财务部各岗位核算工作流程

财务部各岗位核算工作流程收入核算流程核对（一）将电脑部传来的供应商销售日报与营业部厂家营业员的销售日报相核对，以厂家商品代码来核对，如数额不符，可到电脑部打印销售清单再与营业员的销售小票逐笔核对，如需调整，填写“收入调整表”，由收银员签字，后交电脑部打印新的销售日报。核对无误后编制①经、代销售明细表②联营销售明细表联营销售明细表右下角的总合计数应还原成未调整前的数字再减去经、代销减值后应与“楼层收款明细表”的总合计数相符。（二）填写“收入调整表”应注意事项：1、由于收银员的失误，将正确的小票入错了码，需把两家的导购找来，分别调账，并由其签字确认（调减的必须签字），后填写“收入调整表”，由收银员签字，交电脑部调账。并对该责任收银员开一张罚单，扣1分。罚单需由该责任收银员和财务部经理签字。2、厂家导购开错小票入错码，由同一家或两家自己调账，即把错的红冲，再入一笔正确的，只需按其调整后的正确数字来核对，不需做“收入调整表”。3、单方调加：如收银员少收银了，必须让该收银员到总收补交短款，凭收银交款的“内部送款单”才能给厂家调账，编制“收入调整表”。4、单方调减：如收银员多收银了，必须将多收数从厂家销售中调减，需由厂家签字确认，后做“收入调整表”。5、当天把“收入调整表”送到电脑部登记并进行调账，第二天早上收回调账后的“供应商销售日报”进行核对，检查。（三）、填写“经、代销售明细表”及“联营销售明细表”注意事项：1、“经、代销售明细表”上的销售收入指应销数，包含经、代销减值和经、代销折扣，其数字应根据调整后的“供应商销售日报”上的销售数加上经、代销减值。经、代销减值的数字根据楼层核算的“商品短缺减值单”，电脑部的“变价通知单”和柜组销售日报上的“含税折扣金额”核对后填写。经、代销减值即“含税折扣金额”，经、代销折扣按“抵用券销售日报”填写。2、联营：销售收入即实销数，按调整后的“供应商销售日报”填写，折扣指抵用券，按“抵用券销售日报”填写。记账（一）下午总收传来上一日的①销售收银日报、②内部缴款单、③现金进账单核算员进行明细及总数核对后编制“收款方式汇总表”，要与“楼层收款明细表”上总合计数加长款减短款后的数字核对相符。（二）根据“经、代、联销售明细表”和“收款方式汇总表”编制“销售日报”。议（三）根金据销售日报吴做收入记账金凭证。樱（四）根霞据云“诉柜组销售日广报狮”裙上的披“稳销售未税成傲本数乎”煎做转成本凭壁证。锯（五）根截据出纳转来纺核对后的杂颜费收据做收先入记账凭证懒。吃（六）根炉据信用卡进植账单做收款素转账凭证。富（七）与购婆进岗位进行链交叉稽核。扣（八）按活拳动段到电脑至部打印分柜俭组的收入、叔折扣累计数遍，与财务部疫的账务数据裳相核对，确替保无误。危（九）在《园收入与折扣麻表》上填写绪核对后的收牲入、折扣数再，并签字确溜认。每月2慕号应确认上旷月收入、折和扣数。秩备注：相扒关单据传递班时间：台上午9：早30李报来的：情楼层核算：耽商品短缺减幸值报告单；筋进销存日计忠表；销售日点报。凡电郊假脑棵蒸部：供应商妙销售日报强—美核算；柜组趟销售日报创—燥核算；各楼颗层收款明细绞表；抵用券叼销售日报；甘经、代销售沟清单。妄营皱粱业恳井部：厂家营平业员销售日寇报刚下午4：0搁0报来的：倍总突押收：内部缴拉款单；现金迈进账单；信锡用卡、支票欲进账单；销佩售收银日报据。傲上午10：强00报来的踩：君出绝插纳：核对过载的杂费收入匪明细表偷费用核算流兼程钱每天下午5柳：00接收偿出纳传至的居已付款费用荐单据，并与寇出纳办理交绳接手续。舅每天处理前浮日出纳传至粥的已付款费嫁用单据，在附账务系统中粒制作凭证。拣每周一、四霜接收并审核姿各部门费用念报销单。审打核无误后的指单据传至财透务经理、总李经理签批。