2022年上海会计从业继续教育考试练习题

练习题——营业税改征增值税政策解读及实务案例分析一、单选题1、符合规定融资租赁业务税负超()即征即退。

A、3%

B、6%

C、8%

D、9%【对的答案】A2、以假报出口或者其她欺骗手段,骗取国家出口退税款,由税务机关追缴其骗取退税款,并处骗取税款()罚款;构成犯罪,依法追究刑事责任。

A、1倍以上3倍如下

B、2倍以上4倍如下

C、1倍以上5倍如下

D、3倍以上5倍如下【对的答案】C3、纳税人(含小规模纳税人)以1个月或者1个季度为1个纳税期,自期满之日起()内申报纳税,逾期申报纳税,依法征收滞纳金。

A、20日

B、15日

C、35日

D、10日【对的答案】B4、有下列()情形,不得作为增值税进项税额抵扣凭证。

A、重复认证

B、密文有误

C、认证不符

D、纳税人辨认号认证不符【对的答案】D5、增值税扣税凭证不涉及()。

A、增值税专用发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、普通发票

D、农产品收购发票【对的答案】C6、下列可以抵扣进项税是()。

A、外购货品用于合用简易计税办法计税项目

B、外购货品用于持续生产应税产品

C、外购货品用于免征增值税项目

D、外购货品用于非增值税应税项目【对的答案】B7、海关进口专用缴款书当前抵扣期限是自开具之日起()后第一种纳税申报期结束此前申报抵扣进项税额。

A、150日

B、180日

C、240日

D、360日【对的答案】B8、下列关于税收缴款凭证作为抵扣凭证表述错误是()。

A、境外单位或个人提供应税服务,无论是境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人,抵扣税款方均为应税服务接受方

