药材公司购销存管理办法

经典word整理文档，仅参考，双击此处可删除页眉页脚。本资料属于网络整理，如有侵权，请联系删除，谢谢！《xxx药材公司购销存管理办法》第一章总则一、为了加强企业经营管理，明确企业内部各部门在商品购销存各个环节的责任，防止和避免因工作脱节、责任不清造成的帐帐、帐实不符，财产损失等现象，认真做到依法经营、商品勤进快销，凭证流转及时，仓储管理规范，降二、各商品经营部门在从事商品购销存活动中，应严格执行《xxx药材公司工作效率。三、对北京市场的药品经营协调实行例会制度，每月召开一次，遇有重大事项，根据公司领导意见，可随时召开。四、各商品经营部门的商品购进与销售，均应实行经济合同管理。对本部门发生的购销业务，部门经理在公司规定的委托权限内签订合同。五、按照本办法填写的有关凭证、单据，必须内容完整、数字准确、手续齐备、分送及时。所有凭证均不得任意涂改、污损，否则，接收部门有权拒收。六、公司统一协调管理各商品经营部门的经营活动，统一招标、投标，下存流转计划，有步骤地开展商品购销活动。七、公司商品经营实行分购分销、统储统运，具体分工如下：各商品经营部门负责商品购进、销售，包括签订商品购销合同，保证商品金周转，减少商品积压和损失，处理商品购销中的经济损失等。储运部门负责仓库、运输业务，确保商品合理储存，堆垛规范整齐，运输安全及时，按照GSP达标管理要求，做好商品养护、仓库管理和商品运输工作。质管部门及其派驻仓库的质管人员负责质量监督管理工作，行使质量否决权，包括对在库商品进行抽查抽检，监督落实在库商品的保管措施和保管制度，确保商品质量安全。财务部门负责商品购销存各环节的会计核算，监督购销业务执行情况及货款的结算，全面反映公司的业务经营活动及其经济效益。第二章商品购进第一节商品购进的基本要求一、商品经营部门应根据市场需求，在坚持质量第一和成本最低的前提下，认真完成公司下达的年度采购计划。二、各商品经营部门应本着按质比价、以销定进原则签订进货合同，合同一份交财务部作为付款依据。三、购进的药品应符合以下基本条件：《进口药品检验报告》复印件。四、对首次供货单位，由商品经营部门填写《首次购进药品的制药、经营检查三证，由相关部门报检报价，合格后经营部门才能购进。六、严格控制所购药品效期，离有效期在半年以内的药品不得购入，一年以内的原则上代销，以免造成损失。七、严格执行公司财务制定的结算制度和手续，购进应有合法票据，并按规定填写购进记录备查，做到票、帐、货相符。第二节商品购进的业务手续和凭证传递手续一、本埠购进商品的一般业务手续和凭证传递程序。（一）采用送货制购进商品1、商品经营部门与供货方签订或约定购货合同，将品种、数量及大约到货时间提前通知储运部门。23、商品送达仓库，公司派驻仓库的质管人员，按照“出库单”对商品质量数量进行验收。经验收合格后，填写药品“质量检验单”一式两联，其中一联交4、商品经营部门收到仓库转来的两联“入库单”和“出库单”后，按照与会计，经审核无误后，作为办理商品购进会计核算的原始凭证。5、各商品经营部门从供货方取回的增值税专用发票及销货清单，无论公司是否支付货款，均应及时交财务部会计，按会计制度办理。（二）采用提货制购进商品1、根据与供货方签订的购进合同或其它约定，储运部门应及时派车与业务23、若所提商品不经公司仓库，直接对外销售，由商品经营部门在确保商品质量的前提下，按照本办法第三章直运销售的业务手续办理。二、外埠购进商品的一般业务手续和凭证传递程序各商品经营部门与外地供货方签订购货合同，供货方根据合同开具“出库后，再按上述本埠购进商品的一般业务手续办理实际商品入库手续。