内部审计工作方案

—内部审计工作方案一、指导思想和工作目标坚持以和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持“依法依规、脚踏实地、客观公正、标准行为”的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。二、审计对象与范围（一）审计对象全县公办中小学和中心校，详细包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。（二）审计的范围1、时间范围：学校财务收支审计主要审计20XX年至今学校财务收支情况；2、经费范围：即学校全部经费，详细包括学校生均公用经费、各种专项资、工程资金、老师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。三、审计内容和重点教体局内部审计以标准行为目的。依据目前我县中小学财务管理的实际和经费运用情况，审计工作的重点为以下几个方面：（一）学校收费情况1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，强化寄宿制贫困同学生活费补助公示工作，确保补助工作的公开、公正。2、高中招收“择校生”是否执行了“三限”政策，高中“择校生”比例是否超过当年实际招生总人数的30%。严禁学校降低录用分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。3、各学校是否把收费政策、规定、工程、标准、依据及举报电话公之于众，增加收费工作的透亮度，主动接受同学、家长和社会的监督。做到学校清清晰楚收费，家长明明白白交钱。4、学校是否强制要求同学统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等；重点审计将教辅材料纳入教学用书名目、向同学印发教辅材料推举名目、学校和老师统一组织同学购置教辅资料等违规行为；有无盗版教材和学辅资料进入学校；看学校是否有强制同学参与保险并代收保险费的行为；是否有在岗老师组织或参与有偿家教活动（二）中小学公用经费的管理运用情况1、公用经费开支是否按规定的范围：教学业务与管理、老师培训、试验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器装备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器装备的日常修理维护、校方责任险等。2、公用经费的支出是否按规定的比例：学校业务与管理的投入必需保证年度公用经费预算总额的30%以上；老师培训费根据学校年度公用经费预算总额的5%，布置用于老师参与培训所需的差旅费、伙食费、资料费和住宿费等开支；教学仪器装备经费的投入与日常的修理维护必需保证年度公用经费预算总额的8%以上；开展信息技术教育教学的学校，信息技术教育经费：小学每生每期30元（含电教教材费8元），中学每生每期40元（含电教教材费12元）；房屋、建筑物的日常修理维护、校内绿化美化、文化建设的投入必需保证年度公用经费预算总额的20%以上；中小学冬季取暖费年生均30元；校方责任险每生每年5元3、审计核定同学人数，看有无虚报冒领、套取国家专项经费的行为。4、审计生均公用经费的运行情况。生均公用经费能否安全顺当运行，公用经费下拨到乡镇财政所之后，资金能否按时、足额直接拨付到各中小学校。对不能按时到位甚至截留、克扣、挪用公用经费者，建议给责任人通报批判，直至追求党、政纪处分和法律责任。5、审计公用经费的管理和运用是否标准。审批制度和理财小组是否健全，小学指出300元以内，初中指出500元以内，由校长审批，超过限额，由各学校成立不少于三人的民主理财小组集体商量前方可支出；支出程序是否正确，学校经费的支出要按审批权限，有经办人签字，学校法人签字后，有会计报账，施行审批、开支两条线，严禁一人暗箱操作；账务是否公开，民主理财制度、学校开支要一月一公开，做到收支相符，公开结果存档备查。（三）审计老师的津贴补贴和已故人员的遗属补助。查有无弄虚作假、克扣、截留、挪用等违规违纪现象，一经发现，赐予严格处理，情节严峻的移交纪检监察机关查处。（四）审计贫困同学资助经费运用情况。重点审计高中和各级各类职业学校，查有无弄虚作假、克扣、截留、挪用等违规违纪现象，一经发现，赐予严格处理，情节严峻的移交纪检监察机关查处。（五）审计单位资产的管理和运用情况。查看固定资产总账和明细账，对比实物，看有无公物私用，贪脏，毁坏、丧失等失职渎职的校长或其他人员。（七）学校食堂小卖部、房租等其它经费管理情况四、审计时间布置本次审计工作时间自至，共计90天：第一步，准备阶段（XXX）。下发审计通知书，审计小组制定审计方案。第二步，实施阶段（XXX）1、审计小组进入，逐乡镇进行，每乡镇3天，听取被审计单位介绍，了解单位概况，查看会计报表、凭证、账簿等有关资料，对财务等有关人员进行座谈了解有关情况。2、对职业中专、进修学校、一高、二高、三高、吴台职高、试验中学、试验小学、试验幼儿园、聋哑学校进行审计。3、汇总审计情况，并对审计中发现的问题进行追溯审计。第三步，报告阶段（X），就审计问题进行沟通，撰写审计报告，出具审计报告征求看法稿，建立审计档案，以及在需要时进行复审和后续审计。