B、接受境外单位或个人提供非试点范畴内营业税服务,代扣代缴营业税税收通用缴款书不容许抵扣

C、接受境外单位或个人提供增值税加工修理修配劳务,代扣代缴增值税税收通用缴款书不容许抵扣

D、接受境外单位或个人提供非试点范畴内营业税服务,代扣代缴营业税税收通用缴款书容许抵扣【对的答案】D

9、下列不属于国际运送服务是()。

A、在境内载运旅客或者货品

B、在境外载运旅客或者货品入境

C、在境外载运旅客或者货品

D、在境内载运旅客或者货品出境【对的答案】A

10、境内单位和个人提供合用零税率应税服务,可以放弃合用零税率,选取免税或按规定缴纳增值税。放弃合用零税率后,()内不得再申请合用零税率。

A、30个月

B、24个月

C、36个月

D、12个月【对的答案】C

11、下列关于纳税人认定表述错误是()。

A、应税服务年应征增值税销售额(如下称应税服务年销售额)超过财政部和国家税务总局规定原则纳税人为普通纳税人,未超过规定原则纳税人为小规模纳税人

B、应税服务年销售额超过规定原则其她个人不属于普通纳税人

C、小规模纳税人会计核算健全,可以提供精确税务资料,可以向主管税务机关申请普通纳税人资格认定,成为普通纳税人

D、认定为普通纳税人后可以转为小规模纳税人【对的答案】D

12、普通纳税人发生增值税偷税、骗税、虚开增值税扣税凭证等行为,可以实行纳税辅导期管理,期限不少于()。

A、6个月

B、8个月

C、9个月

D、3个月【对的答案】A

13、对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。每次发售专用发票数量不得超过()份。

A、35

B、30

C、20

D、25【对的答案】D

14、下列属于有形动产租赁是()。

A、远洋运送光租业务

B、航空运送湿租业务

C、远洋运送程租

D、远洋运送期租【对的答案】A

15、应税服务年应征增值税销售额低于()试点纳税人认定为小规模纳税人。

A、80万元

B、50万元

C、500万元

D、300万元【对的答案】C

16、下列关于营业税税目说法不对的有()。

A、以不动产投资入股,共担投资风险按照5%征收营业税

B、交通部门有偿转让高速公路收费权行为,按“租赁业”征税

C、投资后转让股权不征营业税

D、旅游景点经营索道获得收入,按“旅游业”征税【对的答案】A

17、某商业银行全年收入8350万,其中贷款利息收入8000万,手续费收入300万,转让金融产品收益50万,营业利润税率为5%,则该行应缴纳营业税为()。

A、8000×5%

B、(8350-50)×5%

C、(8350-300)×5%

D、8350×5%【对的答案】D

18、下列各项中,属于兼营行为分别缴纳增值税和营业税有()。

A、医院提供医疗服务并销售相应药物

B、宾馆为顾客提供住宿服务同步销售高档毛巾

C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务

D、建材商店向甲销售建材,同步为乙提供装饰服务【对的答案】D

19、下列代理服务中,属于营业税征税范畴有()。

A、有形动产租赁

B、会计师事务所

C、代售火车票

D、邮政公司发行邮票【对的答案】C

20、下列行为不属于增值税征税范畴,不征收增值税涉及()。

A、钢材厂销售其自产钢材

B、委托代销代销货品

C、纳税人提供矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务

D、纳税人在资产重组过程中,通过合并方式,将某些设备以及与其有关联债权、债务和劳动力一并转让给合并公司,其中设备转让行为【对的答案】D

21、下列关于增值税征税范畴说法中,表述对的有()。

A、电力公司向发电公司收取过网费,应当征收增值税

B、纳税人获得中央财政补贴,属于价外费用与销售货品一并征收增值税

C、在资产重组过程中,通过合并、分立等方式,将所有或者某些实物资产以及与其有关联债权、债务和劳动力一并转让给其她单位,其中涉及货品转让应征收增值税

D、以积分兑换形式赠送电信业服务,征收增值税【对的答案】A

22、某快递公司获得下列收入中,应按5%税率计算缴纳营业税是()。

A、同城快递月饼一盒,收取快递费10元

B、异地快递一跑步机并代供货商收款,获得代收款手续费20元

C、向一加盟商提供递送网络服务并销售快递单,获得收入1万元

D、受托快递一电脑显示屏,除快递费外,另收取木框包装劳务费50元【对的答案】B

23、下列各项中,应按3%税率计算缴纳营业税是()。

A、对公路经营公司收取高速公路车辆通行费收入

B、异地快递一跑步机并代供货商收款,获得代收款手续费

C、装卸搬运服务

D、旅游景点门票收入【对的答案】D

24、下列各项属于增值税混合销售行为有()。

A、安装公司购进电梯销售并负责安装及维修

B、空调生产公司销售空调并负责运送

C、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

D、批发公司销售货品并实行送货上门【对的答案】A

25、某汽修厂为增值税小规模纳税人,6月获得修理收入为60000元;修理过程中同步销售零配件,获得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税()。

A、1747.57元

B、1844.66元

C、1893.20元

D、1980.58元【对的答案】C

26、下列业务中,属于营改增交通运送应税服务范畴是()。

A、旅游景点内缆车运送

B、装卸搬运

C、航空运送公司湿租业务

D、港口码头服务【对的答案】C

27、下列选项中,应征增值税项目是()。

A、餐厅销售饮料、食品等

B、电信公司提供电信服务同步赠送手机

C、房地产开发公司销售自行开发商品房

D、商场收取会员费收入【对的答案】B

28、下列各项业务中,属于增值税征收范畴是()。

A、将委托加工货品分派给股东

B、增值税纳税人收取会员费收入

C、转让公司所有产权涉及应税货品转让

D、融资性售后回租业务中承租方出售资产行为【对的答案】A

29、A公司承包某宾馆室内装修工程,期间发生装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用100万元;宾馆自行采购材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。该公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税()万元。

A、45

B、48

C、52

D、46【对的答案】B

30、下列选项中,不属于营业税征税行为是()。

A、纳税人提供矿井、巷道构筑劳务

B、旅店业销售毛巾、酒水

C、保险公司在境外提供保险劳务

D、旅游公司在境内组织旅客出境旅游【对的答案】C

31、国内征税主体是()。

A、国家

B、集体

C、个人

D、海关【对的答案】A

32、在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。这阐述是()征税范畴。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、所得税【对的答案】C

33、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时,因受让方违约而从受让方获得补偿金收入应()。

A、并入营业额中征收营业税

B、不征税

C、征收车船税

D、不构成营业额【对的答案】A

34、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产,()。

A、免征营业税

B、减征营业税

C、加倍征收营业税

D、超额征收营业税【对的答案】A

35、批发或零售货品纳税人,年销售额在()及如下为小规模纳税人。

A、20

B、50

C、80

D、100【对的答案】C

36、增值税基本税率为()。

A、5%

B、12%

C、17%

D、25%【对的答案】C

37、增值税普通纳税人获得1月1日后来开具增值税专用发票、公路内河货品运送业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起()内到税务机关办理认证,并在认证通过次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。

