企业内部财务管理制度细则范文

企业内部财务管理制度细则范文企业内部财务管理制度细则篇1一、现金的日常管理(一)出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与核对工作、现金账和银行存款日记账的登记工作。(二)当天发生的现金收支，必须及时入账，不得无故拖延。(三)库存现金实行限额管理。即按3天的日常开支核定，初定为20000元。日现金结存数不得超过核定限额，超过部分应及时送存银行，以保证现金安全;也不得低于限额，不足部分应及时补足。(四)库存现金应做到日清月结，由财务主管人员进行定期或不定期检查并记录，做到账实相符。(五)出纳人员对银行存款余额应做到心中有数，不得签发空头支票或签发与预留印鉴不符的支票。(六)银行存款要及时对账，尽量做到账账相符;月底按时与银行对账，打印对账单。二、现金的收入管理(一)各种收入都应由出纳集中办理，其他任何部门和个人，均不得出具收款凭证。(二)收款开具，一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联交会计入账。(三)凡属于公司的所有现金收入，都要入账。(四)收到现金或支票应及时交存银行。(五)收到货款，约定时间给销售内勤和财务相关人员，及时记录往来明细账。三、现金支出管理(一)支付款项按公司财务制度执行，分现金支付和银行转账两种方式，银行转账分对公和对私两种方式，要求无论对私或者对公，必须要有最后一手领导签字，可过后补签字。(二)付款应从库存现金中支付或从开户银行提取，原则上不得从当天的现金收入中直接支付，即坐支。(三)支票签发应有出纳员、会计负责人、公司领导三人签章，不得签发空白支票;支票签发后，除登记银行帐外，还要登记支票领用簿，以便查询。(四)出纳人员应根据手续齐全、审核无误的原始凭证支付款项;如无正当理由不得无故拒付、延付;款项支付后，应在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转账付讫”，并打印“回单”通知相关部门，以免重复付款。四、现金盘点制度(一)盘点前，应由出纳将现金集中起来存入柜。(二)盘点金额与现金日记账金额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或适当调整。(三)若有冲抵现金的借条、未做报销的原始单据，应在约定时间内及时冲帐、报账。五、检查与监督(一)每天下班之前，主管人员负责监督清点现金余额工作，包括带走现金数量，并做好记录。(二)主管人员定期安排监督检查账实是否相符，每周一次，并做好记录。(三)主管人员定期检查对公或者对私汇款凭据，并且做好记录，检查时存款回单与短信提醒结合起来，做到零漏洞，保证现金真实入账。六、奖罚规定(一)盘点工作按期执行，如未执行或执行不好，第一次警告，第二次罚款10-50元。如月度执行较好，给予1-5级奖励。(二)如发现现金丢失或者漏记，根据情节严重情况，罚款10-5000元。如季度执行较好，给予3-5级奖励。企业内部财务管理制度细则篇2__年财务中心将在继续严格执行原各项财务制度的基础上，针对不同的经营机制制定和完善相应的财务制度，规范财务行为，加强财务核算和财务监督，在完成集团公司日常各项财务核算工作时，进一步加强财务管理，严格审核报销凭证，坚决执行审批程序，有效控制各项费用开支，为领导及时提供有关财务信息。具体工作有以下几个方面：(一)首先在年初完成上年决算和审计工作，做好年度帐务结转工作。根据集团公司总体经营目标和任务做好当年财务预算，合理安排，实行科学预算，有效控制各项费用的不合理开支。为一年的工作打好基础。(二)由于门票收入由景区调入集团，要同税务机关积极协调，做好帐务及企业所得税调整工作。由于已结束，在年末对全年已发生的业务进行调整难度非常大，有大量的业务需要从年初开始调整，我们决定先自行查账调整，待中介进入后，邀请国税、地税相关人员共同参与，一次完成此工作，以求调整后的帐目能满足审计、税务各方面的要求，经得起以后各相关部门的检查。(三)在4-5月主要任务是作好的企业所得税汇算清缴工作，深入研究税收政策，加强税收法规的研究和学习，加强与税务部门的联系和协调，避免因政策法规理解不透给公司造成损失。(四)在五月末完成新门票的印制工作，保证门票调价后的正常销售。此事已同安图邮政局一起与省地税相关部门进行了协调，省地税已承诺能够保证门票的印制和使用。(五)在日常工作中要加强对各级库存票据、现金的核查清点，增加清查的.次数和力度，以及时发现问题、堵塞漏洞、避免损失。在门票、发票的交接领用及销售环节，从严从细，完备交接领用手续，认真填制交接记录和门禁系统信息，杜绝漏洞，明晰各岗位责任。每天的销售票款等各项收入，要确保及时足额存入指定帐户，以保证资金安全。(六)在年底之前要提前做好财务决算的准备工作，及时清理应收款项，盘点各项资产。提前同各部门协调，能在当年处理的费用一定要当年处理，在以免年终决算后影响当年的绩效考核和来年考核指标的确定。(七)在年终决算后，协助集团领导和相关部门做好各子公司的经营业绩指标考核工作。(八)加强资金管理，统一调配，根据集团总部及各公司的工作计划安排和财务预算，科学合理地调控使用好各项资金，充分发挥资金利用效率，保证集团各项工作的顺利进行。(九)在会计人员管理方面，结合本集团公司财务工作的实际，以更好的做好财务工作为目标，进一步明确各会计人员的岗位职责，真正发挥核算、监督、管理的职能。