投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力真题练习A卷附答案

投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力真题练习A卷附答案

单选题（共100题）1、企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性赞助C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税费【答案】C2、上市公司的下列人员中，应当出席股东大会的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A3、根据《证券发行与承销管理办法》，首次公开发行股票的下列情形中，应当中止发行的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A4、下列各项中，不能够引起现金流量表净额发生变动的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ【答案】B5、根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》，下列不属于上市保荐书必备内容的是（）。A.相关保荐代表人的联系地址、电话和其他通讯方式B.存在可能影响公正履行保荐职责情形的说明C.按照有关规定应当承诺的事项D.保荐人和相关保荐代表人具备和应具备保荐资格以及保荐机构资格的证明E.对公司持续督导期间的工作安排【答案】D6、出现以下哪些情况时公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C7、下列选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露文件的是（）。A.有关股票在全国股转系统公开转让的股东大会决议B.主办券商推荐报告C.主办券商尽职调查报告D.主办券商内核意见【答案】B8、上市公司独立董事连续（）次未亲自出席董事会会议的，由董事会提请股东大会予以撤换。A.2B.3C.5D.7【答案】B9、以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.ⅢD.Ⅰ.Ⅳ【答案】C10、根据《国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知》，需要进行从严审核的发债申请有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B11、保荐机构及其保荐代表人自（）之日起承担相应的责任。A.保荐机构向中国证监会提交保荐文件B.发审会审核通过C.签订保荐协议D.发行募集文件签署【答案】A12、根据《公司债券发行与交易管理办法》，以下属于公司债券合格投资者的有（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B13、以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C14、2015年某公司的下列交易或事项中，可能引起期初留存收益发生变化的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B15、根据有关规定，上市公司独立董事行使下列职权，需要经公司全体独立董事1/2以上同意的事项有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B16、内部控制和内部控制评价的共同原则包括（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A17、以下是首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、D.Ⅳ【答案】C18、以下哪些属于公司必须登记的事项（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C19、以下可以提议召开临时股东大会的有（）。A.I、IIB.I、II、VC.II、III、IVD.I、II、IV、V【答案】A20、企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有()。A.Ⅰ,ⅤB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C21、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行优先股业务细则》，以下说法正确的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B22、根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》，下列属于发行人申请股票在深交所创业板上市应当符合的条件有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C23、甲公司2018年发生研究开发支出共计800万元，其中研究阶段支出240万元，开发阶段不符合资本化条件的支出80万元，开发阶段符合资本化条件的支出480万元，至2018年12月31日，形成的无形资产已摊销40万元。甲公司适用的所得税税率为25%，下列说法中正确的是（）。A.2018年12月31日无形资产的计税基础为440万元B.2018年12月31日应确认递延所得税资产110万元C.2018年12月31日应确认递延所得税负债55万元D.2018年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产【答案】D24、根据《上市公司章程指引》，下列属于上市公司股东大会职权范围内应予审议的事项有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B25、创业板发行人在报送规定的申请文件时，如不能提供有关文件原件，可（）。A.待补齐相关文件后再提交申请B.提交相应的复印件C.由发行人律师提供保证与原件一致的鉴证意见D.由公证人出具保证与原件一致的承诺文件【答案】C26、2016年12月1日，某公司在全国银行间债券市场发行了50000万元人民币短期融资券，期限为1年，票面年利率为5.8%，每张面值为100元，到期一次还本付息，发生交易费用35万元。若该公司将该短期融资券指定为交易性金融负债，则支付的交易费用应借记（）科目。A.财务费用B.投资收益C.交易性金融负债（本金）D.营业外支出【答案】B27、关于合营企业，下列条款或特征中，属于合营企业的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C28、关于投资者在上交所科创板实施股票交易，应当遵守以下（）规定。A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B29、甲公司于2013年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租人机器设备一台，租期为4年，设备价值为200万元，预计使用年限为12年。租赁合同规定：第1年免租金，第2年至第4年的租金分别为36万元、34万元、26万元；第2年至第4年的租金于每年年初支付。