第五章收入、费用、利润测试2附有答案

第五章收入、费用、利润测试2[复制]您的姓名：[填空题]*_________________________________一、单项选择题1.委托方采用支付手续费的方式委托代销商品，受托方在商品销售后应按（）确认收入[单选题]*A.销售价款和手续费之和B.销售价款和增值税之和C.商品售价D.收取的手续费(正确答案)2.下列关于工业企业销售商品收入确认的表述中，不正确的是（）[单选题]*A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方是销售商品收入确认的重要条件B.商品已发出但不满足收入确认的计入发出商品C.企业确认销售商品收入后得知购货方资金周转发生困难无法收回该货款时，应当冲减原确认的商品销售收入(正确答案)D.企业新商品销售价格未确定前通常不能确认商品销售收入3.企业售出商品如果发生销售退回，下列说法不正确的是（）[单选题]*A.发出商品时不满足收入确认条件的，发生销售退回时应当增加库存商品，减少发出商品B.发出商品时满足收入确认条件的，发生销售退回时应当冲减收入实现月份的收入及成本等（非资产负债表日后事项）(正确答案)C.发出商品时增值税纳税义务如果已经发生，应当确认应交税费—应交增值税(销项税额)D.发出商品时满足收入确认条件的，发生销售退回时应当冲减退回当月的收入及成本等（非资产负债表日后事项）4.宜兴公司为增值税一般纳税人，于2019年10月5日接受一项安装任务，合同期为8个月，合同总收入为198万元（含税，税率为10%），已经预收70万元，余款在安装完成时收回。至2019年12月31日已发生的成本为67.5万元，预计完成劳务还将发生成本45万元。公司已经发生的成本占估计总成本的比例确定完工进度，则该公司2019年应确认的收入为（）万元。[单选题]*A．108(正确答案)B．180C．70D．725.下列关于销售折让的表述中，不正确的是（）。[单选题]*A.销售折让是指企业销售商品由于质量不符合合同规定等原因给予购买方在价格上的减让。B.企业发生销售折让时，如果企业尚未确认商品确认商品销售收入，则按折让后的金额确认商品销售收入。C.企业发生销售折让要同时冲减对应商品的销售成本。(正确答案)D.企业发生销售折让时，如果企业已经确认收入且该折让不属于资产负债表日后事项的，应当在发生时冲减当期的销售商品收入。6.甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为16%，甲公司2019年2月5日向乙公司销售商品一批，价款120万元，由于成批购买，甲公司给予乙公司5%的商业折扣，并且规定了现金折扣的条件为2/10,1/20,N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。乙公司于2月13日支付了上述款项，则甲公司下列处理中正确的是（）。[单选题]*A.确认主营业务收入金额为120万元。B.确认增值税销项税额为19.2万元。C.确定财务费用金额为2.28万元。(正确答案)D.甲公司实际收回价款为136.416万元。7.在采用支付手续费委托代销方式下，委托方确认销售收入的时间是（）[单选题]*A.签订代销协议时B.收到代销商品款时C.发出商品时D.收到代销清单时(正确答案)8.甲公司为增值税一般纳税人，于2019年9月与乙公司签订一项期限为8个月的培训服务合同，合同约定的培训费用为120万元（不含增值税）。2019年12月31日根据合同规定乙公司向甲公司支付培训费50万元，甲公司实际发生的培训成本为20万元（均为职工薪酬），预计还将发生60万元。甲公司采用完工百分比法确认劳务收入，并按已发生成本占估计总成本的比例来确认完工进度，则甲公司2019年12月31日应确认的劳务收入为（）[单选题]*A.60B.50C.30(正确答案)D.209.甲公司本年度委托乙公司代销零配件一批，代销价款200万元。本年度收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的60%，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税专用发票。乙商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为120万元。则甲公司本年度应确认的销售收入为（）万元。[单选题]*A.120(正确答案)B.114C.200D.68.410.