加强会计人员的业务培训,注重工作效率，提高会计人员的整体核算水平，引导财务人员加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理利用相关优惠政策为集团增加效益。(十)在原有财务制度的基础上，根据集团公司财务核算的新要求，进一步健全和完善财务管理制度，严格财务人员核算管理，制定完善的内部财务规章制度，使财务工作有一个更加规范、完善的制度环境。加强对票务、现金的监管力度，堵住漏洞，保证资金安全，定期对各子公司各项财务工作进行自检，尽量减少财务工作的错误和漏洞，发现问题及时处理。总之，财务中心将严格遵守财经法律、法规和国家统一会计制度，遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨工作作风，严守工作纪律，坚持原则，秉公办事，当好家理好财，努力提高工作效率和工作质量。全面、细致、及时地为领导及相关部门提供翔实信息，为领导决策提供可靠依据，为集团公司发展做出应有的贡献。企业内部财务管理制度细则篇3为适应社会主义市场经济发展的需要，规范冶金渣公司工会预（决）算会计核算行为，保证会计信息质量，根据《包钢西北创业公司工会财务管理制度（试行）》制定本制度。第一条工会财务管理工作是在工会主席的直接领导下，依据国家法律、法规和相关财务规章制度，坚持依法理财、民主管理、勤俭节约、手续齐全原则，组织工会财务活动，处理工会经济关系的一项工会经济管理工作，从而确保工会经费运作合理、合法、安全、有效，保障工会各项工作的正常开展。第二条工会财务管理的主要任务是依法多渠道筹集工会活动经费，合理编制工会预算，对预算执行过程进行控制和管理，合理配置资源，保证工会活动经费的合法性、合理性和有效性。第三条工会财务收付严格执行“统一领导、民主管理”体制、工会主席“一枝笔”审批制度，做到票证齐全，手续完备,要定期公布账目,接受会员监督和经审会审查。第四条工会会计核算以收付实现制为基础，权责发生制为补充。第五条工会财务人员须具备会计人员上岗证，有财务工作经验。工会会计、出纳必须要分设，钱、财、物要分管。1、工会会计主要职责是负责本级工会的会计核算、会计监督、财产管理工作和预、决（草案）编报，并对其负责；专业业务接受主管领导及上级工会财务部门的双重指导。2、工会出纳人员主要职责是依法具体办理本级工会银行存款、货币资金的收付业务，并负责资产管理、产权登记工作。3、会计人员调动工作时，必须办理交接手续。移交人员应将自己经管的一切凭证、账簿、表册、文件、印章、会计软件及密码、现金、支票等所有会计资料编制移交清册，会同领导指定的监交人当面向接管人逐项点清，不得封包移交。财会人员没有办清交接手续的，不得调动或者离职。第六条工会经费使用和报销制度1、按照“经费独立管理”原则，各单位工会要独立开设银行账户，实行各单位基层工会独立核算。2、收好、管好、用好各项经费。严格财经纪律，坚持勤俭节约、量入为出的原则，提高经费的使用效益，收支项目做到日清月结，账实相符，不截留、挪用工会经费，确保专款专用，做到“用得合理，群众满意”。3、依据《工会法》规定，建立工会组织的各单位应按全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费，如行政部门无正当理由拖延或拒不缴工会经费的，基层工会或上级工会可以向当地人民法院申请支付令。4．使用工会经费者，必须事先经工会主席同意。在报销时，必须要有正式单据，在单据背面要有经办人和工会主席签字并注明报销事由及经办日期方可报销。第七条工会会费管理制度。1、工会会员会费按本人工资收入的0、5%交纳。工资收入按基本工资计缴，奖金、各种津贴、贴补等不计在内，各分工会、工会小组应严格按照上述标准向会员收取会费，不得自行规定数额。2、工会会费由工会小组负责收取，并按季上交各单位工会。3、工会会费收取应及时列出清单并入账，会费使用情况应按季公布，并向本级工会委员会或代表大会做出报告，接受审议。第八条规范工会会计操作。1、工会账户会计实务按《全总工会会计核算办法》（下文简称《办法》）执行，其会计要素为资产、负债、净资产、收入、支出五大类，平衡公式为“资产+支出=负债+净资产+收入”，具体会计科目的使用要求分别按《办法》规定的操作标准执行，实际操作要符合上级工会财务部门要求和本公司工会业务实际需要。如支出属上级工会或行政部门拨付的困难补助、专项活动拨款范畴的，收款时记入“代管资金”，付款时减少该科目余额；除此之外的支出则使用“工会业务费”、“职工活动费”或“其他支出”等科目。2、记账凭证要求合理、合法，真实反映经济业务，凭证内容要素要齐备完整，按照会计制度规定正确使用会计科目。除结账和更正错误的.记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账必须附有原始凭证。更正错误的记账凭证需附更正说明。3、按照国家统一会计制度和财政部、全国总工会的有关规定，各单位必须设置会计制度所规定的一级科目总账，按照二级科目及子目设置明细账，另外须单独设置银行存款和现金收付的日记账，也可以根据财务管理需要设置其他辅助性账簿。4、工会账户会计需要编制的会计报表有资产负债表、经费收入支出表、其它相关的增减情况表及上级工会要求的补充资料报表等。