2013级电算化会计审计实务复习提纲

2013级电算化会计审计实务复习提纲审计实务复习提纲四川城市职业学院2013级电算化会计教材：审计基础与实务，主编杨剑钧，北京航空航天大学出版社，2013年8月一、认识审计1、审计的概念、特征、本质、对象、职能、分类。2、民间审计、内部审计的业务范围。3、我国国家审计的职责、权限4、政府审计、注册会计师审计和内部审计的关系。二、审计程序与审计签约1、审计目标2、审计程序3、审计业务约定书三、审计计划与审计重要性1、总体审计策略2、具体审计计划3、如何确定审计重要性水平。4、审计风险与审计重要性水平的关系四、审计方法1、审计有哪些方法？2、审计方法运用的注意事项。五、注册会计师的执业准则和法律责任1、执业准则的内容2、鉴证业务准则的内容3、被审计单位的财务报表责任4、注册会计师对审计报告的责任5、注册会计师责任的成因6、注册会计师法律责任的内容六、审计证据与审计工作底稿1、审计证据的含义、分类、作用2、如何搜集审计证据？3、如何整理评价审计证据？4、整理与评价审计证据的方法。5、审计工作底稿的概念、内容、编制要求、构成要素6、如何复核审计工作底稿7、审计工作底稿归档保管七、评审内部控制制度1、内部控制制度的含义2、内部控制体系的内容（结构与要素），以美国为例。3、如何实现内部控制（控制方式）。4、内部控制测评的内容5、内部控制制度测评的内容6、上市公司内部控制制度的评估7、监督评估的要点p1218、内部控制测评的程序p121-1259、内部控制测评的方法p125-130八、货币资金审计1、货币资金如何循环？2、简述货币资金与各交易循环的关系。3、货币资金审计的目标。4、与货币资金审计有关的会计资料。P137p1395、如何测试并评价货币资金的内部控制。P138-1396、库存现金、银行存款、其他货币资金的实质性测试（目标、程序、常见错报漏报、涉及的工作底稿）p139-148九、购进与付款循环审计1、购进与付款循环活动的主要内容。2、购进与付款循环涉及的主要会计资料。P155-156p1653、购进与付款循环的关键控制（如固定资产）4、固定资产业务的管理分工制度、维护保养制度、盘点制度、处置制度等。P157-1595、购进与付款循环的控制测试（目标、程序），如固定资产的控制测试。p159-1656、对与购进和付款循环有关联的预付账款、固定资产、固定资产清理、应付账款、管理费用等会计账户、资料的实质性测试（审计目标、测试程序）p165-174十、销售与收款循环审计1、销售与收款循环中的主要经济活动。P182-1852、销售与收款循环审计的目标。3、销售与收款循环涉及的会计资料4、销售与收款循环的关键控制p188-1895、销售与收款循环的控制测试（测试目标、测试程序）p189-1966、对与销售与收款循环有关联的主营业务收入、应收账款、坏账准备、应收票据、长期应收款、预收账款、应交税费、销售费用、营业税金及附加等会计账户（资料）的实质性测试（审计目标、实质性测试程序）p196-210十一、存货与仓储循环审计1、存货与仓储循环活动涉及哪些经济业务内容？p217-2192、存货与仓储循环涉及哪些会计资料p219-2233、存货与仓储循环涉及哪些关键控制？p223-2254、存货与仓储循环的控制测试（测试目标、测试程序）。5、存货的审计目标6、存货成本、存货余额、存货截止、存货的潜在错报、存货计价的基础和方法的实质性测试。P227-2317、主营业务成本、应付职工薪酬的审计p231-232十二、筹资与投资循环审计1、筹资与投资循环涉及哪些经济业务内容？p238p2392、筹资与投资循环涉及哪些会计资料？p238-2393、筹资的内部控制有哪些内容？4、筹资循环的控制测试内容有哪些？p2415、投资循环的内部控制有哪些内容？6、投资循环的控制测试有哪些内容？7、与筹资循环有关联的长期借款、应付债券，短期借款、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费，实收资本、资本公积、盈余公积等会计资料的审计（审计目标、审计方法）p242-2498、投资审计（投资循环的实质性测试）的目标与程序有哪些？p249-2509、与投资循环有关联的长期股权投资、持有至到期投资、交易性金融资产的审计（审计目标、审计方法或程序）p