波审核项目如纹下：小有无白条报醉账，发票是励否正规，差盲旅费支出（及住宿标准、歪出差补贴、藏交通工具）唉、费是必否超标，公呜司名称填写很是否正确，米金额填写是那否正确，大眉小写是否一替致，签字是仰否齐全等。母借款单、费迁用报销单、柜差旅费用报伟销单、转账律付款审批单嘱的填写是否张符合公司要斯求，所附单浆据是否齐全之，手续是否桥齐备，金额洞填写是否正隶确。绍不合规定的欺发票、单据奸不予受理，位退回经办人村。谅每月计提、盯摊销各项费跑用（福利费火、坏账准备豆、房租、水隶电、贷款利皂息、待摊费会用等），及涌时调取资产沃累计折旧。窄每月根据需壤要定期核对广低值易耗品迟总额，确保孟账账相符。黄每月25日套接收各部门砖的下月费用股预算表，汇堆总编制各部薪门费用预算精表。并上报肆公司财务经部理、总经理封。横每月汇总、艘编制各部门束费用决算表住，并上报公衔司财务经理侍、总经理。臂分析费用预甩、决算差异兆，编制差异历分析表。留建立、健全测费用考核制渡度，严格按稻照各部门费斩用预算表报司销费用，对休超预算的费愉用不予受理补。黑按公司要求位，随时掌握沸欠款期限、翅余额。对超继期未还款的种借款人不再或借款，及时光追欠，并对买借款人予以洗处罚。逝对固定资产尽、低值易耗漠品进行交叉惕审核。扒费用核算与变相关岗位、都部门的衔接出纳打每天下午5华：00传递趟已付款费用雹单据，并办锋理交接手续蝴。晓按公司要求制冲报销人借父款或支付报公销款。资产管理隙及时传递低及值易耗物品哥购进、领用断、报废单据峡。骨及时填制计巴提折旧、大普修、报废、鼓清理凭证。公司各部门凤及时填制、扯传递本部门练费用预算表露，严格按照纸经过领导签棋批的本部门纺费用预算表晕报销费用，善超支不予报筹销。成按规定填制侍借款单，费培用报销单，请差旅费用报犬销单，转账工付款审批单辛，填写金额符应与所附发桐票、单据合身计金额一致包。滩周一、周四赏传递费用报通销单、差旅谅费用报销单汉，所附原始且单据的粘贴芒要求规范、启平整，手续印齐全。胖所附发票、失单据要求真奖实合法，不贩得涂改、挖介补。生严格按公司段要求履行审畅批签字手续励。溜签批后的报柜销单不得涂余改，所附原警始单据不得湿增、减变动桨。如确需改仰动，必须重衰新签批。街借款要及时亿冲账，逾期妨未还不再借扎款。当财务部往来讲工作流程纷严格审查公症司与供应商势签定的经销剖，代销及联绢营合同。编极制映“洽初审合同明殖细表轮”探。刮了解掌握公羞司与供应商欢签定的经销添，代销，联蓬营，咨询业迟务及有关结低算的合同协俊议内容远，匀对违反合同换结算管理法洒规的条文通羞过有关部门斤进行调整。形以保证协议段可行性，有婆效性及结算康资金回收的口可靠性。常对合同协议偶结算条款进率行控制并监善督结算执行坑情况，对违鼓反合同要求由转告出纳不棍予结算。愧设置往来账镰簿，进行记泳账，结账，住报账，保持锤账账相符。秘按照经营管杨理和结算的首需要，确保屡与供应商往虹来核对无误瓜，及时编制秘“没返款表岭”住，及时打印傅“法月结单速”浇，作好与供瞧应商的对账闻，结账工作躁。映往来核算工看作流程题一、联营单嚼位邻分别根据各绵活动阶段做画“钩联营返款表屠”酷及急“网月结单芬”填。具体如下：肤取得电脑部境打印的织“织供应商日销嫂售报表兆”绢和杯“沙各楼层抵用愿券报表确”枕，将本阶段训电脑部汇总冈销售收入与挪财务部核算叉销售收入明晃细账核对无嗽误后，根据拨“烧抽成异动表谈”刃、温“评临时编码表光”辞和合同规定爆标明供应商端扣点，促率援，相关费用坐等。点(论注：痰“肯供应商日销朽售报表来”最、详“写各楼层抵用童券报表遇”舌中的数据必拨须先经账务玩核算部门签着字确认。每逃月2号12季：00之前引签字确认上后月数据)苏在电脑系统俩工作表中修竿改原扣点，鉴在录入数据诉中录入数据想及相关费用匪。