事业单位预算业务管理制度

—事业单位预算业务管理制度第一章总则第一条为进一步建立健全我XXXXX的预算编制和执行机制，促进预算管理的制度化、标准化、科学化建设，有效提高预算运行质量，依据《预算法》、《预算法实施条例》等有关法律法规和规定，制定本方法。第二条预算是各部门依据有关政策规定及其行使职能的需要，由各部门编制、经财务部门审核汇总后提交批准的涵盖申报部门各项收支的综合计划。第三条本XXXXX所属各部门均适用本方法。第四条预算管理必需遵循以下原则：（一）公共性原则。预算要充足表达公共财政要求，不断优化支出结构，确保财政性资金向满意社会公共需要方面转移。（二）综合性原则。预算是掩盖部门全部资源的完好预算，囊括各部门的全部收入和支出。财务部门要坚持财政预算内外财力综合平衡，统筹布置预算内、外各项收支计划。（三）真实性原则。预算应依据各部门履行的职责、XXXXX发展目标和现有资源的配臵情况进行编制，各项收支要符合客观实际，要有真实牢靠的预算依据，不得隐瞒与虚列收支内容。（四）绩效性原则。部门预算的编制以XXXXX中心工作为目标，追求投入本钱与效益产出的性价比，各项支出的布置要坚持科学、合理、必需原则，着力提高资金运用的社会效益和经济效益。第五条编制和执行预算的责任主体是XXXXX属各部门，其职责是保证部门预算编制的完好性和合理性。XXXXX财务处是主管部门预算编制的职能部门，其职责是预算审核、定额确定、财力平衡以及组织预算执行。第二章预算编制第六条预算编制的内容。预算主要由一般收支预算和其他单列预算构成，包括：一般收入预算、一般支出预算、政府选购预算。（一）一般收入预算。包括财政拨款、上级单位拨入专款和其他收入。（二）一般支出预算。包括根本支出和工程支出。根本支出主要指各部门发生的工资福利支出（XXXXX统一由人事处编制）商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出。工程支出主要指展品的修理、重大的商品和服务支出，以及根本建设支出和其他资本性支出。（三）政府选购预算。预算部门依据《政府选购名目和选购限额标准》，在一般支出预算和其它单列预算基础上，将其中触及货物、工程和服务的各类选购工程根据政府选购预算编制要求进行细化。政府选购预算在时间上与其它支出预算同步编制。第七条预算编制的方法。预算依托财政业务处理系统，根据收支分类科目，自下而上编制，其中支出的功能分类列至项级科目，经济分类列至款级科目。（一）收入预算的编制应以上年收入实绩和当年实际收入情况为依据，在此基础上剔除非正常的一次性收入因素，充足考虑政策性、管理性增减因素和收入改变趋势，由此核定本预算年度的收入计划。（二）支出预算依据XXXXX发展规划、本部门年度工作目标和重点，以及上年预算布置执行情况编制。支出预算的编制方法是零基预算。（1）根本支出预算预算应优先保障根本支出的合理需要，以保证机构正常运转。根本支出预算主要为人员经费和公用经费，人员经费有人事处按规定管理，公用经费支出施行分类分档方法。财务部门依据各部门日常工作任务的需要，结合社会物价水平和财力可能，对各项根本支出工程制定相应的指标额度。定额标准的执行期限与预算年度全都，在年度预算执行中不作调整，当年影响预算执行的因素，原则上在确定下一预算年度定额标准时再作调整。根本支出预算在规定时间内由财务部门统一编制。（2）工程支出预算工程支出是各部门在根本支出之外为完成其特定任务或事业发展目标所发生的支出。工程支出预算必需将支出内容分解细化到每一个最详细的可执行工程，明确详细用途，凡单项预算到达肯定规模的工程，应编制工程明细说明书。工程支出预算施行工程库预算管理。