某企业（增值税小规模纳税人）与2019年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入40万元（不含增值税），本年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为30万元。2019年年末聘请专业测量师测量，产品安装进度为60%，该企业按照已完工作量的测量确定完工进度。该项劳务在2019年度应确认的劳务收入金额为（）万元。[单选题]*A.40B.24(正确答案)C.0D.1211.工业企业的下列各项交易或事项中，不应当确认收入为收入的是（）。[单选题]*A.让渡无形资产使用权收入B.经营出租设备取得的租金收入C.原材料销售收入D.出售厂房取得的处置净收益(正确答案)12.企业销售商品已经发出，但不满足收入确认条件，则应借记的会计科目是（）。[单选题]*A.库存商品B.在途物资C.材料采购D.发出商品(正确答案)13.某企业（增值税一般纳税人）2018年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为200万元（不含增值税），预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2018年已确认劳务收入80万元，截止2019年12月31日，该劳务的累计完工进度为60%。2019年该企业应确认的劳务收入为（）万元[单选题]*A．36B.40(正确答案)C.72D.12014.2018年1月1日，甲公司对外转让一项无形资产的使用权，协议约定转让期3年，总价款为60万元，于每年年末收取当年使用费20万元。该无形资产每年计提摊销额14万元，假定不考虑其他因素，则甲公司2018年12月31日应确认的其他业务收入为（）万元[单选题]*A.6B.20(正确答案)C.30D.6015.下列各项中不属于企业期间费用的是（）。[单选题]*A．毁损固定资产发生的净损失(正确答案)B．支付的业务宣传费C．发生的外币汇兑损失D．销售商品发生的运费16.下列关于成本与费用的表述不正确的是（）。[单选题]*A．产品成本是生产某种产品而发生的可以对象化的费用B．费用是指企业的期间费用(正确答案)C．产品成本是费用总额的一部分D．产品成本既包括完工产品成本费用也包括期末未完工产品成本费用17.下列各项中属于企业“营业成本”核算内容的是（）。[单选题]*A．委托方委托代销商品支付的手续费B．非房地产开发企业销售固定资产缴纳的土地增值税C．出售无形资产的账面成本D．让渡资产使用权发生的摊销额(正确答案)18.企业发生的下列各项税费中不应计入“税金及附加”科目的是（）。[单选题]*A．自用房产交纳的房产税B．处置固定资产交纳的增值税(正确答案)C．销售应税消费品交纳的消费税D．销售商品交纳的教育费附加19.下列各项中，不应计入企业财务费用的是（）。[单选题]*A．支付的发行股票手续费(正确答案)B．支付的银行结算手续费C．支付的银行承兑汇票手续费D．确认的短期借款利息费用20.企业在销售商品时发生的应由本企业负担的运费应计入（）。[单选题]*A．主营业务成本B.管理费用C．制造费用D.销售费用(正确答案)21.甲公司2019年6月13日销售一批商品给乙公司，甲公司开具的增值税专用发票注明的价款100万元，增值税16万元。同时销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20，N/30（假定计算现金折扣是不考虑增值税），乙公司在6月20日支付了上述货款。下列各项表述中不正确的是（）。[单选题]*A．甲公司发生现金折扣时计入财务费用B．甲公司在确认应收账款时应考虑现金折扣(正确答案)C．甲公司在确认收入时不应考虑现金折扣D．甲公司实际发生的现金折扣为2万元22．下列关于企业管理费用的会计表述不正确的是（）[单选题]*A.管理费用是企业为组织和管理企业生产经营发生的费用B．企业发生的诉讼费不计入管理费用(正确答案)C．商品流通企业可以不设置“管理费用”科目，相关内容的核算计入“销售费用”科目D．企业生产车间的修理费计入管理费用23.企业发生的独立董事会费应计入（）[单选题]*A.销售费用B．管理费用(正确答案)C．利润分配D．营业外支出24.下列人员的工资薪金直接计入期间费用的是（）[单选题]*A．工程人员的工资B．提供劳务人员的工资C．生产车间管理人员的工资D．销售人员的工资(正确答案)25.