商品质量前提下，按本办法第三章直运销售的业务手续办理。第三节商品购进业务的会计核算手续一、各商品经营部门的商品购进业务均实行数量进价金额核算制。映商品进销存动态。设置“库存商品”的二级明细帐。存数量和金额。据出、入库单，登记商品收付存数量。成本。帐实相符。二、商品采购成本的确认及其入帐时间。，均以进货原价为其采购成本，购进商品所品的国外进价、应分摊的外汇价差和进口环节的各种税金。在购进商品过程中，供货方给的折扣、折让应冲减进货成本。时间。用现金、支票、汇票等结算货款的，以签发的时间作为入帐时间；采用分时间作为入帐时间。三、商品购进业务的会计核算手续。汇支付货款方式。1款通知书”到财务部报帐，财务部会计凭“入库单”和“出库单”对所附发票审核无误后按公司资金审批权限办理付款手续，编制记账凭证：借记“库存商品”2、购进商品经仓库验收合格入库，暂不需付款或待商品销售后再付款的，由财务部门会计根据商品经营部门交来的“入库单”和“出库单”经审核无误分录。3、购进商品，先承付货款，后验收入库时，由财务部会计在支付货款时，进价）科目。4、财务部会计在办理货款结算业务时，要确保审核无误，票据齐全。对先票和销货清单。5度》的有关规定，做好相应的会计核算。第三章商品贮存运输管理第一节商品贮存运输的基本要求一、储运部门负责商品入库、出库、储存和运输的管理，确保入库商品合理储存和商品安全，提高仓储使用率，降低运输成本。二、仓储设施与设备的配置应符合国家有关规定。发三个环节的工作范围。四、根据国家有关政策规定，制定符合本公司管理需要的《商品入库验收五、定期检查库存药品保管情况，有计划地进行质量抽检。六、加强温湿度管理，定期记录仓库的温湿度。七、每年定期对在库保管的中药材、中药饮片进行商品养护。对库存商品盘点一次，每季度由财务部门牵头，与商品经营、储运部门一道，对库存商品进行一次全面清查，分清责任。十、运输商品要做到发运及时，注意行车安全，减少迂回运输，节约费用。十一、储运部门要制定优质服务规范，满足客户需要，礼貌待人，文明操作，严禁野蛮装卸。第二节商品贮存的核算一、库存商品帐的设置根据库存商品实行数量进价金额核算法的要求，在财务部门设置“库存商品”科目总帐下，按照中药材、进口南药、中药饮片、人工麝香、中成药、西药制剂的商品分类，在财务、商品经营、储运部门设置三套商品明细帐。财务部会品明细帐，便于掌握实际库存数量，加强商品管理。二、库存商品盘点、溢缺的核算仓库经过盘点发现商品有溢余，应填制商品溢余报告单，连同库存商品盘点表，查明原因，按规定的审批权限，经批准后，转财务部会计编制记帐凭证，仓库经过盘点发现商品短缺，应填制商品短缺报告单，连同库存商品盘点三、库存商品削价的核算根据会计的“稳健性原则”和国家有关规定，公司的库存商品潜在的削价损失，按年末库存商品余额5‰计算提取，按季预提，年终调整。预提商品削价第四章商品销售第一节商品销售的基本要求一、商品经营部门应努力完成公司下达的销售计划，扩大市场网络，提高市场占有率，但要注意避免部门之间的不正当竞争。二、商品经营部门要妥善保管好各类印章、重要单据与凭证，未经授权不得对外以公司名义监制药品；招投标应服从公司的统一管理。三、商品经营部门要认真执行国家物价政策，按规定程序报检报价。四、商品经营部门要建立客户档案。做好售后服务。质量不合格、变质失效及已过有效期的药品。六、销售人员应按照有关规定，具备药品销售人员资格，实事求是、准确全面的向客户介绍商品。