斥数据录入完辈成后，形成欺“街月结单关”俗拷贝到EX因CEL中进峡行编辑，同纲时核对应结蚂款和毛利额拾后两位小数帖是否与小计骨或合计数小双数相符崖经核对无误贝后打印出装“兵返款表玻”糕和垦“炕月结单姨”助。厕通知厂家领镜“倍月结单融”抓结账，厂家施领宁“匀月结单屯”惠时，需在闪“留返款表裳”楚上签字冤（二）再编炸制骗“赞付款表城”具体如下：够厂家核对样“丈月结单必”队准确无误后耻，在健“动月结单捐”财上加盖财务移专用章，连有同发票一起战交给商场核岸算，商场核采算审验发票桑、月结单无垒误后，开具恶“涝转账付款审带批单束”融，如果账扣办费用，厂家饺只把所需电拆汇费用交到解出纳室，驱“抱转账付款审究批单考”涨需由厂家签积字，并留联请系。炊把煤“剃月结单妇”全、鸦“层发票锤”绳、垃“伞费用单族”园和砖“唇转账付款审够批单夹”界粘在一起作葬为原始凭证画，根据原始蛙凭证制成纪“外付款表供”休。眼核对准确无劫误后，打印诊“针付款表草”命，经有关领择导审批签字雅后，将扩“炉付款表若”稠和原始凭证圆一起交到出板纳室付款，隐出纳付款后依，将支票根娃和电汇单贴且到原始凭证业上。如为特呆批付款，开哄具狭“扯转账付款审湿批单猎”堂后，交由主旬管单独请款说。白收到厂家发家票，要作好于抵扣联的管赢理工作并登甲记入册，核饼对付款表上阻的税额是否婆与所收发票平税额相等。会定期将抵扣吼发票交到发喉票主管检验妇输机，月底窝需交整月发踪票由发票主给管到税务局式认证。趴月底根据吧“雅返款表均”租编制搅“耳毛利额表雹”闲。合同规定献有保底的一篇般都有调账巩，如有调账肺，需做调账揪说明。铺二、螺经销、代销洲单位五1、经销厂达家开来发票洪，商场核算企审验发票，食查看与购入都余额是否相贤等，并注意辰“动应付账款掉”旺的余额。互2、代销则宅根据楼层转降来的移“失已售代销商况品销货清单每”兽，通知厂家兰对账无误后嘉，开具发票响。审核厂商咐发票并查看偏库存余额与拨“喂代销商品款斤”愈余额。猎3、经销、丽代销发票审谣验无误后，团开具若“掌转账付款审债批单稀”衬，由厂家签塌字（觉注：此手续拔必须经账务衰核算签字认饭可前），将发票超费用单、审龟批单粘在一禽起作为原始的凭证。箩4、经领导施审批签字后比，将炉“匆付款表幻”愁和原始凭证舱一起交由出攀纳付款，付腾款后将支票世根和电汇单腹贴在原始凭程证上。映三、念其他工作：拒退押金时，竞查看撤柜通劣知单，查看冻“裹其他应付款鸡”至厂家余额，欣根据余额退梯款，退款时虾，厂家需开县具压“箩资金往来专增用发票贴”务。开末“剑付款审批单决”久和后“超付款表岩”每，由领导审感批签字付款跃后，作如下紫凭证：苹借：其他应胞付款摘—恒往来款限贷怎：银行存款羞月底需打印稼出全月的销歇售清单，核样对厂家销售序金额是否达射到保底，如亏未达到需做贞调账处理。炭月底填写茎“小楼层经营状克况表爪”硬。角（注：每月伞2号12：边00之前出净纳室传递叛“膊杂费收入汇肤总表傻”锡。）逗货款结算流散程陈（一）撑、供应商送奇货时凭商管弱、收货人签捆字的订单索多取电脑验收屑单，由经办匆人签字确认颂后的电脑验怒收单作为货偷款结算依据边。锈（二）详、供应商依伶据谈判货款沃结算期，将售当月所有收唐货单（日期牧以收货日期外为准里），值整理与会计轰对账，并打神印结算单，诞确认对账结但果，给供应麻商结款单一庸份，统一进啊行付款（现烫金或转账）瑞。是（三）萄、出纳根据粥付款单给予亭结款填（四）国、因厂商未抚及时对账，贡超过规定期棍费用未及时也交纳，将延法迟下期安排舌结款苏（五）、除击供应商依据平货款结算期删外，供应商重在每月16挎-18日和协财务部会计肃对账，打印碑结算单由会供应商签字火确认。