初级会计思思实务答题解惑kjsw

第四章第一部分第一节税，则应确认应交的销项税额。借记“应收账款”等科目，贷记“应交税费——应交（销项税额）”科目。如果纳税义务没有发生，则不需进行上述处理。（成本价（成本价同时，若销售该批商品的纳税义务已经发生，应确认交的销项税额：贷：应交税费——应交（销项税额（一）★（二）★应交税费——应交（销项税额）（三）★当期销售商品收入，如按规定允许扣减税额的，还应冲减已确认的应交销项税额。若出商品时纳税义务已发借：应交税费——应交（销项税额）应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。如按规定允许扣减税额的，应同时扣减已确认的应交销项税额。如该项销售退回已发生现金折扣，应同时调整相关应交税费——应交（销项税额）（成本价）（成本价应交税费——应交（销项税额）（代销手续费（代销手续费（售价（售价应交税费——应交（销项税额借：应交税费—应交（进项税额）第二节（一）提供劳务结果能够可靠估同时满足下列条件的，为提供劳务的结果能够可靠估计如劳务的开始和完成分属不同的会计期间，且企业在资产负债表日提供劳务结果不能可靠第三节让渡资产使用权收入取得的，进行债权投资收取的利息，进行股权投资取得的现金股利等，也构成让渡资产使用权★1.如果合同或协议规定收取使用费，①且不提供后续服务的，应当视同销售该项资产第二部分习题讲解考虑）。15日，甲公司付清货款。甲公司因该批材料的应付账款入账价值为（）万 C.229.32『正确答案』投资性房地产收入320万，收到补偿已发生的损失的36万，应记入营业收入的金额 ）A.1016『正确答案』偿已发生的损失的36万计入营业外收入。【例题·（2013）应计入其他业务收入的是（『正确答案』核算，固定资产收入和无形资产收入均属于营业外收入核算的内容。【例题·单选题】下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（）B.固定资产收D.无形资产收『正确答案』『答案解析』罚款收入、固定资产收入和无形资产收入均属于营业外收入核算的内单选题】公司本年度应确认的销售收入为（）万元。 『正确答案』【例题·单选题】委托方采用收取手续费的方式代销商品，受托方在商品销售后应按（）确D.销售价款和之和『正确答案』82011202012（）『正确答案』年度利润总额的金额为（）『正确答案』8040 『正确答案』万元。【例题·单选题】（2013）20122001402011认的劳务收入（）万元。 『正确答案』所得额时，应计入收入总额的是（）。A.出租办公楼收入300万B.4700『正确答案』【例题·多选题】（2013）下列各项中，关于收入确认表述正确的有（）A.对于一次就能完成的劳务，应在提供劳务完成时确认收『正确答案』【例题·多选题】下列各项中，属于工业企业其他业务收入的有（）A.辅料取得的收B.包装物取得的收C.设备取得的收『正确答案』『答案解析』设备不属于日常经营活动，设备取得的价款应记入“固定资产清理”科【例题·多选题】（2013）确定劳务完工进度的方法有（）B.由专业测量师对已经提供的劳务进量『正确答案』提供后续服务的，应当视同销售该项资产确认收入。（）如已经开出，则应确认应交的销项税税额，并确认销售成本。（）【例题·判断题】在收取手续费的代销方式下，委托方应于发出商品时确认收入。（『答案解析』在收取手续费的代销方式下，委托方应在收到代销时确认收入收入。（）【例题·】（2013无纸化考题甲公司为一般，使用的税率为17%。2012年该公司发生以下或事项税额为3.4万元；该批商品成本为12万元。甲公司销售商品时，得知乙公司流动暂时（2）3月2日乙公司经营状况良好，甲公司收到乙公司支付的2月1日销售货物及（3）4月3日，向乙公司销售B商品10000件，为每件40元（不含），每3010%的商业折扣。当日发出商品，符合销售收入确认条向丙公司开具（红字），退回B商品已经入库。（5）6月5日，收到丁公司开具的代销，同日向丁公司开具上注明的价款为10万元。税额为1.7万元；合同约定按售价的5%向丁公司支付手续费。（答案中的金额单位用万元表示根据资料（1），下列各项中，甲公司会计处理表述正确的是（）A.21D.2月1日确认应交销项税额3.4万『正确答案』『答案解析』甲公司在销售商品时得知乙公司流动暂时短缺，虽然发出了商品，但很可收不到这笔，不符合收入确认条件，所以不确认收入。但是因为纳税义务已经发生，所以应该确认销项税额3.4万元。根据资料（1）和（2），32（）『正确答案』根据资料（3）下列说法正确的是（）468000360000应交68000270000『正确答案』根据资料（4）下列会计处理不正确的是（）44343322『正确答案』借：主营业务收 3433根据资料（5）下列说法正确的是（）B.10『正确答案』『答案解析』选项A委托代销商品在收到受托方开出的委托代交时确认收入，选项C支付借：发出商 贷：库存商 借：应收账 贷：应交税费——应交借：主营业务成 贷：发出商 借：银行存 贷：主营业务收 应收账 借：应收账 421贷：主营业务收 360应交税费——应交61借：主营业务成 300贷：库存商 300借：主营业务收 3应交税费——应交贷：应收账 4借：库存商 3贷：主营业务成 3借：应收账 贷：主营业务收 应交税费——应交（销项税额）1.7 贷：应收账 【例题·】长江公司（以下简称长江公司）为一般纳税工业企业，适用的增值税税率为17%。该公司2012年度发生下列业务，销售价款均不含应向方收取的税AA201331C12311560长江公司于2012年1月1日将一座桥梁的使用权出租给G公司，一次取得收入（答案中金额单位用万元表示根据资料（1），下列各项中，会计处理正确的是（） 贷：预收账 借：发出商 贷：库存商 借：预收账 贷：主营业务收 应交税费——应交（销项税额）借：主营业务成 贷：发出商 『正确答案』『答案解析』因电梯安装是销售合同的重要组成部分，只有安装完毕检验合格后风险和才转移，所以，2012CD根据资料（2）和资料（3），下列各项中，会计处理正确的是（）借：应收票 贷：主营业务收 应交税费——应交（销项税额）8.5 贷：库存商 『正确答案』CD根据资料（4），下列各项中，会计处理正确的是（）长江公司应在收到代销时确认收D.30『正