案：D139、作为评估安全管理项目这一业务的一部分，内部审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈。尽管内部审计师主要的兴趣是确认保证程序正在被应用的控制，但是该人员有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告诉内部审计师。为确保不会遗漏重要信息，内部审计师应当：（）（单选题）A.记录下该人员所讲的一切。如果内部审计师不能跟上速度，可以要求暂停，然后跟上。在面谈之后，内部审计师仔细检查整个记录并且有信心发现关键信息B.录下谈话，过后从中提取相关信息C.不从大量信息中进行挑选。重新就此话题访问该人员的上级，那时再获取所需的任何信息D.在谈话过程中，努力预期如何切入主要兴趣所在试题答案：D140、内部审计师在一次信息安全审计中发现，目前的灾难数据恢复计划是三年前开发的，但从未得到测试。自从该计划开发以来，各信息系统已发生重大变化。面对上述情况，内部审计师应该：（）（单选题）A.审查该恢复计划并将审查发现的薄弱环节报告管理层B.将该事项写入审计报告C.对恢复计划作为审计工作进行跟踪D.建议董事会立即对恢复计划进行测试试题答案：A141、一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况来确定账龄，以及是否恰当地归入流动或非流动两种类型。实现这一目标的最佳审计程序是（）。（单选题）A.使用通用审计软件来阅读总贷款文件，根据最后一笔支付来确定文件的账龄，并根据流动与否从账龄分层的总体中抽取一个统计样本。审查挑选出来的每一笔贷款，看其是否有恰当的质押物，是否根据账龄可以归入适当的类型B.抽取一个金额高于规定上限的贷款样本，然后确定它们是否得到了恰当的归类。对那些已得到批准的贷款来说，验证它们的账龄和分类C.对所有贷款申请表进行发现抽样，以确定是否每份申请表都包含一份质押文件D.从贷款组合还款中抽取一个样本，并追溯到相应的贷款，以确定这些还款是否附有恰当的申请。对每一笔识别出的贷款，检查相应的贷款申请表以确定其拥有恰当的质押品试题答案：A142、政府内部审计师正面临着越来越多的开展社会福利救济金审计的呼声以确定是否存在个人取得额外社会救济金的情况。福利舞弊的常见情况是一个人获得几份社会福利救济金。通常可以通过用多个姓名填写多份申请单，而使用同一地址来达到这一目的。在确定是否存在这类舞弊时，下列哪项审计工具和技术最有帮助？（）（单选题）A.标记和跟踪B.通用审计软件C.整体测试法D.专家系统。试题答案：B143、一份设计良好的内部控制调查问卷应该：（）（单选题）A.只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织B.是评估控制危险的数据的足够来源C.帮助评价内部控制的效果D.独立于内部审计业务目标之外试题答案：C144、应该在以下哪种文件中记录协调内部审计和外部审计工作的责任？（）（单选题）A.审计报告B.内部审计章程C.董事会决议D.内部审计部门的审计计划试题答案：B145、一所大学发现，各个部门订购的书籍、办公用品和设备的集中验收程序很难控制。以下（）控制程序可以有效地防止对未收到的商品先于发票进行付款。（单选题）A.供货商发票必须与各个部门的采购订单相匹配B.供货商发票上的姓名和地址必须与经过授权的供货商名单相一致C.各个部门的主管，而不是订购商品的员工，应该审批供货商发票D.财务部副经理应该对超过某一特定金额的发票进行审批试题答案：C146、在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是：（）（单选题）A.与一定样本的病人面谈B.对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C.对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D.与医院最高层面谈试题答案：A147、在确定审计工作时间表的重点排序时，首席审计官应该考虑以下哪项内容？（）Ⅰ.内部控制的质量。Ⅱ.管理层的胜任能力。Ⅲ.开展上次审计业务的时间。Ⅳ.变化的幅度或者公司的稳定程度。（单选题）A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的B.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的C.只有Ⅱ.Ⅲ和Ⅳ是对的D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对试题答案：D148、电子工作底稿的使用：（）（单选题）A.不必遵守管理人员进行复核的实务标准B.不必遵守文件记录标准的实务标准C.不需遵守保管要求的标准D.产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的试题答案：D149、从企业风险管理（ERM）的视角出发，控制流程在以下（）阶段实施。（单选题）A.风险评估B.风险化解C.风险理财D.风险监控试题答案：B150、内部审计师怀疑组织在采购付款方面存在舞弊。即由同一名采购人员既负责收回购货发票，又负责对该供应商付款的批准。内部审计师决定在与管理层进行讨论之前，进一步收集审计证据。那么，下列措施在提供附加审计证据方面最有效的是：（）（单选题）A.对购入的货物进行实地盘点B.抽查本月的购货发票，看是否已进行付款C.检查付款的审批流程D.通过审计软件获得异常的供货商名单，并对其进行抽样并追踪支持文件，如采购入库单试题答案：D151、下表描述的是ABC公司三年的应收账款信息：以下选项中，对上表的变化解释不合理的是：（）（单选题）A.赊销和收款的程序效果下降。B.包含虚假销售。C.高估了赊销的销售退回。D.坏账准备的计提比例降低。试题答案：C152、关于销售合同和相关佣金的表述中，下列哪项因素最有可能导致扩大审计范围？（）（单选题）A.销售佣金随着销售量的增长而增长。B.销售佣金随着销售量的减少而减少。C.销售退货增加，销售佣金也相应增加。D.销售佣金随着销售收入的增长而增长。试题答案：C153、某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？（）（单选题）A.挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。B.挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。