税法课后习题参考答案

税法课后习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题1-5CABDD二、多项选择题1.ABCD2.BD3.BC4.ABD5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题：1-4CBDA6C【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。A.缆车运输B.技术服务C.餐饮服务D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某公司为个人无偿提供技术服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。A.1.2万元B.1.0万元C.0.58万元D.0万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）A.2%B.3%C.4%D.6%【AB】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABCD】二、判断题：1对2错3错4错5对三、计算题1.（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。2.销项税额为:200×17%＋6×17%＋16×(1＋10%)×17%=38.012(万元)进项税额为:0.51+0.085+17=17.595(万元)应纳增值税额为:38.012–17.595=20.417(万元)第三章消费税法一、单项选择题1-5ABCDD6-7BD6.【解】委托加工环节用组成计税价格计税：（30000＋10000＋5000）÷（1-30%）×30%＝19285.71（万元）7.【解】本题是生产销售环节应纳税额计算，属不得扣除项目：[480＋20÷（1＋17%）]×20%＋100×2000×0.5／10000＝109.42（万元）。二、多项选择题1.AD2.AD3.ACD4.AC5.AD三、计算题1.（1）代收代缴的消费税＝（800/500×200+0.1×200+200×250×200×0.003÷10000）/（1-0.56）×0.56+200×250×200×0.003÷10000=439.55（万元）（2）应纳消费税为零。（3）应纳消费税=320×5%=16（万元）（4）应纳消费税=100×320÷80×5%=20（万元）2.（1）20×1000+（200+50+20）/（1+17%）×10000×20%=481538.46（元）（2）（100000+10000）/（1-10%）×10%=12222.22（元）（3）100×1800×10%=18000（元）（4）0第四章营业税法一、单项选择题1-6BADBDC二、多项选择题1.AC2.CD3.CD4.BC5.AB【营改增】下列经营活动中，在2014年1月应按“服务业”税目缴纳营业税的是（）。A.受托种植植物、饲养动物业务B.电脑维修业务C.酒店式产权经营D.汽车租赁业务【答案】AC三、计算题1.（1）（50-40-2）×5%=0.4（万元）（2）40×5%=2（万元）（4）20×5%=1（万元）（5）10×5%=0.5（万元）（6）（800-500）×5%=15（万元）2.（1）应纳营业税＝（130+70）×3%