下列各项中，应列入利润表“税金及附加”项目的是（）[单选题]*A.进口原材料应交的关税B．购进生产设备应交的增值税C．购入土地使用税交纳的契税D．销售自产应税化妆品应交的消费税(正确答案)26.下列各项中，企业不应确认为管理费用的是（）[单选题]*A．计提的行政管理人员住房公积金B．计提应付行政管理人员的福利费C．代垫的行政管理人员医药费(正确答案)D．计提的行政管理人员社会保险费27.企业发生超支的广告费应计入（）[单选题]*A．管理费用B．销售费用(正确答案)C．营业外支出D．所得税费用28.下列各项中应在企业“销售费用”科目核算的是（）[单选题]*A．购入原材料支付的运费B．随同商品出售单独计价的包装物成本C．预计产品质量保证金(正确答案)D．销售商品发生的现金折扣29.下列关于费用的表述不正确的是（）。[单选题]*A．费用的增加会减少企业的负债(正确答案)B．费用是企业日常活动中发生的C．费用的增加会导致企业所有者权益的减少D．费用会导致经济利益流出企业30.下列各项中应列入工业企业利润表“税金及附加”项目核算的是（）。[单选题]*A.增值税B.土地增值税C.车辆购置税D.资源税(正确答案)31.下列各项中，属于企业发生的损失的是（）。[单选题]*A.企业外币应收账款的汇兑损失B.企业存货管理不善引起的盘亏损失C.企业支付的税收滞纳金(正确答案)D.企业预计产品质量保证损失32.2019年12月20日，某企业销售商品开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为16万元，全部款项已收存银行。该商品的成本为80万元，并结转相应的跌价准备金额为5万元。不考虑其他因素，该业务使企业2019年12月营业利润增加（）万元。[单选题]*A.20B.25(正确答案)C.32D.1533.下列各项中，影响企业当期营业利润的是（）。[单选题]*A.报废房屋的净损失B.经营出租设备的折旧费(正确答案)C.向灾区捐赠商品的成本D.台风导致原材料毁损的净损失34.企业发生的下列交易或事项不会影响当期利润总额的是（）。[单选题]*A.出售存货结转的成本B.捐赠利得C.固定资产盘盈(正确答案)D.计提无形资产减值准备35.2019年3月某企业开始自行研发一项非专利技术，至2019年12月31日研发成功并达到预定可使用状态，累计研究支出为160万元，累计开发支出为500万元（其中符合资本化条件的支出为400万元）。该非专利技术使用寿命不能合理确定，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2019年度利润总额减少（）万元。[单选题]*A.100B.160C.260(正确答案)D.66036.下列各项中，应在“营业外收入”科目中核算的是（）。[单选题]*A.出租非专利技术使用费收入B.债务重组利得(正确答案)C.固定资产盘盈D.存货盘盈37．下列各项中不应计入“营业外支出”科目的是（）[单选题]*A．固定资产盘亏损失B．行政罚款损失C．现金盘亏损失(正确答案)D．债务重组损失38.甲公司2019年度营业收入5020万元，营业成本3500万元，税金及附加120万元，期间费用合计320万元，资产减值损失50万元，营业外收入100万元，营业外支出10万元（其中行政罚款2万元），适用的企业所得税税率为25%，则甲公司应当确认的所得税费用为（）万元[单选题]*A.280.5(正确答案)B.281C.257.5D.25839.M公司2019年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业所得税税率为25%，则M公司2019年度应确认的所得税费用为（）万元[单选题]*A.625B.635(正确答案)C.655D.64540.某企业本期收入1000万元，营业成本800万元，管理费用20万元，销售费用35万元，资产减值损失40万元，投资收益45万元，营业外收入15万元，营业外支出10万元，所得税费用32万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。[单选题]*A.123B.200C.150(正确答案)D.15541.甲公司2019年利润总额为100万元，适用所得税税率为25%，2018年发生亏损50万元。当年无任何纳税调整事项，该公司按10%计提法定盈余公积，则当年甲公司应计提法定盈余公积为（）万元[单选题]*A.10B.3.75(正确答案)C.2.5D.5二、多项选择题1.