财务报表简要介绍

财务报表按有关规定，分为新设工程法人工程和既有工程法人工程两类分别进行评价1、根底报表1-1销售收入、税金及附加和增值税估算表投入物和产出物的价格采用的是预测市场价格，可采用固定价格〔用于计算期较短的工程〕和变动价格〔盈利能力分析时用相对价格变动，偿债能力分析时应考虑通货膨胀〕合理计算各项税费，一般分为营业税及附加、增值税、所得税合理确定工程在生产期间的生产能力发挥程度，即生产负荷1-2总本钱费用估算表本钱费用分类多样，如分为固定本钱与变动本钱〔用于盈亏平衡分析〕、按制造本钱法、按要素估算法等，在财务评价中主要是按经营本钱方式划分经营本钱又称付现本钱，但注意不包括财务费用固定本钱与变动本钱的划分可依照制造本钱法，对长期借款利息应视为固定本钱，流动借款利息具有半固定本钱性质本资料来源1-3外购原材料费用估算表1-4外购燃料动力费用估算表1-5工资及福利费估算表1-6固定资产折旧费估算表固定资产原值应考虑固定资产投资的构成，特别是预备费和建设期利息折旧应考虑折旧方法，是直线折旧还是加速折旧，应根据不同的战略确定折旧原那么1-7无形及递延资产摊销费估算表2、工程财务现金流量表用途：计算工程财务内部收益率、财务净现值等指标编制原那么：不分资金来源，只考虑流入与流出改进：由于对工程而言，不同的融资方案会产生不同的利率，不同的税收政策也会带来不同的影响，因此为保持方案的可比性，应在表中不考虑利息支出与所得税，即讨论的是工程的息前税前盈利能力填表本卷须知回收固定资产余值应考虑资产折旧期限与工程计算期的差异,在工程期末折旧没有提完,因此:余值=原值-计算期内累计已提折旧流动资金回收不分自有与借入,一般也不考虑损失,因此其金额应与投入的资金相同建设投资即统计口径的固定资产投资,但不包括建设期利息经营本钱可根据总本钱费用表计算得出增值税需考虑销项与进项的差异进行计算3、资本金财务现金流量表从资本金的角度考虑工程的收益率,如:资本金利润率=利润总额/工程资本金对财务上的杠杆效应可深入了解填表本卷须知现金流入工程与全部资金的现金流量表一致工程资本金包括固定资产投资(建设投资)与流动投资借款本金归还与利息支付可参照借款归还表中的工程本表中有所得税一项,因此考虑的是所得税后的资本金盈利能力4、损益和利润分配表由两个局部构成,前半局部反映利润的实现情况,后半局部反映利润的分配填表本卷须知弥补以前年度亏损是指按照企业财务通那么，在五年之内的亏损可以在交纳所得税前弥补〔从而减少所得税，这是一种税收优惠〕，在填表时该项只影响所得税，不影响税后利润的计算法定盈余公积金与公益金是必须的，而任意盈余公积金可根据具体情况确定未分配利润是指该年度用折旧、摊销等归还本年应还借款本金尚有缺乏时，用税后利润来归还的差额5、资金来源与运用表用于反映工程计算期内各年的投资、融资及生产经营活动的资金流入、流出情况，以考察工程的资金平衡和余缺情况该表的作用包括：选择资金筹措方案，编制借款归还方案等填表本卷须知与原表有所不同，销售收入作为了现金流入，而将经营本钱等作为现金流出6、借款归还方案表目的：反映工程在计算期内各年借款的使用、还本付息情况，以及偿债资金来源情况本表的用途包括：考察工程的最大还款能力〔借款归还