内部控制制度论文

第页共页内部控制制度论文内部控制制度论文【摘要】：^p：从目前企业的经营管理实际来看，企业要想进步经营管理程度，除了要完善管理手段之外，还要在企业内部积极构建内部控制制度，使内部控制制度成为企业经营管理的根本制度之一，对企业的经营管理实现监视和促进。考虑到内部控制制度的优点，目前多数企业在经营管理过程中都建立了相应的内部控制制度，以此来保障企业的整体经营管理效果。基于这一认识，我们应对企业内部控制制度引起足够的重视，并认真分析^p企业内部控制制度要点，建立完善的企业内部控制制度，发挥企业内部控制制度的作用，进步企业内部控制的整体效果，促进企业内部控制制度开展。中国论文网../3/view-4505089【关键词】：^p：企业经营管理;内部控制;制度;要点分析^p中图分类号：F270文献标识码：A文章编号：1001-828X(2023)08-00-02一、前言对于企业来讲，在经营管理过程中，追务实效性是企业管理的重要目的，只有完善企业管理制度，建立强大的企业管理体系，才能保证企业的经营管理手段起到积极效果。从进步企业经营管理实效性的角度出发，目前多数企业都建立了内部控制制度，旨在利用内部控制制度，形成对企业经营管理行为的监视和管控。从目前企业内部控制制度的执行效果来看，内部控制对企业的经营管理行为起到了有效的约束和监视，保证了企业管理手段的有效性。为此，我们应对企业内部控制制度进展深化理解，把握其要点，认真做好企业内部控制工作。二、企业内部控制制度的含义随着商品经济的快速开展，市尝社会对企业的要求也越来越高，为了适应这种要求，企业对内部控制的研究也不断深化。所谓“内部控制”是指单位为进步经营管理效率、实现单位经营管理目的而制定和施行的一系列互相制约、互相监视的方法、措施和程序的总称。内部控制先后经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制构造和内部控制整体框架四个阶段。但是由于传统内部控制的定位比拟狭窄，为此财政部结合五部委于2023年发布了《企业内部控制根本标准》，旨在推进企业的内部控制工作。从企业管理制度建立来看，企业内部控制制度是企业的根本管理制度之一，在企业管理制度构成中处于重要地位。内部控制制度的作用，主要在于对企业经营管理手段和经营管理行为进展监视、管理和约束，使企业的经营管理行为可以满足企业的实际需要，并获得积极效果。从制度构成来看，企业内部控制制度更像是企业整个管理制度体系中的监视元素。利用企业内部控制制度，可以发挥其监视职能，进步其管控效果，满足企业管理的实际需求。为此，我们应对企业内部控制制度的含义有正确的认识，要学会纯熟运用内部控制手段，根据企业实际，设计完善的内部控制流程，使内部控制制度的作用得意充分发挥，到达进步企业管理效果的目的。三、企业内部控制制度要素分析^p由于美国COSO报告对内部控制根本要素的定义在全世界范围内被广泛采用，我们借鉴了COSO的表述，该表述将内部控制的根本要素定义为：1.内部环境内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是施行内部控制的基矗内部环境主要包括治理构造、组织____与权责分配、企业文化、人力资政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。从企业的实际经营管理来看，内部环境是企业管理运行的重要环境之一，对企业的经营管理产生了重要影响，同时，内部环境也是企业内部控制制度推行的主要场所，因此，只有熟悉内部环境，并认识到内部环境的根底作用，才能使内部控制制度获得积极效果。2.风险评估风险评估，是及时识别、科学分析^p影响企业战略和经营管理目的实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是施行内部控制的重要环节和内容。风险评估主要包括目的设定、风险识别、风险分析^p和风险应对。内部控制制度和其他制度一样，在推行过程中，为了保证其积极效果，都会对其风险进展评估，并以风险评估的结果，判断内部控制制度是否有效。所以，在内部控制制度的推行过程中，风险评估是内部控制制度的要素之一，对内部控制制度的施行具有重要意义。3.控制措施控制措施，是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取确实保企业内部控制目的得以实现的方法和手段，是施行内部控制的详细方式和载体。控制措施结合企业详细业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、受权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析^p控制、绩效考评控制、信息技术控制等。控制措施是内部控制详细施行过程中的主要手段，目前来看，内部控制制度的控制措施很多，控制结果主要依赖于控制措施是否得到有效执行。