企业会计内部控制的问题及对策

第页共页企业会计内部控制的问题及对策企业会计内部控制的问题及对策导语：在会计内部控制中，会计核算监视是其中的一个关键环节，可以使企业会计核算变得更加准确、更加完好。在企业的经营管理过程中，企业会计内部控制在其中意义重大，是企业的自动维护以及预警系统，做好企业会计内部控制工作，对于加强会计监视、提升企业的管理效率等具有着非常关键的作用。但是，当前我国许多企业的会计内部控制还存在着较多的问题。本文主要围绕企业会计内部控制，就其所存在的问题进展简要的分析^p，并提出解决对策。前言所谓企业会计内部控制，指的是企业为了进一步的提升会计信息质量，使企业资产的平安性得到保障，企业内部针对会计管理方面制定一些控制措施或者是控制方法的总称。随着我国社会经济的不断开展，市场竞争也越发剧烈，在这种环境背景下，做好企业会计内部控制就变得尤为关键。然而，当前我国大多数企业在这方面还存在着较多的问题，需要得到及时的解决。一、实行会计内部控制的主要意义1.可以最大程度的保护企业的资产平安在企业经营管理过程中，施行会计内部控制一方面能过对企业的财产、物资进展有效的保管，防止出现浪费、等问题的发生，另一方面也可以使企业的财务工作变得更加有章可循，是企业的财务管理变得更加科学，防止企业的资产随意流失，从头上杜绝犯罪的事情发生。2.使会计信息的质量有着极大的提升在企业经营管理过程中，施行会计内部控制，使会计资料的产生变得更加透明，继而防止错误的发生，使企业在经营决策中，有了非常准确并且可靠的会计信息。3.对企业的经营目的的实现起到了促进的作用在企业内部中，实行会计内部控制可以使企业各部门进展互相协调、互相分工，使企业各部门的工作人员都可以履行自己的职责，可以明确自己的目的，从而使企业的消费经营活动变得更加高效、更有有序的进展。4.对国家实行宏观调控有着重要的帮助在企业经营管理过程中，其建立会计内部控制制度，可以很好的进展自我约束，使企业可以在会计准那么的要求下，可以提供一个正确的会计信息，使企业可以遵守国家的法律法规，进而有助于国家实现宏观调控。二、存在的主要问题1.会计内部控制制度还有待进一步完善企业在经营管理过程中，财务会经常出现舞弊的问题，而这恰恰是因为制度不够完善的原因所引起的，而在企业会计内部控制制度中，其制度不够完善主要表如今以下几点：(1)没有深入认识到制度的重要性在企业内部，实行会计内部控制制度有着重要的作用。一方面，对企业会计信息的准确性起着监视的作用;另一方面，扮演者评估企业风险的重要角色，对企业的战略制定也有着关键的影响。但是大多数企业没有认识到这一点，没有认清会计内部控制制度的重要性。(2)制度的执行不够坚决在我国，制定了许多有关会计内部控制制度的法律，而且随着时代的开展也对其进展了相应的.完善。但是，当前大多数企业在会计内部控制制度中，仍然存在着一定的破绽。例如，在企业经济活动中，控制的内容设计不够全面;在会计内部控制制度中，没有对企业各部门或者是各部门工作人员的职责、权限等进展确定等。因为制度的不够完善，使得企业在经济活动中，会出现决策失误的现象，会出现一些管理混乱的现象发生。有一些企业虽然根据相关的法律法规，在企业内部建立了一套完善的会计内部控制制度，但是却没有进展强有力的施行，使制度形同虚设。2.缺乏有效的监视在我国大多数企业中，其会计核算监视的力度缺乏，导致一些不标准的会计核算行为频繁发生，主要表如今以下几点：(1)在企业经营过程中，存在着违法违纪的现象、(2)企业的资金流失、(3)本钱费用支出失控等。有些企业的管理人员会与财会人员互相串通，利用会计内部控制中所存在的一些破绽，虚开发票，对企业的资金进展非法占据，或者是私自挪用企业款项。