税务师之涉税服务实务题库检测打印大全

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单选题（共50题）1、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。A.有形资产所有权转让金额小于2亿元B.金融资产转让金额超过4000万元C.无形资产所有权转让金额超过1亿元D.其他关联交易金额合计超过2000万元【答案】C2、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A3、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。A.10日B.10个工作日C.15日D.15个工作日【答案】D4、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现【答案】D5、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。A.有人居住的住房不适用税收保全措施B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】A6、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣【答案】A7、基本养老保险从缴费主体上可分为（）。A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户D.企业、机关事业单位、个人【答案】A8、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税【答案】C9、（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。A.20B.25C.12.5D.15【答案】D10、对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。A.420B.450C.500D.1000【答案】A11、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用贷：应交税费——应交车船税B.借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税C.借：应交税费——应交车船税贷：银行存款D.借：固定资产贷：应交税费——应交车船税【答案】B12、（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。A.30B.10C.45D.15【答案】D13、2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。A.15%B.10%C.18%D.5%【答案】C14、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。A.21B.38C.49.7D.44.4【答案】B15、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数【答案】B16、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】C17、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.直接转让土地使用权的【答案】D18、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。A.粮食白酒的生产销售和批发环节B.金银首饰的生产销售和零售环节C.金银首饰的进口环节D.卷烟的生产销售和批发环节【答案】D19、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】B20、关于延期纳税的说法正确的是（）。A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税B.延期纳税最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款【答案】D21、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。A.应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额B.应按照3%的征收率计算应纳税额C.应按照5%的征收率计算应纳税额D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额【答案】A22、甲公司为一般纳税人，2020年2月份销售给乙公司货物，取得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票【答案】A23、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。A.10日、30日B.7日、10日C.15日、30日D.10日、15日【答案】B24、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。A.工资、薪金B.劳务报酬C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】A25、下列行为应计缴土地增值税的是（）。A.代建房B.房产评估增值C.赠与直系亲属D.存量房地产的买卖【答案】D26、下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税B.个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税C.外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税D.全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案【答案】A27、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目B.应借记“投资收益”科目C.应贷记“银行存款”科目D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】A28、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。A.10日内B.15日内C.次月10日内D.次月15日内【答案】D29、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.机动车销售统一发票B.印有本单位名称的增值税普通发票C.门票D.定额发票【答案】A30、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。A.2000B.6400C.6800D.10000【答案】C31、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。A.7B.9C.12D.22【答案】B32、税务行政诉讼实行（）。A.一审终审制B.二审终审制C.三审终审制D.再审终审制【答案】B33、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。A.每个子女每月1000元定额扣除B.每个子女每月2000元定额扣除C.每个子女每月3000元定额扣除D.每个子女每月5000元定额扣除【答案】A34、（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。A.借：库存商品20000贷：主营业务成本20000B.借：库存商品20000贷：本年利润20000C.