2013年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为（）万元。A.0B.24C.32D.50【答案】B30、关于中标原则，下列说法错误的是（）。A.全场有效投标总额小于或等于当期国债招标额时，所有有效投标全额募入B.全场有效投标总额大于当期国债招标额时，按照低利率（利差）或高价格优先的原则对有效投标逐笔募入，直到募满招标额为止C.边际中标标位的投标额小于剩余招标额，以该标位投标额为权数平均分配D.对于允许追加承销的记账式国债，在竞争性招标结束后，记账式国债承销团甲类成员有权通过投标追加承销当期国债【答案】C31、某证券公司欲申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，应当向中国证监会提交经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计的公司最近()年的财务会计报告。A.2B.3C.4D.5【答案】A32、下列机构及人员需在公开发行公司债券募集说明书正文的尾页作出声明的有（）。Ⅰ．发行人法定代表人A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A33、下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D34、甲公司2016年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2017年4月5日，实际报出日为4月7日。2017年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅳ【答案】B35、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B36、国家发改委2015年4月公布了四个领域专项债券发行的指引，规定四个领域专项债券的发行不受发债企业数量指标的限制，以下不属于四个领域的是（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A37、以下文件中，需要在申请首次公开发行股票并在创业板上市时申报，而在申请首次公开发行股票并在主板上市时不予申报的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ【答案】C38、以下关于证券公司次级债的说法正确的有（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅳ【答案】A39、关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确的是（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A40、甲公司有A原材料账面价12万元／套，专门用于生产产品X，该原材料市场销售价格为9万元／套。每套原材料加工成X产品将要发生成本15万元，每件X产品估计的销售税费为1万元，产品售价26元／套，则期末该原材料要计提多少跌价准备。（）A.0B.1C.2D.4【答案】C41、根据《上海证券交易所关于开展公开发行短期公司债券试点有关事项的通知》，下列说法中正确的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D42、关于政府补助的计量，下列说法中正确的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C43、某上市公司召开董事会，准备对公司对外担保的一些事项表决，根据规定，下列担保的事项中违反规定的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.III,Ⅴ【答案】C44、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（）。[2015年9月真题]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C45、根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》，下列关于债券上市审核的说法中，正确的是（）。A.深圳证券交易所在收到完备的债券上市申请文件后，应当在3个交易日内作出是否同意上市的决定B.发行人应当在债券上市之后，通过深圳证券交易所网站和相关指定信息披露网站或媒体披露上市公告书等相关文件C.债券发行人在提出上市申请至其债券上市交易前，未经深圳证券交易所同意不得擅自披露与债券上市有关的信息D.发行人可以在债券上市申请审核同意之前与深圳证券交易所签订上市协议【答案】C46、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出1临时股东大会议案的有（）A.A持股2％与B持股1.5％联合提出B.董事会C.监事会D.董事会秘书【答案】A47、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌推荐业务规定》，以下情形中主办券商可以推荐申请挂牌公司股票挂牌的是（）。A.主办券商以做市为目的，持有申请挂牌公司7%股份B.申请挂牌公司间接持有主办券商8%股份，为主办券商第6大股东C.主办券商的第6大股东，持有申请挂牌公司5%股份，为申请挂牌公司第2大股东D.申请挂牌公司直接持有主办券商3%股份，为主办券商第3大股东【答案】A48、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D49、A上市公司2012年末，未分配利润0万元、盈余公积500万元、资本公积800万元(其中资本溢价500万元)，经股东大会批准，A公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销，下列会计处理正确的是（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D50、A公司已于2016年3月在上海证券交易所成功上市，并于2017年2月份成功发行了可转换公司债券，当该公司出现下列（）情形时，应当及时向交易所报告并披露。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B51、以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C52、对使用收益现值法评估资产的，凡未来年度报告的利润实现数低于预测数()以上的，除公司及其聘请的评估师应在股东大会及指定报刊上作出解释、并向投资者公开道歉外，中国证监会将视情况实行事后审查。A.20%B.30%C.40%D.50%【答案】A53、如会计师事务所对深交所主板上市公司内部控制有效性出具非标准审计报告，公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明的内容不包括（）。A.所涉及事项的基本情况B.公司股东大会对该事项的意见C.该事项对公司内部控制有效性的影响程度D.消除该事项及其影响的具体措施【答案】B54、上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）。