2021年安徽省淮北市中级会计职称经济法知识点汇总（含答案）

2021年安徽省淮北市中级会计职称经济法知识点汇总（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.

第

16

题

甲公司、乙公司、丙公司都是从事奶粉生产的厂家，其主要市场均在某市，三家公司在某日的行业会议中签订了关于维持现有价格的协议，不允许相互之间采用降低价格的方式进行竞争。根据《反垄断法》的规定，关于该协议的说法正确的是（）。

2.下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的是()。

A.国有独资公司不设股东会

B.国有独资公司必须设1名董事长和1名副董事长

C.国有独资公司董事长由董事会选举产生

D.国有独资公司监事由董事长任命

3.按照我国法律规定，下列合同中，可以请求人民法院或仲裁机构撤销的是()。

A.因重大误解订立的合同

B.包含因重大过失造成对方财产损失的免责条款的合同

C.因欺诈而订立且损害国家利益的合同

D.无权代理订立的合同

4.

第

21

题

当投资者持有一个上市公司已发行的股份的（）后，通过证券交易所的证券交易，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或减少5%时，应予以公告和进行书面报告。

A.10%B.5%C.6%D.8%

5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，可以抵扣的是（）

A.餐饮服务B.贷款服务C.建筑服务D.娱乐服务

6.

7.陈某向贺某借款20万元，借期2年。张某为该借款合同提供保证担保，担保条款约定，张某在陈某不能履行债务时承担保证责任，但未约定保证期间。陈某同时以自己的房屋提供抵押担保并办理了登记。如果贺某打算放弃对陈某的抵押权，并将这一情况通知了张某，张某表示反对。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

A.贺某不得放弃抵押权，因为张某不同意

B.若贺某放弃抵押权，张某仍应对全部债务承担保证责任

C.若贺某放弃抵押权，则张某对全部债务免除保证责任

D.若贺某放弃抵押权，则张某在贺某放弃权利的范围内免除保证责任

8.赵、钱、孙、李设立一家普通合伙企业。经全体合伙人决定，委托赵、钱执行合伙事务，对外代表合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，错误的是（）。

A.孙、李不再执行合伙事务

B.孙、李有权监督赵、钱执行合伙事务的情况

C.如对赵单独执行的某一合伙事务有异议，钱、孙、李均可提出异议

D.如赵执行事务违反合伙协议，孙、李、钱有权决定撤销对赵的委托

9.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。

A.企业支付的合同违约金

B.企业支付的企业所得税税款

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

10.王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。

A.甲公司决定不设董事会，由王某担任执行董事

B.甲公司决定不设监事会，由刘某担任监事

C.甲公司决定由执行董事王某兼任经理

D.甲公司决定由执行董事王某兼任监事

11.根据预算法律制度的规定，各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在一定期限内向本级各部门批复预算。该期限是（）。

A.10日B.15日C.20日D.30日

12.甲公司获得一项外观设计专利，乙公司未经许可，以生产经营目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可，以生产经营目的所为的下列行为中，不构成侵权行为的是（）。

A.使用乙公司制造的该专利产品

B.销售乙公司制造的该专利产品

C.进口乙公司制造的该专利产品

D.许诺销售乙公司制造的该专利产品

13.下列经济法主体中，不属于依法接受国家宏观调控和市场规制的主体是()。

A.中国人民银行B.商业银行C.经营者D.消费者

14.某外商投资企业全年销货总额6000万元，发生销货退回400万元，则允许其从收入总额中扣除的交际应酬费最高限额为()万元。A.19.8B.24C.30.5D.32.5

15.

第

4

题

个人独资企业申请设立时，登记机关做出批准或不批准决定的日期是（）。

A.收到设立申请文件之曰起5内

B.收到设立申请文件之日起l0内

C.收到设立申请文件之日起l5内

D.收到设立申请文件之日起30内

16.

第

1

题

某超市为增值税一般纳税人，2009年6月零售食用植物油取得含税收入50000元，销售其他商品取得含税收入248000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金33000元。则本期应缴纳的增值税税额为（）元。

17.陈某向张某借款5万元，没有约定利息，一年后，张某获知陈某经营个体企业获利，在陈某还款时要求其支付利息1800元，陈某表示反对。根据《合同法》的规定。下列关于陈某应否支付利息的表述中，正确的是()。

A.陈某应该按银行同期贷款利率支付利息

B.陈某应按当地民间惯例支付利息

C.陈某无需支付利息

D.陈某应支付1800元利息

18.甲保险公司在与乙工厂订立保险合同时已经知道乙公司隐瞒投保设备存在隐患的情况，但仍然决定承保，在保险期限内，此设备发生了保险事故的，甲保险公司应当（）。

A.承担赔偿或者给付保险金的责任B.拒绝进行赔付C.终止保险合同D.部分履行赔偿或者给付保险金的责任

19.赵某收到一张支票，发现记载金额的中文大写数字和数码不一致。根据票据法律制度的规定，下列关于该支票效力的表述中，正确的是（）。

A.支票有效，以数码记载为准B.支票有效，以中文大写记载为准C.支票无效D.将支票金额更改后支票有效

20.

