注会第2章增值税法课后作业

某租赁公司为一般，2014年2月出租其2013年10月购进的有形动产取得含入60万元，租赁仓库取得收入20万元，则该租赁公司2014年2月应缴纳 不含税销售额100万元，其中含铁路10万元，当月购进车零部件取得上注明价款20万元，3.4万元。已知预征率为3%，则甲公司2014年3月份应预缴（ ，并取得进口缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2014年2月应缴纳（）万元（已知小汽车关税税率为20%，消费9%）含税运费1000元，则该粮店2013年2月份应缴纳（）元司应缴纳（）万元。某药厂 年2月份应缴纳的为（）万元。某生产企业会计核算健全，2013年累计应征的销售额为70万元，但一直未向主管申请一般资格认定，2014年3月接到主管要求其办理增值税一般资格认定事项书后仍未按期办理。2014年4月，该生产企业销售货款合计为2万元。该生产企业2014年4月应缴纳（）万元。某自营出口货物的生产企业是一般，出口货物的征税税率为17%，退税率元，51万元，原材料已验收入库；当月内销货物不含税销售额120万元，出口货物为（）万元。 港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务”征收B.航空的湿租业务按照“有形动产租赁服务”征收 一 一般销售的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳 试点中的一般提供的客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为销售试点提供的货物服务以其取得的全部价款和价外费用扣除向委托方收，根据法律制度的有关规定一般发生的下列情形中不得从销项税额 ，接受的旅客服C.外购货物因管理不善 应当申请办理一般资格认定而未申请的应当按照销售额和税率计算 、、直辖市和计划单列市邮政企业应当汇总计算总机构及其所属邮政企业提供税额后，向主管申报纳税、期已缴纳的额后，向主管申报纳税。抵减不完的，不得结转下期抵减根据营改增相关法律制度的规定，试点中一般提供的下列服务中，可以选择按照简易计税方法计算缴纳的有（ 处于试点期间的以试点实施之日前购进或者的有形动产为标的物提供的经营D.提供的放映服务 小规模出口的货 出口企业销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向报关而输入特殊区域的水、电根据暂行条例的有关规定销售的下列各项货物中免征的 D.由残疾人的组织直接进口供残疾人的物品 内免征 A.对销售自产的利用能生产的电力产品，免征B.个人转让著作权免征D. 销售货物，先开具的，纳税义务发生时间为开具的当 D.非固定业户销售货物或应税劳务，应当向方所在管申报纳税 于本地区试点实施之日前提供改征的营业税应税服务并开具营业税后，如发生服务中止、折让、开票有误等情形，且不符合作废条件的，应于2014年3月31日前向原主管申请开具营业税红字，不得开具红字和红字货运专票 小规模需要开具的，可向主管申请D.一般提供应税服务，不得开具某国际企业为一般，该企业实行“免抵退”税管理办法。该企业提供国内航空服务取得含入30万元当月外购飞机零部件取得的上注明价款100万元，17万元。已知出口退税率为11%，1=6元。2从境内甲企业（一般）购进一台设备用于生产,共支付含税金额10.18从小规模手中购入一批包装物，取得的，注明价6该食品生产加工企业拥有自己的车队，用于对外提供劳务，当月承包乙企业的运2的，购入96万元116已知，企业取得的上述相关均已通过认证并在当月抵扣。甲企业（一般）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2014年2月，甲企，20100本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于该企业紧张，经协商，甲企业5070%用于勾兑生产白酒。向农民收购一批小麦收购凭证上注明买价50万元支付不含税费用1.91万元当月由于库管员疏于管理，企业上月从农民手中收购的农产品全部，其账面成本为255000元，甲企业委托代销货物已经开具。735 外购一批原材料，取得的普通上注明价税合计金额56万元，另支付企业（20%。另从小规模处购进一批办公用品，取得上注明价款9万元。、为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得上注明价款20万元3.4、委托甲设计企业（一般）为自己的新型电脑设计造型，支付甲企业不含税价款10万元，并取得。8646.8以八折的价格向长期合作的进货单位销售电脑5000台，原不含税售价为每台0.4万元，折扣后不含税价格为每台0.32万元，企业向进货单位开具了，金额20004001600将自己上个月购进的一台大型机器设备对外出租，取得含税收入15.6万元，另将自己的仓库对外出租取得8万元。2已知，企业取得的上述相关均已通过认证并在当月抵扣。 【答案】【答案】【答案】【解析】应当在申报期结束后40日（工作日）内向主管报送《一般 【答案】【答案】【答案】所以要换算为不含税的金额计算应纳税额外购货物取得的可以作为【答案】【解析小规模销售自己使用过的固定资产和旧货减按2%征收率计算缴纳， 【答案】【答案】的费用因此销售折扣不得从销售额中减除。该家电生产企业上述业务的销项税【答案】（100+80）【答案】 【答案】【解析包括一般和小规模自2011年12月1（含）【答案】【答案】预缴=（100-10）×3%=2.7（万元。【答案】值税=（55+11）/（1-9%）×17%=12.33（万元。该企业2014年2月应缴纳=250×【答案】【解析】小规模不得抵扣进项税额，直接按征收率3%计算应纳；对从事蔬菜批发、零售的销售的蔬菜免征。该粮店2013年2月份应缴纳【答案】】【解析销售自产货物同时提供建筑业劳务应分别核算货物的销售额和建筑业劳务的营业额，分别计算缴纳和营业税。该建筑公司应纳=（200-】【答案】【解析】一般兼营免税项目或者非应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额不得抵扣的进项税额=85×200/（200+350）=30.91（万元；准予抵扣的进项税额=85-【答案】】【解析年应税销售额超过小规模标准，未按照有关规定办理一般资格纳=35.1÷（1+17%）×17%=5.1（万元。】【答案】应纳=120×17%-（51-14）-5=-21.6（万元）【答案】税；选项D：广播影视作品的播映服务按照“广播影视服务”征收。【答案】【解析】选项A：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费属于视同销售【答案】、税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额发、【答案】【答案】【答案】【解析】选项AD：航空企业的销售额，不包括代收的机场建设费和其他航空的注明的，不得抵扣。【答案】【解析】选项D：将外购货物用于企业办公属于用于企业的生产经营项目，相应的进项税额【答案】【答案】【解析】选项D：总机构应当按规定汇总计算当期提供邮政服务的应纳税额，抵减分支机构【答案】【答案】【解析】选项D：适用免税不退税的政策【答案】【答案】【答案】的应税服务3年内免征。【答案】征。【答案】【答案】【解析】选项D：非固定业户销售货物或应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税居住地的主管补征。【答案】【解析】选项C：从事国际货 使用普通，其中第用作购付汇联。【答案】部分、化妆品等消费品不得开具；选项D：一般销售货物或者提供【答案及解析】当月应纳=30/（1+11%）×11%-17=-14.03（万元）14.03【提示】损失的货物进项税额不得抵扣，需要做进项税额转出。损失,是指因管理不善造成、丢失、霉烂变质的损失,不包括自然造成的损失，所以这里因自然（3）该企业2014年2月销项税额 销售白酒收取的包装费属于价外费用，应该换算为不含税的销售额计征，向个人销售白酒取得的零售额是含税的，要换算为不含税金额计税。所以销项税额=[400+（2：纳。销项税额=150×17%+20×（1+5%）÷（1-10%）×17%=29.47（万元）（8采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的（7）项税额=400000×17%÷1.17×17%÷1.17×17%=87905.98（元）=8.79（万元）=8.79（）（8）销项税=1.45（）