借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000D.借：主营业务成本贷：本年利润【答案】C35、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。A.新能源汽车制造业B.娱乐业C.房地产业D.烟草制造业【答案】A36、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C37、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款【答案】B38、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。A.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息【答案】C39、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】B40、下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。A.税务顾问是综合性的涉税服务业务B.有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【答案】C41、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C42、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值3000元的餐桌C.豪华住宅D.古玩字画【答案】B43、税务师实施代理记账业务时不应当（）。A.代制会计凭证B.代为编制会计报表C.代为制作原始凭证D.代理纳税申报【答案】C44、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。A.直接得分方式B.累加计分方式C.直接扣分方式D.累计扣分方式【答案】B45、在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。A.货物流转路径B.股权构成C.销售目标D.内部管理模式【答案】D46、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C47、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。A.0B.1.87C.2.13D.4【答案】C48、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月C.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年D.子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】B49、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得【答案】C50、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”【答案】A多选题（共20题）1、下列各项中，属于税款征收措施的有（）。A.阻止出境B.采取强制执行措施C.委托代征D.采取税收保全措施E.由主管税务机关核定应纳税额【答案】ABD2、关于涉税账务处理的说法，正确的有()。A.资产负债表中的"固定资产"项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租人固定资产B.工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计入当期损益C.固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过"固定资产清理"科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润D.用权益法核算长期股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益E:企业将自产的产品用于职工食堂补助，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额【答案】ACD3、增值税一般纳税人提供的下列服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有（）。A.轮客渡B.公交客运C.地铁D.出租车E.停机坪管理服务【答案】ABCD4、涉税鉴证业务包括（）鉴证。A.企业变更登记B.税收权利义务事项C.研发费用税前加计扣除D.涉税交易事项E.个人所得税自行申报【答案】BCD5、依据税法规定，下列属于纳税人需要办理年度汇算清缴情形的有（）。A.2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。B.2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。C.2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税且申请退税的D.预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠且申请退税的E.年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率不高于综合所得年适用税率【答案】ABCD6、下列关于涉税专业服务的法律责任，说法正确的有（）。A.如果委托方违反涉税专业服务协议的规定，致使涉税专业服务机构及其涉税服务人员不能履行或不能完全履行涉税专业服务协议，由此而产生法律后果的法律责任应全部由委托方承担B.代理人知道被委托代理的事项违法仍然进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法不表示反对的，由被代理人和代理人负连带责任C.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.涉税专业服务机构及其涉税服务人员因工作失误而给委托方造成不应有的损失的，不需要承担责任E.税务师事务所使用税务师事务所名称未办理行政登记且逾期不改正的，省税务机关应当提请工商部门吊销其营业执照【答案】ABC7、“一照一码”“两证整合”以外的纳税人发生以下（）情形的，向主管税务机关办理注销税务登记。A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的B.纳税人变更单位名称的C.被市场监督管理机关吊销营业执照的D.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的E.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的【答案】ACD8、下列属于税务行政诉讼特有原则的有（）。A.审判权独立原则B.依法审查原则C.有限变更原则D.被告举证原则E.诉讼不停止执行原则【答案】BCD9、根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有()。A.向消费者个人销售应税货物B.向一般纳税人销售生产用设备C.向一般纳税人销售免税货物D.大型超市零售食品、服装等生活用品E:汽车厂商将汽车销售给运输公司【答案】ACD10、根据公益慈善事业捐赠个人所得税的相关政策，下列说法正确的有（）。A.捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定B.居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得、综合所得或者经营所得中扣除。