会计报表编制后，须及时向上级工会报送，提供真实可靠的财务信息资料。对外报送的财务会计报告（即经费收支决算）必须经过工会经费审查委员会审查、由经费审查委员会主任签名或盖章，最后由本级工会主席审定，方可上报、归档；工会主席对其真实性、完整性负责。5、会计凭证及账册报表等会计档案，一律按财政部、国家档案局规定的期限保存。保管期满需销毁处理时，应编制会计档案销毁清册。第九条加强财产管理，定期进行财产清查，保证工会资产的安全完整。1、管理制度。使用年限在一年以上，一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产；或者单位价值虽不足规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，均按固定资产管理。必须登记固定资产总账及明细账，并由专人使用和保管。工会财产每年清点一次，按账簿记载核对实物；对价值有增减变动和盘盈、盘亏及调入、调出的固定资产，应及时进行账务处理，实施动态管理，做到账实相符、账账相符。2、出借制度。凡工会因集体活动需要，须借出资产的，必须出具借据，并注明归还日期，经工会主席签批同意后借出，管理员保管借据，按日期催还，出借时间一般不超过十天。3、赔偿制度。财产损坏、遗失照价赔偿，遗失按原物新旧程度折价赔偿，损坏按修理价赔偿。4、报废制度。财产年久废旧，由管理人员向工会委员会提出报废建议，经工会经费审查委员会组织工会有关人员审查后，作报废处理，调整固定资金财产明细账，并报上级工会备案。第十条做好年度工会财务收支预决算，接受本级经费审查委员会的审查监督及基层工会和职工群众的广泛监督，向本级工会委员会或代表大会定期报告财务工作。第十一条工会财务管理应自觉遵守财务纪律，保障好工会经费的正常使用，管理好财务档案，自觉接受同级工会经审会的审查与监督。第十二条本制度从发文之日起执行。企业内部财务管理制度细则篇4为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度：一、加强原始凭证管理，根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。如：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。二、收款和付款记帐凭证由出纳人员签名或盖章。三、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。四、编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。五、会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。六、建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。七、根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。八、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。公司主管对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。九、加强对银行帐户及其他帐户的_工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。十、对应收帐款，每月末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。十一、营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。十二、公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。十三、加强对费用的.总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。十四、企业对存放的各项产品必须进行定期或不定期的清查盘点。发现财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废等要及时进行处理，确保财产物资账实相符和资金完整。企业内部财务管理制度细则篇5第一章总则第一条为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务资料，结合公司业务特点和管理要求，特制定本规定。第二条本规定依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》、《政府财务管理规定》等有关财务法规、制度制定。第三条本规定目标:1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现。2、堵塞漏洞、消除隐患，保护单位资金和财产的安全、完整。3、规范单位会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整。4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。第二章货币资金管理第四条本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。