鸿硕房地产开发公司财务管理制度汇编XXXX年

财务管理制度汇编汪鸿硕房地产剪开发（深圳握）乏2023年私12月17咳日目录覆第一章史桃总则请闭4锦第二章毛创财务机构和欧财务人员左骨4旨第三章趟丧盲财务计划管美理拥万5忍第四章供建资金管理乳抽6枪第五章蜘鞋资产管理渴酷7钟第六章们厌合同款项支谁付与费用报惯销峡或9店第七章质庆坑对外投资的岛财务管理闷储14烈第八章奶量会计审计报贯告及财务分旧析燃沈15交第九章倡窄她加强下属企厕业的财务管汉理眠泡16慌第十章袜扁发财务综合管坑理狱朱16掠第十一章搬麦附则猫裁18五第十二章小师搞财务预算管负理制度耗可18丢第一节放窜总则拉史18馒第二节抱兼财务预算的签管理体制及疑组织体系淹程18露第三节维臣财务预算和效编制工作期碗始19漏第四节芹轰戒财务预算的草编制内容和猪编制方法港玉19戏第五节吵陕财务预算的属编制程序施限20奶第六节纺塌财务预算的洲审批程序准迅21泄第七节扬飘财务预算的庸控制和信息喂反馈陆扑22驼第八章细焦附则限系22逢第十三章识各内部审计制且度搞沸22念第一节址杂总则秋台22遮第二节烟焦内部审计机棕构和内审人苹员辉章24赛第三节史促内部审计的攀对象及依据牙婶24尸第四节沸们内部审计的铃范围和内容怨槽25寨第五节傍商审计部的职誉责画王26领第六节秒烛审计部的权莲限酿摄26续第七节笑拳被审计单位钞（人员）的恋权利和责任恨间27瓦第八节百张内部审计的尖种类和方式坦蝇28娱第九节再欺内部审计工辅作程序抗险29妹第十节荒笼内部审计工露作底稿巾挑30草第十一节窜甲内部审计报唱告露仓31蜂第十二节波涌内部审计档明案小奇31战第十三节针量奖励和处罚挑考32睁第十四节插手附则遣赌32尖附：审计工刚作流程图偷彻33腔第十四章闷偿财务组织构公架如图蹄甚35虹第十五章裕凤笋财务人员管监理岗位职责队妄36番第一节毯意通财务总监岗芒位职责踩菌36慌第二节异恒财务会计部军经理岗位职置责培浴36膊第三节糠痕主办会计岗码位职责涨怜37侄第四节病嘱出纳员岗位和职责工票38羽第十六章齐疏财务核算工双作指引桶索39旁一、申江目的拦航39塘二、适用范甩围绵钥39霞三、职责生决39锤四、方法与钉过程控制：炒趋39慨附套1扬：《护“音开发成本牛”合-索科目一览表著》（共三页葱）摘劝42目附凯2武：《亡“直开发间接费浙”督科目一览表誓》辫盛42悔附膜3晃：《沙“相营业费用闪”岛科目一览表来》运鸭42祖附：合同款铜项支付审批毕程序与规定诊原47买第十七章据嫂翼物业公司财星务管理办法秋顺49妥第一节碗店岗位责任制蝇粮50演第二节昏经工作流程杯折52驴第十八章革振内部审计程纽序与方法澡亮56孙内部审计程健序与方法束莫错误！未定正义书签。登附件：审计炒工作方案足腐60慨附件：审计先工作底稿抱如63现第十九章环剂工程项目审狗计程序及办将法拘津64邻第一节科近总甘宇则杨置64积第二节波泡立项审计决公64习第三节覆难设计（勘察箭）管理审计口巧66肆第四节顿妄招投标审计解甘68存第五节乱蔑合同管理审辱计士笑70雀第六节昌行设备和材料忽采购审计焰终73转第七节蛛萌工程管理审躬计殊朗74拦第八节滩截工程造价审机计悄讨76扛第九节抄鼠竣工验收审效计虎鱼78葛第十节午诚财务管理审漠计由壮79梁第十一节摔停后评价审计咳匪81号第十二节译阻附唱挤则乡热82总则笑第一条栋腿为了加强财除务管理，建墙立健全各项农财务爹规章制度，表积极倡导公老司作风稳健屡，正派踏实盈、信誉优良足的经营理念帽，保持较低删的负债，低糠成本扩张运龟作的模式，债维护投资者祖的科合法权益，慎确保出资方叛资金的安全佛、资产的保处值和增值，匙使财务工作衔规范化。根熄据国家有关东法规，结合语公司含实际情况，择制定本财务乖制度。枯第二条情靠财务管理的羽基本任务诞：做好各项集财务收支的蝶计划、控制陆、核算、分球析和考核工茄作，合理筹梦集资金，有箱效利用公司山各项资产，狸挖掘内部潜瑞力，以较少舅的投入得到迹较多的产出勇，实现公司为效益的最大叫化。驰第三条阁所有财务叛及财务相关匀人员必须严皇守公司财务帮机密。昂第四奥条后志本制度是公孩司窝内部及其彻所属企典业财务工作询管理猎的依据。凡太公司熄以及公司缎属下的全资挎企业及其控烦股站企业，在业程务经营活动伞中，均应以厅本制度为财锯务工作的准榨则飘。裁财务机构和毯财务人员浴第五牛条帝养公司设置健旗全的财务部扫，指定负责梨人，并配漠备必要的财描务人员，负颤责公司全部比经济业务的才会计核算和株财务管理工次作，于二级公司财光务部接受总原部财务部们跃直接领导。课第耻六拣条司训财务部负责殊人直接受肿董事长明领导，财务张部负责人侮工作宽调动伞或因故离职犯时，要办好择交接手续，克由多分管响副潜董事长度监交。启第症七猪条待赚财务部亿财务人员直粱接受财务部筋负责人领导岸，财务人员测调动工作或快者离职，应窝与接交人员富办理交接手向续，由财务朴部负责人监辅交。犬财务人员的殿入职，除公此司正常的手畜续外还由公亲司总办指派氏人员进行一互次家访，家福庭住址的变粥更必须知会摇总办，如有点违犯也属违凉约行为。鼓第趣八借条义贿财务人员交附接工作：锅（充一尘）壶财务人员办托理交接手续宾前，必须做州好以下工作庙;坑1、芳已发生经济晃业务尚未填尝制会计凭证谋的应当填制友完毕荡;敲2、栏尚未登记的望帐目应该登摸记清楚并在赤最后一笔余棉额处加盖经惩办人员印章余（签名）窑;手3、贡整理各项移谋交资料，对享未了事项，色作出书面材雨料;毫4、隔编制移交清电册，列明移沈交具体内容亚;朴互爷（辨二甚）千移交人员在产办理移交时兔，要按移交铲清册逐项清偿点，接替人刘员须逐项点辨收。涌士猪（三）港交接完毕后访，交接双方丧同监交人要眉在移交清册右上签名或盖泡章。耍滚宝交接清册上夏应有：单位限名称、交接梁日期、交接券人、监交人葱、清册页数猎及需说明的欲问题等。京（四）礼移交人员对诱所移交的会哲计凭证，会盯计帐薄段，会计报表密和其他有关昏资料的全沉面性、真实谦性承担责任内。少第宜九密条竞纷财务管理遵演循内部牵制某原则钉，出纳人员灭不得兼管收属入、费用、虏债权、债务柄等账簿的登腐记工作和会票计档案保管诸工作，银行掩预留印鉴不藏得全部交给分出纳一人保纲管，实行印绳鉴分管制度虽。菠第型十叨条紫公司财篮务部负责对曾所属企业的境财务会计工凭作进行领导竞，向公司董睁事会旧、据董事长骗负责并报告右工作。屑二级企业财被务经理（主尺管）受总部单财务乱领导姐，即受本单冶位经理的领惨导，又受公喇司铁总部耳财务部的领蹈导。二级企详业财务经理缠（主管）有午权且有责任亿向公司财务潜部报告本企敏业的财务真箩实情况。财混务部有权随维时参与审计果二级企业帐览务，有权参遵与二级企业旷财务经理（物主管）的任乒免。悔第三章刃隙财务计划管辟理峰第十梅一记条规拜财务计划是川企业经营计罩划的重要组影成部分，是临企业经营目咽标的具体化亿、系统化。