在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除C.居民个人在综合所得中扣除公益捐赠，取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除D.居民个人在综合所得中扣除公益捐赠，取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时可以扣除公益捐赠支出E.捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定【答案】ABC11、下列关于实施小微企业普惠性税收减免政策的说法，正确的有（）。A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税B.小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还C.小规模纳税人可以由省级人民政府决定在50％的税额幅度内减征资源税D.小规模纳税人可以由省级人民政府决定在50％的税额幅度内减征土地增值税E.小规模纳税人可以由省级人民政府决定在50％的税额幅度内减征契税【答案】ABC12、下列主体中，属于税务机关纳税服务部门的信息推送对象的有（）。A.税务机关内部稽查部门B.税务机关内部征管部门C.省级工商管理部门D.委托人E.涉税专业服务机构【答案】ABD13、关于“五证合一”税务登记改革的说法，正确的有（）。A.“五证合一”登记制度改革取消了原有税务登记制度B.营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用C.实行“五证合一”登记制度的企业，领取营业执照后无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证D.对于实行五证合一的企业，当企业近期无应税行为发生，不用进行纳税申报或申领（代开）发票时，可暂不办理税务机关报到事宜E.企业在工商登记，取得“五证合一、一照一码”证照后，30日内未去税务机关报道，属于逾期登记【答案】BCD14、下列关于税务行政诉讼证据，说法错误的有（）。A.被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件B.在行政赔偿、补偿的案件中，原告应当对行政行为造成的损害提供证据C.原告提供的证明行政行为违法的证据不成立的，则免除被告的举证责任D.在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，原告可以向人民法院申请保全证据，被告不可以申请保全证据E.在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据【答案】CD15、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.国内旅客运输服务B.娱乐服务C.餐饮服务D.住宿服务E.居民日常服务【答案】BC16、不适用“一照一码”“两证整合”的纳税人，满足以下情形（）应办理纳税人（扣缴义务人）身份信息报告。A.取得统一社会信用代码的律师事务所B.取得统一社会信用代码的社会团体C.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人D.新设立企业E.在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业【答案】ABC17、下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费—预交增值税”科目的有（）。A.房地产开发公司销售商品房预收的销售款B.建筑公司建造写字楼预收的工程款C.工业企业销售货物预收的货款D.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项E.商业企业出租包装物收取的押金【答案】AB18、某公司经主管税务局检查，发现2020年4月购进的甲材料发生非正常损失，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“待处理财产损溢”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理为（）。A.借：待处理财产损溢1300贷：应交税费——增值税检查调整1300B.借：待处理财产损溢1300贷：应交税费——增（进项税额转出）1300C.借：待处理财产损溢1300贷：应交税费——增（销项税额）1300D.借：应交税费——增值税检查调整1300贷：应交税费——未交增值税1300E.借：应交税费——未交增值税1300贷：银行存款1300【答案】AD19、（2018年真题）纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（）。A.支付按差额征税办法缴纳增值税的劳务派遣费B.ETC后付费客户通过政府还贷性收费公路的通行费C.商业预付卡充值D.支付建筑服务预收款E.房地产开发企业销售自行开发项目的预收款【答案】BCD20、某企业2019年6月份发生如下业务，增加注册资本20万元，与其他企业订立购销合同一份，所载金额100万元；订立借款合同一份，所载金额200万元；订立加工承揽合同一份，内列加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元；订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。上述合同金额均为不含增值税金额，以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中正确的有（）。A.增加注册资本应缴纳印花税100元B.加工承揽合同应缴纳印花税50元C.财产保险合同应缴纳印花税2050元D.总包、分包合同应缴纳印花税18000元E.该企业所有业务应缴纳印花税18820元【答案】D大题（共10题）一、税务师受托对市区某房地产开发公司（增值税一般纳税人）纳税情况进行审核，房地产开发公司在2019年发生如下业务：（1）5月10日通过竞拍取得市区一处占地面积为20000平方米的土地使用权，支付土地出让金3500万元；（2）自6月份开始在取得的该土地上建造写字楼，支付工程款合计为1500万元，并于当年8月31日完工；根据合同约定，扣留建筑安装施工企业5%的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方按实际收取的工程款给予开具增值税专用发票；（3）与该开发项目有关的销售费用40万元、管理费用60万元、财务费用100万元，其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出80万元以及超过贷款期限加罚的利息20万元，利息支出能够提供金融机构贷款证明，并且能够按照房地产项目计算分摊；（4）当年12月销售写字楼的70%，取得含税销售收入合计9800万元；另外30%自9月初开始对外出租，签订为期3年的租赁合同，约定每年不含税租金120万元，当年实际取得租金收入80万元。已知：当地规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为4%，地方教育附加允许作为税金及附加扣除，契税税率为3%、城镇土地使用税年税额4元/平方米；该公司采用一般计税方法计算缴纳增值税，12月无进项税额可抵扣，该企业2019年尚未结账。该房地产开发公司办税人员自行计算并缴纳了土地增值税。计算过程如下：①计算扣除项目金额=3500×（1+3%）+1500+（40+60+100）+9800/（1+9%）×9%×（7%+3%+2%）+80×5%×（7%+3%+2%）=3605+1500+200+97.10+0.48=5402.58（万元）；②增值额=9800-5402.58=4397.42（万元）；③增值率=4397.42/5402.58×100%=81.39%；④应纳土地增值税=4397.42×40%-5402.58×5%=1488.84（万元）。