第五条建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。第六条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不合法的业务，财务人员有权拒绝办理。第七条单位取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账。第三章现金管理第八条财务应当加强库存现金限额的管理，核定的库存限额不得超过1000元，超过库存限额的现金应及时交存银行。第九条必须在《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的使用范围包括:职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。第十条应当加强现金的管理，明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。第十一条现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，不得坐支现金。第十二条应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。出纳人员要认真记载现金日记账，并与会计核对总分类账，保证账账、账款相符，不得白条抵库和挪用现金。第四章银行存款管理第十三条单位应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。第十四条单位除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，单位一切收付款项，除规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。第十五条出纳人员应当及时核对银行账户，确保单位存款账面余额与银行对账单相符，并于每月底记完账后编制当月“银行存款余额调节表”及“出纳报告单”，一并装订在当月会计凭证中。对核对过程中发生的未达账项，应查明原因。第五章固定资产管理第十六条单位需要配置的固定资产应由需要部室编制计划，做出预算，呈报领导审核、批准。第十七条购置一般设备和专用设备数额较小的，由办公室按照部门填制的经领导审批的《购置物品申请单》，统一负责采购。数额较大，应由三人以上采购小组或向社会公开招标，签订合同，择优购置，增加透明度，建立有效的制约监督机制。第十九条会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续，必须做到账账、账实相符。第二十条各部室对领取或使用的固定资产或财产应以部室为单位造册登记，要妥善保管使用，指定专人负责管理。发生丢失要查明原因。第二十一条各部室需要维修、更换的固定资产，应由各部室负责人确认后，报领导审核同意后，再进行维修、更换。对确实不能使用和修复的固定资产，由各部室负责人及时提出意见，经领导审批后，按有关规定执行。第二十二条坚持每年对公司财产全面清查一次，并将清查结果及时报告领导。如发现财产丢失、损坏，要查明原因，根据情节轻重，分别给予必要的处罚。对在清查中盘盈盘亏的财产，查明原因后，报有关部门批准，按有关规定进行账务处理。第六章低值易耗品管理第二十三条低值易耗品的购入1、购入低值易耗品统一由办公室负责办理。购入本着节约、实用、分批的原则，防止浪费和积压。2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出计划，须填写《购置物品申请单》，由部门经理和主管副总经理签字审核后，报总经理审批，由办公室统一负责采购。3、一次性购入金额、数量较大的物品，要签订购入合同，合同的'签订要通过总经理会议研究决定。第二十四条低值易耗品的领用和管理1、办公室购入低值易耗品后应办理入库手续。保管人员根据发票清点实物，填写“实物入库单”一式两份，一份自留登记入账，一份随发票报销交财务。2、部门领用耗品时，应填写出库单，经批准后，保管根据出库单交付实物。3、保管人员应建立实物明细账，并根据实物入库单、出库单登记账薄。企业内部财务管理制度细则篇6第一章总则第一条为了加强江西省水利投资房地产开发有限公司（以下简称水投房地产公司）财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关法规、政策、制度，在水投生态集团财务制度指导下，结合水投房地产的实际情况，特制定本制度。第二条本办法适用于水投房地产公司及其所属项目部。第三条水投房地产公司及其所属项目部应加强内部财务管理，建立和完善管理制度，努力降低成本费用，及时、准确、真实地核算生产经营成果，确保公司财产的安全完整，提高资源的使用效率。第四条水投房地产公司的财务部门和财务人员必须接受水投生态集团公司总部的财务管理和监督，发生的经济业务，应按《中华人民共和国会计法》的要求，建立必备的会计账册，建立必备的会计账册，合理、准确地进行会计核算，如实编制会计报表，同时加强资金管理，注意控制和防范财务风险。第二章财务机构及人员管理第五条水投房地产公司必须设立独立会计机构，制定管理制度，配备合格会计人员，及时、准确、真实地核算公司的各项经济业务，并实行有效会计核算和会计监督。