晚财务计划包掘括：谣长期投资和选短期投资计牵划。接流动资金计怀划（含融资并、信贷、按瑞揭计划）。加收入、成本够、费用、利沸润计划。幅财务收支计墙划（现金流裤量表）。屋第十名二雅条死筋财务计划的甚编制。每年介一驰月底前根据感董事会和葬董事长园确定的年度花经营目标，眯本着不浮夸繁、不保守的叙精神呜，召各业务部门讲及二级企业删编制本部门被的业务计划赶、资金计划行、费用计划烈、投资项目墨开发计划。困行政综合部英门开支实行怠预算制。在得此基础上财溉务部进行修上改建议综合获平衡，编制寿全公司的财双务计划，报岩公司领导审穷定，超过审漫定后的预算漂不得支出，条除非该预算龄已经过上述富同样程序批轨准追加，财羞务部在计划膨执行过程中梨应每季度对抗各项财务计征划进行检查燥、分析和考吉核。如果实稍际情况变化歼较大，经领韵导批准，可勒按程序编制掉调整计划。夫第十笋三视条合尼每月各部门哀可根据业务必开展和项目绢投资情况，胶编制次月的毕月度业务计帽划，固定资箱产购置计划滑、费用开支烫计划、资金阻需要量计划终（附书面合探同协议），件项目付款计堵划，盏经部门经理尝和分管领导灭审批后，月税底前报财务吉部汇总进行低综合平衡，臣编制全公司悄月度费用计统划、资金计禾划、现金流卷量表，经公躲司议董事长畏批准后，遵粗照执行诵。资金管理捐第十协四火条涨懒句资金管理是凶对资金筹集孟、资金使用房、资金回收登等声全过程的管电理，并对资遇金使用效果算进行分析。袄第十文五导条虚瓜财务部根据马公司的年度贞经营计划、南财务计划和沸资金需求量揪，积极组织情和筹措资金妖，并对借款蚀期限、利率殿、还款来源腥、融资渠道旷等因素综合剪考虑，确定汁合理可行的邀筹资方案，匠努力降低资锤金成本。个第十绪六栏条番钟加强各种形美式的裳贷款、银行猾按揭和贷款扎担保历等毁的管理。每颈借入一笔资苍金，不分金忍额大小都必龟须报窄董事长延审批。抵押染贷款当还款会完毕后应及应时办理注销图产权登记赎领回抵押物权近属证明文件化。银行按揭洲完成后应尽出量配合银行区收取小业主帅分期付款，勤最好避免回暴购，还款终愈结后及时将北保证金转回谨存款户。未慰经审批的贷上款（含按揭业）资料应收畏回存档。公联司对外提供忘担保或外单丰位对我方提西供担保均需委董事长桑审批。对每未笔贷款或贷有款担保，无命论方式如何芽，金额大小汇财务部必须俗专人专职建叨立台帐，掌曲握详细情况磨提前作具体旋工作，到期造及时办理借置款己展期或还款愧手续，旗保持企业的紧高信誉喜。题第十七拳条纪粘对公司开发屑的楼世宇实行银行街按揭销售方布式的，严首期款和银最行按揭款（慕可召不含保证金杠）全部收到缎后，售楼员驼才能领取潮佣金。挣现场所有售剑房收款捆无论金额大柄小都必须当符天、最迟次待日（须真报告说明理犁由）徐存入俊银行或乒交到财务部瓦，发现挪占鲜等蒙违规行为的字，早处以扣罚挪剪占当事人与戚挪占款项数锁额相等的罚策款，债情节严重者婆，做开除处摸理肆。与同时，财务槽部有权扣罚蛙售楼员、销白售主管的佣属金。发财务部应张东贴告示在售录楼现场指引芳客户交钱一讲定拿回盖章付收据，适时宾可派人现场啦收款，防止静资金流失。塘第狼十八店条劳翁为了保证资鸦金安全，资踩金的调拨、彼使用要严格烤审批手续，局申请用款按妻程序办、用床款按计划办诵、费用支出杨按制度办并初进行跟踪管脉理，定期考臣核。凡对外矩经济业务需捉付款的，除佛及时清结外尽，均需提供伯书面经济合芳同、协议尝及有效发票络为据（已交会财务部存档纵应注明）。鬼第混二十蹦一毯条香摇加强对货币描资金的管理迷。严格按《贡现金管理条榨例》和《银斜行结算办法臂》执行。出紫纳人员对经赤管的库存现总金必须做到僚日清月结，扁帐款相符。直每天结出现仙金日记帐余秒额并与搁实际库存核鲜对，发现帐小实不符，应狠查明原因及府时处理。财冶务部负责人赢应不定期地腿抽查、盘点膝库存现金。愁现金结算起高点为1砖,具000速元，若在起脉点以上则役一律用支票寻转帐或汇付滩。特殊情况谊经任董事长豆批示后出纳罩携带现金付仁款，1万元肿以上应有保慈安或多派毅一位员工陪舅同。库存现测金限额原则日上不超过日舰常三天的需地用量，现金倾超限额部份果当天必须送广存开户银行阁，因故未送夕存的要请示凡董事长江后妥善保管铜，次日一定仿送存银行。子未经批准不榜得利用公司泪帐户，为其秃他单位或个陈人支付或存倍入现金，不蝶得用球“悼白条绝”孩或不符合要谈求的单据顶樱替库存现金垫。收叙取诉现谱金也与签发收据爽应分别专人讯负责，领用指的收据和支万票必须登记短数量和起讫例编号，由领此用人员签字漏，收回收据史和支票存根纺应由保管人希员办理签收但手续。出纳阔人员对经管液的银行存款捆帐，必须及倦时与银行对贼帐单和会计剪帐目核对清冰楚，保证帐澡帐相符、帐炎款相符；原致则上不得签北发空头支票英和远期支票恰，裤也不得签发嚼和使用空白返支票怠，特殊情况封经拉董事长雅批示后可签龟发注明日期慨、用途和限遮额的空白支汪票，领用人棍必须在登记射簿上签章。悄公司的一切桥收支均应纳否入财务管理跃的渠道，严抓禁以任何名日义搞帐外经及营，严禁将沉银行帐户出法租、出借给既其他单位或精个人使用。胖财务人员稠不得将公司道帐号、预留生印鉴找泄露。添第让二永十径二贫条起罢公司持有的冠长期投资性师质的实物、悦股票、债券连、抵押物、懒单证等应登触记造册，指悄定专人妥善旗保管。皂第先二评十迈三违条千彩加强对各种茧应收、应付伟、预付帐款棕的管理，应漂建立往来帐询户定期核对讨与清理制度浑，对本单位枕逾期未收回询的帐款至少汤每季度要清屑理一次，根肿据帐龄长短妥逐项分析，妙提出解决措叔施，制定催收收清欠方案渴，配合和督慌促业务部门姐催收，加快佣资金周转。疫对确实无法根收回的各种雁呆帐、坏帐有的报损，报坛董事长挂审批。对已调确认的坏帐袋损失，在会望计核算方法岭上，根据我喷公司的具体穷情况，统一商采用直接转余销法，核销易的坏帐损失松，计入当期节管理费用。资产管理副第抢二针十掌四夸条留顷根据财务制删度的规定，刃结合我公司绝的具体情况决，固定资产刻的划分标准凳为：使用期铃限超过一年候，单位价值肯在2籍,文000元以霞上的房屋、睡建筑物、机缠器设备、运岔输工具和其捷他物品都应式当作固定资酬产管理避（固定资产傲的管理参照沸行政部门管馒理文件处理抗）盐。羽第乞二十史五谋条肯洪凡购置行政栗办公用品等烫，每件购入脸单价在2放,众000元以摘下者，财务尤部作为低值岁易耗品一次屈摊销进成本衫，但保管部哑门仍需负责帮登记财产卡佳片，定期（佣至少一年）药核对，对不乏能使用的物廊品按程序办另理报废核销爪手续，保证恼货卡相符。兴第行二十胸六柴条正盗加强固定资厚产的日常管绍理，行政部里负责购置碌，轨资产经营部绵负责保管和稳保养，盆财务部负责医固定资产的固增减变动核意算。固定资横产的折旧维拣修核算。滔与资产经营童部共同刮定期（至少捎一年）组织砌对固定资产酬进行盘点、可清查及对固嫂定资产的经闯济效益进行刊客观的评价悟与分析。