《基于COSO框架的鲁中矿业集团企业全面风险管理研究》开题报告文献综述6000字

基于COSO框架的鲁中矿业集团企业全面风险管理研究开题报告文献综述论文题目：基于COSO框架的鲁中矿业集团企业全面风险管理研究指导老师：学生姓名：学号：开题内容：鲁中矿业集团企业全面风险管理分析：背景（意义）√文献综述√提纲√技术路线√参考文献√研究方法√创新性与可行性分析√完成措施√经费预算√课题进度√一、课题背景（意义）随着企业风险管理理论和实践的不断发展，为了适应新环境中风险的不断变化以及企业对风险管理的更高要求，CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission（以下简称“COSO”）于2017年9月6日正式发布了《企业风险管理——与战略和绩效的整合》。新框架与2014年COSO发布的《企业风险管理——整合框架》不同，该框架更加强调风险管理对企业战略实施和绩效考核的重要意义，详细阐释了风险和价值、风险管理和内部控制之间的关联性，完善了企业风险管理的相关概念和理论体系。但是，从国内学者现有研究成果上看，目前存在一定问题，目前少有研究者将COSO理论框架运用在企业风险管理中。二是部分将COSO研究框架的运用于企业风险管理的研究又大多从传统视角入手，仍旧采用内控框架和2014版框架。对于2017版新型框架的运用还不多。第三个是，当前学者们对于企业全面风险研究还存在一定的缺陷，大部分学者学者从微观角度对企业某项风险或者运营流程中的某个阶段的风险管理进行研究。很显然，这不利于企业风险管理相关理论的发展和完善。在本研究中，笔者以新的COSO框架为视角，选取鲁中矿业集团企业作为典型案例进行实证分析，重点分析该公司全面风险管理体系存在的问题，并提出相关改进建议。因此，本研究对于丰富和完善风险管理体系具有重要的理论意义。我国部分企业风险管理体系建立情况堪忧，一则是部分企业尚未建立完整的风险管理体系，甚至不知道该如何建立。二则部分风险管理体系的建立，只是生搬硬套国外相关经验，最终不符合本企业的发展情况而最终失败，不能起到风险预警与管理作用。本研究以新COSO框架为基础，系统分析了鲁中矿业集团企业全面风险管理现状及存在种种问题，并基于新框架对企业全面风险管理体系的优化提出相关建议，并为同业公司全面风险管理体系的构建提供参考。综上所述，COSO发布的新型企业防线管理对完善鲁中矿业集团企业全面风险管理体系具有重要意义。一方面，鲁中矿业集团企业可以根据新框架进一步改进和完善全面风险管理体系；另一方面，鲁中矿业集团企业也可以更加清晰准确地制定风险管理目标。因此，本研究既是学术研究的有益探索，也是实践领域的大胆创新，具有一定的理论意义与实践价值。二、文献综述1.国外研究现状NealEnriquez（2011）认为控制风险是企业全面风险管理的主要目标，从而实现公司价值最大化。Allayannisetal（2011）认为企业价值与风险管理之间呈现明显的正相关性，即企业风险管理越好，企业价值越高；反之，企业价值越低。Libenbergetal（2018）、Gardonetal（2019）等人深入研究了美国不同企业的全面风险管理问题。Arenaetal.（2010）从企业组织结构的角度分析了营销企业风险管理有效性的相关因素[5]。McShaneetal（2011）通过对企业价值托宾Q值进行回归分析，指出在进行对冲风险后，托宾Q值会出现明显增长。James（2013）认为惰性文化以及架构不合理等，是阻碍企业风险管理的主要因素。同时他提出，在企业风险管理实施过程中，有关公司治理的指引手册对于强化企业风险管理尤为重要。Nielsonetal（2015）指出，在企业风险管理中，风险沟通具有明显的阶段性特征。Kimbrough（2019）认为，企业文化作为“软要素”，在企业风险管理中仍然具有重要的作用。