级审计师考试《审计相关知识》案例分析题

第页共页级审计师考试《审计相关知识》案例分析^p题级审计师考试《审计相关知识》案例分析^p题案例一(一)资料甲公司为工程运营于2023年1月1日购人一台设备，设备原值630万元，预计可使用3年，按直线法计提折旧，预计净残值30万元。该设备于购人当日投入运营。该工程投入运营后，各年的现金流量净额及复利现值系数如下表：年份现金流量净额(万元)复利现值系数(PVIFl0%，n)15000.90925000.82635300.751该工程投资的必要报酬率为l0%。(二)要求：根据上述资料，为以下问题从备选答案中选出正确的答案。51.工程投资的折现决策方法有：A.净现值法B.资产收益率法C.内部报酬率法D.投资利润率法52.工程投入运营后，设备每年应计提的折旧额是：A.200万元B.210万元C.220万元D.240万元53.该投资工程的投资回收期为：A.1年B.1.2年C.1.26年D.1.32年54.该投资工程的净现值为：A.605.53万元B.635.53万元C.665.53万元D.735.53万元55.净现值法的优点有：A.充分考虑了货币时间价值B.充分考虑了全部现金流量C.计算方法简便且易于理解D.反映了工程实际投资报酬率案例二(一)资料甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2023年度发生的局部经济业务如下：1.4月20日，甲公司购人A材料600公斤，增值税专用发票上注明的价款为50000元，增值税税额为8500元，另发生装卸费400元，入库前的挑选整理费150元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。2.7月12日，甲公司出售一项无形资产，价款200000元，营业税税率为5%(不考虑其他相关税费)，出售日该项无形资产的账面价值为126400元。3.11月213，甲公司赊销一批商品，售价50000元(不含增值税)，代垫运杂费l500元，于当日确认收入。4.12月713，甲公司一仓库发生火灾，毁损库存材料一批，账面价值70000元，该批材料增值税进项税额ll900元。l2月3113，保险公司同意赔偿50000元;毁损材料发生的损失，经有关部门批准，可以进展账务处理。5.2023年度甲公司利润总额为3360000元，其中国债利息收人为160000元，公允价值变动收益为200000元，假定不存在其他纳税调整工程。甲公司适用的所得税税率为25%。(二)要求：根据上述资料，为以下问题从备选答案中选出正确的答案。56.4月2013，甲公司购人A材料的入账价值为：A.50000元B.58500元C.59050元D.50550元57.7月12日，甲公司出售无形资产获得的净收益为：A.73600元B.63600元C.190000元D.200000元58.以下有关甲公司ll月213赊销商品的表述中，正确的有：A.甲公司应确认的应收账款金额为60000元B.甲公司应确认的主营业务收入为58500元C.甲公司应确认的增值税销项税额为8500元D.甲公司应确认的主营业务收人为50000元59.以下甲公司l2月对毁损库存材料所作的会计分录中，正确的有：A.借：营业外支出81900贷：原材料70000应交税费——应交增值税(进项税额转出)11900B.借：待处理财产损溢81900贷：原材料70000应交税费——应交增值税(进项税额转出)11900C.借：其他应收款50000贷：待处理财产损溢50000D.借：营业外支出——非常损失31900贷：待处理财产损溢3190060.甲公司2023年确认的当期所得税费用为：A.800000元B.750000元C.790000元D.860000元案例三(一)资料A有限责任公司(简称A公司)是一家消费企业，按照《公司法》的要求，该公司设有董事会和监事会。由于资金周转困难，该公司2023年度未按照规定期限缴纳企业所得税税款。此外，A公司所在地的市国税局发现，A公司未按照规定设置、保管账簿，于是对其处以罚款。2023年3月，A公司召开临时股东会会议，商讨与B有限责任公司(简称B公司)合并的事宜。(二)要求：根据上述资料，为以下问题从备选答案中选出正确的答案。61.针对A公司未按照规定期限缴纳企业所得税税款的行为，市国税局有权：A.责令A公司限期缴纳税款B.从A公司滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金C.行使代位权D.行使撤销权62.假如A公司对市国税局处以罚款的决定不服而提出行政复议申请，那么有权受理该申请的机关是：A.市国税局B.市国税局的'上一级国税局C.市国税局所在地的省级人民政府D.市国税局所在地的市级人民政府63.A公司在计算缴纳企业所得税的应纳税所得额时，已发生的以下支出中，依法准予扣除的是：A.罚金B.赞助支出C.向投资者支付的股息D.公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的局部64.A公司临时股东会会议作出与B公司合并的决议时，必须经：A