第

5

题

根据《公司法》的规定，国有独资公司董事长的产生方式是（）。

A.由董事会选举B.由监事会选举C.由国有资产监督管理机构指定D.由公司职工代表大会选举

21.根据合同法的规定，租赁合同必须附期限，其最长期限是()。

A.10年B.20年C.40年D.50年

22.甲签发一张票面金额为2万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额变造为5万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊。下列关于票据责任承担的表述中，正确的是（）。A.甲、乙、丁对2万元负责，丙对5万元负责

B.乙、丙、丁对5万元负责，甲对2万元负责

C.甲、乙对2万元负责，丙、丁对5万元负责

D.甲、乙对5万元负责，丙、丁对2万元负责

23.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法庭提出诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。

A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉

B.仲裁协议无效，法院继续审理

C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式

D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理

24.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司股东会的职权的是（）。

A.决定公司的经营计划和投资方案

B.选举和更换由股东出任的监事

C.聘任或者解聘公司副经理

D.对股东向股东以外的人转让出资做出决议

25.北京市甲运输公司是增值税一般纳税人，2013年9月取得国内客运收入188万元(含税)，支付其他企业各类材料费和燃料费当月取得专用发票上注明增值税款为5万元。假设该企业上月无进项税额留抵，甲公司当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.22B.18C.13.63D.6.53

26.

第

18

题

A公司拟收购B上市公司的部分股份。如无相反证据，下列选项中，属于A公司一致行动人的是（）。

27.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于在我国境内发生增值税应税行为的是()。

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供完全发生在境外的工程勘察勘探服务

C.境外企业向境内单位销售的完全在境外使用的专利权

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用

28.某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，则可以抵扣的进项税额是（）元。

A.11050B.8500C.14450D.73950

29.

第

22

题

可以成为个人独资企业投资人的只能是下列的（）。

A.美国公民甲B.中国公民乙C.中国企业的分支机构D.美国公司在中国的分公司

30.甲小学为了“六一”儿童节学生表演节目的需要，向乙服装厂订购了100套童装，约定在“六一”儿童节前一周交付。5月28日，甲小学向乙服装厂催要童装，却被告知，因布匹供应问题6月3日才能交付童装，甲小学因此欲解除合同。根据《合同法》的规定，下列关于该合同解除的表述中，正确的是（）。A.甲小学应先催告乙服装厂履行，乙服装厂在合理期限内未履行的，甲小学才可以解除合同

B.甲小学可以解除合同，无须催告

C.甲小学无权解除合同，只能要求乙服装厂承担违约责任

D.甲小学无权自行解除合同，但可以请求法院解除合同

二、多选题(20题)31.

32.根据外商投资企业法律制度的规定，下列选项中，属于限制类外商投资项目的有（）。

A.能源、重要原材料工业项目

B.不利于节约资源和改善生态环境的项目

C.从事国家规定实行保护性开采的特定矿种勘探的项目

D.运用我国特有工艺生产产品的项目

33.甲、乙、丙组成一合伙企业A，委托甲执行合伙企业事务。乙与丁做生意时，应丁要求，以其在合伙企业A中财产份额出质，甲、丙均不知道此事。下列后果和处理方式中，符合法律规定的有()。

A.经征得甲、丙同意，该出质行为有效

B.乙只需征得甲的同意，该出质行为即有效

C.乙有权自行决定出质事宜，该出质行为有效

D.甲、丙可将乙的出质行为视为退伙处理

34.甲、乙、丙为普通合伙企业的合伙人。该合伙企业向丁借款15万元，甲、乙、丙之间约定，如果到期合伙企业无力偿还该借款，甲、乙、丙各自负责偿还5万元。借款到期时，该合伙企业没有财产向丁清偿。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该债务清偿的表述中，正确的有（）。

A.丁有权直接向甲要求偿还15万元

B.只有在甲、乙确实无力清偿的情况下，丁才有权要求丙偿还15万元

C.乙仅负有向丁偿还5万元的义务

D.丁可以根据各合伙人的实际财产情况，要求甲偿还10万元，乙偿还3万元，丙偿还2万元

35.甲公司在实施对乙上市公司收购行为过程中，下列与甲公司构成－致行动人的有（）。

A.丙公司是甲公司控股的全资子公司

B.为甲公司实施收购行为提供融资安排的丁银行

C.张某是甲公司财务总监的姐夫，其持有乙上市公司股份5000股

D.甲公司董事陈某，持有乙上市公司股份10000股

36.根据企业所得税法律制度的规定，下列爷项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有()。

A.关税B.土地增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税

37.

第

28

题

关于国有资产产权转让，下列表述正确的有（）。

A.国有资产产权转让包括上市公司的国有股权转让

B.企业国有产权转让不受地区、行业、出资或隶属关系的限制

C.企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行

D.国有产权可以依法有偿转让给境外法人、自然人或其他组织

38.根据指导外商投资方向的有关规定，下列各项中，属于国家限制类外商投资项目的有()。

A.运用我国特有工艺生产产品的项目B.不利于节约资源的项目C.技术水平落后的项目D.不利于改善生态环境的项目

39.