William等(2012）表示为了在全面风险管理下，企业更好地进行资本配置决策，提出了一个关于全面风险管理概念的通用公式。公式结合了决策者的风险偏好并综合考虑了企业的财务、运营和项目风险等，运用风险约束优化的方法，计算最大化的资本回报，满足了特质不同的公司需要，可以建立了不同的假设模型.DuojiaL(2013)介绍了在各种不一样的情况下风险管理框架应该如何有效实施，并具体的讲述了一个企业普遍通用的风险管理流程。MarshallAlasdair等(2014）建议所有公司应设立严格遵守风险管理框架的独立风险管理机构，确保各部门紧急事项的出现可以及时管理。同时向监管当局提议，加强行业监管。TeohAiPingandRajendran（2015）认为企业全面风险管理与企业绩效之间的关系是复杂多变的，容易受到公司规模、公司复杂性以及董事会监管等因素的影响。同时，他们指出风险管理的作用具有很强的阶段性特征。PhillipsRD等(2015）站在“企业风险管理与企业绩效呈正相关”基础上，通过一个简单的经济资本模型，具体分析发现专门对董事会负责的风险经理、跨职能的委员会均可以增加企业价值。2国内研究现状毋琛（2016），对企业全面风险管理进行研究，并分析全面风险管理对财务绩效的影响研究。利用因子分析法计算发，证明企业全面风险控制管理和企业绩效成正比，并提出充分利用商业模式创新，引入金融工具，加强内部管理等措施，降低业务单一性、资本流动性紧张、集团管理失控等风险。宏观经济的景气有利于企业绩效提升，金融行业整体环境良好促进企业盈利，公司规模增大会带来更多利润，建立已久的公司具有丰富的经验也有利于企业整体财务的提升。[22]唐俊杰（2016）同样研究了全面风险管理对企业利润的关系。但是他关注到了企业高级管理人员的能力对于全面风险管理的重要性，管理人员重宣传，轻管理，缺乏管理认知和认知错误，是导致全面风险管理难以实施的重要原因。根据经济学和企业管理相关理论，风险管理和企业价值之间的关系进行了实证分析，并指出管理人员职业能力不够和其他相关全面风险管理问题。并提出。[23]王盈宇（2020）基于COSO-ERM新框架的企业全面风险管理研究，以中国人寿鲁中矿业集团企业为例，针对中国人寿鲁中矿业集团企业全面风险管理面临的绩效系统不完善，提出优化职能部门结构措施，针对审查机制缺乏问题提出加强构建全面风险管理考核体系，针对沟通不及时提出完善管理信息等措施。王蒙（2020）根据企业全面风险管理理论和最新COSO《企业风险管理—总体框架》介绍了全面风险管理体系包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统。根据《中央企业全面风险管理指引》（2016）相关理论对当前我国全面风险管理随处阶段进行介绍。以Y财产鲁中矿业集团企业为例，分析了概鲁中矿业集团企业在“偿二代”监管下，存在的风险管理体系问题，例如，组织结构不完善、管理措施过于简单、信息管理系统缺陷、内部控制系统不完善等缺点。并在吸取其原有风险管理体系优点的基础上，提出优化组织结构、完善信息系统、加强内部控制等措施。3文献评述总结国内外企业风险管理研究者的研究成果，可以看出，当前国内外的企业风险管理研究人员在深度和广度上都取得了诸多研究成果。此外，不同时期企业风险管理大部分都遵循“提出问题——发现问题——解决问题”的思路，这一过程，但侧重点可能存在一定差异，不少国外研究更偏向解决问题，国内研究更多集中在不同保险风险管理方面。随着企业的进一步发展，鲁中矿业集团企业对风险管理提出了更高的要求。因此，构建全面、科学、高效、实用的风险管理框架已成为产业界和学术界的新课题。随着全面风险管理研究的创新和发展，国外企业正在逐步实施COSO-ERM（2017）框架，但在中国企业的使用方面，大部分企业仍是以COSO-ERM（2014）框架为主。因此，本研究可为加快COSO-ERM（2017）框架在国内企业的推广提供具体参考。