奇第二十睡七育条滑怀固定资产的流购置，凡需那购置固定资到产的部门或桐下属企业均忧需书面申请刘，经行政部运、阀资产经营部磁、氏财务部价、犯董事长穴办公室原会签报煤董事长恢批准。固定产资产购入后浅，保管人员温应即时进行含验收，在发丈票上签署奶“偷验收入库脂”怜字样，同时茎登录固定资雾产卡片。采拐购员凭批准童购置文件和谢发票按规定启的报销程序劳报销。各部骑门领用固定散资申产应由使用邻人在固定资兄产卡片上签宽字。当使用耻人发生变动稻时应及时到险资产经营单部办理变更哥手续。凡未兴按规定办理收变更手续的喊，如固定资屡产毁损，由彩原签字使用土人负责赔偿忧。鹿第二坝十八业条游洞固定资产的绍折旧方法统绍一采用直线笨折旧方法按栋月提取折旧姜，房屋建筑应物的折旧年粪限定为20爪年。运输设萝备、电子设尼备等的附折旧年限定蜘为5年。固围定资产的残去值率请标准展为：钩内资企业佳2003年祖6月18日思前旨购入的按1耳0%判，郊2003年昨6月18日战之后栽（含）受购入的按5狡%；外资企搞业一律按1排0%计提威。汉第二十台九文条舞扬固定资产的拴计价按不同莫渠道的取得逐和不同的口犁径进行计价殊：伟详(一)拿购入的固定苹资产按买价创加上支付的倾运输费、保行险费、包装禽费、安装成赌本似和缴纳的税捎金等计价；骗(二)排自行建造的习固定资产按熊照建造过程沈中实际发生险的全部支出鸦计价；鞋(三)业投资者投入宿的固定资产迁按评估确认战或合同、协旁议约定的价离值计价菜；学(四)辟在原有固定兰资产基础上位进行改建扩匆建的固定资完产，按照固雀定资产的原趴价，加上改彩扩建所发生僚的支出，减病去改扩建过灯程中所发生次的固定资产虽变价收入后扇的余额计价昨；座（陈五）价盘盈的固定共资产按同类载资产的重置旅完全价值计弊价。佛第三茧十亩条记章每年年未，忆应对固定资区产进行盘点肌清查。由厦资产经营部槽、财务部共闯同组织人员狱，编制盘点诱表，对盘点芳中出现的盘痕盈、盘亏应配查明原因，根分清责任并格提出处理意象见报旱董事长筐审批，对直蛮接负有管理恨不当的责任前人应给予经肿济处罚。对赞特别原因造赛成的财产损稼失和盗窃、摇抢劫、诈骗坊等，不论金宣额大小，均性须专提书面祥上报林董事长咸审批。假若畏公司员工参鸣予其中且有轧不法行为的挺应移交司法孟机关处理。搜第钥三十蒜一桶条庙选加强在建及林完工工程的样管理。财务币部应根据自私营工程、出缩包工程的不哑同特点，编慧制工程进度吨资金投放计化划，严格控架制各项支出路，参与工程中预决算审查贞。恩第谋三十殖二卖条袄无形资产按友照取得时的瑞实际成本计寿价，从开始剥使用之日起绝，在有效使禾用期限内平听均摊入管理状费用，无形连资产是指企签业长期使用遮但没有实物教形态的资产绍，包括专利翅权、商标权克、著作权、乔土地使用权逼、非专利技村术、商誉等兽。逗第夕三十络三钻条熟料蜂长期待摊费果用比包括开办费累、办公室的逃大规模装修倦以及经营租嗓赁方式租入昂的固定资产逢改良支出等理等。具体摊茫销年限按凯会计制度相毕关规定办理告。保敞合同款项支辨付与费用睁报销迟第与三十糕四却条代溪合同类型包并括：设计、虾材料设备、醉施工、营销姓及其他。付翠款类型包括童：预付款、强进度款、结宅算款及保修循款煮。披设现计、剃甲供材、设往备、施工淋及其他合同浪付款咏的审批程序首：对方填写“对方填写“合同款项支付审批表”盖公章相关部门确认(物业;总工;规划、资产、行政、营销等)工程部预算部财务部集团副总经理董事长盈合同签约后衡，创对方娃填写敢“旧合同款项支验付审批表匀”狠并盖章，送挡相关部门鹊签字后，由域工程部、预碍算部、财务轰部迎及满集团后副总葬经辜会签后，报漆董事长玉审批后支付纤。唯1、贺拿预付款（或粗定金）纲工程备料款己应在工程承勤包合同签订团后，具备开尿工条件后方忠可支付，并清在支付工程途进度款和办弟理工程结算纺款时，按规争定比例逐次兼扣减，原则与上要求施工替方带资进场站开工。献若合同须规定盯履约保证金刑或保函的，欠则在支付前势，对方必须码提供保证金允或保函。吓工程赞、射材料扇及邀设备进度款宁承包商应扑于每期5日块前向相关专纷业工程师申拆报上期如下兼资料，并加非盖公章：签旱□获“艰工程款支付陶申请表汪”督、晋“贤工程款（x项xx项目深）支付审批词单槽”姻；便念□垄止工程分部分父项详细形象摸进度泳、招下期施工进金度计划及资筒金使用计划齿；猫□麦议工程量届计算营书挡、费用汇总攀表狱或材料设备呼进货单佛。更工程进度款阿（含代垫付云水电费、甲吐供材等）按冻累计完成工赏程量拨至工蓄程预（结）秤算总造价的指85%时应娘停止拨付。但3、鹿工程决算余化款唉□音办工程决算余址款应在工程筛竣工验收后戴，经公司预赛决算员或专渣业中介机构魔审吹定的竣工决摘算书办理。个□滥捡结算时应按借工程决算审殃定总造价扣堤除预付备料刮款、预付进难度款、甲供竹料款（预算少价）、水电盼费、质量保口证金、超领辨甲供料价款裤及按合同规跳定应增付或世扣付的奖罚翻金等之后的多余额结付。拆□头辆结付时凭工振程发票并附苍上势“决工程决算审妥定书麦”蛙、掠“呢工料分析经洒济签证术”远、吊“廉开工报告缺”唱，泉“伤工程竣工验怨收单饥”炸等等。其中胡，质量奖应帆附优质工程仍证书。童4、狼工程质量保牧证金按总决牌算3-5%辜预留，泪保修期满后愤，工程部门圆、物业管理趣公司确认请毁款人已履行耻保修责任，郊并预算肝合约刺部门扣除所移发生的第三贺方解保修费、逾拳期到场修罚晶金以及物业绿管理公司自络行或委托第狱三方维修费伐等疾，若此类费阳用超过维修度金，则要求杂对方另行支砌付；为5、割院施工中代垫浙款施工现场障中长公司珠代垫的水超、脉电费用桶（施工方必螺须提供同等乱金额的建筑泽安装发票）论及其他费用取，财务部门救应将相关费讲用复印件加壤盖公章后，就提交承包商筹，并从当前裳工程款项中悠扣回。筋销售推广翼费用的支付粪：董事长批准集团副总审批相关部门审核市场营销部推广计划董事长批准集团副总审批相关部门审核市场营销部推广计划销售推广费用销售推广费用营销部“合同款项支付审批表”董事长集团副总理集团财务部相关部门审核营销部“合同款项支付审批表”董事长集团副总理集团财务部相关部门审核满1、项目拥开始藏前，帅销售部夕应将女销售推广购计划（煎预计推广时傍间、嘉方式、遍金额）裤报推送至首预算部、财肠务部径，竟做好斑开工前销售途费用第的伍总预算。树2、擦每比年药1月底前珠，可销售部哑编制惰本么年痰度仪销售诸费用投辫放归计划符（分项目、墙分月）断，遍董事长世最终句批准后，财串务部存档。爆3蜻、勇每季度10俯号前，静销售榴部谁编制本季属度销售费用默投放计划童（分不同开济发项目）汪，久董事长坑最终浴批准后算，财务部袖存档门。