初级经济师之初级经济师财政税收模拟试题整理打印

初级经济师之初级经济师财政税收模拟试题整理打印

单选题（共50题）1、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：A.1600B.1465C.1305D.1225【答案】D2、从静态的角度看，财政收入是（）。A.一定量的社会产品B.征税和收费的过程C.政府筹集财政资金的过程D.用货币表现的一定量的社会产品价值【答案】D3、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：A.97.2B.86.0C.84.3D.96.9【答案】B4、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.10％B.20％C.30％D.50％【答案】B5、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入【答案】A6、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.财政赤字政策D.中性财政【答案】C7、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。A.纳税单位无粗使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产【答案】A8、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。A.20%B.10%C.15%D.5%【答案】A9、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。A.10B.30C.50D.60【答案】A10、在财政分配中，居于主导地位的是（）。A.企业B.居民C.社会组织D.国家【答案】D11、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金债券制【答案】A12、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（）。A.基数法B.定额法C.标准收支法D.零基预算法【答案】D13、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：A.20400B.18705C.12295.95D.12734.55【答案】D14、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）A.11%B.9%C.6%D.3%【答案】B15、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税的是（）。A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料C.一般纳税人的典当行销售死当物品D.小规模纳税人销售自产的农机产品【答案】A16、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定【答案】B17、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后【答案】A18、我国政府正常的预算收入不包括（）。A.税收收入B.国有资产收益C.规费收入D.债务收入【答案】D19、下列不属于资源税纳税人的是（）。A.进口矿产品的外商投资企业B.开采有色金属矿的国有企业C.生产盐的股份制企业D.开采天然气的私有企业【答案】A20、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税2万元D.缴纳契税3万元【答案】B21、社会保障的核心内容是（）。A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚【答案】A22、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B23、契税纳税人中不包括（）。A.私营组织B.转移房屋的卖家C.国有经济单位D.外商投资企业【答案】B24、（）是公债最基本的功能。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构【答案】A25、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。A.0B.67.2C.96D.960【答案】A26、自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.3B.5C.7D.10【答案】C27、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D28、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。A.190B.200C.215D.225【答案】C29、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行【答案】C30、下列事项中，需要进行预算调整的是（）。A.动用预备费B.科目经费流用C.预算级次划转D.举借债务数额增加【答案】D31、（）是公债最基本的功能。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构【答案】A32、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。A.1.38B.2.38C.4D.4.2【答案】A33、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。A.增值税B.个人所得税C.消费税D.企业所得税【答案】D34、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算。A.5B.15C.20D.30【答案】D35、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值l000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30％，土地使用税税额为每平方米5元）A.0B.7.56万元C.8.4万元D.84万元【答案】B36、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。A.中央银行B.商业银行C.政府预算D.企业存款【答案】C37、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。A.量入为出B.量出为入C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益【答案】C38、该商场当日应作进项税额转出的金额（）（题干暂缺）A.850B.680C.2380D.0【答案】C39、从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。