一级理财规划师基础知识考试讲义

第页共页最新一级理财规划师根底知识考试讲义最新一级理财规划师根底知识考试讲义每股净资产每股净资产是期末净资产与总股本的比值，也称为每股账面价值或每股权益。计算公式为：每股净资产=年末股东权益/总股本投资者还应特别注意另一个重要的指标——调整后的每股净资产，调整后的每股净资产=(年末股东权益一三年以上的应收账款一待摊费用一待处理(流动、固定)资产净损失一创办费一长期待摊费用)/年末股本总数一般来说，调整后的每股净资产稍低于每股净资产，但假如调整后的每股净资产远远低于每股净资产的话，说明该公司的资产质量差，潜亏宏大，随时可能发生较大的账面亏损，投资者应警觉。掌握本量利分析^p方法本量利分析^p，即数量、本钱、利润分析^p，也称为损益平衡分析^p，是企业经营管理中用于预测目的利润，确定目的本钱，规划消费经营的一种现代技术方法。企业经营的目的在于获得最大的资本增值。本量利分析^p的主要作用就在于通过损益平衡计算找出并确定一个损益平衡点或保本点，以及进一步打破此点后增加销售数量，控制本钱，进步利润的可能性。本量利分析^p还有助于发现和确定企业增加利润的潜在才能，以及各有关因素变动对本钱、利润的影响程度。损益平衡分析^p的前提，要求先将产品销售本钱划分为固定本钱和变动本钱两局部。然后根据产品销售价格，计算出产品销售量到达何种程度时，产品销售收入正好等于产品销售本钱。这就是损益平衡点，或保本点。损益平衡点的计算方法：销售量、本钱与利润的关系如下：利润=销售收入一固定本钱总额一变动本钱总额r：px—a—hx式中：r一利润;P单价;r销量：a——固定本钱总额：b单位变动本钱。r为0时，那么损益平衡点或保本销售量为：x=a/(p—b)掌握个人财务与企业财务的区别通常.个人及家庭财务没有大多数企业财务那么复杂，而且它们之间存在的区别是很明显的。详细区别主要表如今以下几个方面：(1)制作个人及家庭财务报表的1E要目的是家庭财务管理，这些信息大局部情况下都不需要对外公开。假如需要对外公开，一般主要有两种情况：一是个人及家庭的个人财务规划师或理财师、保险参谋、税务参谋、律师等为了帮助个人及家庭进展个人财务、个人风险管理和保险规划、个人税务筹划或遗产、事业继承规划，往往需要用到这些资料和数据。二是一些贷款人为了对个人及家庭的资产和偿付才能进展评估从而据此做出贷款或者授信决策，需要对个人及家庭资产负债表和损益表中的一些他们所关注的内容，比方总债务程度、房产和汽车价值、其他金融资产或生息资产的价值，进展理解，但他们一般不会使用全部个人及家庭资产负债表和损益表的内容。(2)由于个人及家庭的财务报表不需要定期对外报告，所以一般不用受到严格的会计准那么或国家会计、财务制度的约束对于个人及家庭的财务报表，没有任何广泛承受的会计准那么的要求。个人及家庭完全可以根据自己的需要来编制。(3)个人及家庭的财务报表没有计提减值准备的严格要求在企业的会计和财务管理中，为了审慎地计量企业的资产，会计的慎重原那么要求对各种资产工程计提减值准备，比方对应收账款和其他应收款要计提坏账准备，对短期股票投资和短期债券投资要计提短期投资跌价准备，对库存商品原材料要计提存货跌价准备.对长期股权投资、长期债权投资要计提长期投资减值准备、对企业拥有的房屋、建筑物、机器设备要计提固定资产减值准备，对企业拥有的专利权、商标权要计提无形资产减值准备;另外对于在建工程和委托贷款也都要计提减值准备。这些减值或跌价准备作为对相应资产工程的备抵科目，必须列在资产负债表中，作为相应资产的减项。而对于个人及家庭的财务报表就没有这么严格的要求。一方面，以上列举的很多会计科目都不是个人及家庭资产负债表的内容。即使对于那些个人及家庭资产负债表中的主要资产工程，比方住宅、汽车、股票投资或债券投资，减值准备也是可列可不列的。完全视个人及家庭的需要和编制会计报表时的经济环境而定。一般而言，只有宏观经济非常萧条.金融市场交易特别清淡的时候，慎重起见，才需根据房产(包括自用住宅和商用、投资住宅)或金融资产或生息资产可能贬值的情况，对这些工程计提减值准备，列入个人及家庭资产负债表作为减项。(4)个人及家庭财务报表并不严格要求对固定资产计提折旧企业会计严格要求对固定资产计提折旧，国家根据企业的不同类型规定其计提折旧的政策。对于个人及家庭会计报表而言，尽管家庭的自用住宅、商用(投资)住宅和汽车也有折旧的问题，尤其是家用汽车，3～5年就可能折旧光。但是很多时候，也不一定把折旧列入个人及家庭资产负债表。(5)企业资产负债表与损益表中所必需的对应关系在个人及家庭财务报表中就显得不是那么重要这种对应关系意味着损益表中的每一项都是与资产负债表相对应，例如，假如企业的一项资产价值增加，其增加的.价值将最终进入利润及利润分配表中，同时资产负债表中的所有者权益和资产也会增加。但是假如个人及家庭的自用住宅价值增加，一般就只需要在其资产负债表中直接记入已经增加的价值额，而不会把它列为收入而记人净资产。因为个人及家庭还会在这里住很长时间，不会立即转手卖掉，增加的价值不会形成当期收益，而会被个人及家庭渐渐消费掉。当然，假如是自用住宅之外的投资性房产(比方用于商用或出租)价值增值，是例外。(6)在个人及家庭的财务管理中，倾向于处理现金而不是将来会有的收入个人及家庭的财务会计中几乎不进展收入或费用的资本化。比方个人投资于某学历或职业培训会由于增加了的人力资本价值从而增加其将来收入。企业可以将这项支出资本化从而递延到将来分期摊销，而个人及家庭的财务管理一般就只把它视为一项生活支….而不是投资性支出。本章的难点包括：1.会计要素的分类对各种会计要素的概念和特征要有明晰的理解。详细内容参考本章重点局部相关内容。2.财务报表的关系理解并掌握财务报表之间的对应关系。3.财务指标的分析^p掌握不同指标的分类和运用，掌握不同的财务分析^p方法。