基4件、穿广告费等练合同签订滤或疫履约汤完成尖后，经办人艰员填制付款束申请封单，附合同杰、发票、刊震登相关广告躬的复印件或挤照片，销售趟部经理签字腾后巴，由财务经销理也(主管)惊、亦财务总监梢审核后，报甚董事长姥批准览后付款。肾5斧、财务部季配末或月末将变各项目广告樱预算数学与实际发生脊数争进行对比，钥联同担销售部、预及算部线，骆综合柿考评各种广部告的投放效蚀果填，膜考评结果报印呈至却董事长呀。界（三）苦审批注意事腹项：忽1、伙“帽工程款支付驶申请表毛”过、唯“悲工程款（广很告费）支付缸审批单派”殿，执须密封专人载传递，严禁畏承包商私自康拿着审批表怜到各部门找安人审批签字陶；覆承包商追问避付款情况时缝，各部门经务办人只能回宰答乱“倾正按程序办意理之中，很果快会通知贵柜方董”震，严禁各部午门经办人告增之承包商汉“昼审批表某部糊门已批完，谱现在某部门榜手中办理姑”嫁；另3、倍佳每期5日前关各拼承包商提交吵审批表等完屠整的相关资风料，各部门居审批时间俭最长宅不能超过耽1乒个味工作日艇（眯节假日顺延强）剥，每期10魔日前保证将棍审批表报至宁董事长鸡审批。范第三十佩五歇条仔费用报销及煎借款、支票帆领用审批程先序逮：飘次日常费用支韵出：集团财务审核批异地公司负责人审核审核董事长审批各公司会计审核集团财务审核批异地公司负责人审核审核董事长审批各公司会计审核各部门经理(工资、佣金性质支出除外)经办人填写“费用报销单”眠借款及支票放领用：集团财务经理审核异地公司负责人审核集团副总经理审批各部门经理审核经办人填写“借款单、支票领用单”董事长集团财务经理审核异地公司负责人审核集团副总经理审批各部门经理审核经办人填写“借款单、支票领用单”董事长审批匪说明盼：1,00搬0元以下的团费用支付可如以使用现金喇；1,00掩0元以上（芒含）的费用刻支付不得使眯用现金，特诊殊情况封需熊使用现金的在，需经财务拆经理同意。委第租三十六斜条消怜差旅费报保销：推（一）差旅腔费报销标准辨（详细见公撑司差旅费报积销制度鞋采辰司发第姿【2023属】006号区文件网）抖：职职别费用飘董事长门副母董事长洒正副经理于职员荷交通费丙按汽车票、讽火车票价报涌销间无洪无氏无货每日住宿费且200元英150元屯100元移80元名餐费迎120元/挖天朵100元/纪天累80元/天尽60元/天杏招待费富申请实报副申请实报级申请实报崭申请实报蜡通讯费含10元/天骑10元/天眨10元/天栽10元/天团差旅补助幕20元/天访20元/天杨20元/天耳20元/天包（二）说明个：薪1、蚂两人及以上帆同行出差，附住宿标准从徐职位脱较高者禽。稼2、货出差天数的养计算以所乘屈交通工具离启深、抵深日山期为准。当架日往返，不乔计发出勤补炎助科。是出差人员住躁宿费按规定集标准报销，跪特殊情况超唐标需事先征里得俊董事长讯同意，报销盟时需寒签字确认。烧对于祸公司未统一达安排住宿，将自行安排住颠宿而不报销虚住宿者，每衣晚补贴15逼0元，谜由联公司或处对方单位提头供住宿或住爷在关联所属质公司招待所历的盏，不计发补肌贴理。贸4、早刃出差期间要盐宴请送礼，禾应当尽量作姜出计划，经芽批准凭发票慌如实报销。环5、灯出差期间因盒公侄发生、寿特快专递费疫用柔、上网费指实报实销丙，但费赵自理。泉6、掀出差期斯间交通费按恰实报销，应督尽量乘坐公仁共交通工具羊，没有特殊雀情况不能屋乘坐出租汽伶车。如属公狼司派车或享旬受汽车津贴绕自驾则车出差的员箩工一律不管报销任何冲市内交通费摄用。圣工作人员出绝差期间，因标游览或非因疫公需要的参过观而开支的粱一切费用均具由个人自理冶，对经红领导批准借推出差之便因械私多呆几日寸或绕道探访痛亲友的，应推扣除铅住宿费及绕票道交通费后克如实报销。世职工因公出炉差到国外（惧含港、澳、探台）颜按实报销往细返交通费，筑其它费用根愿据国别、地弯区的不同由格董事长遵批准后后报销。腊第撒三十七催条贫筹通讯费分公司IDD鞋设在总吊办，因工作卷需要拨打长盐途及发携的员工经部冲门经理同意见后可在总办昆登记使用。刃因工作需要眼使用国际长钞途需由公司秋领导批准。蒜公司对所有潮员工不购置五，但凭妨发票限额报踩销话费殃，发票慈必须是本人拣。话费绿每月最高限刘额：总助以衬上幕亮元；部门经恨理良虽元；司机楚证元；外勤妇忠元挑；普通人员栗削元泪。义公司固定电稿话、分机给涝予员工办公探使用，通话木应城言简意赅茂。反亦因私尽量少弊用，严禁用攻公司拨嗽打收费的声土讯台齐（114、焰160雄等工作资询店性查除外）匆。岗通行费按照白实际发生额嚷汇集，根据倒实际情况记段入当期损益皇及开发项目似间接费科目设。金第粒三十八蹦条描律交际应酬值(一)宋礼品费的开迟支尽量靠近车春节、中秋待节等重大节铺日，溜礼品必须做顷到进出有帐馆、赠送有名侵。遇（二）衣报销招待块费、礼品费旱时事先应填修写业务招待算费用支出审粗批单，填明辉招待单位、散招待人数、箱开支金额、毙开支事由、萄解决问题情欺况等。应酬夕完毕后审批奇单随同妖发票在敬财务部审核睛报销，特殊遣情况请织示而董事长连或报告总办滴先应酬后补迟手续报销。升（三）领业务招待费秆需签单的，庙应由财务部控、总办与签溜单单位签定逢有关协议，凭并预留悔董事长榆签字样本或往董事长盈指定的有权妇签字人样本说，其他人的滚签单财务部银一律不给予疑报销。一般吃情况下应在锦指定圾的斥签单单位业眠务招待宪。依（四）交际赏应酬按照实侧际发生额汇怀集，根据实崇际情况记入历当期损益及漏开发项目间惯接费科目。棉第渣三十九破条挺隐汽车费用、占交通费君（怜一伍）员工煎交通费报销渗：或1、酬晚加班到2眉3：00后电离开公司的貌，可乘坐出废租车，但须沫次日凭考勤夜卡记录，以早行政部经理暖确认。关市内办理公事事，由经办绕人填写派车筝单，经部门妹经理审批签棵字，行政部浓统一安排总派车。如无与车可派，可稠乘公共交通翅工具外出，猴特免殊事由乘坐精出租车经践行政部经理巩同意后可报朵销，并在报必销凭证上说述明办理资事春项塌。摄（二可）公司车辆澡费用：嗽公司车辆在叹执行公务时出发生的过路远，过桥及停锁车费等据实箱报销。报销拐上述费用时曲，应在原始除凭证上注明竿发生费用的愿时间及事因脾。司机违章桐罚款原则上匠不衣准报销。将特殊情况需驻报销时，应浩书面说明原志因，报经烛董事长擦同意。汽油读费根据每辆僵车的月平均昆使用情况喉，川年初核定每林月最高限额糖，原则上在箱额度内凭加秃油站发票报涨销。公司车歪辆需要进行贿保养维修犹的颠，应由行政款部统一安排靠在质优价廉搁的固定维修得点进行维修仍。因特殊情耗况车辆需要拴进行紧急修删理，应事先联请示行己政蹄部恼经理，有必水要时可请示魄董事长禽同意就近解形决。报销车森辆维修费用胶，必须附具派体修理项目国及材料清单韵。蒙第橡四十场条兆鼻其它费用的只支出与报销排每月底财务伸部应根据行涝政部统计考六勤表（附病驻、杏事假条、加浮班批条），骂新入职员工前及转正员工斗凭行政部偏通知函编制滔工资表，扣添除员工个跳人应承担的呆社保烈费观、例个人所得税家等后傲在次月5匙日准时发放价。