税务师之税法一能力检测高能A卷带答案

税务师之税法一能力检测高能A卷带答案

单选题（共50题）1、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.15日B.3个月C.6个月D.30日【答案】B2、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】D3、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A4、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：A.52B.46.02C.72.8D.64.42【答案】C5、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】D6、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：A.22.31B.19.08C.12.02D.14.06【答案】C7、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元【答案】D8、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C9、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C10、某4S店为增值税一般纳税人，2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为（）万元。A.34.51B.35.66C.36.01D.39.46【答案】B11、下列行为中，应当征收土地增值税的是（）。A.将房屋产权赠与直系亲属的B.由双方合作建房后分房自用的C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产D.以房地产作价入股投资房地产开发公司的【答案】D12、2021年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2020年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A13、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。A.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】A14、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。A.6913.90B.5640.15C.5818.55D.7811.86【答案】D15、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B.自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额D.自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税【答案】C16、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。A.税种的性质B.应纳税额C.交通条件D.企业会计制度【答案】D17、（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】D18、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B19、（2016年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的计税依据是收购价款C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率计征【答案】B20、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。A.180B.243C.270D.189【答案】B21、（2011年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。A.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【答案】B22、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。A.36个月B.12个月C.48个月D.6个月【答案】A23、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C.国家税务总局在执法过程中作出的解释D.全国人大及其常委会对税收法律的解释【答案】C24、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的A.174.24B.0C.168D.168.24【答案】C25、某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%）A.8.44B.7.03C.7.68D.9.50【答案】A26、下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。A.受托代理出口货物的外贸企业B.收购货物出口的外贸企业C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】B27、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】D28、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】B29、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：A.150B.120C.60D.108【答案】D30、下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。A.鲜奶B.食用盐C.水果罐头D.食用植物油【答案】C31、根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（）。A.实行一次课征制度B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税【答案】C32、下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。A.农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税B.境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税C.动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税D.福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税【答案】D33、甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：A.13B.13.3C.13.09D.13.13【答案】C34、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【答案】A35、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。A.292.08B.306.54C.353.58D.378.78【答案】C36、区分不同税种的主要标志是（）。A.纳税义务人B.课税对象C.税率D.税目【答案】B37、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。A.一次购买金额达到300元可以退税B.退税币种为退税者所在国货币C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】C38、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定并公布。A.国务院关税税则委员会B.海关总署C.国家税务总局D.出入境管理局【答案】A39、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：A.160B.802.5C.650D.810【答案】C40、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C41、主要用于肾上腺皮质功能减退症等A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.醋酸泼尼松龙E.苯丙酸诺龙【答案】D42、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C43、根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。A.采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天B.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天C.托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天D.带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天【答案】D44、关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()。A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】A45、下列属于城建税计税依据的是()。A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税D.进口环节缴纳的消费税【答案】C46、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A.0.22B.0.27C.1.30D.3.24【答案】D47、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:A.3.11B.5.1C.3.3D.4.3【答案】A48、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）。A.退还给甲公司B.可结转至乙公司继续抵扣C.退还给乙公司D.不得退还和结转抵扣【答案】B49、下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是（）。A.水路运输的光租业务B.融资性售后回租C.存款利息D.货币兑换【答案】B50、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.1460.46B.1156.46C.523.37D.493.65【答案】C多选题（共20题）1、根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（）。A.蔬菜B.水果C.鲜奶D.鲜鸡蛋E.鲜猪肉【答案】BC2、下列关于税法解释的说法中，正确的有（）。A.税法的法定解释同样具有法的权威性B.司法解释的主体由最高人民法院、最高人民检察院和全国人民代表大会组成C.税法的行政解释，能作为法庭判案的直接依据D.税法的立法解释包括事前解释和事后解释，通常我们所说的税收立法解释是指事后解释E.扩充解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持扩充解释【答案】AD3、下列选项，符合关税相关规定的有（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款C.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除E.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征【答案】ABD4、下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（）。A.销售方代收的保险费B.增值税C.不含增值税的价款D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费E.车船税【答案】CD5、下列应税行为，适用5%征收率的有（）。A.小规模纳税人销售不动产B.小规模纳税人出租不动产（不含住房）C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的D.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法的E.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品【答案】ABCD6、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除B.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税【答案】ABD7、甲企业进口一批原材料，原材料的成交价格60万元（折合人民币，下同），支付包装劳务费用3万元，支付购货佣金4万元，该原材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费2万元、保险费1万元，另从海关运往企业所在地发生运费6万元。海关于2020年6月1日填发税款缴款书，但甲企业迟至6月26日才缴纳关税。已知该批原材料适用的关税税率为20%，则下列关于甲企业进口该批原材料的税务处理中，正确的有（）。A.甲企业进口原材料应缴纳的关税为13.2万元B.甲企业进口原材料应缴纳的关税为14万元C.甲企业进口原材料应缴纳的关税为15.2万元D.海关应征收的关税滞纳金为0.07万元E.海关应征收的关税滞纳金为0.08万元【答案】AD8、下列关于增值税发票开具规定的表述中，正确的有（）。A.增值税小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以通过新系统自行开具，主管税务机关不再为其代开B.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的，不得开具增值税专用发票C.纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，可以开具增值税专用发票D.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策放弃减税的，可以开具增值税专用发票E.任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务不符的发票【答案】ABD9、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金B.主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证C.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》D.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容E.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续【答案】AC10、增值税发票的种类包括（)A.机动车销售统一发票B.增值税纸质专用发票C.收费公路通行费增值税电子发票D.停车场定额纸质收费票据E.增值税电子专用发票【答案】ABC11、某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税-89万元，出口自产货物免抵退税额120万元;将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有()。A.该企业的技术转让收入应缴纳营业税2.75万元B.2010年10月该企业应退增值税120万元C.该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0.25万元D.2010年10月该企业应缴纳城市维护建设税2.17万元E.2010年10月该企业应缴纳教育费附加0.93万元【答案】D12、下列各项中，符合增值税申报与缴纳规定的有（）。A.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更B.纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税C.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税D.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人E.进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天【答案】AD13、根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有（）。A.大客车B.汽车挂车C.有轨电车D.排气量超过一百五十毫升的摩托车E.装载机【答案】ABCD14、下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（）。A.餐厅为本餐厅员工提供免费的午餐B.汽车修理厂员工为本修理厂的货车提供维修服务C.张某驾驶自己的小汽车无偿送好友回家D.机械公司将自产机器设备分配给投资者E.食品有限公司将自产食品给员工发