下列有关收入的表述中，正确的有（）*A.以前年度销售并确认收入的商品，在上年度财务会计报告批准报出后，本报告年度终了前退回的，应冲减上年度的收入与成本等。B.工业企业销售材料取得的收入应计入其他业务收入。(正确答案)C.对于劳务的开始和完成分属不同的会计期间的劳务，若资产负债表日不能对交易的结果做出可靠地估计，已经发生的劳务成本预计部分能得到补偿的，应按已经发生并预计能够得到部分补偿的劳务成本确认收入，并结转已经发生的成本。(正确答案)D.在预收款的销售方式下，企业通常在发出商品时确认收入。(正确答案)2.下列有关收入确认的表述中，正确的有（）*A.在同一会计年度内开始并完成的劳务，应按完工百分比法确认各月收入B.劳务的开始和完成分属不同的会计期间，在资产负债表日，如果提供劳务交易的结果不能可靠地计量，已发生的劳务成本预计全部不能收回时，应将已发生的成本确认为当期损益，不确认收入(正确答案)C.劳务的开始和完成分属不同的会计期间，在资产负债表日，提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，已经发生的劳务成本预计能够得到部分补偿时，应在资产负债表日按能够得到部分补偿的劳务成本确认收入(正确答案)D.劳务的开始和完成分属不同的会计期间，在提供劳务的结果能够可靠地计量的情况下，应在资产负债表日按完工百分比法确认收入(正确答案)3.在确定提供劳务交易的完工进度时，确定完工百分比的方法有（）*A.按专业测量师测量的结果确定(正确答案)B.按已经提供的劳务量占应提供劳务总量的比例确定(正确答案)C.按劳务各期耗时长短来确定D.按已经发生成本占估计总成本的比例来确定(正确答案)4.下列关于企业让渡资产使用权的会计表述正确的有（）*A.如果合同约定一次性收取使用费且不提供后续服务的，应一次性确认收入(正确答案)B.如果合同约定一次性收取使用费但提供后续服务的，应在合同规定的有效期内分期确认收入(正确答案)C.如果合同约定是分期收取手续费的，应按合同规定的收款时间和金额或规定的收费方法计算确定的金额分期确认收入(正确答案)D.如果合同约定是分期收取使用费的，应在合同履行到期时一次性确认收入5.下列关于商品销售收入确认的时间表述中，正确的有（）*A.采用支付手续费委托代销方式销售商品，在收到代销清单时确认收入(正确答案)B.采用预收款方式销售商品的，在收到全部货款时确认收入C.采用托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入(正确答案)D.采用交款提货方式销售商品，在开出发票账单收到货款时确认收入(正确答案)6.下列关于收入的表述中正确的有（）*A.劳务的开始和完成分属不同的合计期间，如果交易结果能够可靠估计，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入(正确答案)B.企业发生销售折让时，应当将销售折让的金额计入销售费用中C.企业采用支付手续费方式委托代销商品的，应当在收到代销清单时确认收入(正确答案)D.企业让渡无形资产使用权，应当将让渡该使用权收入计入利润表“营业收入”项目中(正确答案)7.下列各项中，关于企业销售商品业务的会计处理表述正确的有（）*A.预收款方式下，在收到预收款时确认收入B.交款提货方式下，在开出发票账单并收到货款时确认收入(正确答案)C.发生的销售折让确认为财务费用D.确认收入金额时不考虑预计可能发生的现金折扣(正确答案)8.以下关于收入的说法中，错误的有（）*A．企业出售原材料取得的款项扣除成本及相关税费之后，应当确认营业外收支(正确答案)B．销售单独计价的包装物实现的收入通过“营业外收入”科目核算(正确答案)C．企业在销售商品时，如果估计价款收回的可能性不大，即使确认收入的其他条件均已满足，也不可以确认收入D．企业在发出商品之后，即使没有确认收入，业务不应将其确认为企业的存货(正确答案)9.下列各项中，应计入销售费用的有（）*A．推广新产品发生的宣传费(正确答案)B．销售商品发生的运输费(正确答案)C．预计产品质量保证损失(正确答案)D．专设销售机构的办公费(正确答案)10.下列关于企业发生的各项支出表述正确的有（）*A．聘请中介机构发生的咨询费计入管理费用(正确答案)B．企业生产车间固定资产日常维修费计入管理费用(正确答案)C．企业财务部门人员工资计入销售费用D．企业销售部门固定资产折旧费计入销售费用(正确答案)11.