[2015年9月真题]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D55、以下属于政府补助的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A56、下列关于投资价值研究报告的说法，正确的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A57、不考虑其他因素，下列关于租赁的会计处理的说法中，正确的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B58、以下关于《证券法》规定的证券交易内幕信息知情人的类型中，正确的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A59、甲公司是增值税一般纳税人，于2018年8月购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500万元，增值税进项税额为80万元，取得的增值税专用发票上注明的运输费为10万元，运输途中保险费为20万，设备安装过程中，安装工人工资10万元，调试费用20万元，该设备于2018年12月31日达到可使用状态。甲公司对该设备采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用10年，预计净残值为0，预计使用期满后发生弃置费用的现值为50万元，假定不考虑其他相关税费，2019年该设备应计提的折旧额为（）。A.108万元B.118万元C.120万元D.122万元E.139万元【答案】D60、下列关于投资者申购首次公开发行股票的说法，正确的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.ⅢC.ⅠD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】A61、根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》，下列关于财务顾问内部控制制度的说法，正确的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D62、某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计人管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。A.400B.850C.450D.500【答案】D63、根据《深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则》，深交所在上市公司证券发行上市审核中，可以根据本规则及本所相关规则采取的自律监管措施有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B64、根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，申请发行可交换公司债券，应当符合下列（）规定。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C65、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D66、根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，下列关于发行人在财务会计方面需要符合的发行条件，说法正确的有（)A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C67、注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分，适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证，以下有关内部控制审计及内部控制审计报告的说法中，正确的有（A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B68、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（）。A.上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于2人B.内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计D.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告【答案】A69、下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（）。[2008年真题]A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C70、下列关于证券公司短期融资券的说法，正确的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A71、上市公司发行新股的，持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年度报告之日起的（）个工作日内向中国证监会、证券交易所报送“保荐总结报告书”。A.2B.3C.7D.10【答案】D72、甲公司外币业务采用业务发生时的汇率进行折算，按月计算汇兑损益。8月20日对外销售产品发生应收账款500万欧元，当日的市场汇率为1欧元=10.30人民币元。8月31日的市场汇率为1欧元=10.28人民币元；9月1日的市场汇率为1欧元=10.32人民币元；9月30日的市场汇率为1欧元=10.35人民币元。10月10日收到该应收账款，当日市场汇率为1欧元=10.34人民币元。该应收账款9月份应当确认的汇兑收益为()万元。A.-10B.15C.25D.35【答案】D73、上市公司董事会会议应严格按照规定的程序进行，董事会应按规定的时间事先通知所有董事，并提供足够的资料。当有（）以上董事或（）名以上外部董事认为资料不充分或论证不明确时，可联名提出缓开董事会或缓议董事会提出的部分事项。A.2/3;2B.2/3;4C.1/4;2D.1/4;4【答案】C74、以下是创业板上市公司需暂停上市情形的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D75、甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定，租赁期开始日为2015年7月1日，租赁期4年，年租金为120万元，租金每年7月1日支付。租赁期开始日起的前3个月免收租金。2015年7月1日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90万元。不考虑其他因素，甲公司2015年应确认的租金收入是（）万元。A.56.25B.60.00C.90.00D.120.00【答案】A76、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，科创板上市公司与关联人发生的下列交易，可以免于按照关联交易的方式审议和披露的是()。A.上市公司按与非关联人同等交易条件向董事王某出售产品B.上市公司乙以向关联方提供研发技术支持为前提，获得其对上市公司的债务减免C.上市公司丙向关联公司采购一批原材料，采购价格为当地行业协会的公开建议定价D.