初级经济师之初级经济师财政税收能力检测A卷带答案

初级经济师之初级经济师财政税收能力检测A卷带答案

单选题（共50题）1、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。A.全面核定收支B.定额补助或定项补助C.差额补助D.超支不补，结余留用【答案】A2、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。A.《政府采购暂行办法》B.《联邦采购法》C.《中华人民共和国政府采购法》D.《中华人民共和国政府采购规定》【答案】C3、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.50C.2.25D.4.50【答案】D4、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）。A.现收现付式B.基金式C.一般财政预算拨款D.发行特种国债【答案】B5、关于税率的说法，正确的是（）。A.全额累进税率的税收负担不合理B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭C.定额税率与征税对象的价格有关D.累进税率下，边际税率等于平均税率【答案】A6、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）A.0B.0.24万元C.0.84万元D.2.4万元【答案】D7、下列税种中，属于中央税的是（）。A.消费税B.城镇土地使用税C.契税D.企业所得税【答案】A8、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是（）。A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择【答案】C9、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。A.国有企业是印花税的纳税人B.个人工商户需要缴纳印花税C.中外合资经营企业应缴纳印花税D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税【答案】D10、（）通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。A.行政事业性收费收入B.中央银行收入C.国有资本收益D.罚没收入【答案】A11、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.6.669B.9.945C.15.000D.29.835【答案】A12、下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.房管部门向居民出租的公有住房B.国家机关出租的办公楼C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产D.公园自用的房产【答案】B13、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（??）。A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】C14、（）是公债最基本的功能。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构【答案】A15、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.0B.2.52C.2.94D.3.6【答案】B16、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。A.定量税率B.累进税率C.比例税率D.定额税率【答案】D17、下列不属于中央税种的有（）。A.房产税B.关税C.消费税D.海关代征的增值税【答案】A18、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。A.公开招标采购B.单一来源采购C.竞争性谈判采购D.询价采购【答案】C19、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据【答案】C20、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B.由于税法规定两者不一致造成的C.由于税收优惠造成的D.由于税率差异造成的【答案】A21、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（??）。A.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D.雇佣合同【答案】D22、私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这是市场失灵表现中的（）。A.公共产品B.外部效应C.不完全竞争D.收入分配不公【答案】B23、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。A.非排他性B.非竞争性C.非盈利性D.非垄断性【答案】A24、国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。A.分国分项B.分国不分项C.不分国分项D.不分国不分项【答案】B25、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。A.51.06%B.52.17%C.60%D.83.33%【答案】C26、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.1600B.1465C.1305D.1225【答案】D27、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。A.缴纳契税6万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税2.4万元D.不缴纳契税【答案】A28、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。C.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存5年【答案】B29、（）是公债最基本的功能。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构【答案】A30、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）。A.行政管理费支出B.社会保障支出C.公检法司支出D.国防支出【答案】B31、车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气量D.车辆、船舶【答案】D32、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A.替代效应B.扩张效应C.收入效应D.紧缩效应【答案】A33、我国公债的发行机关是()。A.中国人民银行B.财政部C.商业银行D.邮政储蓄系统【答案】B34、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：A.10B.15C.20D.25【答案】B35、某运输公司拥有并使用以下车辆：自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。该公司当年应纳车船税为（）元。A.9750B.9570C.9150D.9275【答案】D36、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。A.0元B.60元C.132元D.660元【答案】A37、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。A.0B.250C.1500D.2500【答案】B38、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据【答案】C39、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A.财政拨款B.符合条件的非营利组织的收入C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】B40、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。A.缴纳契税6万元B.缴纳契税3万元C.缴纳契税2.4万元D.不缴纳契税【答案】A41、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）。A.签约日期B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.发货日期【答案】B42、新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由（）批准。A.本级人大B.全国人大或其常委会C.本级人民政府D.本级人大常委会【答案】B43、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。A.政府的干预B.完全竞争状态C.国家计划的实施D.财政参与分配【答案】B44、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。A.10％B.15％C.20％D.30％【答案】C45、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。A.840B.960C.1000D.1600【答案】B46、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。A.200B.276.23C.320D.158.67【答案】B47、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B48、主管预算单位是指（）。A.—级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.财政部门【答案】A49、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应在2019年（）之前完成。A.6月15日B.6月30日C.7月15日D.7月31日【答案】C50、政策性银行的资本金主要来源于（）。A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款【答案】B多选题（共20题）1、根据房产税暂行条例及有关规定，下列房产中，免征房产税的有（）。A.非营利性医疗机构自用的房产B.疾病控制机构处于因大修连续停用半年以上的房产C.妇幼保健机构自用的房产D.按政府规定价格出租的经营性公租房E.经有关部门鉴定属于危房仍继续使用的房产【答案】ABCD2、政府预算的基本特征包括（）。A.法律性B.预测性C.集中性D.综合性E.公平性【答案】ABCD3、政府预算的特征包括（）。A.公开性B.法律性C.预测性D.集中性E.灵活性【答案】ABCD4、按政府的职能对财政支出进行分类，可将财政支出分为（）。A.经济建设支出B.社会文教支出C.行政管理支出D.国防支出E.补偿性支出【答案】ABCD5、根据个人所得税法，下列个人所得中，属于可以免税的有（）。A.保险赔款B.国债利息C.稿费D.省辖市政府颁发的科技竞赛奖E.复员费【答案】AB6、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。A.农民占用果园建居住用房B.国有企业占用耕地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用耕地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【答案】ABD7、下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（）。A.税收B.国有资产收益C.规费收入D.罚没收入E.捐赠收入【答案】BC8、公债相对规模的衡量指标包括（）。A.公债依存度B.财政偿债率C.公债负担率D.国民经济偿债率E.当年发行公债的总额【答案】ABCD9、下列属于政府支出功能分类科目的有（）。A.一般公共服务支出B.对个人和家庭的补助支出C.国防支出D.教育、科技、文化、卫生、体育支出E.社会保障及就业支出【答案】ACD10、在政府的非税收入中，体现国有产权的收入是（）。A.国有资源有偿使用收入B.国有资产有偿使用收入C.罚没收入D.国有资本经营收益E.行政事业性收费【答案】ABD11、预算支出的拨款原则包括（）。A.按预算计划拨款B.按事业进度拨款C.按预算结果拨款D.按核定的支出用途拨款E.按预算级次拨款【答案】ABD12、超额累进税率征税的特点有（）。A.计算方法简单B.征税对象数量越大，包括等级越多C.征税对象数量越大，计算步骤也越多D.累进幅度比较缓和E.税收负担较重【答案】BCD13、下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）。A.规费收入B.国有企业上缴利润C.捐赠收入D.消费税E.企业所得税【答案】ABC14、政府可以通过对一些收入项目（）等特殊规定，增加低收入阶层的实际收入。A.不予征税B.税额抵免C.所得扣除D.规定扣除限额E.税