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文档简介

任务11.2营业收入审计（一）取得或编制主营业务收入项目明细表（二）审查主营业务收入的确认原则和方法的正确性与一贯性（三）运用以下分析程序：

1、比较本年度与上年度的主营业务收入

2、比较本年度各月主营业务收入的变动情况

3、进行比率分析1项目十一销售与收款循环审计（四）审查主营业务收入会计处理的恰当性（五）实施截止测试

二、应收账款的实质性程序（一）获取或编制应收账款余额明细表，复核加计数额是否正确（二）分析应收账款的账龄（三）对应收账款实施分析程序2（四）向债务人函证应收账款

1、函证的方式

(1)积极的函证方式

(2)消极的函证方式

2、函证的范围与对象

3、函证时间的选择

4、函证的控制

5、函证结果差异的分析

6、对函证结果的总结和评价

3（五）审查未函证的应收账款（六）检查坏账的确认和处理

(七)抽查有无不属于结算业务的债权（八）截止期测试

(九)检查贴现、质押或出售

(十)分析应收账款明细账余额

(十一)确定应收账款的列报是否恰当4三、坏账准备的实质性程序1、取得或编制坏账准备明细表，复核加计正确，与其总账数、明细账合计数核对相符；2、将应收账款坏账准备本期计提数与资产减值损失相应明细项目的发生额核对相符；3、检查应收账款坏账准备计提和核销的批准程序，评价坏账准备所依据的资料、假设及计提方法54、审查坏账损失5、检查长期挂账应收账款6、检查函证结果。7、实施分析程序8、审查坏账准备在财务报表上的列报是否恰当6四、销售调整业务的实质性程序(一)取得被审计单位有关折扣与折让的具体规定和其他文件资料，并抽查较大的折扣与折让发生额的授权批准情况，与实际执行情况进行核对，检查其是否经授权批准，是否合法、真实(二)检查销售退回的产品是否已验收入库并登记人账，有无形成账外物资情况；销售折让与折扣是否及时足额提交对方，有无虚设中介、转移收入、私设账外“小金库

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