下列各项中，工业企业应通过“其他业务成本”科目核算的有（）*A.出售低值易耗品的成本(正确答案)B.出租包装物的摊销额(正确答案)C.出租无形资产的摊销额(正确答案)D.出售不需用原材料的成本(正确答案)12.下列关于费用的表述正确的有（）*A.费用会导致资产的减少或负债的增加(正确答案)B.费用包括销售产品的成本(正确答案)C.所有者权益的减少一定伴随着费用的增加D.费用是企业日常活动中发生的(正确答案)13.下列关于税金及附加的会计表述正确的有（）*A.税金及附加是企业经营活动中负担的相关税费(正确答案)B.税金及附加与取得营业收入有关C.生产经营过程中缴纳的房产税、城镇土地使用税计入税金及附加(正确答案)D.税金及附加影响企业营业利润(正确答案)14.下列各项中应作为企业期间费用核算的有（）*A.债务重组损失B.产品质量保证损失(正确答案)C.汇兑损失(正确答案)D.公益性捐赠支出15.下列各项中应通过“销售费用”科目核算的有（）*A.商品维修费(正确答案)B.销售部门固定资产维修费(正确答案)C.支付的代销手续费(正确答案)D.发生的宣传费(正确答案)16.下列各项中应通过“管理费用”科目核算的有（）*A.筹建期间不符合资本化条件的借款利息(正确答案)B.企业发生的开办费(正确答案)C.企业支付的矿产资源补偿费D.企业支付的技术转让费(正确答案)17.下列各项中，应计入管理费用的有（）*A.企业筹建期间发生的开办费(正确答案)B.企业行政管理部门的办公费(正确答案)C.企业专设销售机构的业务费D.企业支付的年度财务报告审计费(正确答案)18.下列各项中不属于企业“财务费用”科目核算的有（）*A.满足资本化条件的利息支出(正确答案)B.筹建期间不符合资本化条件的利息支出(正确答案)C.支付银行承兑汇票的手续费D.购买商品享受的现金折扣19.下列资产的折旧费用应计入当期损益的有（）*A.生产车间固定资产折旧B.销售部门固定资产折旧(正确答案)C.研究阶段研发部门固定资产折旧(正确答案)D.管理部门固定资产折旧(正确答案)20.下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的有（）*A.销售商品的成本(正确答案)B.销售材料的成本(正确答案)C.出租非专利技术的摊销额(正确答案)D.以经营租赁方式出租设备计提的折旧额(正确答案)21.下列各项中，按规定应计入营业外支出的有（）*A.固定资产出售净收益B.非常损失(正确答案)C.固定资产盘亏净损失(正确答案)D.计提的存货跌价准备22.企业发生的下列交易或事项不会直接影响营业利润的有（）*A.诉讼费B.固定资产出租收入C.进口环节缴纳的关税(正确答案)D.固定资产盘亏(正确答案)23.下列各项中，影响当期利润表中利润总额的有（）*A.存货盘盈(正确答案)B.固定资产出租收入(正确答案)C.固定资产盘盈(正确答案)D.无形资产处置利得24.下列各项中，影响当期利润表中利润总额的有（）*A．固定资产盘盈B．所得税费用C．对外捐赠固定资产(正确答案)D．无形资产处置利得(正确答案)25.企业下列会计科目中，期末余额应结转到“本年利润”科目的有（）*A．所得税费用(正确答案)B．资产减值损失(正确答案)C．投资收益(正确答案)D．公允价值变动损益(正确答案)26.下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（）*A．当期应交所得税(正确答案)B．递延所得税收益(正确答案)C．递延所得税费用(正确答案)D．代扣代缴的个人所得税三、判断题1.销售商品相关的已发生或将发生的成本不能合理地估计，此时企业不应确认收入，若已收到价款，应将已收到的价款确认为负债。[判断题]*对(正确答案)错2.企业销售商品时如果不满足收入确认条件的，不应确认收入。企业商品已发出，需要在备查薄中进行登记以反映此项业务。[判断题]*对错(正确答案)3.企业采用预收款方式销售的，应当在收到全部货款时确认收入。[判断题]*对错(正确答案)4.如果劳务的开始和完成分属于不同会计期间，且资产负债表日提供的劳务交易结果不能可靠估计的，已发生的成本如果预计全部能够得到补偿，应按能够得到补偿劳务成本的金额确认收入，并结转已发生的劳务成本。[判断题]*对错(正确答案)5.企业在确认让渡资产使用权收入时，如果估计使用费收入金额收回的可能性不大，就不应确认收入。[判断题]*对(正确答案)错6.对于一项劳务其开始和完成在同一会计期间的，应在收到劳务款时确认收入。