因此，在内部控制制度的要素中，控制措施是保证内部控制制度获得积极效果的关键，我们应对内部控制措施有足够的认识。4.信息与沟通信息与沟通，是及时、准确、完好地搜集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进展及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是施行内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的搜集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。在企业的经营管理中，要想获得管理的综合效果，就要加强企业内部的信息传递和沟通效果，使企业的内部管理机制可以发挥重要作用，可以起到促进内部控制制度实行，进步内部控制制度效果的目的。为此，我们应对信息与沟通要素有全面正确的认识。5.监视检查监视检查，是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进展监视检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是施行内部控制的重要保证。监视检查主要包括对建立并执行内部控制制度的整体情况进展持续性监视检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进展专项监视检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改良措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监视检查工作中的一项重要内容。虽然内部控制制度是企业内部监视检查工作的一局部，对企业的内部管理机制和管理效果负有监视检查的职责。但是出于进步企业内部控制制度有效性的目的，我们应在内部控制制度实行过程中，设置必要的监视检查程序，保证内部控制制度到达预期目的，并获得积极效果。四、企业内部控制关键控制点分析^p从目前企业内部控制制度的建立情况来看，要想进步企业内部控制制度的整体效果，就要尊重内部控制规律，结合企业详细的经营管理情况，理解企业的经营管理流程，使内部控制制度的建立可以最大程度的符合企业经营管理实际。经过对企业内部控制制度进展深化分析^p后可知，企业内部控制制度的要点主要表现为以下三个方面：1.企业内部控制制度的控制活动与控制目的相一致在企业内部控制制度的建立过程中，为了保证内部控制制度可以发挥积极作用，并获得预期效果，首先应保证内部控制制度的控制活动与控制目的相一致，详细应做好以下几方面的工作：(1)企业内部控制制度应设立明确的控制目的为了保证企业内部控制制度可以发挥积极作用，并在详细管理过程中获得实效，应设立明确的控制目的，对内部控制制度的目的、意义和作用进展标准和明确，使企业内部控制制度可以拥有较强的针对性，可以形成对企业经营管理行为的指导和约束。从目前企业内部控制制度的设计来看，设立明确的控制目的成为了保证企业内部控制制度获得积极效果的关键。为此，在企业内部控制控制制度建立过程中，应结合企业经营管理实际，设立科学的控制目的，保证内部控制制度的可执行性。在企业内部控制制度的实行过程中，为了保证内部控制制度获得积极效果，就要合理设置控制目的，既要保证控制目的可以到达实际要求，也要保证控制目的具有实现才能，使内部控制制度的目的符合企业内部管理实际，促进企业内部控制制度的开展。(2)企业内部控制制度应制定详细的工作流程在企业内部控制制度的建立过程中，除了要设立明确的控制目的之外，还要根据企业的经营管理实际，制定详细的内部控制工作流程，使企业内部控制可以保持高效性和实效性，可以真正发挥其监视和控制作用，实现对企业经营管理行为的约束。从企业目前的经营管理实际来看，企业内部控制制度的工作流程应与企业的实际经营管理流程相适应，二者应保持一致，只有这样，才能保证企业内部控制制度可以与经营管理过程具有同一流程特点，便于内部控制制度发挥作用。企业内部控制制度和其他制度一样，要想保证施行效果，就要建立详细的工作流程，使工作流程可以符合企业管理的实际需要，可以最大程度的进步企业内部控制制度的执行效果，促进企业内部控制制度的施行，使企业内部控制制度到达预期目的。(3)企业内部控制制度应保证控制活动与控制目的的一致性从企业内部控制制度的详细实行来看，其控制活动决定了企业内部控制制度的详细管理行为和约束手段的展开，而控制目的那么说明了企业内部控制制度需要到达的目的，以及期望获得的效果。为了保证企业内部控制制度的作用得以全面发挥，企业内部控制制度应保证控制活动与控制目的相一致，使控制活动可以在控制目的的指导下进展，进步控制活动的针对性和实效性，满足企业内部控制的实际需要，到达提升内部控制程度的目的，全面进步企业内部控制制度的整体性。