A、60日

B、90日

C、120日

D、180日【对的答案】D

38、进口货品增值税由()代征。

A、海关

B、税务局

C、国务院

D、发改委【对的答案】A

39、除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为普通纳税人后,()转为小规模纳税人。

A、不得

B、可以

C、随时可以

D、通过一段时间可以【对的答案】A

40、应税服务年销售额未超过()以及新开业试点纳税人,可以向主管税务机关申请普通纳税人资格认定。

A、500万元

B、800万元

C、1000万元

D、万元【对的答案】A

二、多选题1、税收特性涉及()。

A、强制性

B、免费性

C、固定性

D、有偿性【对的答案】ABC

2、属于流转税类税种涉及()。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、关税【对的答案】ABCD

3、营业税改征增值税意义涉及()。

A、有助于减少营业税重复征税

B、有助于在一定限度上完整和延伸二三产业增值税抵扣链条,增进社会专业化分工,推动产业融合

C、有助于减少公司税收承担,扶持小型微利公司发展,带动扩大就业

D、通过增值税出口退税,有助于服务业出口【对的答案】ABCD

4、采用预收款方式,其纳税义务发生时间为收到预收款当天。使用这种状况业务涉及()。

A、提供建筑业劳务

B、提供租赁业劳务

C、转让土地使用权

D、销售不动产【对的答案】ABCD

5、营业税纳税期限,分别为()。

A、5日

B、10日

C、15日

D、1个月或1个季度【对的答案】ABCD

6、营业税纳税地点表述对的有()。

A、纳税人提供建筑业劳务,应在劳务发生地主管税务机关缴纳营业税

B、纳税人转让土地使用权或者销售不动产,应当在土地所在地或者不动产所在地主管税务机关申报纳税

C、纳税人出租土地使用权、不动产,应当向土地、不动产所在地主管税务机关缴纳营业税

D、其她状况在机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税【对的答案】ABCD

7、按对外购固定资产解决方式不同,增值税可划分为()。

A、生产型增值税

B、收入型增值税

C、消费型增值税

D、成本型增值税【对的答案】ABC

8、不属于价外费用项目涉及()。

A、受托加工应征消费税消费品所代收代缴消费税

B、同步符合条件代垫运费

C、同步符合条件代为收取政府性基金或者行政事业性收费

D、销售货品同步代办保险等而向购买方收取保险费,以及向购买方收取代购买方缴纳车辆购买税、车辆牌照费【对的答案】ABCD

9、免征增值税涉及()。

A、农业生产者销售自产农产品

B、避孕药物和用品

C、古旧图书

D、直接用于科学研究、科学实验和教学进口仪器、设备【对的答案】ABCD

10、关于货运专用发票管理问题表述对的有()。

A、货运专用发票暂不纳入失控发票迅速反映机制管理

B、货运专用发票认证成果、稽核成果分类暂与公路、内河货品运送业统一发票一致,认证、稽核异常货运专用发票解决暂按照现行公路、内河货品运送业统一发票关于规定执行

C、对稽核异常货运专用发票审核检查暂按照现行公路、内河货品运送业统一发票关于规定执行

D、货运专用发票可以纳入失控发票迅速反映机制管理【对的答案】ABC

11、研发和技术服务涉及()服务。

A、研发服务

B、技术转让服务

C、技术征询服务

D、工程勘察勘探【对的答案】ABCD

12、关于消费税纳税义务发生时间对的有()。

A、纳税人自产应税消费品、生产非应税消费品,为移送使用当天

B、纳税人委托加工应税消费品,为交付加工费当天

C、纳税人进口应税消费品,为报关进口当天

D、采用预收款方式销售,为发出应税消费品当天【对的答案】ACD

13、在下列项目中,应视同销售计算增值税有()。

A、将自制货品用于投资客户

B、将购进货品分派给职工

C、将委托加工收回货品用于本公司在建工程

D、将购进货品免费赠送她人【对的答案】ACD

14、经批准从事融资租赁业务营改增纳税人提供有形动产融资租赁服务,以收取所有价款和价外费用扣除项目中不能扣除是()。

A、有形动产价款本金

B、对外支付贷款利息

C、关税

D、安装费【对的答案】BCD

15、下列合用金融保险业税目征收是()。

A、离岸银行业务

B、以货币资金投资但收取固定利润或保底利润行为

C、不动产融资租赁

D、金融商品转让【对的答案】ABCD

16、下列各项不属于增值税征税范畴是()。

A、水路运送服务

B、航空公司提供旅客运用里程积分兑换航空运送服务

C、航空公司依照国家指令免费提供航空运送服务

D、污水排放业【对的答案】BC