控股股东以央行规定的同期货款基准利率向上市公司丁提供资金，公司以部分房产作为抵押【答案】A77、依据《全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定（试行）》，下列关于主办券商推荐业务的说法正确的有（)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C78、甲公司只生产一种产品，2013年产品销售单价为20万元，边际贡献率为50%，固定成本为10000万元，以下说法正确的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B79、关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（）。A.Ⅰ.ⅡB.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B80、我国上市公司发行证券进行再融资，发行过程中不需要聘请具有保荐机构资格的保荐人的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A81、以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ【答案】D82、下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】D83、甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月10日，以下事项或交易中属于资产负债表日后调整事项的有（）。A.2017年2月10日，甲公司因雪灾财产受到严重损失B.2017年2月8日，甲公司收到法院判决，公司败诉，需赔偿1000万，该诉讼系2016年10月乙公司起诉，至2016年12月31日尚未收到法院判决，甲公司已确认预计负债1000万元C.2017年2月一批商品发生销售退回，该批商品系甲公司2010年1月15日销售D.截至2016年12月31日，甲公司应收丙公司款项1000万元，截至年末，丙公司运行正常，甲公司按照应收账款余额的5％计提了坏账准备，2017年2月丙公司突发火灾，导致甲公司1000万元的应收款无法收回【答案】B84、以下非公开发行股票的对象中，取得股票36个月不得转让的有()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D85、以下关于清算的说法正确的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ【答案】B86、下列关于上市公司股东大会提案的说法正确的是（）。A.有权提出提案的股东，应在股东大会召开10日前提出临时议案并书面提交议案人B.单独或者合计持有1％的股东，有权提案C.在某上市公司审议股东大会利润分配方案时，其10％股东在会议现场建议修改原定方案，经召集人同意，本次股东大会可就修改后方案表决D.董事会召集召开股东大会，发出通知公告后，董事会应1／2以上独立董事要求，可以在召开前10日内增加提案。【答案】A87、并购重组委员会委员应当符合的条件有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】B88、根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，关于项目管理和工作底稿的表述正确的是（）。A.投资银行类项目终止后，项目组应当将终止项目信息于30个工作日内报送质量控制部门或团队入库B.工作底稿是指证券公司及相关业务人员在从事投资银行类业务全部过程中编写的、与承做项目相关的工作记录C.工作底稿应当采用纸质文档的形式D.证券公司应当为其履行过立项程序的每一个投资银行类项目建立独立的工作底稿E.投资银行类项目终止或完成后，项目组应当在30个工作日内完成项目底稿的整理归档工作【答案】D89、以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查说法正确的有（）A.主板上市公司2012年10月15日公开增发，至少2012年12月31日前要现场检查一次B.创业板公司2012年4月15日首发上市，至少2012年12月31日前要现场检查一次C.中小板上市公司2012年10月15日配股，至少2012年12月31日前要现场检查一次D.创业板上市公司上一年信息披露工作考核结果为C，保荐机构和保荐代表人应当至少每季度对上市公司进行一次定期现场检查【答案】B90、甲上市公司监事李某，2014年5月买了甲公司300万股票，2014年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,IV【答案】A91、某公司2015年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2015年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。A.260B.230C.200D.150【答案】C92、关于股份限售期，以下说法正确的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C93、外国投资者对上市公司进行战略投资应符合的要求包括（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B94、下列选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露文件的是（）。A.有关股票在全国股转系统公开转让的股东大会决议B.主办券商推荐报告C.主办券商尽职调查报告D.主办券商内核意见【答案】B95、下列不通过应交税费核算的税种有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ【答案】A96、依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，正确的是（）。A.收入源于日常活动，利得也可能源于日常活动B.收入会影响利润，利得也一定会影响利润总额C.收入源于日常活动，利得源于非日常活动D.收入会导致所有者权益的增加，利得不一定会导致所有者权益的增加【答案】C97、2016年4月，甲公司发行股份购买资产，聘请某证券公司作为其独立财务顾问，则下列影响该证券公司作为独立财务顾问的情形的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B98、在有投资关系的情况下，下列项目中，不应纳入其合并会计报表合并范围的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ【答案】A99、每年末均需要进行减值测试的资产有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C100、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，关于保荐机构披露的持续督导跟踪报告的表述正确的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C多选题（共40题）1、以下事项会对利润造成影响的情形有（）A.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，公允价值大于账面价值B.资产负债表日，可供出售金融资产公允价值变动C.