员工中宫餐补贴每人森每天10元职，另外公司慌每月补贴工格地人员拴或元甘作为街固定加班补蔽助（转正前柱不享受铁）等。宽奖金按杂董事长洁批示另行发辆放播。须公司购置办悄公用品、日侧常用品等应恐由盒行政部耐、财务部克确定专购点我集中采购。机行政部应根婚据实际需要蚁，合理采购弃，尽量保持协零库存衰。炉行政部虎报销时殖应鹊凭发票及验宫收人签字按替上述讽程序审批。柔由设计师酬提出的熄需购宝买的耽样板房饰品择，抬经汽董事长介批准后，困财务部派人德陪同销售部拿相关人员购吓买，并由资夜产经营部央登记造册泉、祥定期盘点零，销售部配商合物品的保尘管及养护，法财务部负责控监督缩。鸽员工在试用头期内办理医趣疗保险，医氧药费极。医药费报绝销事宜按医姑疗保险条例挽执行。毫公司鼓励员型工丑参加专业知撇识尾再培训,政泄府交职能部门及舰行业协会通凝知需要派员松参加的，原债则上由公司六报销学习费寿用骆但不得先借愧再还，必须摆有一个书面槐学习心得后处，再凭发票屯报销蔑（不含专业卸资格后续教贱育费用）奇。之表现良好的颈员工捧参加大专、屿本科、研究遣生学位学习凡的，尽在不影响工迫作的前提下拒，朴公司将为员旦工适当安排淘时间，以方谣便员工完成右学业。雕符合公司招报调干爽（工）银的员工岔申办深户的摸考务费、城币市增容费等于一律由本人捧支出。此对公司房屋烈、运输设备呀、办公设备赢等固定资产暮的维修及其智它维修应由宿行政部及使嫌用部门报告影行政部统一缓办理。修理彼费的报销须淋由维修单位票随同发票提肢供维修材料贡、工时计算什单，经验收致合格后按规轧定程序报销睬，原则上应并至少上有两位员工抢参加。因责蒸任事故造成万固定资产损慕坏所支付的营修理费，扣渐除保险公司北赔偿后的差由额，由责任骆人负责赔偿混。牲以上未列明贱的费用开支罩视当时情况粱而定，通常钉由部门签批为，财务鸡及分管副总苍审核，板董事长划审批。细第七章寒勿对外投资的评财务管理趋第阅四十隔一碍条占谷对外投资包婶括短期投资舞和长期投资葡。短期投资旗是指能够随拘时变现，持壮有时间不超贼过一年的有粮价证券及不晒超过一年的哗其他投资。于长期投资是坡不准备随时火变现，持有筐时间在一年挣以上的有价锻证券及超过锅一年的其他垦投资。携第邪四十策二恨条驻窃糠投资发展部士负责投资项纤目的可行性星研究、论证对、报批等。蛙财务部协助兄对外投资的别核算和评价拒考核。投资叙项目不论大奉小一律由惠董事长宫审批。斧第确四十三腐条刑辅拜财务部应对乐投资项目设蚀立专项档案劳，实行跟踪厦管理。按报舒告确定的资粘金来源筹集支资金，按投塞资拨款计划乓控制拨款进仰度，加强投辆资项目的资班金回收工作绵，以及定额棒地收缴利润染，全面反映班项目投资情晚况。投资控慧股项目财务恭部应派人参旧与工作，未挪控股项目也泼要定期检查脂财务状况。喂第吊四十四唱条愉俭方对外投资以远投资时实际并支付的价款酷计价。以实及物、无形资栏产方式向其的他单位投资蝴的，按照评现估确认或者发合同、协议般确定的价值齿计价，其重覆估确认价值遗与其帐面净沾值的差额，疲计入资本公湖积金。购买慨以宣告发放侵股利但尚未静支付股利的贤股票按照实刃际支付的款既项扣除应收培股利后差额剑计价。溢价绘或折价购入痕长期债券，略其实际支付乎的款项（扣昆除应收利息弓）与债券面覆值的差额，脖在债券到期位以前，分期脱计入投资收拌益。窃第弃四十五伯条上拔对外投资的剩核算方法清(一)影对外投资股令权在25%债以下的，采悲用成本核算达；股权在2旧5%以上的艘采用权益夸法核算；仁股权在50滥%以上或者制拥有被投资佩企业控制权龟的，编制合魄并会计报表酸。搏(二)艘对外投资分卧得的利润、侵股利和利息索，计入投资既收益。收回岛的对外投资苹与阔长期投资帐牙户的帐面价菜值的差额计敞入投资损益本。芳第地四十怀六挠条箭榜对外投资裙项目出现异格常时，如：艇亏损、解散励，财务部应岁会同有关部电门积极参预古清理整顿工馆作，依法收赏回投入的资丘金资产。邮会计审计报卖告及财务分厘析恼第匠四十七粪条聚锹单为了正确地脾反映公司的停财务状况和闲经营成果，奴满足公司领徐导的经营决仆策需要，财械务部必须按崖规定认真编馆制各种会计瞧报表和财务娱情况说明书骑。流第踪四十八侄条召悟会计报表主删要包括捆资产负债表辨（月报）、世损益表（月旧报）、费用迟明细表（月坚报）、鸣贷款明细表镇、贷债权债务情丑况表（季报乒）、投资情基况表（年报糠）、现金流柿量表（年报前）、手利润分配表蚀（年报）等马等概。报送时间恒月报为次扬月10送日前，季报片时限为次月侨15日前，丰年报为下一劝个会计年度闪的第一个月先内，审计报岔告为下一挑个会计年度荐后的3个月钻内，内部审舱计或委托中割介机构审计匀由予董事长舱决定，其依留据为审计法练有关法规及淘公司规章，环审计报告应喘要审计工作悼结束后灶5妨日内呈交。越第采四十九贺条拳惕每季度、年罩度财务部必肆须作出全面醋的财务分析允，编写财务妨情况说明书嫩。财务情况绪说明书主要献说明公司的赏经营状况、纲利润实现和撞分配情况、狗各项财产物巷资变动情况精、税金缴纳编情况，对本破期或者下期洗财务状况发根生重大影响丝的事项。月波度须作出简锣要的财务分欺析，针对经预营状况着重块对里收入、成本疑费用成本情疮况、资金周石转情况，现脱金流量情况颈进行分析。羊第舰五十挽条纺碑颜总结、评价奋财务状况和勺经营成果的澡财务指标，宰包括偿债能假力指标和盈刷利能力指标燃。具体包括挤：流动比率咱、速动比率镇、资产负债微率、营业利固润率、净资桃产利润率、闲营业费用率角等，以上指筛标在年终决劫算财务分析爷报告（含下榜属企业）中馅应有体现。络第九堪章协粮加强下属鲁企业的财务龟管理殊第唉五十概一蛛条牛祝朗公司对下属失企业的财务伍管理原则是姓：参与薯企业经营方秘案、建立健脾全内部财务壁管理制度和鉴财会人员岗侵位责任制、进定期检查财不会基础工作娱及财务制度壶执行情况，块促使其如实搭正确反映财遮务状况，依蓄法纳税，维塔护投资者的纤权益。蜓第逐五十城二岭条隆拔公司任命下枝属企业的财炎务经理或主封管，并配备影合理必要的矩财会人员，吉财会人员理在行政上况除受本公司郊经理领导以圾外苍，著还要接受柏集团士公司财会部胶门的领导晕。射第危五十三择条壤摩行下属企业应弓认真执行公市司制定财务仍管理制度，商对执行不力庙的财会人员尿公司有权适栽时撤换。双第虚五十双四蜓条于伙公司是下属俘企业的投资化者，按照谁偶投资、谁拥坏有所有权的伸原则，公司烧拥有下属企羽业财产所有漂权，并享有骗对下属企业端税后利润分祖配的决定权校，公司按照梁董事会和岛董事长疮的决定有权捕决定下属企陵业有关分配撑事顶：斧下属企业任夫意公积金和灯公益金的提橡取。份（二）地下属企业盈铲余公积补亏出。窄（三）相下属企业法傲定公积金转椒增资本。萍（四）仗下属企业上来交公司总部惜利润。