C.观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。D.实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。试题答案：D154、审计小组制定出一份初步调查表，含有以下选择项：Ⅰ.极可能不是问题Ⅱ.可能是问题Ⅲ.极可能是问题该调查表的用途是：（）（单选题）A.比率分析B.趋势分析C.不显著的测定或观察D.对规模分级试题答案：D155、《标准》要求首席审计执行官在审计报告存在重大的差错时应向谁报告？（）（单选题）A.所有接到最初信息的人员进行书面报告。B.董事会接到最初信息的人员进行报告。C.向收到最初报告的所有人沟通纠正过的信息。D.向确保能对业务结果给予应有考虑的个人出具书面报告。试题答案：C156、一名内审师获得的有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是：（）（单选题）A.向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查。B.向内部法律顾问报告该证据，并询问其调查建议。C.不采取任何的措施，因为并不影响审计工作。D.开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员。试题答案：A157、某职员的职责包括比较已收商品与供应商送货单据中相关数据、批准对已收商品的付款、并且及时更新联网记录中的存货总量。该职员时常从已收商品中转移小件贵重商品、批准对已收到的所有项目付款、并且篡改存货总量使之与存货实际增加量相等。能最有效地防止该职员进行这些非授权行为的控制措施是：（）（单选题）A.将接触已收商品和批准向供应商付款这两项不兼容职责分离。B.定期将已收商品数量和存货记录相核对。C.按照供应商的送货单据批准付款。D.要求必须有口令才能进入联机存货系统。试题答案：A158、审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：（）（单选题）A.非直接或间接地提到这个缺陷，以避免使该职员感到不舒服。B.提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息。C.向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该报告该审计发现。D.确定该缺陷真实存在后，进行第二次面谈。试题答案：B159、为获得有关犯罪活动的信息，内部审计师在与某部门员工面谈时，不应采用以下哪种方法？（）（单选题）A.为保密，只有该审计师一人与职员进行面谈。B.除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。C.面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈。D.面谈者应该采用一些在其他情况下使用的面谈方法。试题答案：A160、《标准》要求内部审计部门开展的质量保证和改进程序包括：（）（单选题）A.对内部审计活动执行情况进行持续监督B.质量保证和改进程序是指内部评估C.至少每年开展一次外部评价D.仅仅是对内部审计部门的确认业务进行评价试题答案：A161、以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）（单选题）A.在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方B.有时向业务客户出示工作底稿C.让外部审计师复印工作底稿D.有时误放工作底稿试题答案：D162、以主观方法来决定样本量大小、选择样本、评估业务结果且不能量化抽样风险的抽样技术是：（）（单选题）A.非统计抽样B.统计抽样C.发现抽样D.变量抽样试题答案：A163、以下可对组织道德气候进行评估的是：（）（单选题）A.董事的任职年数B.就道德事项向全体董事提供培训的证据C.董事会针对违反道德的行为处罚的态度D.报告舞弊案件的频率及展开调查的结果试题答案：C164、内部审计师和管理当局越来越关注计算机舞弊。下列（）项控制程序在防范舞弊方面最不重要。（单选题）A.程序变更控制要求区分产品程序和测试程序B.在系统开发过程中由用户测试新的应用程序C.在应用程序员和程序库职能之间进行职务分离D.在程序员和系统分析员之间进行职务分离试题答案：D165、最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任的是：（）（单选题）A.经过管理层或审计委员会的批准，首席审计执行官安排跟踪活动。B.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。C.内部审计师应该确认该行动是否获得理想结果。D.以上三项都正确。试题答案：B166、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论：（）（单选题）A.银行对账单与机构的账簿记录一致B.全年支付的发票被适当地批准和归档C.保证及时支付的控制按预期执行D.b和c试题答案：B167、风华公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。C、D是生产公司主要产品的厂家，X、Y是C、D的供应商。由于厂家之间互相依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。审计师希望制定下列步骤的流程图应该采取的行动是：（）（甲）在总部接收销售订单信息的过程；（乙）数据从工厂到运输的传递过程；（丙）工厂对传递信息的处理。审计师应该：（单选题）A.从货物运输开始，追溯交易事项至销售代表接收订单的原始过程。B.从管理层设定销售价格的决定开始收集关于销售价格变动的批准过程的内部文件，利用程序流程图的复印件完成书面描述，制作连接所有细节的总流程图。C.取得工厂制作的销售过程系统流程图的复印件，与相关人员面谈以确定是否存在任何变化，然后编制强调基本过程的总流程图。D.从销售代表接收订单开始，“穿行”总部和厂家的计算机处理过程和手工过程，直至货物运出和开出账单。试题答案：D168、一名内审师获得的有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是：（）（单选题）A.向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查。B.向内部法