可供出售权益工具投资发生减值损失，计提减值准备D.可供出售债务工具发生减值损失后公允价值上升，减值损失转回E.可供出售权益工具发生减值损失后公允价值上升，减值损失转回【答案】CD2、公司可在《公司章程》中规定法定代表人由以下人员担任（）A.设董事会的有限公司法定代表人由董事长担任B.不设董事会的有限公司由执行董事担任C.由公司总经理担任D.由公司董事会秘书担任E.由公司副总经理担任【答案】ABC3、股份公司的下列资料中，股东可以查阅的是（）A.股东名册B.股东大会会议记录C.董事会会议记录D.监事会会议记录E.会计账簿【答案】AB4、以下关于中小企业私募债的说法正确的有（）A.私募债发行利率不超过20％B.上海交易所和深圳交易所私募债转让价均为净价交易C.深交所要求单笔现货交易数量不得低于5000张或者交易金额不得低于人民币50万元：上交所要求转让申报数量应当不低于面值5万元D.上交所中小企业私募债期限为1年以上3年以下【答案】ACD5、监事可以通过以下会议选举产生（）A.创立大会B.股东大会C.职工代表大会D.董事会【答案】ABC6、以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份的有（）A.甲公司收购乙公司，甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制，收购未导致乙公司实际控制人发生变化B.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致某投资者在该公司中拥有权益的股份超过已发行股份的30％C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益D.经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％，投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约E.持有上市公司已发行股份51％的控股股东，继续增持1％股份。【答案】AC7、以下属于流动资产或流动负债的（）A.一年内到期的长期借款，企业不能自主地将清偿义务展期B.预计在1年内出售的可供出售金融资产C.因违约被银行要求即刻偿还的长期借款D.1年内到期的持有至到期投资E.交易性金融资产F.递延所得税资产【答案】ABCD8、上市公司董监高6个月内买进股票又卖出，以下说法正确的有（）A.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在30日内执行B.董事会未在30日内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼C.董事会不执行或未在30日内执行的，负有责任的董事依法应当承担连带责任D.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东应申请监事会执行，不可直接向人民法院提起诉讼【答案】ABC9、上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（）A.募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格25％的，独立财务顾问不需要保荐机构资格B.募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格25％的，由证监会发审委审核；不超过25％的，一并由并购重组审核委员会予以审核C.对于采用询价方式募集资金的重组项目，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价，视为两次发行D.对于采用锁价方式募集资金的重组项目，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致，视为一次发行，有关重组项目发行对象合计不超过10名E.申请人应在核准文件发出后12个月内完成有关募集配套资金的发行行为【答案】C10、甲公司于2007年1月1日投资A公司（非上市公司），取得A公司有表决权资本的80%。A公司于2007年4月1日宣告分配现金股利10万元，2007年实现净利润40万元，2008年4月1日宣告分配现金股利10万元，下列说法正确的有（）。A.甲公司2007年确认投资收益0元B.甲公司2007年确认投资收益8万元C.甲公司2008年确认投资收益8万元D.甲公司2008年确认投资收益16万元E.甲公司2008年恢复长期股权投资成本8万元【答案】BC11、甲公司2010年度财务报告批准报出曰为2011年3月20日，甲公司以下交易或事项中属于资产负债表日后调整事项的有（）A.应收乙公司账款2010年年末已经计提20％坏账准备，2010年12月31日乙公司，遭遇严重自然灾害，损失惨重，甲公司预计90％款项无法收回。甲公司于2011年2月15日获知此消息。B.2011年2月10日，甲公司收到法院传票，因产品质量纠纷，乙公司起诉甲公司，并要求巨额赔偿。C.甲公司在2010年11月20日为丁公司提供担保，因丁公司财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行于2011年3月15日要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任。丁公司财务状况于2010年底便已明显恶化，甲公司2010年度财务报告未确认与该担保事项相关的预计负债。D.甲公司在2011年3月10日，董事会通过了利润分配预案。【答案】AC12、下列符合免于以要约方式增持股份的情形的有（）A.某国有企业，属于省国资委下属上市公司，某中央企业通过受让该国有企业股权，成为控股股东B.在一个上市公司中拥有权益的超过该公司已发行股份的30％，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2％的股份C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让D.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不问主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化【答案】CD13、以下关于高危行业计提及使用安全生产费用会计处理正确的有（）A.提取安全生产费用时应借记“生产成本”或当期损益，贷记“专项储备”B.使用专项储备时应按照实际支出的金额借记“专项储备”贷记“银行存款”C.使用专项储备时，应按照实际支出的金额借记“在建工程”贷记“银行存款”等D.使用专项储备形成固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态时应借记“固定资产”贷记“在建工程”并同时确认相同金额的累计折旧，借记“专项储备”贷记“累计折旧”【答案】AD14、以下事项会对利润造成影响的情形有（）A.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，公允价值大于账面价值B.资产负债表日，可供出售金融资产公允价值变动C.可供出售权益工具投资发生减值损失，计提减值准备D.可供出售债务工具发生减值损失后公允价值上升，减值损失转回E.可供出售权益工具发生减值损失后公允价值上升，减值损失转回【答案】CD15、甲公司在编制现金流量表的补充资料时，下列各项中，应当作为净利润调节项目的有（）。