A.10日B.15日C.30日D.1个月【答案】B40、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据【答案】C41、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照"稿酬收入"征收个人所得税的是（）A.作品出版或发表B.中彩票所得C.任职公司董事D.讲课收入【答案】A42、根据《企业所得税法》，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。这是对计算企业所得税应纳税所得额的（）原则的表述。A.权责发生制B.税法优先C.合理性D.不得重复扣除【答案】B43、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。A.2B.5C.10D.15【答案】B44、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是（）。A.财政偿债率B.公债负担率C.国民经济偿债率D.公债发行额占国内生产总值的比率【答案】D45、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费【答案】D46、下列货物不应按13%税率征收增值税的是（）。A.食用植物油B.速冻食品C.冷气、暖气D.化肥【答案】B47、关于公债的说法，正确的是（）。A.发行公债是以国有资产作为担保的B.政府是公债的债权人C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有公债资金的所有权【答案】C48、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D49、财政是随着（）的产生而产生的。A.资本主义B.封建制度C.社会化大生产D.国家【答案】D50、下列属于车船税征税范围的是（）。A.新能源小汽车B.电动单车C.三轮汽车D.捕捞渔船【答案】C多选题（共30题）1、下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）A.拖拉机B.半挂牵引车C.乘用车D.三轮汽车E.非机动驳船【答案】BCD2、基本支出预算是为保障机构正常运转，完成日常工作任务而编制的年度支出计划，其内容包括（）。A.人员经费B.日常公用经费C.基本建设支出D.大型修缮费E.专项业务费【答案】AB3、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。A.农民占用果园建居住用房B.国有企业占用耕地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用耕地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【答案】ABD4、在政府非税收入中，体现国有产权的收入为（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源有偿使用收入D.国有资产有偿使用收入E.中央银行收入【答案】CD5、调节居民个人收入水平的财政手段有（）。A.财产税B.社会保障支出C.财政补贴支出D.违章罚款E.个人所得税【答案】ABC6、公平与效率的说法正确的是（）A.效率是公平的基础B.公平是提高效率的前提C.如果过分强调效率，就会对社会公平产生一定的损害D.过分强调公平，可能会弱化利益的刺激作用E.初次分配应该注意公平，再分配注重效率【答案】ABCD7、印花税的征税范围为税法列举的各种应税凭证，包括（）。A.购物发票B.合同、凭证C.账簿D.权利、许可执照E.产权转移书据【答案】BCD8、下列关于政府预算说法正确的有（）。A.政府预算以政府财政收支计划的形式存在B.政府预算是具有法律效力的文件C.政府预算反映政府财力的分配过程D.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段E.政府预算只反映了政府财政支出的范围和方向【答案】ABCD9、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：A.张女士不是自行申报个人所得税的纳税义务人B.张女土通过深港通投资香港联交所上市取票取得转让所得,免纳个税C.张女士取得的保险赔款属于偶然所得,使用20%的个税税率D.稿费收入的个人所的税以支付稿费的单位为扣缴义务人【答案】BD10、按政府预算的级次划分，政府预算分为（）。A.经常预算B.资本预算C.预算编制D.中央预算E.地方预算【答案】D11、国有资本收益包括（）。A.国有股股利B.无形资产出租收入C.无形资产处置收入D.企业国有产权转让收益E.国有资本分享的企业税后利润【答案】AD12、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有()。A.保险赔偿B.退休工资C.教育储蓄存款利息D.财产租赁所得E.抚恤金【答案】ABC13、政府预算的基本特征包括（）。A.法律性B.预测性C.集中性D.综合性E.公平性【答案】ABCD14、下列财政收入中属于政府以无偿方式取得的收入有（）。A.公债B.流转税C.资源税D.所得税E.国有资产收益【答案】BCD15、下列关于部门预算编制的说法正确的有（）。A.部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础B.部门预算不包括事业单位预算C.部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制D.部门预算是一个综合预算E.部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式【答案】ACD16、公债相对规模的衡量指标包括（）。A.公债依存度B.财政偿债率C.公债负担率D.国民经济偿债率E.当年发行公债的总额【答案】ABCD17、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。A.计算方法比较复杂B.累进幅度比较缓和C.累进幅度比较急剧D.边际税率与平均税率一致E.边际税率大于平均税率【答案】AB18、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天【答案】ABCD19、关于税收的说法,正确的有（）A.征税权力归国家所有B.税收的职能具有客观性C.监督职能是税收的首要职能D.税收可以调节居民消费结构E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次【答案】ABD20、美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）。A.美国国会B.国会会计总署C.总统预算与管理办公室D.联邦政府各部门E.参议院【答案】BCD21、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省规定允许按原值一次扣除30%。A.由使用人纳税B.由贸易公司纳税C.由国有工业企业纳税D.暂不纳税【答案】AB22、委托国库制即国家委托中央银行经理或代理国库业务，采用这种国库体制的国家有（）。A.美国B.英国C.法国D.日本E.芬兰【答案】ABCD23、美国