要求：（1）根据上述资料指出该房地产开发公司办税人员自行计算的土地增值税税额是否正确？如不正确，应如何进行调整？【答案】二、达达商贸有限公司长期经营不善，2020年6月经查实企业欠缴税款80万元，税务机关责令其10日内缴纳所欠税款，期满后达达公司仍未缴纳税款，为了逃避缴纳欠税，开始转移、隐匿公司的财产。经过该县税务局局长批准，税务机关计划采取强制执行措施扣缴达达公司所欠税款和滞纳金；同时，税务机关就此欠税行为于2020年7月20日依照法定程序作出处以100万元罚款的处罚决定。就上述事项，请分别回答以下问题，并简要说明理由：（1）税务机关采取的强制执行措施是否正确，为什么？（2）具体的强制执行措施包括什么？（3）作出的行政处罚是否正确？为什么？【答案】（1）税务机关采取的强制执行措施正确。首先，该欠缴的税款税务机关已经责令企业限期缴纳，企业在规定的期限内仍未缴纳；其次，该强制执行措施已经经过县以上税务局局长批准，符合强制执行的条件。（2）具体的强制执行措施：①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。（3）给予100万元的罚款正确。达达公司的行为构成了欠税行为，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。所以税务机关给予100万元的处罚，是正确的。三、A房地产开发公司开发的甲楼盘位于山东济南，系2015年10月开工建设的项目，A公司对其选择了简易计税方法。2017年6月开始收取客户的诚意金，收到诚意金2000万元；2017年8月房屋取得预售许可证，预售房屋，当月原有的诚意金2000万转作业主购房的首付款，另外又收取了12000万元的首付款。房屋2019年12月份交付业主。对于该项业务A公司选择了简易计税方法，请回答下列问题。问题（1）：A公司收到诚意金时是否发生了增值税纳税义务？是否需要预缴增值税？问题（2）：A公司收到业主的首付款时是否发生纳税义务？是否需要预缴增值税？问题（3）：A公司是否需要填写《增值税预缴税款表》，为什么？问题（4）：请问A公司应该在什么时间预缴税款，为什么？问题（5）：请为A公司填写《增值税预缴税款表》【答案】四、A工业企业为增值税一般纳税人，机构所在地在A县，2019年9月10日转让其2014年购买的一幢写字楼，取得含税转让收入3600万元。该写字楼位于B县，2014年购买时的价格为2500万元，保留有合法有效凭证；该办公楼资产原值2600万元，已经计提折旧150万元。该工业企业对于该项业务选择了简易计税方法，请回答下列问题。（1）A企业需要向哪个税务机关预缴增值税？预缴多少？如何进行账务处理？（2）A企业需要向哪个税务机关申报缴纳增值税？计提增值税时应如何进行账务处理？（3）如果A企业对该项业务选择了一般计税方法，计提增值税时应如何进行账务处理？【答案】（1）A企业需要向不动产所在地B县税务机关预缴增值税。预缴增值税＝（36000000－25000000）÷1.05×5%＝523809.52（元）账务处理：借：应交税费——简易计税523809.52贷：银行存款523809.52（2）A企业应该向机构所在地A县税务机关纳税申报计提增值税的账务处理为：借：银行存款36000000贷：固定资产清理35476190.48应交税费——简易计税523809.52（3）借：银行存款36000000贷：固定资产清理33027522.94应交税费——增值税（销项税额）2972477.06五、某企业位于县城，为增值税一般纳税人，2021年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题：（1）所属某仓库多提折旧100000元：（2）7月为本企业基建工程购入材料226000元，其会计处理为：借：在建工程200000应交税费——应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款226000（3）将自产的一批货物通过民政部门捐赠给某小学，不含增值税价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：借：营业外支出120000贷：库存商品120000其他资料:2020年该企业自行核算的会计利润总额为1100000元。问题：（1）分别指出上述处理对企业相关税费的影响。（2）作出相应的调账分录。【答案】六、某企业2020年签订如下合同：（1）与税务师事务所签订税务咨询合同，咨询费10万元。（2）将自己于2014年取得的一宗土地使用权以1000万元转让给其他企业，签订一份土地使用权转让合同。（3）与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品销售收入的3％收取，每年12月结算。（4）与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为10000万元，每次在限额内借款时，不再签订新合同。（5）与银行签订的借款金额为500万元的无息贷款合同。（6）与货运公司签订货物运输合同一份，运输费用为2万元，所运货物价值50万元，保险费用1万元。（7）与其他公司签订技术开发合同，合同总金额为500万元，其中研究开发费用为100万元。请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。?（1）请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。【答案】（1）【正确答案】（1）不缴纳印花税。（2）要缴纳印花税，计税依据为1000万元；适用“产权转移书据”税目。（3）要缴纳印花税，计税依据是合同所载的金额，但是本题中合同无法确定计税金额，暂按5元贴花，结算时再按实际金额计税，补贴印花；适用“产权转移书据”税目。（4）要缴纳印花税，计税依据为10000万元，因为借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，规定最高限额，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据；适用“借款合同”税目。（5）不缴纳印花税，无息贷款合同免征印花税。（6）缴纳印花税，计税依据为2万元；适用“货物运输合同”税目。（7）缴纳印花税，计税依据为400万元。为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费用不作为计税依据；适用“技术合同”税目。七、A房地产开发公司为在甲市市区开发写字楼专门成立了分公司。2015年6月取得土地使用权时支付给政府部门的土地价款为10464万元，缴纳契税及相关费用320万元。对于该项目A公司选择了一般计税方法，房地产开发成本8800万元，其中含800万元借款利息，无法取得金融机构证明。全部进项税额为1400万元。2020年6月房屋销售，取得含增值税销售收入30520万元。当地省级人民政府规定房地产开发费用的扣除比例为10%。请回答下列问题：问题（1）：请计算应纳增值税。问题（2）：请计算应纳城建税、教育费附加和地方教育附加。问题（3）：请计算土地增值税清算时的应税收入。问题（4）：请计算土地增值税清算时的允许扣除项目金额。问题（5）：请计算应纳的土地增值税。【答案】八、某航空运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2020年5月取得国际运输收入180万元、国内航运含税收入230万元（含代收的机场建设费20万元、代售B航空运输公司客票80万元），已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入10万元；为客户办理退票而向客户收取的退票费3万元；根据国家指令，无偿提供救援服务，最近时期同类运输服