A.固定资产折旧B.资产减值准备C.应收账款的增加D.处置固定资产的收益E.递延所得税资产的增加【答案】ABCD16、某企业2012年3月1日发行2．4亿股，增资后总股本为3．6亿股，7月1日通过决议未来1年以5．5元／股回购8000万股，7—12月市场均价为5元。当年度净利润4．8亿元。无其他事项，则以下关于基本每股收益和稀释后每股收益的说法正确的是（）A.稀释每股收益是1.48B.稀释每股收益是1.46C.基本每股收益1.5D.基本每股收益是1.6【答案】AC17、从事下列业务需要保荐业务资格的是（）A.发行公司债B.首次公开发行股票C.发行可转换债券D.创业板非公开发行简易程序且自行销售E.发行资产证券化产品【答案】BC18、以下关于证券公司的说法正确的有（）A.证券公司的注册资本为实收资本B.证券公司不能为股东提供担保C.同时经营承销和自营业务的证券公司注册资本最低限额为1亿元D.同时经营财务顾问业务、经纪业务和自营业务的证券公司证券公司注册资本最低限额为1亿元【答案】ABD19、下列事项影响当期损益的是（）A.自用房地产转为公允价值模式的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值B.作为存货的房地产转为公允价值模式的投资性房地产，转换时公允价值小于账面价值C.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值低于账面价值D.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值高于账面价值【答案】BCD20、以下关于证券登记结算机构的说法正确的有（）A.是不以盈利为目的的法人B.经国务院批准成立C.全国统一集中运营D.章程及业务规则依法制定后也应经国务院证券监督管理机构批准【答案】ACD21、拟上市公司董事会构成符合规定的有（）A.一名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，现己解除服务合同B.一名独立董事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事；C.董事会由9人构成，其中独立董事4名、董事长兼总经理1名、副董事长兼副总经理1名、另三名董事分别由职工代表、则务总监、董事会秘书兼任；D.董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长1名。【答案】ABD22、子公司少数股东持有的权益对企业集团重要的，企业还应当在合并财务报表附注中披露下列信息（）A.子公司少数股东的持股比例B.当期归属于子公司少数股东的损益以及向少数股东支付的股利C.子公司在当期期末累计的少数股东权益余额D.子公司的主要财务信息【答案】ABCD23、以下系创业板上市公司必须设置的有（）A.审计委员会B.提名委员会C.独立董事D.董事会秘书【答案】CD24、下列应在资产负债表中存货项目反映的是（）A.肉鸡饲养场饲养的肉鸡B.收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入库C.收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库D.用于建造自用住房的工程物资【答案】AB25、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是（）A.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税B.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产C.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量D.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本【答案】BCD26、“长期应付款”科目核算的内容主要有（）。A.应付经营租入固定资产的租赁费B.以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项C.因辞退职工给予职工的补偿款D.应付融资租入固定资产的租赁费E.发行长期债券收款【答案】BD27、以下哪些可以作为股份有限公司的发起人（）A.股份合作制企业B.有境外永久居留权的中国公民C.村委会D.连续亏损的外商投资企业【答案】ABC28、非商业银行公开发行优先股，应在公司章程中规定以下事项（）A.采取固定股息率支付B.约定在公司有可分配税后利润的情形下是否必须分配利润C.未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度D.优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配。【答案】ACD29、下列关于国有控股上市公司发行股份相关规定正确的是（）A.国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工作日，将该方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核。B.国有股东为中央单位的，由中央单位通过集团母公司报国务院国有资产监督管理机构审核C.国有股东为地方单位的，由地方单位通过集团母公司报地方国有资产监督管理机构审核D.国有控股股东在上市公司召开股东大会时，应当按照国有资产监督管理机构出具的批复意见，对上市公司拟发行证券的方案进行表决【答案】ABD30、下列符合免于以要约方式增持股份的情形的有（）A.某国有企业，属于省国资委下属上市公司，某中央企业通过受让该国有企业股权，成为控股股东B.在一个上市公司中拥有权益的超过该公司已发行股份的30％，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2％的股份C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让D.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化【答案】CD31、创业板上市公司股东大会审议TN事项，应当安排通过网络投票系统等方式为中小投资者参加股东大会提供便利的是（）A.公司向原有股东配售股份，实际控制权的股东在会议召开前承诺全额现金认购。B.公司重大资产重组，购买的资产总价较所购买资产经审计的账面净值溢价达到或超过20％。C.一年内购买、出售重大资产或担保金额超过公司最近一期经审计的资产总额30％的；D.3％的股东以其持有的公司股权偿还其所欠该公司的债务；E.对公司有重大影响的附属企业到境外上市；【答案】BCD32、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（）A.谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年；B.公司技术副经理17岁，为发明天才，己经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活；C.李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过3年D.张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重