工程库是对支出工程进行标准化、程序化管理的数据库系统，部门预算确定的工程应从工程库中筛选，并根据工程实施的轻重缓急进行排序，坚持量力而行，有保有压的原则。对于列入绩效评价范围的财政性资金工程，用款部门还需编制工程绩效预算，进行前期论证，其内容包括：触及工程立项的有关政策依据、工程详细内容、实施方式、工程概算、资金运用计划，以及工程实施的目标效果。工程绩效预算是工程实施和评价的依据。第八条部门预算编制的程序。为表达预算编制过程的公开透亮，保证预算信息在单位内部、部门之间的充足沟通，预算施行二上二下的预算编制程序。（一）一上：各部门依据预算编制要求，编制和提出本部门的年度收支预算建议计划。（1）XXXXX财务部门应提早部署下年度预算编制工作，使各部门明确预算编制的指导思想、原则和详细要求；（2）各部门完成预算信息和数据的.采录、编制、汇总和审核工作，提交XXXXX有关部门审核；（3）有关部门在规定时间内完成初审和论证。（二）一下：XXXXX财务部门依据预算审核和财力平衡情况，下达预算掌握数。（1）财务部门完成预算年度财力的测算工作；（2）财务部门确定预算年度支出绩效评价工程，并组织前期论证；（3）依据XXXXX确定的投入方向和重点，结合预算年度财力状况，完成对各部门一上建议数的审核平衡工作，并将预算掌握数下达至各部门。（三）二上：各部门依据下达的预算掌握指标，修正预算并上报财务部门。（1）各部门对XXXXX财务部门下达的部门预算掌握数进行确认，或对工程支出内容进行恰当修正；（2）报经分管领导同意后，在规定时间内向XXXXX财务部门提出调整申请，同时报送本部门的部门预算编制说明；（3）预算修正原则上不得突破一下掌握数。（四）二下：财务部门将按照XXXXX长办公会议批准的年度预算批复到部门。（1）XXXXX财务部门完成对预算部门二上收支计划的核准和综合平衡工作；（2）XXXXX财务部门按程序将预算草案分别报送XXXXX党委会、XXXXX长办公会议审议商量，检查确定。（3）XXXXX财务部门在XXXXX党委会和XXXXX长办公会议批准预算之日起一周内，将预算（包括政府选购预算）批复到各部门。第三章预算执行第九条XXXXX财务部门依据XXXXX批准的预算和部门用款计划，必需认真予以落实。对于部门工程支出，以及政府特定资金的支出，则依据年度预算和工程实施的时间进度付款。第十条财政资金的支付方式包括直接支付和授权支付。严格限制各部门的授权支付范围和金额，凡政府选购工程、以及限额以上的其他各类工程支出和往来款项，均按市财政规定施行财政直接支付方式，同时，逐步推行公务卡现代消费制度，通过公务卡消费方式完成部门定额公用经费的直接支付。第十一条但凡列入政府选购名目的货物、工程和服务工程，必需纳入政府选购程序，由XXXXX财务部门（或选购职能部门）依据年度政府选购预算和政府选购有关规定，确定选购方式，落实选购计划，各部门不得擅自购置或签订合同。第十二条对于年度预算布置的重大支出工程，应施行绩效评价制度。绩效评价的管理方法由XXXXX财务部门负责制定，考评工作由XXXXX财务部门组织相关专业部门和工程专家，或托付具有相应资质的社会中介机构，通过定量和定性相结合的方式开展实施。第十三条预算一经XXXXX有关会议通过，即具有制度约束效力，各部门应严格根据批准的年度预算指标执行，强化预算执行的严格性，不得任意调整支出用途和转变用款方向。第四章预算结余第十四条常常性结余。各部门当年常常性经费结余不结转下年度连续运用。第十五条专项结余。各部门的专项经费结余原则上应由财务部门收回，特别情况经财务部门核准并办理预算调整手续的，可用于预算部门其他支出工程。