第六条水投房地产公司财务部是水投房地产公司财务会计职能部门，主要职责为：1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。3、负责组织指导所属项目部编制财务计划和预算，汇总编制水投房地产公司财务计划和财务预算。4、负责监控预算的执行情况，监督和考核所属项目部预算执行，并定期形成分析报告。5、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资金。6、总经理作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。第七条水投房地产公司必须设置独立的财务机构，非独立核算所属项目部财务应贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行水投房地产公司的有关规定，接受水投生态集团公司的财务监督。第八条水投房地产公司的财务部门必须建立和完善公司内部相关管理制度。出纳员、记帐人员、会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应分工明确，做到相互分离、相互监督、相互制约。重大投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行，以及互相监督制约的程序要合理、明确和完善。第九条水投房地产公司的财会人员要有国家规定的“会计从业资格证书”，符合所在单位对学历和专业技术职称的任职要求。第十条财会人员在工作中贯彻“工作有效率，核算要精准，管理上水平”的指导思想。财会人员应当熟悉所在单位的经营情况，真实、客观地反映本单位经济业务事项，提出合理化建议，做好领导参谋。第十一条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向领导报告。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。第三章财务预算管理第十三条财务预算是一个综合性的财务计划，通过对各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。第十四条水投房地产公司财物实行预算管理，所属项目部的财务预算应围绕水投房地产公司年度经营预算开展。第十五条编制公司财务预算，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。第十六条水投房地产公司必须建立财务预算报告制度，并按季度上报江西省水投生态资源开发集团有限公司审核批准。第四章资金管理第十七条水投房地产公司对及所属项目部的资金实行集中管理，统一调度。第十八条水投房地产公司财务部为资金集中管理的执行机构，负责办理公司及所属项目部资金管理工作，对所属项目部的资金管理进行监督，确保资金安全。所属项目部财务部门作为资金集中管理的配合执行机构，在水投房地产公司财务部的指导下，具体负责办理本公司的资金结算和资金管理工作。第十九条配合江西省水投生态资源开发集团有限公司建立统一的跨银行的资金集中结算平台，与银行网银系统对接。第二十条水投房地产公司编制资金使用计划报江西省水投生态资源开发集团有限公司审批生效。第二十一条按照国家关于基本建设资金管理有关办法，水投房地产公司及所属项目部门的资金实行专户管理、专门核算。第二十二条水投房地产公司开设银行账户须经江西省水投生态资源开发集团有限公司批准，不得私自开设账户；原已开设的银行账户报江西省水投生态资源开发集团有限公司，纳入银行网银系统进行集中统一管理。第二十三条支票由出纳员保管。出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。第二十四条公司可以在下列范围内使用现金：1。职员工资、津贴、奖金；2个人劳务报酬；3预支出差人员的差旅费；结算起点以下的零星支出，结算起点定为20__元；5总经理批准的其他开支。除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应采取转帐结算方式。财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。公司职员因工作需要借用现金，需填写《现金借款单》，办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限（一年）即转应收款，在当月工资中扣还。第二十五条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支情况。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。第二十六条监督检查：1、水投房地产公司为资金的控制监督部门，对资金收入、支出的合理性、合法性进行控制、监督，严禁资金体外循环、坐收坐支和公款私存等现象。2、水投房地产公司及所属项目部要定期或不定期对资金业务进行自查，发现问题及时纠正。第五章固定资产管理第二十七条固定资产是指使用期限在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营设备的物品，单位价值在20__元以上、使用期限超过两年的，也应作为固定资产。