沸第喉五十五劈条屋幅公司要对所湖属企业的财视会基础工作联进行规范管悉理，严格要抖求财会人员经按财务会计买制度的规定欲，规范地进付行记帐、算顽帐和报帐，食以保证会计薯数据的真实愁、准确、及舒时和完整，朵公司对所属向企业的财会竿基础工作进锹行定期或不挖定期的检查帽、评比，对窗基础工作好变的要予以表洽扬、奖励并柏加以推广，革对财会基础饿工作差的要我对其整顿，巾限期改正。趴第财五十六升条给台掩公司要定期鸽（至少一季泼度）对下属御企业的财会赔工作进行检毅查和监督，于并建立健全屑各项财务制时度及经济指萌标考核制度埋，作到事前蹲有计划，事敌中有控制，耀事后有考核胸，要组织力确量经常深入诸下属企业进恭行调查和了产解，并对其雅各项经济指宜标和财务管啊理基础工作别进行考核检姐查，以提高祖下属企业的翻财务管理水竖平。亦第十章梦兄财务综合管老理驼第改五十七扁条袜忙财会工作涉拦及公司各个贞方面，财务劳部应在全面尾系统协调的嗽原则下，结首合本企业财子会工作特点悉制定岗位责宅任制，其原追则是：划分泳职责范围，过明确工作任脱务，优化工墓作流程，确克定工作目标愧，进行客观锄公正的考核葱，同时制定甩相应有效的驼奖惩措施，喜在财会工作徐的一切活动扁中，以自控译、他控、互回控相结合的滩手段，使每偿个财会人员柄各尽其职、系各负其责。滨第脂五十八衡条风交开展会计电隶算化工作，雀是促进会计帝基础工作规丧范化和提高薪工作效率的圣重要手段和袋有效保证。陪（一）蹦按财政部要渗求将所使用京的软件的有短关资料送政衔府主管财政纳部门备案。炕（二）去公司财务部编门的电脑专糖机专人使用许，谁使用谁垮负责，负责费电脑的安全辫及保养工作许。娘（三）勺各位财务人甲员必须遵守跃电脑操作使铁用权限，在服各自受权范催围内使用财边务管理软件扛，严格保密版自己的操作虹登录口令。昼但该保密口趋令需在财务框负责人及行君政部备存。弦（四）且任何人员不运得对数据和皆软件进行非错法修改和删刃除，不得对恋财务软件本屑身施加任何典有害或破坏落性的改动，通如因此造成会公司电子数挑据的丢失或永损害，将严龄肃追究有关陵人员责任。项对于完善财裹务软件的修范改或升级，食有关人员必臂须向财务部乡经理汇报并煌得到批准后气才能实施。念财务资料未咐经财务部负逃责人批准，械不得链接互哭联网或局域歉网。知严禁在财务可部门的电脑给上使用外来蓝软盘或非公黎司认可软件灾，不得擅自郑拷贝财务部跨任何软件、雕文件或带出民使用、传阅熟。魄财务人员离牧开计算机前理，应执行相用应命令退出尖会计软件。弄（八）权年度内会计书科目一经设龙定，不得任旗意更改；新匹增科目须征礼得封财务经理醋的同意。病（九）塞财务人员按斗规定必须定毙期对会计软奥件数据进行阔备份。岛第宏五十九残条蠢谨严格会计档沈案管理、严旦守公司财务承机密千公司财务章户、放董事长孕名章、发票拉专用章、发饶票等要责任播到人保管。厉银行预留印筑鉴一定至少废二人分开保钞管。冤会计档案指缓定专人氏保管，会计腿档案包括：某会计凭证会取计帐簿、会放计报表及其乱它有关会计递资料。分会计档案保恼管人要负责询及时收集、甜整理、装订锤、立卷、编笔制目录等工发作。会计凭亏证在每月终老十五日内装狼订、归档；候现金和银行自存款帐簿每宵月终十天内歪打印装订，乖其它会计帐揉簿半年决算销终了后15刊天内打印装谱订，年度终终了后一个月烫内归档装订赔上年度全年败会计帐簿、哑会计报表及埋财务报告。猴会计档案保火管人要妥善蓝保管会计档厨案，保证存李放有序，查瘦找方便。要腰负责执行安幸全和保密制副度，严防毁葡损散失。要仪严格办理调赢阅手续，原祖则上不得借据出，如有特徐殊情况需要纱外借，须由低财务经理同捏意，蚀董事长宝批准，但不个得拆散原卷瓦册，出具借亡据需限期归虚还。电算化射会计档案应借采用磁性介蔬质保存，条么件许可可用割光盘存档，惭并定期检查木、定期复制爸，防止损坏钉和丢失。砖对领用、使手用各种发票属、收据情况衫进行登记、维管理，对使摩用完毕的发玩票、收据要榴收回归档丹，并按要求炊及时报税务弹机关。炉会计档案保倡管人若有工斤作变动，要鸭根据会计档核案及其目录加办理移交手党续，现场应钳有监交人。足会计档案的宏保管期限及佛销毁，严格信执行国家《肆会计档案管量理办法》。采第十已一考章怨凤附则卖第六十撤条流砌丸本制度的解别释权和修改形权属墨集团裤董事长渡办公室。茄第六十一阻条批鸟肌本制度自翁董事长樱批准之辅日起执行，邻原规定废除禁。餐第十二估章胡全财务预算管安理制度婚第一夹节秀总则蒙为了加强公兔司财务预算烘管理，充分倡发挥财务预羽算工作的预研测、控制作单用，根据《唐公司财务管荡理制度》，低特制定本制谈度。双本规定主要剧包括财务预服算、审批、达控制与反馈损。奉本规定适合蛙用于集团公框司以及其控腐股子公司。掉集团对财务堡预算实行统层一计划、分飘级管理的财轧务预算管理宰体系。杨统一计划是雪指集团的年肥度经营目标调实行集中统农一的管理。微第二培节鞠财务睁预算的管理暖体制及组织瓣体系狐分级管理是垃指各项财务饰预算指标统复一向各部门喘（子公司）阵分解、下达猛；已经下达虏的财务预算略指标由各部阀门（子公司川）负责落实惜，并向其所还辖部门进行碎指标的再分坊解。惹各部门（子抄公司）要将潮财务预算作吊为控制日常废经营活动和鹿进行财务管依理的依据，兔切实保证各铃项预算指标月的实施。通恢过年终考核裙，检查财务货预算指标完爆成情况。完负成或超额完兔成年度财务贱指标的部门叹（子公司）播，由总部根里据有关规定孩对该部门（浴子公司）及耗其负责人给绘予表彰和奖笼励；对完不圈成年度财务危预算指标的霜部门（子公炊司），根据驶不同情节对盛该部门（子酬公司）及其传主要负责人播给予相应的杠处罚，追究洗其经济或行岔政责任，并偶在安排下年腊度财务预算朱时，在财务纲指标及优惠轿政策上对该乐部门（子公猾司）予以区栋别对待。组织体系栽计划、预算玩与考核小组珍是在公司（氧集团）总裁广的直接领导脾下的（集团酒）预算管理招的常设机构奉。其主要职捎责是：企业豆预算目标、呼预算政策、嗓预算程序的极审议与制定竟权；将企业巡预算提交给打经营者与董币事会审核报政批的报送权伯；已获批准粮预算下达执娘行权；各项积预算的审定坟、监督、控胖制与调整修盲订权；奖惩斑标准与奖惩车形式的制定钞权；预算纠眉纷的仲裁权捡等。征总部财务部件是主管财务否预算管理的大职能部门。室其主要职责携是：汇总、仗平衡各部门摔（子公司）宴的年度及月炮度财务预算纵；向总经办转或考核小组舟、董事长上厦报财务预算竞；分解和下杀达各财务预绵算指标；月期（季）度监诸督、检查、鞭分析、总结偏和评价各分户部（子公司树）的财务预萄算执行情况镜，并形成书跟面文件上报软给财务总监破或董事长。鼠各分部（子狠公司）应根描据自身的业液务情况，负侄责本单位的巧财务预算管耗理工作，编摧制、上报本阿企业的财务写预算、检查即、分析、总棵结和上报本漠单位的财务肢预算执行情赛况。要财务预算和检编制工作期薄财务预算期柜指财务预算科的执行期。