在推进企业内部控制制度的时候，要想获得积极效果，就要对企业内部控制制度进展全面理解，就要分析^p内部控制制度的控制活动和控制目的，使控制活动和控制目的可以保持一致，最大程度的满足内部控制制度的推行要求，进步内部控制制度的推行质量。2.企业内部控制制度应保证内部会计控制的有效施行在企业内部控制制度的施行过程中，我们可以清楚的看到，内部会计由于涉及到企业的财务管理，已经成为了内部控制的重要对象。考虑到企业经营管理的特点，财务管理是企业的根底工作之一，同时也是保证企业可以获得最正确效益的重要管理手段，基于这一认识，在企业内部控制工作中，应对财务管理特别是会计工作进展重点控制，保证内部会计控制的有效施行。详细可以从以下几方面入手：(1)内部会计控制中应认真分析^p企业财务管理特点为了保证企业内部会计控制获得积极效果，应对企业财务管理的特点进展认真分析^p，并把握企业财务管理要点及原那么，根据企业财务管理实际，积极开展内部会计控制，使内部会计控制可以对企业的财务管理过程进展重点监视和把控，保证企业财务管理获得积极效果。基于这一认识，在内部会计控制中，应注重对企业财务管理特点的分析^p，通过正确分析^p其特点，促进内部会计控制获得实效。从企业内部控制制度的推行来看，内部控制制度主要是对企业财务管理状况和财务运行体系进展监视，因此内部会计控制中应对企业财务管理的特点进展认真分析^p，应结合企业内部会计控制实际，制定详细的内部会计控制措施，满足企业的实际需要。(2)内部会计控制中应重点做好会计核算的准确性控制在企业经营管理过程中，财务管理中的会计核算关系到企业整体效益的最终计算，为企业管理层提供了根底的数据参考，使企业管理层可以以此为根据，制定详细的经营管理策略。考虑到会计核算的重要性，在会计核算过程中，应保证会计核算结果的准确性。由于内部会计控制主要是针对会计核算展开的，在核算标准和核算目的上，应将准确性作为控制的重要目的，使内部会计控制到达预期效果。从内部会计控制的实际出发，只有做好会计核算的准确性控制，才能满足企业内部控制的实际需要，才能到达内部会计控制的预期目的，进而提升企业内部会计控制质量，满足企业内部控制的实际需要。所以，在内部会计控制中应重点做好会计核算的准确性控制。(3)内部会计控制中应将财务管理与会计核算放在重要位置从企业的经营管理实际来看，财务管理和会计核算是企业经营管理中的重要任务，要想保证内部会计控制获得积极效果，就要对财务管理和会计核算引起足够的重视，就要将财务管理和会计核算放在内部会计控制的首位，保证内部会计控制得以全面开展。从控制结果来看，财务管理与会计核算的内部会计控制结果，关系到企业经营策略的制定和整体经营效果的测算，为此，内部会计控制应高度重视财务管理与会计核算。从内部会计控制的实际开展情况来看，内部会计控制要想获得积极效果，就要将财务管理与会计核算放在重要位置，就要实现对二者的重视，只有这样，才能在内部会计控制中保证内部控制获得积极效果，促进内部会计控制的开展，满足企业内部控制的实际需求。3.企业内部控制制度应形成内部控制的企业文化从目前企业内部控制制度的建立和实行情况来看，企业的内部控制关系到企业的整体经营效果，是企业的一项根本管理制度，需要企业全员参与，只有将企业内部控制作为企业文化的一局部，才能保证企业内部控制制度获得积极效果。结合企业内部控制制度的建立情况和企业文化的开展实际，在企业内部控制制度的建立过程中，应形成内部控制的企业文化，详细应做好以下几方面工作：(1)企业内部控制制度应形成全员参与的文化气氛在企业内部控制制度的实行过程中，要想获得积极效果，就应该发动企业员工，形成全员参与的场面，同时应将企业内部控制制度作为企业文化建立的`一项重要内容，培养员工的责任感，使员工可以通过企业文化的宣传，理解到企业内部控制的重要性，使企业员工可以积极主动的参与到内部控制中，推动企业内部控制获得积极效果，满足企业内部控制的实际需要，进步企业内部控制的整体质量。考虑到企业内部控制制度的特殊性，只有发动企业全体成员都参加企业内部控制制度的构建，才能满足企业内部控制制度的开展要求，从而进步企业内部控制制度的实行质量。由此可见，在企业内部控制制度的开展中，应形成全员参与的文化气氛，进步制度推进质量。(2)企业内部控制制度应与企业文化相结合从企业内部控制制度的实行来看，内部控制制度不是孤立存在的，要想获得内部控制的预期效果，就要在培养员工参与积极性的同时，将企业内部控制制度与企业文化相结合，努力进步企业内部控制制度的实效性，使企业内部控制制度与企业文化实现良好的结合，发挥企业文化的促进优势，提升企业内部控制制度的科学性和理性，使企业内部控制制度获得实效，满足企业经营管理的实际需要。企业内部控制制度，是企业经营管理制度中的重要组成局部，对进步企业的经营管理质量具有重要的推动作用。因此，我们应将企业内部控制制度与企业文化结合在一起，形成企业内部控制的良好