还有些企业没有对开支额度进展详细的规定，也没有规定业务费用所使用的范围、工程，都是任由部门经理去自行控制，这样就很容易导致肆意挥霍企业资金的现象发生。此外，还有一些企业对经济来往的账目不进展审查监视，在商品采购、销售等环节上，没有进展强有力的监控，使企业蒙受了宏大的经济损失。3.会计内部控制环境需要得到进一步的加强(1)管理者的意识有待加强我国大多数企业的管理者都没有深入认识到会计内部控制的重要性，对这方面的知识也不够理解。(2)组织构造不够合理在对企业的组织构造进展设置时，有些企业没有考虑到构造的是否合理，对纵向层级之间的权利关系更为关注，没有实在认识到横向层级之间需要进展互相协调，使企业的会计信息沟通不够顺畅。另外，在企业当中，存在着管理层次较多的现象，还存在着____非常繁杂等现象。(3)内部控制工作人员需要进一步提升自己的综合素质由于会计人员缺乏专业的素质，没有及时更新自己的知识构造，导致难以与时代变化相适应，从而难以满足会计内部控制的要求。而这也会对企业的经营管理存在着重要的影响。三、解决措施1.对会计内部控制制度进展不断的完善第一，对各种经济业务的处理程序进展明确的规律，对处理各种业务的职责分工进展明确规定。财务部门的日常管理业务主要为以下几种：(1)资金管理、(2)资产管理、(3)财务报销管理、(4)票据管理、(5)预算管理。在财务管理中，所存在的主要风险点主要有以下几种：(1)出现现金收入的坐支情况，这也就使的企业资金的、挪用等行为产生;(2)大额资金支付没有根据审批的流程去执行，这也就使企业的经济受到了较大的损失。(3)因为财务各岗位的设置不够合理、分工也不够明确，这就很容易导致舞弊的现象发生。(4)资金的平安防范没有采取有效的措施，使企业资金的财产受到了损失。针对上述风险，企业要建立会计部门控制制度，要做到以下几点：(1)对企业的财务管理制度进展不断的完善，对各项业务的流程要进展科学合理的制定，并且在执行过程中要严格根据制度或者是流程来执行。(2)对财务各岗位进展明确的分工，要使每一个员工都明确自己的职责，并且对岗位进展定期的轮换，防止出现舞弊的现象。(3)要以企业的消费经营方案为根底，制定与企业实际相符合的财务预算，然后根据预算去严格执行，要促使企业的资金使用效率得到进一步的提升，对企业各项费用的开支进展有效的控制。(4)对库存现金或者是企业固定的资产进展定期的盘点，对资产加强管理。(5)对报销的原始单据进展仔细的审核，防止出现假的发票。(6)对各种会计资料进展妥善的保管。第二，在企业经营管理过程中，要实行奖惩措施，使企业的每一位员工的工作积极性得到提升，可以尽职尽责的完成企业的工作。第三，要对内部审计机构的工作职责进展明确，以便其可以发挥监视职能，可以全方位的对企业经营管理活动进展监控。2.对会计核算监视工作进一步加强在会计内部控制中，会计核算监视是其中的一个关键环节，可以使企业会计核算变得更加准确、更加完好。会计核算监视主要包括以下几局部内容：(1)对原始凭证的真实性、合法性进展审核监视对那些与相关规定不符合的原始凭证要回绝受理，并且拘留这些凭证，及时将事情报告给企业管理层，进而追究相关人员的责任。对一些有错误的凭证要予以退回处理，并让相关人员进展更正、补充再来进展办理。(2)对财务会计报告进展监视企业会计人员要对以下几种行为进展防范，第一，会计账簿的伪造、第二，财务会计报告的篡改、假如发现这类问题，会计工作人员要对这种行为予以制止，并且采取相应补救措施，假如难以自己去进展处理，就需要立即报告给上级部门。(3)对企业的款项的完好性进展监视企业在经营管理过程中，是施行财产清查制度，对于款项与企业账簿核对中出现了不一致