凡纳入政府选购集中选购的工程，其节减资金在工程完成后相应调减预算。第十六条对于批准列入年度预算的工程支出，各部门应根据工程实施计划抓紧落实，年内没有启动或进度完成滞后的工程，年度终了之前，财务部门核减其相应预算指标；需要跨年度连续完成的工程，下年度重新申请预算经费，并应说明当年没有完成的原因。第五章部门决算第十七条各部门在预算年度终了后，应按时编报部门决算（预算执行情况报表和说明书两部分）。第十八条各部门在正式编制决算草案从前，应做好以下准备工作：（一）对比年度预算，检查各项预算指标完成情况；（二）清理各项收支，检查资产盘盈盘亏；（三）与财务部门、以及相关部门对账，确保无误；（四）检查各项开支标准，考核预算执行情况。第十九条部门决算要按编报的本部门预算的口径，统一审核、汇总。第二十条部门应按财务部门规定的格式要求编写决算说明书，决算说明应精确、清楚，其根本内容如下：（一）部门根本概况。包括本部门的工作职能、范围。（二）预算收支完成情况。包括对收入完成情况和支出执行情况的分析，要与年度预算和上年实绩进行比照，详细分析收入的增减改变原因，影响收入的重要因素。同时，要分析支出的动态改变情况，特别是要强化对专项经费运用情况的绩效分析。对未完成工程和变动较大数据要有合理说明。（三）对本部门的预算执行结果和自评，针对预算执行过程中存在的问题，提出强化管理的措施和建议。第二十一条各部门应强化对决算报告的审核，审核的内容主要是：（一）决算编制范围是否存在漏报、重报现象。（二）决算编制内容是否正确、完好，相关数据是否与统计报表数据全都。（三）决算编制方法是否符合有关制度的规定，预算执行是否符合预算管理的要求。（四）决算的编制是否连续、全都，是否存在前后年度数据不衔接、相关数据与财务部门年终对账数据不符的情况。（五）决算说明是否精确、清楚，对当年未完成工程是否作出合理说明，对变动较大的数据是否讲清原因。第二十二条各部门应对本部门决算草案的真实性负责。第二十三条XXXXX财务部门负责编制全XXXXX的年度决算。第六章预算监督第二十四条各部门要建立健全预算管理内部约束机制，切实强化预算收支管理活动的监督，严格执行有关规章制度。部门主要领导和相关责任人员对本部门预算相关事项执收行为的真实性、标准性、合法性担当相关责任。第二十五条XXXXX财务部门要强化对部门预算编制执行的管理监督，建立健全预算编制审核制度，强化对工程资金运用效益的监督检查，以财政信息化建设为抓手，强化预算监管技术手段，对工程论证不充足、管理不到位、绩效不明显的部门，在布置以后年度工程支出预算时，应从严、从紧把握。第二十六条XXXXX审计部门对全XXXXX预算执行情况、部门预算的预算执行情况和决算，进行审计监督。第二十七条提高依法理财力量，在完善制度体系，强化管理机制的同时，不断加大预算信息披露力度，逐步把XXXXX有关会议检查批准的预算内容向全XXXXX公布，以增加预算透亮度，完成预算公开化，自觉接受全XXXXX职工的监督。第二十八条对违反本方法有关规定的，依据国家《会计法》、《政府选购法》等有关法律法规予以处理。第七章附则第二十九条XXXXX财务部门依据本方法制定XXXXX预算管理相关实施细则。第三十条本方法由XXXXX财务处负责解释。第三十一条本方法自公布之日起实施。（一）在年度预算执行过程中，因工程发生变更、撤销、终止，或国家政策调整等特别因素引起预算调整，应根据有关规定，重新申请立项或由财务部门调减支出预算。（二）非因特别情况，各部门在预算执行期间，原则上不得提出追加支出申请。以下情况除外：（1）触及XXXXX重大活动或工程；（2）市专项补贴要求配套；（3）