第四步，落实整改阶段（——），下达审计看法和审计结论，落实整改。对审计中发现的违规、违纪行为，如不按时整改的向领导汇报，并视其情节轻重分别提出警告、记过、记大过、撤职处分的建议。情节严峻的移交纪检、检察机关处理。五、审计方法（一）内部审计工作主要审计学校收支情况，弄清学校收入和支出状况，了解学校整个财务运行情况，了解学校资产管理状况，了解学校资金运用效益情况，并以此从一个侧面来反映学校校长在执行财务制度，标准财务行为，强化财会队伍建设，促进教育教学管事方面的经验和做法，找出存在的问题，以更好地促进工作。（二）施行审计和检查相结合，突出学校财务收支审计，兼顾学校财务检查.六、审计领导小组组长：XXX副组长：XXX审计组成员：XXX内部审计工作方案【2】伴着集团党委、董事局从战略的高度提出“二次创业”的概念，以及集团管理创新工作的启动，注定20XX年将成为集团改革和发展过程中的里程碑式的一年。集团审计部将围绕集团发展和改革的大局，“保稳定、促发展”，依法履行审计监督、评价、掌握和服务职能，促进各有关方面不断提升内部掌握和风险管理水平，为完成集团经济目标有效地发挥增值的作用。一、指导思想坚固树立“以审计促进公司治理”的审计理念，坚持“服务大局、围绕中心、突出重点”的工作方针，寓服务于监督，寓帮忙于促进，充足发挥内部审计对经济安全、健康运行的“免疫”功能，促进集团经济的平稳、高效发展。二、工作目标紧紧围绕集团党委、董事局提出的集团20XX年经济工作目标，认真履行集团董事局给予的职责，全面监督财务收支的真实、合法和效益，突出重点领域、重点工程、重点资金和重点环节，更新观念，创新机制，加大力度，在检查重大违法违规问题的同时，更加注意将内部审计的工作重心从事后查处转向过程掌握，“以监催促进过程”，从治理、机制和制度层面揭示问题，提出建议，改善企业经营管理，提高企业可持续发展力量。三、工作措施（一）深化监督，进一步强化审计评价职能，揭示资源配置和运用的合规性和效益性。审计的根本任务在于协同保证各企业的业务战略与集团的总体战略保持全都性，并能够根据集团发展战略的要求制订规划和分配资源，以保证在集团战略框架下的资源的最优化配置。在其中，审计应充足发挥监督职能，并在监督的深度和广度上下功夫，有效评价企业战略制订的全都性和资源利用的合规性和效益性，以发现是否存在游离于集团战略之外的经营行为，是否存在不合规的占用资源，是否存在资源的闲置、铺张等，诸如此类，均应当通过合法的审计监督予以揭示，促进集团资源的更优化分配。（二）突出重点，进一步加大专项审计力度。20XX年，集团审计部将在常规审计工作开展的基础上，有针对性的、有重点的'开展以下几方面的专项审计工作，并希望到达两方面目标：一是通过审计发现问题、分析问题、解决问题，提高企业管理水平，促进企业的自我完善；二是总结最正确实践，以便有效推广利用。1、管理流程审计。管理流程的合理、科学、健全和标准，确定了一个企业的运作是否顺畅和有效率，也能在很大程度上得以躲避企业的各种风险。比方，完善的财务操作管理流程能够躲避肯定的金融风险，完善的投资决策流程能够躲避肯定的投资失误风险，完善的生产管理流程得以躲避肯定的产品质量风险。对管理流程进行审计，重点是要检查各企业管理流程是否健全标准，特别是要检查各项重大决策是否经过了必要的商量和审批程序。走程序，就是守规章，只有守规章，才能最大限度地掌握风险的发生。2、投资效益审计。投资扩张是企业发展的普遍模式，也是集团目前快速发展的重要途径。但同时，投资失误也有可能给企业带来颠覆性危机，因此也是企业经营管理中最大的风险所在。对投资效益进行审计，就是要对投资活动进行全方位的事后跟踪，从投资并购工程的发现和选择，到评估论证，审批决策、建设投产、或者重组整合，以及产出效益与预期效益的比拟差异，差异发生的原因等等。投资效益审计的着眼点不仅在于发现投资管理中的问题，还要重视总结和推广最正确实践，使集团投资管理的丰富实践可以成为共享的无形资产。3、选购供应链审计。选购供应链管理既是企业价值制造的重要环节，也是企业本钱掌握的重要环节，还是企业利益攸关的重要环节。选购供应链管理水平上下，会直接影响企业经营的本钱效益。而选购管理的缺失，则会给企业带来重大损失，甚至导致企业发生重大经营风险。因此，重视和强化选购供应链的管理，是企业内部掌握的关键节点。对选购供应链管理进行审计，目的在于推动企业完善选购供应链的管理制度，标准选购人员的行为准则，健全选购供应活动的文档记录，使选购供应管理更加有效率和效益性。（三）更新思维，进一步强化审计询问和服务职能，寓帮忙于监督，切实提高企业运营效率和效益。集团审计部要求每个审计人员在开展审计过程中，应摒弃传统审计理念，要与时俱进，强化审计理论研讨和审计方法创新，推动内部审计职能从单纯监督向监督、服务并重转变，把服务企业、提高企业管理水平作为一个重要工作内容。一是通过审计发现和审计评价，帮忙各企业增加风险意识，按时辨认潜在风险，有效防范风险发生，建立健全风险掌握机制；二是通过审计测试，帮忙各企业增加流程再造意识，按时发现流程制定过程中的冗长和效率低下的问题，提高流程运行效益；三是通过审计总结最正确实践，帮忙各企业在工程运作方面少走弯路，削减时机本钱的投入。（四）建章立制，进一步强化审计工作标准性，提高审计工作质量