第二十八条固定资产由水投房地产公司及所属项目部的职能管理部门进行实物管理，财务部门负责对固定资产进行核算。第二十九条水投房地产公司及所属项目部固定资产应设立台帐和固定资产卡片，做到一物一卡，对固定资产进行定期或不定期清查（至少半年清查一次），确保固定资产安全完整。第三十条水投房地产公司原则上按照江西省水投生态资源开发集团有限公司采用统一方法核算固定资产折旧。固定资产折旧采用平均年限法，残值率为5％。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。各类固定资产的折旧年限如下：（一）房屋、建筑物，为25—30年；（二）船舶、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）船舶以外的运输工具，为5—8年；（五）电子及其他设备，为5年。第三十一条水投房地产公司及所属项目部财务部门负责固定资产的价值管理，根据固定资产实物的增减（购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时按有关规定进行账务处理。第三十二条固定资产应进行日常维护、保养以及修理，水投房地产公司及所属项目部对固定资产的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。因保管不善造成损失和毁坏的，应及时查明原因，追究当事人责任。第六章费用管理第三十四条费用是指企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。一定会计期间会计主体经济利益的减少是损益表要素之一。第三十五条水投房地产公司及所属项目部费用主要包括以下内容：1、利息支出。指公司以负债形式为经营活动筹集的各类资金，按国家规定利率提取的应付利息。2、固定资产折旧。指公司按国家规定计提的固定资产折旧。3、业务招待费。指公司为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费按《企业所得税法》规定抵扣范围内掌握使用。4、业务宣传费。指公司开展业务宣传活动所支付的费用。5、各种准备金。公司的准备金包括坏账准备金和各项资产减值准备金。6、管理费。指公司行政管理部门为开展投资业务及经营管理活动所发生的各项费用。主要包括职工工资、福利费、工会经费、职工教育费、劳动保险费、住房公积金、差旅费、董事会会费、咨询费、税金等。第三十六条水投房地产公司及所属项目部的业务宣传费、业务招待费、委托贷款手续费，一律据实列支，不得预提；水投房地产公司及所属项目部一次支付、分期摊销的待摊费用，应分期摊入成本费用。分摊期限一般不超过1年。第三十七条严格划分费用开支界限，法律法规规定不得列入费用的不在费用中开支。第三十八条除工资及各种补贴外，其它费用一律凭账单和发票报销。凡不符合财务规定的票据不得作为报销凭证。丢失单据的，原则上不予报销。第七章财务报告制度第三十九条财务报告是指公司对外对内提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。第四十条财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告。（一）年度、半年度财务报告应当包括：1、财务报表；2、财务报表附注；3、财务情况说明书。年度、半年度财务报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。（二）季度、月度财务报告至少应当包括资产负债表、利润表和现金流量表。第四十一条水投房地产公司按规定编制合并会计报表，以控制为基础确定合并财务报表的合并范围。第四十二条水投房地产公司合并财务报表以母公司和纳入合并范围的项目部个别的财务报表以及其他有关资料为依据，合并各项目数额编制，并要求：1、对项目部的长期投资必须采用权益法核算；2、采用的会计政策，应与水投房地产公司保持一致，如不一致，按水投房地产公司会计政策调整报表。第四十三条水投房地产公司及所属项目部应当依照本办法和《企业会计准则》的规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。第四十四条水投房地产公司及所属项目部应当按照国家统一规定的财务报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。第四十五条财务报表应依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公司章，并由单位负责人、主管会计工作负责人及编报人签名。财务报表均应及时留档，未经审批及公开披露，不得泄露给任何机关团体或个人。企业内部财务管理制度细则篇7(一)总则：1．为加强公司的财务工作和经营管理以及提高经济效益，特制定本规定。2．公司财务部门的职能是：1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度，遵守《会计法》、《公司法》及集团公司章程；2、建立健全财务管理的各种财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；4、编制信贷计划，积极筹措资金；加强应收款管理，搞好资金回笼；厉行节约，合理使用资金；5、合理分配公司收入，及时完成需要上缴的税收及管理费用；6、及时报送各种报表，主动配合财政、税务、银行等有关部门了解、检查财务工作；7、办理公司交给的其他工作。