[判断题]*对错(正确答案)7．企业发生的商业折扣和现金折扣均属于销售产品付出的代价，在发生时计入当期销售费用中。[判断题]*对错(正确答案)8.企业发生销售退回时，如果该销售退回已发生现金折扣，应同时调整相关财务费用的金额。[判断题]*对(正确答案)错9.采用支付手续费方式的委托代销，委托方支付给受托方的代销手续费应当在发生时冲减当期代销收入。[判断题]*对错(正确答案)10.企业确实无法支付的应付账款属于企业的收入。[判断题]*对错(正确答案)11.已完成销售手续，但购买方在当月尚未提货的商品，销售方仍应当作为本企业库存商品核算。[判断题]*对错(正确答案)12.企业在确定商品销售收入时应该考虑各种可能发生的现金折扣和销售折让。[判断题]*对错(正确答案)13.企业支付的违约金会导致企业经济利益流出企业，所以应作为企业的费用核算。[判断题]*对错(正确答案)14.企业为生产产品、提供劳务等发生的可归属于产品成本、劳务成本等的费用属于营业成本。[判断题]*对(正确答案)错15.企业费用的增加会导致企业所有者权益的减少，所以所有者权益的减少一定会使费用增加。[判断题]*对错(正确答案)16.企业发生的商业折扣和现金折扣均属于企业的期间费用。[判断题]*对错(正确答案)17.随同商品出售不单独计价包装物的成本应计入“其他业务成本”科目核算。[判断题]*对错(正确答案)18.日常经营活动交纳的印花税计入税金及附加，而非日常活动交纳的印花税计入管理费用。[判断题]*对错(正确答案)19.费用包括成本费用和期间费用，成本费用计入有关核算对象的成本，而期间费用直接计入当期损益。[判断题]*对(正确答案)错20.企业销售应税消费品交纳的消费税通过“税金及附加”科目核算。[判断题]*对(正确答案)错21.企业发生的借款利息费用均计入财务费用。[判断题]*对错(正确答案)22.制造费用和管理费用都是本期发生的费用，因此，均应计入当期损益。[判断题]*对错(正确答案)23．费用是企业日常活动中所产生的经济利益的总流出。[判断题]*对错(正确答案)24.账结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计数额，不结转到“本年利润”科目。[判断题]*对错(正确答案)25.企业需在每月月末将本年利润的余额结转至利润分配。[判断题]*对错(正确答案)26.企业根据企业会计准则规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应当从当期利润总额中扣除的所得税费用。[判断题]*对(正确答案)错27.营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。[判断题]*对(正确答案)错28.企业的利得或损失是非日常活动中形成的。[判断题]*对(正确答案)错29.月份终了时“本年利润”科目无余额。[判断题]*对错(正确答案)30.“本年利润”科目借方余额代表企业亏损，贷方余额代表企业盈利。[判断题]*对(正确答案)错31.期间费用是指直接计入当期损益的各项费用，它与一定的会计期间相联系，而与生产哪一种产品无关。[判断题]*对(正确答案)错四、不定项选择题[单选题]*（一）(正确答案)甲公司为工业企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2019年12月发生如下经济业务:(1)讲外购的一批原材料对外销售，取得销售价款35万元，增值税税额为5.6万元，该批原材料的成本22万元。以上款项已存入银行。(2)将自产产品一批用于建设某生产线工程，该批产品成本为160万元，市场销售价为200万元(3)将闲置设备与乙公司签订2020至2022年经营租赁协议，根据协议固定年租金500万元（含税，税率16%），当日已收取下年度租金。(4)销售一批产品给丙公司，该批产品标价200万元，由于已经陈旧过时，甲公司给予丙公司30%的商业折扣。同时，在合同中约定现金折扣2/10,1/20，N/30,。（计算现金折扣时不考虑增值税）。(5)将自行研发的一项专利权出租给丁公司使用，月租金10万元（不含税，税率6%），当日已收到本月租金。已知该专利权年摊销额12万元。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位以万元表示）。1.根据上述资料，下列说法正确的是（）。*A.销售材料应作为甲公司“营业外收入”核算B.