装备制造行业税收优惠政策汇编

装备制造行业税收优惠政策汇编目录一、增值税………1（一）企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税……（二）小规模纳税人免征增值税 （三）增值税一般纳税人增值税税率调整 （四）不动产进项税额加速抵扣 （五）购进国内旅客运输服务进项税额抵扣 （六）增值税期末留抵税额退税 （七）安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退……（八）技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税……………………1（九）租入固定资产进项税额抵扣…………1（十）道路、桥、闸通行费进项税额抵扣 二、企业所得税………………1（一）研发费用加计扣除 （二）西部大开发优惠 （三）小型微利企业所得税优惠 （四）六大行业固定资产加速折旧 （五）设备、器具单位价值不超过50万0允许一次性计入当期成本费用………2（六）高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税……2（七）高新技术企业职工教育经费税前扣除 （八）延长高新技术企业和科技型中小企业亏损转结年限.…（九）提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例 三、个人所得税………………2（一）六项专项附加扣除………2（二）商业健康保险个人所得税税前扣除 （三）非上市公司股权激励递延纳税 （四）技术入股递延纳税 （五）上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限……………3（六）合伙创投企业个人合伙人、天使投资个人投资抵免...（七）科技成果转化现金奖励个人所得税减征 （八）高新技术企业股权奖励、转增股本分期纳税 （九）非货币性资产投资分期纳税 （十）重庆市企业改制和科技成果转化分期纳税政策 （十一）残疾、孤老人员和烈属减征个人所得税 四、房产税、城镇土地使用税 （一）纳税有困难的企业房产税、城镇土地使用税优惠……（二）安置残疾人就业单位城镇土地使用税优惠 （三）具备房屋功能的地下建筑物房产税优惠 （四）具备房屋功能的地下建筑物城镇土地使用税优惠……五、印花税 营业账簿印花税优惠……………4六、环境保护税 （一）环境保护税免税情形 （二）环境保护税减税情形 七、土地增值税 土地增值税免税情形……………5八、车船税 节能汽车、新能源车辆船舶优惠 九、车辆购置税 （一）新能源汽车免征车辆购置税 （二）挂车减征车辆购置税 （三）长期来华定居专家 （四）回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税…………5十、契税………5企业、事业单位改制重组有关契税政策……5十一、综合性优惠政策………6（一）招用自主就业退役士兵优惠政策……6（二）重点群体创业就业优惠政策…………6（三）增值税期末留抵退税有关城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加的政策……6（四）小微企业普惠性税收减免政策 （五）企业免征政府性基金…………………6附：出口退（免）税相关政策………………6（一）出口企业的概念 （二）出口货物的定义及视同出口货物的范围 （三）增值税出口退税率……6（四）出口货物增值税退（免）税办法 （五）跨境应税行为适用增值税零税率政策的规定 （六）提供增值税零税率的服务或者无形资产退（免）税办法的规定……………6（七）跨境应税行为适用增值税免税政策的规定 （八）航天发射适用增值税零税率政策的规定 #（10）转让技术4财.政部和国家税务总局规定的其他服务【参考文件】《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔201〕636号）附件四（六）提供增值税零税率的服务或者无形资产退（免）税办法的规定境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法。如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法，外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免退税办法，外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。【参考文件】《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔201〕636号）附件四（七）跨境应税行为适用增值税免税政策的规定境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：1下.列服务：（1）工程项目在境外的建筑服务（2）工程项目在境外的工程监理服务（3）工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务（4）会议展览地点在境外的会议展览服务（5）存储地点在境外的仓储服务（6）标的物在境外使用的有形动产租赁服务（7）在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务（8）在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务2为.出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务：为出口货物提供的保险服务，包括出口货物保险和出口信用保险3向.境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产：（1）电信服务（2）知识产权服务（3）物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）（4）鉴证咨询服务（5）专业技术服务（6）商务辅助服务（7）广告投放地在境外的广告服务（8）无形资产4以.无运输工具承运方式提供的国际运输服务5为.境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关。6财.政部和国家税务总局规定的其他服务【参考文件】《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔201〕636号）附件四（八）航天发射适用增值税零税率政策的规定1境.内单位提供航天运输服务适用增值税零税率政策，实行免退税办法。其提供的航天运输服务免征增值税，相应购进航天运输器及相关货物，以及接受发射运行保障服务取得的进项税额予以退还。2境.内单位在轨交付的空间飞行器及相关货物视同出口货物，适用增值税出口退税政策，实行免退税办法。其在轨交付的空间飞