此外，国内科学家对企业全面风险管理的研究大多是来自西方已有成果的转化和实施，缺乏实际应用性，或者从研究角度过于细致而缺乏大局观。从实际来看，我国的一些金融行业，如银行、保险等，已经从实践的角度开始构建COSO-ERM框架，但从总体上看，大多是强行结合，并没有贴合实际情况。因此，作者认为分析和讨论COSO-ERM框架在企业风险管理中的应用尤为重要。总结企业全面风险管理当前存在的问题和缺陷，提出优化路径和对策，对于优化公司全面风险管理体系非常重要。对企业风险管理各方面的研究综述也有利于了解当前企业风险管理研究状况，为论文写作把我方向。三、课题的主要内容第1章绪论1.1选题背景与意义1.1.1选题背景1.1.2选题意义1.2文献综述1.2.1国外企业研究1.2.2国内企业研究1.2.3国内外研究现状评述1.3研究方法与内容1.3.1研究方法1.3.2研究内容第2章全面风险管理相关理论2.1风险管理相关介绍2.1.1传统风险管理2.1.2现代风险管理2.1.3全面风险管理2.3风险管理相关理论2.2.1最新COSO-ERM框架的主要内容2.2.2新旧COSO-ERM框架的对比2.3.3企业风险管理第3章鲁中矿业集团企业简介以及全面风险管理现状3.1鲁中矿业集团企业简介3.2鲁中矿业集团企业全面风险管理体系3.2.1鲁中矿业集团企业组织架构3.2.2鲁中矿业集团企业风险管理架构3.3鲁中矿业集团企业全面风险管理现状3.31内控制度3.3.2文化环境3.3.3销售绩效管理3.3.4实施过程监督3.3.5信息沟通建设第4章鲁中矿业集团企业全面风险管理体系存在的问题4.1鲁中矿业集团企业全面风险管理现状问题4.1.1内控制度方面：管理机制不完善，缺乏专业人员4.1.2文化环境方面：风险管理意识不强，人员素质不高4.1.3销售绩效管理方面：操作风险难以控制，操作机制不完善4.1.4实施过程监督方面：缺乏内部人员监管，缺乏实施过程监管4.1.5信息系统建设方面：信息沟通不畅，内部体系繁杂4.2鲁中矿业集团企业全面风险管理现状产生的原因4.3COSO新框架实施的可行性和必要性第5章鲁中矿业集团企业全面风险管理体系优化措施5.1鲁中矿业集团企业全面风险管理优化的原则和思路5.2鲁中矿业集团企业全面风险管理优化措施5.2.1内控制度方面：人力资源培养，加强管理战略制定5.2.2文化环境方面：加强宣传教育，建设企业文化5.2.3销售绩效管理方面：加强风险识别，优化风险评估5.2.4实施过程监督方面：完善评估体系，完善考核体系5.2.5信息系统建设方面：建设信息体统第6章研究结论及展望6.1结论6.2展望四、参考文献：[1]陈嘉丽.藏格矿业控股股东股权质押动因及对公司价值影响的研究[D].广东工业大学,2022.[2]夏海青.机构改革后应急管理的运行机制研究[D].浙江大学,2022.[3]刘文月.LJ矿业公司激励机制优化研究[D].延边大学,2022.[4]田玉莹.承债式视角下资源型企业并购动因、路径及效果研究[D].山东大学,2022.[5]李晓刚.基于整合模式的企业连续并购绩效研究[D].山西师范大学,2022.[6]赵杰森.紫金矿业资源获取型海外并购价值创造研究[D].兰州大学,2022.[7]尹琪.BY集团股权投资管理改进方案研究[D].兰州大学,2022.[8]赵天极.A矿业公司资金活动内部控制研究[D].东北财经大学,2022.[9]夏爽.气候变化对采矿业上市公司信用风险的影响研究[D].西北大学,2022.[10]孙许阳.资源型企业逆周期连续并购经济后果研究[D].西南财经大学,2022.[11]张翔宇.探矿权转让法律制度研究[D].贵州大学,2022.[12]吕思琪.紫金矿业海外并购财务风险控制案例研究[D].吉林财经大学,2022.[13]何健华.基于层次分析法的Z集团刚果（金）矿业投资项目风险评估研究[D].江西财经大学,2022.[14]杜加才.