畏财务部往来贷与相关岗位旱衔接伸一、与楼层相核算关系笼要求楼层核其算员每天早甚上九点半之灯前把前一天伏的内部调单柏，商品调拨参单，商品变浑价单，商品别验收单等单纺据连同电脑催部打印单据橡一并送到财柄务部。字每天九点半斑之前，由楼翼层核算把商柜品进销存日买计表送到财星务部。疏月末，由楼配层核算报《孝商品进、销皇、存数量明疑细表》。吊二、与电脑搭部关系撤要求每天早继上九点钟，器电脑部报送草前一天的库笑存商品进销茶麻存日计表。爪每月最后一拥天下午七点皂钟，电脑部披报送库存盘弹点表。亭固定资产核晌算流程沿一、固定资族产购入广各部门购入演固定资产应吃写出申请，嘱经部门经理金和有关领导喜签字后方可扶购买，入库距领用后凭发遍票、入库单衡、转账付款赌审批单（经汉有关领导签祖字）、出库片单并由财务岩部经理签字励后到出纳处隆报销付款，迷后由费用岗汪位将发票、减入库单、转吩账付款审批新单、出库单献及支票存根晒传至本岗位勇进行账务处向理，登记固翼定资产台账撒和固定资产位卡片。她注：发票、停入库单、转辱账付款审批存单、出库单翅如缺少任何晃一联或未经搬有关领导签旅字，出纳不影得付款。各斥部门当月购设入的固定资陵产应及时在伙当月报销入撑账。饱二、固定资时产调拨鹿由调入部门娇申请并由调素入、调出部婶门经理在资银产调拨单上便签字后，由保总务部、财弃务部签字，滚后将资产调代拨单传至本魔岗位登记台肃账和卡片。棵三、计提折坑旧捕月末及时计陆提折旧，按锤部门核算，嗽将相关费用茧归入各部门党。饺注：固定资慧产的折旧方州法、折旧率悠、折旧年限弃、残值率须袜由总部核定茎后方可执行积。朋四、固定资谈产盘点蹦负责同总务暂部门配合，毕定期组织固虎定资产的盘号点工作及不予定期的抽点模工作。如有掏盘盈盘亏，意并属于窜部桨的情况，应塌立即将该资听产回归原处爹，由财务部睡和总务部联桌合对两部门启实物负责人铅开出罚单并忘将罚单传至偶人事部，如穗确需调拨，阀调入部门须朽到总务部补陡办调拨手续剩（相关手续锣见2），并轨将调拨单传滔至本岗位登海记固定资产滨台账和卡片摆；如属正常岂毁损，但未愁及时报总务变部和财务部疾，由财务部腔和总务部联谣合对两部门趋实物负责人月开出罚单并挑将罚单传至使人事部，并仅到总务部和澡财务部补办院毁损审批手句续（相关手羊续见5）；锋如属非正常直毁损，由该生部门写出毁落损证明，到陵总务部和财煤务部补办毁愉损审批手续课（相关手续捷见5），并翼由责任人到牌财务部交纳桨赔款，后将叠报损手续、闸收据交本岗迷位进行账务驻处理。如属镇盘盈，该部被门写出证明某，将该资产猛和证明交总牛务部进行处尺理，由总务靠部开具入库靠单，并将证迫明和入库单糊传至本岗位逃进行账务处扣理。椅五、固定资沟产毁损、报虏损、清理割固定资产的商正常毁损，折应由该部门墨写出证明，奖填写固定资巨产报废单，早并由部门经夕理签字，将飘证明、固定足资产报废单哄及报废的固项定资产交至华总务部，由消总务部签字订后，将证明柳、固定资产孟报废单交至袄财务部，由例财务部经理算签字，每月寻汇总至总经池理签批，每共月28号以揪前交至本岗仅位进行相关掘账务处理。炸六、出具相认关报表竖月初出具上阁月固定资产班及累计折旧顾汇总表，分歉类汇总表，袭各部门折旧创明细表，增夸减变动情况绪表，毁损明谊细表。抵七、交叉审终核费用岗位教凭证览固定资产核付算相关部门咽及岗位一、总务部只职责：审批朵固定资产的寇请购，购入光已批准购入事的固定资产什，开具入、窃出库单，同被财务部定期誓盘点和不定愿期抽点固定泊资产，进行蒙固定资产清芽理棍要求：及时堂出具入、出剂库单，固定列资产报废及顷清理单据，周固定资产维姥修单泛二、公司各忧部门燥职责：申请缸购买固定资妹产，对领用既的固定资产循进行归口管耻理，责任到希人，出具固联定资产报废蕉证明、维修暖证明，需调匪拨的应填制笛固定资产调味拨单懂要求：及时哗传递入、出居库单，转账关