七、销售人员应严格按国家财经法规及公司财务部门有关制度进行货物结算，认真做好资金回笼工作，减少应收帐款。不得挪用、滞押货款，不得私自收授回扣。第二节药品价格管理一、为加强公司药品价格的管理，规范药品价格的申报，公司物价管理部门应及时为商品经营部门办理药品价格申报和反馈药品价格信息。二、药品价格的申报管理各商品经营部门购进外埠药品（中成药、西药、饮片、保健药品）在京销售，必须到北京市物价局统一申报价格，进行备案，方可销售。本市药检部门的检验报告书原件等相关资料。合格的药品价格单当日送达商品经营部门，同时建立物价报价台帐。使用。三、价格信息的管理930前与物价局京价网联系，接收京上邻居中的价格信息栏，各商品经营部门可以查阅。部门查阅并做好通知记录。15日内遵照执行。第三节商品销售的业务手续和凭证传递程序一、商品销售按销售地点分为仓库销售和直运商品销售，仓库销售是指销司仓库而直接从供货方发往购货单位的销售。二、仓库销售的一般业务手续和凭证传递程序仓库销售采用送货制或提货制方式，均按以下业务程序：xxx药售会计核算的原始凭证，其余四联交公司储运部门。930和下午130前，每日两次到1方后的当日或次日上午，将送货回执交库管人员。储运部门根据商品经营部门填制的“销货单”按时付出商品，并库管人员转商品经营部门。制的商品销货清单到财务部门，经审核无误后办理开具商品销售发票手续。三、直运销售的一般业务手续和凭证传递程序。购销伪劣、假冒商品事件。合同，做到以销定购。门提货直运购货方。销货清单，并同时填制公司的“销货单”随货送达购货方。商品经营部门凭上述票据到财务部门办理进货付款和结算销货货款手续。关手续。第四节商品销售业务的会计核算手续本和销售收入。二、财务部门要积极配合和监督各商品经营部门加强销售货款的管理，及时与商品经营部门核对“应收帐款”明细帐，保证销售货款及时回笼，减少结算资金占用防止出现呆帐、坏帐。三、商品销售的确认及其入帐时间根据《商品流通企业会计制度》和权责发生制的原则，当商品已经发出、商品的所有权已经转移给购货方后，即作为商品销售的入帐时间。在交款提货销售情况下，为货款已收到，发票和“销货单”已交给购货方，无论商品是否发出，均作为销售收入的实现；采用送货制销售情况下，发出商品后，收到购货方验收凭证，无论是否收到货款，均作为销售收入的实现。采用预收货款销售情况下，以商品发出时作为销售收入的实现。采用分期付款方式销售时，按合同约定的收款日期作为销售收入的实现。四、商品销售收入的调整销售商品发生的销售折让，退回和折扣支出，已经确认的索赔款和出口佣金等，相应冲减当期的销售收入。五、商品销售收入的会计核算手续科目。科目。（即：将商品提前发给购货方，按约定科目。并按照合同为加强对分期收款销售应收帐款的管理，商品经营部门应根据合同协议列按期结算货款，并按期开具商品销售发票。-应交增存商品”科目。六、直运商品销售的会计核算手续。可不通过“库存商品”科目进行帐务处理，可随购销活动随时结转销售成本。货款，后支付进货款；支付进货款和托收销货款同时办妥三种情况。财务部会计根据供货方开具的“出库单”或增值税专用发票，销货清单以贷财务部会计根据商品经营部门转来的“销货单”和公司开具的商品销售发—据，按上述要求同时编制记帐凭证。七、在商品销售过程中，发生商品销售折扣、折让；购货方拒收商品、拒付货款；销货退回等情况时，财务部门应配合商品经营部门，按照《商品流通企业会计制度》的有关规定，做好相应的会计核算。第五节结转商品销售成本一、商品销售成本是指已销商品的原进价。二、商品销售成本的计算，实行永续盘存制按进价核算，实行加权平均法