3．公司财务部由经理兼总会计师，下设主管会计、会计、出纳、记帐员。(二)岗位职责制度：1．财务经理兼总会计师负责公司的下列工作：1、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划；拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效的使用资金；2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消费、节约开支、提高经济效益；3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；定期检查分析公司财务收支、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好参谋助手；4、审核公司原始凭证的真实性、合法性、合理性、规范公司的经济行为；5、完成总经理交办的其他工作。2．主管会计的工作职责：1、编制和报送各种报表；2、办理信贷手续；3、办理工商、税务、信贷的年检工作；4、负责往来帐款的核对，及时收取应收帐款；5、负责公司的发票管理工作和档案保管工作；6、当好财务部经理的助手，完成财务经理交办的其他工作。3．财务处出纳的工作职责：1、认真执行现金管理制度；2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金，不得白条抵库；3、严格审核收支凭证，加强支票管理，严格支票使用手续；4、积极配合银行做好对帐、报帐工作，及时编制银行余额调节表；5、配合会计做好各种帐务处理；6、完成总经理交办的其他工作。4．财务处记帐员的工作职责：1、认真审核记帐凭证的科目运用是否恰当；2、审核所附原始凭证的准确性，是否符合有关规定，是否有不合法、不合理的收支凭证，发现问题及时向财务经理汇报处理；3、及时完成帐簿的登记工作；4、打印、装订凭证和帐簿，完成会计资料的归档工作；5、负责有关帐务的查询工作；6、完成财务经理交办的其他事务。(三)财务管理制度：1．事业部（分公司）洽谈合作项目，一切收入款项必须拨入公司帐户，经总经理批准按公司统一规定分包给事业部（分公司）。分公司实行独立核算，自负盈亏，税金由公司代扣。2．公司实行合并报表及年度审计，设定公司结帐日期，一年一度的审计工作由公司统一安排。3．财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，会计、出纳、记帐员都必须在记帐凭证上签字，所购材料物资必须经保管员办理出入库手续。4．财务人员应对本公司实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。5．财务人员应会同有关人员定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。发现问题应及时写出书面报告，并请求查明，做出处理。6．财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办理交接手续，并有专人监交。7．公司必须按会计制度和税法规定提取福利费、教育经费、折旧等，发生的医药费、赞助费、罚款等按规定列支，不得列支成本，超支的招待费由本单位自有资金列支。8．未经公司同意不得滥发奖金，对发放的工资、奖金按税务规定应缴纳个人所得税的，由本公司代扣，个人负担。9．各部室（事业部、分公司）不得私自设立帐户，不得坐支任何收入款项，不得签发空头支票。10．公司根据利润总额，先弥补前年度亏损，再按规定计提企业所得税，按公司章程规定提取盈余公积金、公益金后，再进行分配，其分配方案由各公司总经理进行拟定，报公司总裁审议决定。(四)支票、汇票、发票管理制度：1．公司支票由出纳员保管，支票使用时必须有“支票领用单”，经主要负责人签字，然后按批准金额封头，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。2．支票使用后凭支票存根，原始凭证由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、负责人审批，填写金额要无误，完成后交出纳人员。原领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。3．支票使用后未交回存根，财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从工资中扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣，直至领用人完成报帐手续。(五)现金管理制度：l．现金使用范围：1、职工工资、津贴、奖金；2、个人劳务报酬；3、差旅费；4、职工生活费；5、1000元以下的零星开支。2．支付1000元以上款项，应以支票或汇票支付，确需用现金支付的，应经负责人批准、主管会计审核后支付现金。3．公司业务人员需支用现金时，必须填制“现金使用审批单”由总经理审批、财务经理签字后支取；使用后由经手人签字，总经理核批，财务经理审查后入帐。4．各项目提取现金时，必须由项目负责人填制凭证并签字后，由