17、有下列()情形,暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证。

A、重复认证

B、密文有误

C、认证不符

D、专用发票代码、号码认证不符【对的答案】ABC

18、提供()服务普通纳税人可以选取使用定额普通发票。

A、港口码头服务

B、货运客运场站服务

C、装卸搬运服务

D、旅客运送服务【对的答案】ABCD

19、下列属于物流辅助服务有()。

A、交通运送服务

B、代理报关服务

C、货品运送代理服务

D、货运客运场站服务【对的答案】BCD

20、下列关于增值税计税根据表述对的有()。

A、纳税人兼营营业税应税项目,应当分别核算应税服务销售额和营业税应税项目营业额;未分别核算,一并缴纳增值税

B、纳税人兼营免税、减税项目,应当分别核算免税、减税项目销售额;未分别核算,不得免税、减税

C、纳税人提供应税服务,将价款和折扣额在同一张发票上分别注明,以折扣后价款为销售额;未在同一张发票上分别注明,以价款为销售额,不得扣减折扣额

D、纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,提供应税服务中断、折让、开票有误等情形,应当按照国家税务总局规定开具红字增值税专用发票。未按照规定开具红字增值税专用发票,不得扣减销项税额或者销售额【对的答案】BCD三、判断题1、“老租赁”合同在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。()【对的答案】Y

2、在提供零税率应税服务,并在财务作销售收入次月(按季度进行增值税纳税申报为次季度)增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理增值税纳税和免抵退税有关申报。()【对的答案】Y

3、有《税收征管法》规定税收违法行为,拒不接受税务机关解决,不得领购开具专用发票。()【对的答案】Y

4、丢失已开具专用发票抵扣联丢失前已认证相符可使用专用发票发票联复印件留存备查。()【对的答案】Y

5、增值税普通发票,只合用小规模纳税人领用。()【对的答案】N

6、提供铁路运送服务纳税人有2个以上开票点且分布在不同省(自治区、直辖市),可以携带空白发票在开票点所在地开具。()【对的答案】Y

7、从试点纳税人处获得运费增值税专用发票,则直接取增值税专用发票上税金作为进项税抵扣金额,不再需要计算进项税了。()【对的答案】Y

8、收到增值税退税通过应交税费科目核算。()【对的答案】N

9、普通意义上,旅客运送服务重要接受对象是个人。对于普通纳税人购买旅客运送劳务,难以精确地界定接受劳务对象是公司还是个人,因而,普通纳税人接受旅客运送劳务不得从销项税额中抵扣。()【对的答案】Y

10、原增值税普通纳税人兼有应税服务,截止到本地区试点实行之日前增值税期末留抵税额,可以从应税服务销项税额中抵扣。()【对的答案】N

11、增值税起征点合用于认定为普通纳税人个体工商户。()【对的答案】N

12、纳税人兼营免税、减税项目,应当分别核算免税、减税项目销售额;未分别核算,由税务机关核定免税、减税。()【对的答案】N

13、试点纳税人依照国家指令免费提供铁路运送服务、航空运送服务,属于《试点实行办法》第十一条规定以公益活动为目服务,不征收增值税。()【对的答案】Y

14、境内单位和个人提供期租、程租和湿租服务,如果租赁交通运送工具用于国际运送服务和港澳台运送服务,不合用增值税零税率,由承租方按规定申请合用零税率。()【对的答案】Y

15、以积分兑换形式赠送电信业服务,不征收增值税。()【对的答案】Y

16、普通纳税人销售货品向购买方收取包装物租金,应并入销售额计算增值税销项税额。()【对的答案】Y

17、电力公司向发电公司收取过网费征收营业税。()【对的答案】N

18、所转让或者出租土地使用权土地在境内,需要缴纳营业税。()【对的答案】Y

19、商品期货和贵金属期货征收营业税。()【对的答案】N

20、将货品从一种机构移送至外省分支机构用于销售,增值税视同销售解决。()【对的答案】Y

21、纳税人在资产重组中涉及货品转让,不征收增值税。()【对的答案】Y

22、销售货品同步一并收取开具经财政部门批准使用行政事业收费专用票据视为价外费用征收增值税。()【对的答案】Y

23、纳税人受托开发软件产品著作权属于委托方征收增值税。()【对的答案】N

24、印刷公司如果不是自行购买纸张,只提供印刷劳务,就应当按17%征收增值税。()【对的答案】Y

25、对增值税纳税人收取会员费收入征收增值税。()【对的答案】N

26、小规模纳税人实行简易办法征收增值税,可以抵扣进项税额。()【对的答案】N

27、小规模纳税人应税服务年应征增值税销售额不达标不能申请成