将自产产品用于工程建造应确认收入C.将设备出租当年无需确认收入(正确答案)D.出租专利权应当在当年确认收入(正确答案)2.根据资料（2），下列会计处理正确的是（）。[单选题]*A.借:在建工程160(正确答案)贷:库存商品160B.借:在建工程192贷:库存商品160应交税费-应交增值税（销项税额）32C.借:在建工程232贷:主营业务收入200应交税费-应交增值税（销项税额）32D.借:主营业务成本160贷:库存商品1603.根据资料（4），下列说法正确的是（）。*A.甲公司应按200万元确认收入，按60万元确认销售费用B.甲公司应按扣除商业折扣后的金额确认收入(正确答案)C.甲公司应按扣除现金折扣后的金额确认收入D.甲公司实际发生现金折扣时计入财务费用(正确答案)4.根据资料（5），下列会计处理正确的是（）。[单选题]*A.借:银行存款10.6贷:预收账款10.6B.借:银行存款10.6贷:主营业务收入10应交税费-应交增值税（销项税额）0.6C.借:银行存款10.6(正确答案)贷:其他业务收入10应交税费-应交增值税（销项税额）0.6D.借:其他业务成本12贷:累计折旧125.根据上述资料，甲公司2019年12月应确认的收入为（）万元[单选题]*A.245B.685C.185(正确答案)D.385（二）甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月3日与乙公司签订一项工程安装合同（安装劳务为其主营业务），工期为8个月。合同约定总安装费为1000万元（不含税，税率为10%）。根据合同约定乙公司需分三次支付甲公司安装费，第一次为签订合同时，预付合同总金额（不含税）的20%，第二次为2019年12月31日，预付合同总金额（不含税）的60%，第三次为安装结束验收合格时，支付剩余安装费（含全部增值税）。截止2019年12月31日，发生的安装成本为210万元，预计还需发生安装成本390万元。甲公司提供的劳务交易结果能够可靠估计，采用完工百分比法确认收入，按已发生成本占估计总成本的比例确认完工进度。假定收取预收款时增值税纳税义务尚未发生，也无需预缴增值税。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）1.甲公司与乙公司签订安装合同时预收20%安装费应当编制的会计分录（）[单选题]*A.借:银行存款200贷:主营业务收入200B.借:银行存款200贷:其他业务收入200C．借:银行存款200(正确答案)贷:预收账款200D．借:银行存款200贷:其他应付款2002.甲公司截止2019年12月31日应编制的会计分录为（）*A．借:银行存款600(正确答案)贷:预收账款600B．借:预收账款385(正确答案)贷:主营业务收入350应交税费-应交增值税（销项税额）35C．借:主营业务成本210(正确答案)贷:劳务成本210D.借:银行存款385贷:主营业务收入350应交税费-应交增值税（销项税额）353.下列关于提供劳务收入的表述中，正确的是（）*A.如果提供的劳务交易未跨年，提供劳务的交易结果如果能够可靠估计，应当采用完工百分比法确认收入B.甲公司该项安装劳务在2019年12月31日的完工进度为35%(正确答案)C.甲公司随着劳务的不断提供或外部情况的不断变化，需要随时对将要发生的成本进行修订(正确答案)D.如果2019年12月31日乙公司为按合同约定支付工程款，有证据表明剩余款项难以收回且提供劳务交易结果不能可靠估计，则甲公司不应确认收入（三）甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务，已知适用的销售货物和有形动产租赁增值税税率为16%，交通费运输业劳务增值税税率为10%，提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本，无特殊说明所售商品及提供运输劳务均为不含税金额。2019年4月发生业务如下:（1）1日，将作为固定资产核算的自用轻型货车对外出租给Q公司，约定的年租金为139.2万元（含税），与租赁期开始日一次性收取，租期为3年（2019年4月1日至2022年3月31日）（2）5日，将A产品销售给M公司，增值税专用发票注明的价款为530万元，增值税税额为84.4万元，A产品的成本为400万元。