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文档简介

01（下）至第十章阶段小第八章风险应对（下知识点：实质性程序【多选题】下列关于会计师拟实施实质性程序时间安排的说法中，会计师不认可的有（）发现的问题『答案解析』选项B不正确，如果控制预期运行无效，一般不进行控制测试；选项C不正确，会计师必【多选题】下列有关会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑的因素有（）B.实质性程序的目的知识点：实质性程序【单选题】在确定拟实施实质性程序的时间安排和范围时，以下说法中，错误的是（）广【多选题】下列关于进一步审计程序的说法中，错误的有（）册会计师识别的控制活动，会计师实施的进一步审计程序可能主要是实质性程序；选项B，会计第九章销售与收款循环的审计【多选题】下列关于销售与收款循环的主要业务活动的说法中，正确的有（）出于谨慎性原则，对未来不能收回的款项提前确认损失，所以必须足额计提坏账，选项D正确。【单选题】在一个内部控制健全的企业，下列部门中，负责应收账款催收的通常是（）知识点：应收账款的实质性程不调整，应收账款和预收账款的借方余额直接在报表调整至应收账款借方列示。选项D知识点：坏账准备的实质性程中存在以下情况，其中正确的是（）。未能如期偿还，XYZ公司将该笔应收账款账龄定为1年以内笔应收账款账龄确定为1年以内『答案解析』从选项A来看，“2018年借方发生额等于贷方发生额，贷方发生额含收回的2017年度发生的债权”，说明2018年甲公司已偿还了2017年的全部并产生了新的，新的账龄应确定为1然应定为1～2年。披露情况时，发现被审计单位存在以下情况，其中错误的有（）。不能全额计提坏账准备。如果有确凿表明该应收账款不能收回，或收回可能性不大时（单位撤销、、资不抵债、现金流量不足、发生严重的自然等导致停产而在短时间内无法偿付，以及应收账款逾期3年以上），则可以全额计提坏账准备。失。可以用于审计损失准备科目的实质性程序包括（）。B，将应收账款坏账准备“本”期计提数与信用减值损失相应明细项目的发生额核对是否相符，而非上期。选项C【多选题】对于被审计单位在被审计期间内发生的坏账损失，会计师应检查（）第十与付款循环的审计一般为一式，其副联无需送交（）。相关的认定是（）。A.存在购的“完整性”认定有关。知识点：主要业务活动和相关内【单选题】下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，正确的是（）相符；选项D，采购部门不负责验收入库后的程序，验收单应交由财务部门、仓库和财务部门。知识点：应付账款的实质性程【单选题】会计师如果对应付账款进行函证，通常采用的函证方式为（）【单选题】下列关于应付账款函证的说法中，错误的是（）AB.在控制风险较低的情况下，会计师应考虑选择金额较大的应付账款明细账户进行函证C.A，针对应付账款的审计重点是确定是否存在低估错报，而函证是针对高估错报的审计知识点：除折旧/摊销、人工费用以外的一般费用的实质性【多选题】下列关于一般费用的实质性程序中，正确的有（）B.从资产负债表日后的银行或付款凭证

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