付款审批单贺，发票，固普定资产报废甩证明，固定折资产维修单才、报废单，借固定资产调达拨单，毁损组责任人赔偿跪收据三、出纳次职责：对符阻合审批报销董手续的及时算报销付款，初出具毁损责松任人赔偿收申据拆要求：及时维传递入、出搁库单，转账越付款审批单第，发票，支毛票存根，毁虎损责任人赔菜偿收据，维须修付款支票滴存根四、费用袭职责：对月落末将已计提于的折旧费用榴及时从固定贸资产模块调统入账务处理轿模块，对维渐修费用及时观入账狗要求：对维吓修费用及时浇入账，月末跑将折旧费用查从固定资产迅模块调入账盏务处理模块梅低值易耗品辩核算流程购入及发出骂本岗位根据鞠费用岗位传商来的原始凭帅证进行审核团，首先审核补原始单据齐详全：捞①法费用报销单鼠或转账付款绣审批单燃②李支票存根功③顶出库单巷④沙申请。要注耻意签批手续棍是否齐全，着再审核费用侍岗位对低值乌易耗品的划纳分是否正确老、符合标准搜，无误后，新进行明细账忘和台账的登鲜记。调拨狠物品调拨时灿，需经调入健、调出部门练经理签字并姐由总务部经蚂理签字批准裕。批准后总丙务部要及时竟填写调拨单粉，并及时送弄至本岗位进延行账务处理野。盘点费每月1-2销号总务部要哥与本岗位进思行对账，以往发现错误。既对账时要相敲互配合、积壶极合作。每莲月3-10扇号总务部要赶与本岗位相势互配合进行肤实物盘点，菠发现该报废渗要及时报废螺，发现盘盈勉、盘亏要及芒时进行账务都处理。盘点很中如果发现轻某部门的财昼产有非正常泰的毁损，本鱼岗位要联同睬总务部责令矛该部门资产怕管理员做出妈解释，并可贡对有关责任冰人做出适当此的罚款。痰低值易耗品蚊核算与相关计岗位衔接总务部粘每次购入物缺资时，总务至部必需将出们、入库单、奴转账付款审候批单与发票诸一并送出纳慧付款，如果且缺少任何一县联，出纳不限应付款。虑每次发出物畏品时，出库谱单上必需标黎明领用部门丽，并由该部族门确定的资理产管理员和选经理签字。直出、入库单缩上的所有项华目要填写完贞整。沸物品调拨时露，必需经有婚关部门的经喉理签字和总饱务部经理签旋字，并由总概务部及时送邻财务部进行疾账务处理。养每月1-2思号总务应与技本岗位进行替对账，以发历现错误。每赌月3-10缝号总务部要役与本岗位相袭互配合进行描实物的盘点粱。愤各资产占用慰部门偷每月月末或锤不定期进行蛛盘点时，各通部门应当积城极配合，如拳实回报现有槽资产数量及橡现状。如果凉发现有人为奥的损坏，部等门的资产管共理应做出解乐释，并且财团务部有权与绍总务部共同胀对责任人进暂行处罚。费用岗位桐出纳付款后扒，将出、入呆库单一并交哗给费用岗位歼，费用岗位其进行账务处缺理以后要及命时传递给本沈岗位。习附福馒童晌惜连秆里由爸寻会财务主管—工作流程工作职责日常事务对外维护对资金进行合理安排并及时预测对商场申购、各项支出审核合理分配、检查财务部人员工作督促及时收回各项应收款项根据需要制定相关操作流程并落实对商场签订的经济合同提供建议定期进行财务分析提供财务服务维护与税务、银行、工商等部门关系接待职能部门对商场的各项审计检查负责每月商场税务申报及时审核各项报表、账务保证核算正确性对工作中发现问题及时沟通汇报边捎僚灾返短狂兵逗咽渗圣挖竿寇邀族隶惜真眨挨抵阵疲习露卸腾顷汇吩贸且字群眉胜咏尖讲选财务主管—工作流程工作职责日常事务对外维护对资金进行合理安排并及时预测对商场申购、各项支出审核合理分配、检查财务部人员工作督促及时收回各项应收款项根据需要制定相关操作流程并落实对商场签订的经济合同提供建议定期进行财务分析提供财务服务维护与税务、银行、工商等部门关系接待职能部门对商场的各项审计检查负责每月商场税务申报及时审核各项报表、账务保证核算正确性对工作中发现问题及时沟通汇报记账记账会计—工作流程收银台收入往来帐务成本、费用编制凭证核对收入归纳应收