矿业公司财务风险预警研究[J].财富时代,2022,(04):80-82.[15]段超.建筑施工企业成本管理中存在问题分析例[J].冶金财会,2022,41(04):30-33.[16]王京杰.东欢坨矿业公司薪酬体系设计的优化研究[D].兰州交通大学,2022.[17]孙春强,赵仕玲,闫卫东,徐桂芬.2020年全球矿业政策与管理形势回顾[J].矿产勘查,2022,13(Z1):353-357.[18]任春明.逆周期并购的经济后果研究[D].西南财经大学,2022.[19]张怀珠,孙卫选,薛敏强,王敏.纪检监察管理的信息化建设现状与思路——以陕西陕煤韩城矿业公司为例[J].现代企业,2022,(02):119-120.[20]刘贤君,曹加华,陶良峰,张景德,谭磊,柳金山,王明富,高果林.鸡西矿业公司内部市场化信息管理系统[J].创新世界周刊,2022,(02):94-104.[21]朱清,谭卫,邹谢华,雷涯邻.矿业企业ESG治理与矿业可持续发展[J].国土资源经济,2022,35(03):16-21+72.[22]武艳,潘飞,雷喻捷,初云生,秦永胜.大数据助推财务管理转型与创新——以淮北矿业股份有限公司为例[J].管理会计,2021,(04):52-66.[23]王敏.J矿业有限公司发展战略研究[D].贵州财经大学,2021.[24]任瑞明.开滦矿业工程公司整体托管项目人力资源配置研究[D].矿业大学,2021.[25]朱彤.W矿业公司外汇风险敞口测算与对冲研究[D].大连理工大学,2021.[26]聂彦萍.试论股权转让交易中的矿业权收益争议[A].上海市法学会.《上海法学研究》集刊（2021年第7卷总第55卷）[C].:市法学会,2021:240-248.[27]马春红.矿业建设企业要避免内卷[N].黄金报,2021-10-29(003).[28]金志强.YS矿业公司生产成本管理优化研究[D].兰州交通大学,2021.[29]李越峰.东欢坨矿业公司U型钢成本管理优化研究[D].兰州交通大学,2021.五、技术路线确定研究目标确定研究目标制定研究计划研究结果及其反馈具体研究过程收集各类反馈意见，不断完善研究成果广东小熊电器企业全面风险管理分析相关问题优化举措和对策建议研究理论研究比较研究案例分析现状研究总结经验，得出启示，探索广东小熊电器企业全面风险管理分析现状撰写“广东小熊电器企业全面风险管理分析”报告检索梳理分类实地考察反馈制定广东小熊电器企业全面风险管理分析计划查阅大量全面风险管理分析相关文献，了解研究现状权威政策文本解读、专家学者咨询确定“全面风险管理分析”主题图1本文的技术路线图五、研究方法：（1）文献研究法。通过万方、知网、图书馆等渠道收集国内外文献参考资料，通过借鉴前人对内部控制的实践经验与研究基础，在总结前人研究成果的基础上，提出了自己的研究见解和研究思路，为本文的写作提供坚实的理论指导依据。（2）调查研究法。通过实地调查研究收集资料，本文全面地收集了与鲁中矿业集团企业经营状况、盈利有关的材料，并对调查收集的材料进行汇总、分类，并且分析、比较，归纳出鲁中矿业集团企业全面风险管理方面存在的问题。（3）比较分析法。将近年来鲁中矿业集团企业的财务指标与相关行业数据进行比较，同时比较鲁中矿业集团企业各项数据在每年的变化情况，发现企业自身不同时期与行业企业指标的变化状况，变化原因以及最终成果。六、创新性与可行性：（一）选题的创新性（1）研究内容创新：由于目前学术界对鲁中矿业集团企业全面风险管理分析的研究甚少，同时本人目前也在从事相关工作，能够获得这一行业的大量第一手资料，因此对鲁中矿业集团企业全面风险管理分析的研究属于内容创新。（2）研究方式创新：本文选取了鲁中矿业集团企业作为案例分析探索了影响全面风险管理分析的关键要素，同时根据提出的要素对全面风险管理分析的提升提出相关建议，因此研究方式属于创新。（3）研究视角创新：本文基于全面风险管理分析视角进行了对