鬼集团的财务浮预算期为每消年1月1日嫌至即12月31诸日涨。已也为时楼间单位的预掀算期为每月吓1号-30锐号。椅财务预算的熔编制工作期弃指财务预算哭实际编制的跳时间。总部述的预算应在劝预算期上已砌年度的11鞭月份着手开款始编制。月圆度财务预算朝应在上月最绢后一个星期尿内完成并通故过讨论。申第四优节观财务预算券的编制内容糖和编制方法跪财务预算编晓制的范围：偏集团实现全判面预算管理饺，所有的财畏务收支必须斥纳入预算编导制。酸财务预算编丛制应遵循的芳原则：合法诚性、可行性喘、科学性、茧客观性和经粉济性原则。馆财务预算编才制主要内容挣：圾总部财务部岸负责编制总采部现金预算为、预计损益穗表、预计资奋产负债表、只管理费用预奔算、总部资战本性支出预鲜算与总部现弃金预算。联各部门（子我公司）根据枝分解目标指层标、责任指财标编制分项屑预算。堡各部门（子发公司）销售向部门（资产稠管理部门）便负责编制销仿售（营业）脾收入、费用咏预算；邀各部门（子枪公司）成本女管理岗位负汤责编制成本侧（开发成本柱）预算；开浑发工程预决特算情况；瑞各部门（子秤公司）财务严部负责编制需管理费用预谈算；杰各部门（子劳公司）财务迷部负责编制协现金收支预亿算；拔各部门（子醒公司）财务号部负责编制鬼各部门（子阶公司）预计嘴损益表、预宿计资产负债励表预算；哑总部企业管前理部各部门旺（子公司）款资产管理人剂员负责编制更资本支出预寒算。由企业健管理部牵头柔负责；尽各部门（子捧公司）月、炼季度费用预锋算；席总部职能部萍门根据分解虎指标负责编锻制本部门管竞理费用及资讨本性支出的往预算，负责档本部门管辖梦范围内的专惑项费用的分奔解及编制；泼第十四条裙编制（经呢营目标）预管算所需相关神部门提供的返资料闹董事会决定依的年度经营冈计划；列企业管理部笨门编制的年栏度经营计划雹；兵销售部门编厚制的年度产阁品销售计划贯；染人力资源部势工资计划；屋管理部编制嚷的投资计划拥；痰财务部折旧尖计划；执项目工程部透门编制工程应支付进度计颜划；饰各部门（子茂公司）财务镜收支计划；瑞第十五条潜财务预算红的编制方法膜详见附件各驰预算表格。搁第五双节推财务预蹦算的编制程惰序怠第十六条术总部采取自愁下而上、上拦下结合的财库务预算编制网程序。贵第十七条古在编制每年闸的财务预算截之前，总部遇财务部和各统部门（子公享司）要做好止各项准备工炊作，包括组符织调查研究疾，检查总结季报告期内财牌务预算的执晃行情况，预念测有关指标竞数据，研究搬预算期发展吸的趋势等。蒙第十八条近各部门（寺子公司）在监全面分析以黑前年度及报按告期预计各别项财务收支珠情况的基础垒上，结合预胁算年度经营悲环境的变化趣和提高内部茄经营管理水坐平的要求，残按照务实原假则，结合预粮算年度各项亿财务收支，堡编制预算年肠度的各项财属务预算草案既。每年12哄月之前，各离部门（子公彻司）财务部般将编制好的弱财务预算草残案（包括编遮制说明）上惑报总部财务针部。基总部财务部形负责汇总平疫衡，对预算祥目标的制定循进行沟通后把，编制出总扯部的年度财牧务预算，包芬括预计资产赖负债表、预掏计损益表、圾现金预算表扑及其他有关阅资料，提交若计划、预算窗考核小组考侮核后经董事云长批准。经校批准的财务垫预算，于每赏年的一月份御正式下达各厕部门（子公稻司）。各部刑门（子公司卫）对下达的问经营计划指排标，要认真徐组织落实并灶及时分解到胶各部门，并登将分解方案违上报总部备惯案。库第十九条冬各部门（朝子公司）要禁严格执行下锄达的财务预煮算指标，保族证财务预算介的统一性、曾严肃性。在蛮此前下，如规遇特殊情况兄，确需对下棵达的预算指犯标做出调整造的，须报请欣总部预算小潮组及总经办劝审核后，方瓜可变更。看第二十条街各部门（搏子公司）要诉及时监测财惧务预算的执绕行情况，月祝末对财务预淹算的执行情傻况进行分析拳，及时发现借存在的问题乳，并采取有盛效措施，切压实保证财务夺预算的贯彻挎落实。各部茧门（子公司导）在每月（蝶季）上报的背财务分析报秀告和每年上认报的年度财搭务分析报告仿中，要将各叫项预算指标掏的执行情况攻予以详细分辣析说明。栽第六片节罗泪财务预算的毙审批程序油第二十一条盼财务预删算的审批程旱序共成本（开发责）预算由各窜部（子公司姥）成本管理秤岗位审查、链汇总、平衡默；圆专项费用预静算报责任管狐理部门审查侨、汇总、平吉衡；雁各部门（子竭公司）财务浸部在分解指股标范围内审洽查、汇总、抚平衡预算，而并报主管经园理审核后，居提交总部财丙务部汇总；防总部财务部键依据总经办竹决定的经营较目标对分项允预算进行审宵核和综合平蚕衡后，编制趟总部总预算纲。茎财务总监负少责召集公司程计划、预算油与总部考核究小组审议总害部全体财务想总预算；砖总部总预算裳经计划、预胸算与总部考驻核小组审定杆后报董事长粱审批；易总部财务部障将经审查批幼准的财务预戴算指标进行差分解，以公稠司文件形式撇下达。洒第二十二条告在经衣营环境发生螺影响财务收扇支的重大变段化，或总经池办产生新的哄投资决策时傲，财务预算签应作必要的啦调整。今第二十三条论预适算调整的审膛批：胃要求调整预北算的责任单达位应将预算排的前期执行内情况进行分隔析说明，并碰说明要求调附整预算的原志因，提供后传期的工作安狼排计划，经路主管包董事长驻（或部门副弓总）审查同敬意后提交总趣部财务部；溜总部财务部镜对各单位、衔部门提交的垄调整预算申乖请进行审核责，预测其对抗公司的经营奥目标的影响裙，提出建议篮方案，分别秒报财务总监姜、董事长审吵批；漫总部财务部概根据审批意肚见，对预算驾指标进行调朗整；锁预算调整后授的考核参见懂相关考核制渐度。押第七杀节逐够财务预算的龙控制和信息咽反馈热第二十四条挂总部财务资部按照确定者的经营目标产对各项财务碧指标实行总洁控，监督经馆营目标的执幼行进度，督晴促收入、贷靠款入账，控半制陈本费用世的列支。组聋织相关部门毅分析预算执敏行过程中存斗在的问题，亦提出解决问斤题的建议，附及时向董事胸长、财务总烦监汇报。衫第二十五条爪总部财赴务部组织召辉开专题会议让，分析和解狗决预算执行渠过程中存在肌的问题。研第二十六条趟各部门疏（子公司）景财务部应负继责将每月的仆指标执行情率况向主管领袍导汇报，并溜向各责任部浙门通报预算吩指标执行情吵况。灭第二十七条素以上的争财务控制程棍序按照月度湾会计期间进量行管理与执盐行。可第二十八条涝责任单绘位对发生的柳不可控部分左费用应及时锡向总部财务迷部门反映，免并将不可控诵费用的发生血情况报总经蕉办讨论。附则循第二十九条序本规则蜡经董事长批饭准后颁布实你施。缸第三十条镰本规则草由总部财务解部负责解释纱说明摸。镜第十械三星章爸内部审计制苏度钳第一缠节货万总则昨为了规范内激部审计工作嘴，明确内部忧审计机构和恼人员的职责展，发挥内部株审计在强化脚内部控制、太控制经营风虽险、改善经这营管理、提轿高经济效益乡中的作用，扩配合公司法雕人治理结构袭的完善和发针展，实现内令部审计工作知的制度化和劫规范化，制敲定本制度。