M公司尚未付款，甲公司在销售合同中约定的现金折扣条件为2/10,1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税），M公司于2019年4月12日支付了现金折扣后的款项（3）18日，为乙公司提供运输劳务，合同约定劳务总收入为20万元，该运输劳务发生的劳务成本为12万元（其中10万元为职工薪酬，2万元为货车的折旧费）。甲公司于20日完成此项运输劳务，并向乙公司开具了增值税专用发票。运输完成时乙公司尚未支付此笔运费。（4）22日，收到E公司来函，要求对当年1月销售的A产品在价格上给予10%的销售折让（销售时尚未确认收入），经核查，销售的A产品在质量上存在问题，随即甲公司同意E公司的要求当日甲公司收到E公司寄来的税务机关开具的折让证明单，并且向E公司开具了红字增值税专用发票。注明折让金额为10万元，增值税税额为1.6万元。（5）30日，甲公司将其一项非专利技术的使用权出租给P公司，租期为1年。合同约定一次性收取使用费为100万元（不含税），且不提供后续服务。其他资料:提供租赁服务收取租金时增值税纳税义务发生。要求:根据以上资料，不考虑其他因素，分析回答下类问题。（答案中金额单位用万元表示）1.根据资料（1），下列说法中正确的是（）*A.甲公司应当将固定资产转入固定资产清理B.甲公司取得租金收入应属于企业“其他业务收入”科目核算的范围(正确答案)C.甲公司应确认应交税费——应交增值税（销项税额）57.6万元(正确答案)D.甲公司当月应当确认的其他业务收入为10万元(正确答案)2.根据材料（2），甲公司应当编制的会计分录中正确的是（）*A.借:应收账款614.8(正确答案)贷:主营业务收入530应交税费——应交增值税（销项税额）84.8B.借:主营业务成本400(正确答案)贷:库存商品400C.借:银行存款604.2(正确答案)财务费用10.6贷:应收账款614.8D.借:银行存款604.2销售费用10.6贷:应收账款614.83.根据资料（3），甲公司应当编制的会计分录中正确的是（）*A.借:应收账款22(正确答案)贷:主营业务收入20应交税费——应交增值税（销项税额）2B借:主营业务成本12(正确答案)贷:应付职工薪酬10累计折旧2C.借:劳务成本12贷:应付职工薪酬10累计折旧2D.借:主营业务收入12贷:劳务成本124.根据资料（4），下列说法中正确的是（）[单选题]*A.甲公司应当冲减当月主营业务收入10万元B.甲公司应当冲减对应的主营业务成本C.甲公司应当按折让后的金额确认收入(正确答案)D.甲公司应当进行追溯调整，调整1月的收入及成本等5.根据资料（5），下列说法中正确的

是（）。*A.甲公司将非专利技术的使用权对外出租取得的收入应当记入“营业外收入”科目中B.甲公司应当一次性确认收入100万元(正确答案)C.甲公司应当按租赁期分期确认收人D.甲公司此项业务属于“营业收入”的范畴(正确答案)(四)甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%。2019年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示:金额:万元会计科目名称发生额合计主营业务收入2500主营业务成本1800税金及附加50管理费用150销售费用15财务费用20资产减值损失60营业外收入10营业外支出62019年12月发生如下经济业务:(1)收到捐赠款28万元。(2)销售一批商品，该商品标价为520万元，给予对方商业折扣20万元，甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为350万元。款项已收到。(3)因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。(4)上年度销售商品因质量出现严重问题，本月被退回（不属于资产负债表日后期间）。该退货符合合同要求，甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为16万元。该批商品成本为65万元，当日已验收入库，退货款已用银行转账方式支付。(5)与丙公司发生债务重组收益25万元。(6)期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。(7)月末计提坏账准备120万元，计提存货跌价准备80万元。(8)计算全年递延所得税资产发生额为65万元，递延所得税负债发生额为25万元。其他资料:根据税法规定，企业计提的各项减值准备不得税前扣除，交易性金融资产公允价值变动损益不征收企业所得税