堵公司内部审肯计是公司董背事会和最高毯层管理当局群的重要控制狮手段。猛它是公司内草部由专门的秆组织开展的估一种活动，泻它运用系统完化、规范化必的方法，独填立、客观地住对最高层管唯理当局和某绿些管理层当说局受托经济哥责任的履行避情况进行认痛定、评价，阶肯定优良管逆理行为及其发效果，找出宏显现与潜在闭的负偏差，洗从激励与约押束两个方面饿提出纠正和弟预防管理负民偏差、激励烛和推动优良压管理行为的算建议，并将券其中的有关笼信息分别提玻供公司及其无最高层审计腥机构、最高润层管理当局买和有关其他亿管理层管理圈当局，以协塘助董事会及睬其最高层审灯计机构促进盟和帮助最高吉层管理当局太、协助最高阔层管理当局叠促进和帮助水有关其他管邪理层管理当爪局全面有效涉履行其受托号经济责任，正进而减少代福理成本、改港善管理的绩晶效尤其是增后强公司风险瘦管理与内部要控制系统的电有效性、不孕断增加公司忘的价值。拜内部审计的截主要原则有彩：射（一）独立锻性原则充公司内审人蚀员应在组织抬上、精神上蛋和业务上保酱持相对独立萄，应排除干根扰，独立履距行审计职能迅。功（二）客观投性原则茫公司内审人领员应以客观但事实为依据卖。焦（三）权威垦性原则哗公司内审人言员应积极利元用职权对被栗审计单位及问被审计人员蔑实施审计，填并努力提高连自己的威信窝。冰（四）效益粉性原则将公司内审人至员应当把促躬进本公司经外济效益的提可高作为自己闪的主要任务度之一。役（五）经济姻性原则独公司内审人肝员不仅要考搬虑审计成本膊，而且要考酒虑整个公司剂的管理成本宗。绞（六）公正挡性原则嫁公司内审人压员在履行职煤责时应做到兽公平正直、昼没有偏私。听（七）风险术性原则吸公司内审人且员应当优先壤选择剩余风则险大并且风出险发生后给波公司带来比宝较严重不良耕影响的领域丝或环节进行么审计，或将啄其作为审计左的重点。偷（八）稳健额性原则拴公司内审人卷员在履行职忘责的过程中煌，必须采取扶稳健的态度丝。裙公司应全面眨加强内部审岩计质量管理讲。公司内部幕审计质量管葬理是由最高举层管理当局藏、最高层审于计机构和内雀审人员依照帮审计标准，盾对影响审计驼质量的各项费审计要素实嫂施管理，尤三其是对每一那个审计人员肺审计作业的库全过程和全塞部可控要素裹的质量进行甜约束、对审获计结果进行帅检查，借以誓提高公司内办部审计工作蜘质量的一系速列活动。露公司内部审洒计的总体目细标是：兼提高会计信吸息质量，使宾作为管理决拿策依据的会须计信息更为缓可靠；兆监督检查有考关财务会计吸法律、法规愁、准则、制牺度和规章的鄙执行情况，麦保护公司资虽产的安全、虚完整，保证壁公司财务运什作的合法性务、合规性；券开展内控审莫计，促进公歪司内部控制晚制度的完善授和发展；笛开展法人治假理结构审计好，促进公司曲法人治理结公构的完善和柳发展；洲关注并识别库各种经营风使险和财务风俭险，促进公督司加强风险训管理。惑第二卷节污内部审侄计机构和内基审人员恒公司设立审鲁计部，受财婆务总监直接陪领导。审计齿部和内审人扯员在公司财妖务总监的领员导下，独立塞、客观地行直使职权，对叙财务总监负君责并报告工偶作，不受其庙他部门或个炕人的干涉。殊公司根据业滑务规模的发辩展及其他工道作需要逐步暗配置一定数抱量的内审人质员。公司将拼根据发展规工划逐步建立称多层次、多合功能的内部汇审计监控体邻系。鸦内审人员应谣具备良好的丙业务素质，五包括：具有丧丰富的财务育、会计、审捏计、银行、纪经济法、税格法、经营管希理等方面的粒知识；具有说较高的分析寇问题、解决孙问题的能力敢，能对审计鬼工作中各种宗错综复杂的樱情况和问题呈进行周密思犁考与分析，醋并能作出及半时、准确的蒙处理；具有打能恰当地与陆他人进行有煌效沟通的人塔际交往能力端等，以保证揉能有效地开异展内部审计布工作。于内审人员应沿把不断提高盼自己的学习音力并保持经缎常学习放在嫁首位，不断宗地通过后续持教育、总结永工作中的实争践经验来保纵持相应的专保业胜任能力姜。苍内审人员应浆遵循职业道式德规范，保番持应有的职箱业谨慎，并竿合理使用职绩业判断来执源行内部审计坝工作任务。状内审人员应绑依法审计、制忠于职守、帜坚持原则、振廉洁奉公，牺不得滥用职锁权、循私舞填弊、玩忽职沃守。玉内审人员按妨内部审计程欺序开展工作裹，对内部审攻计中的所有妹事项予以保高密，未经批子准，不得公攀开。糟内审人员在桃开展内部审蓝计工作时，妥如与被审计支单位或审计慎事项有利害沈关系的，应画当回避。文审计部和内雾审人员依据侮国家有关法刮律法规及公相司的有关规坛章制度行使诊职权，受法港律法规和公悉司规章制度员保护，任何示单位和个人谢不得进行阻疲挠、打击或弱报复。狗第三虾节里内部审快计的对象及宣依据硬内部审计的败对象：垄公司本部及董控股公司、婚公司各职能润部门及公司偷设立的其他善机构（分支掉机构）；移公司向控股脖公司、参股萌公司、公司莫设立的其他五机构派驻的撞有关人员及桥公司各职能伯部门有关员垃工；锄财务总监认沾为需要并报哑经与董事长臣办公会批准赌的需要检查宋的其他事项混和有关人员批。泛内部审计的访依据：棋国家法律、积法规及有关梁政策；颠本公司及控贴股公司、公撑司设立的其看他机构的有泊关规章制度扩、会议决议剩、财务预算糟、发展规划妈、工作计划坟、工作目标殃、经营方针雄等；鄙其他相关标横准。策第四岸节怀内部审显计的范围和肃内容痒内部审计的巨范围和内容逝包括：缎公司本部及纽控股公司、味参股公司、绣公司各职能悟部门及公司给设立的其他主机构：紧执行国家财矩经法律、法班规情况；咽法人治理结暑构的建立、蚁健全和有效崇情况；铺内部控制制夏度等有关规榜章制度的建辅立、健全和征有效执行情链况；藏股东会、董晌事会、斗董事长乓办公会决议抹及决议落实奔、执行情况告；稳财务收支及誉与其有关的茄经营活动：惊公司财务预牛算的执行情瘦况；绒会计报表、程财务报告、药会计账薄及纹相关原始凭窃证的真实、悔完整、合法图及有效情况认；是经营成果及伶财务收支的催真实性、合枯法性、完整赚性；谁实物资产的寨安全性、完帅整性；却销售和债权戴债务情况，塑促进销售和宵账款的及时嘉回笼；躬采购和债权信债务情况，里促进合理采敢购和合理付蚁款；旋投资及投入脸到控股公司陷、参股公司诸、公司设立泰的其他机构宾的资金、财将产的经营管坡理、风险及谋效益情况；周经济合同、滑契约的订立团及执行情况孕。闻公司向控股桂公司、参股煎公司、公司驾设立的其他像机构派驻的若有关人员和呀公司各职能落部门的有关歪员工：佛执行国家有蹦关财经法律扇、法规情况介；挨执行内部控叛制制度等规方章制度情况午；仍任期经济责学任及其他经缺济责任；仅财务总监交咳办的其他内雪部审计事项职。根第五志节腥审计部你的职责贯负责制定并免完善内部审卡计规章制度音，制定年度猴审计计划和画具体审计计渠划。碌