第

31

题

根据规定，个人独资企业（），应当解散。

A.投资人决定解散B.投资人死亡且无继承人C.欠缴税款D.被依法吊销营业执照

40.甲上市公司拟聘请独立董事。根据公司法律制度的规定，下列候选人中，没有资格担任该公司独立董事的有()。

A.王某，因侵占财产被判刑，3年有刑满释放

B.张某，甲上市公司投资的某全资子公司的法律顾问

C.赵某，个人负债100万元到期未清偿

D.李某，甲上市公司某监事的弟弟

41.第

32

题

政府采购供应商的权益可能受到损害时，供应商可以通过投诉这一途径来保护自己的合法权益。投诉人提起投诉应当符合的条件有（）。

A.投诉人是参与所投诉政府采购活动的供应商

B.提起投诉前已依法进行质疑

C.投诉必须通过有资质的中介机构

D.同一投诉事项未经财政部门投诉处理

42.

第

39

题

下列有关股份有限公司股份转让的行为中，符合《公司法》规定的有（）。

43.根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于国务院和地方人民政府依法履行出资人职责时应遵循的原则有()。

A.保护消费者合法权益B.政企分开C.社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开D.不干预企业依法自主经营

44.根据财政违法行为处罚法律制度盼规定，下列各项中，属于财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员违反国家有关预算管理规定的行为有（）。

A.虚增财政收入B.虚减财政支出C.克扣转移支付资金D.违反规定调整预决算

45.合同订立的形式包括()。

A.书面形式B.口头形式C.默示合同D.其他形式

46.

第

37

题

下列关于我国经济法律关系主体的表述，正确的是（）。

47.根据票据法律制度的规定，下列选项中，票据债务人可以拒绝履行义务，行使票据抗辩权的有（）。

A.背书不连续

B.持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题

C.票据金额的中文大写与数码记载的内容不一致

D.票据上没有记载付款地

48.甲公司与乙公司于2013年1月5日签订买卖合同，2013年1月15日甲公司将债权转让给丙公司，并于当日发出信函通知乙公司，乙公司1月17日收到通知。下列表述正确的有（）。

A.债权转让的行为不能导致诉讼时效中断

B.债权转让的行为可以导致诉讼时效中断

C.诉讼时效从2013年1月15日之日起中断

D.诉讼时效从2013年1月17日之日起中断

49.

50.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于合同成立的情形有（）

A.甲向乙发出要约，乙作出承诺，该承诺除对履行地点提出异议外，其余内容均与要约一致

B.甲、乙约定以书面形式订立合同，但在签订书面合同之前，甲已履行主要义务，乙接受了履行

C.甲、乙约定采用合同书形式订立一合同，但在双方签章之前，甲履行了主要义务，乙接受了履行

D.甲于5月10日向乙发出要约，要约观定承诺期限截止到5月20日，乙于5月28日发出承诺信函，该信函5月31日到达甲

三、判断题(10题)51.

A.是B.否

52.公司不得收购本公司的股票，但可以接受本公司的股票作为质押权的标的。（）

A.是B.否

53.委托代理，必须采用书面形式。（）

A.是B.否

54.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。（）

A.是B.否

55.

第

55

题

甲、乙、丙三人设立一家普通合伙企业，后经协商约定由甲全权负责合伙企业的事务，其余不再执行合伙企业事务，乙丙对合伙企业的债务不用承担连带责任。该约定违反《合伙企业法》的有关规定。（）

A.是B.否

56.

第

50

题

某证券公司的经营范围为：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问。根据《证券法》的规定，该证券公司的注册资本最低限额为人民币5000万元。（）

A.是B.否

57.

A.是B.否

58.所谓空头支票，是指支票的出票人所签发的支票金额超过其出票时在付款人处实有的存款金额。()

A.是B.否

59.中外合作者选择以有限责任公司形式设立中外合作经营企业的，应当按照合作各方的出资比例进行利润分配。（）

A.是B.否

60.

第

37

题

税收筹划是企业依据所涉及的税境，规避涉税风险，控制或减轻税负，从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。

A.是B.否

四、简答题(5题)61.2012年1月，甲、乙、丙三人和丁有限责任公司(以下简称丁公司)设立了一家有限合伙企业，其中甲和丙为普通合伙人，合伙协议约定由甲执行合伙企业事务。

2012年5月，甲见股市火爆，即筹款进入股市。丁公司的代表张某见甲忙于炒股，无心管理企业，提出由自己和甲共同执行合伙企业事务，但是被甲拒绝。

2013年lo月，由于炒股亏损严重，甲无力清偿所欠李某的10万元借款。李某请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额，经过清算，甲所拥有的份额价值12万元。李某表示，愿意接受甲的财产份额，并加入合伙企业。乙不同意李某入伙，提出优先购买甲被强制执行的份额。丙提出，由于甲被强制执行财产份额，属于当然退伙，要求由自己代替甲执行合伙企业事务。

要求：根据以上情况并结合相关法律制度的规定，回答下列问题：

(1)张某提出共同执行合伙企业事务是否合法?说明理由。

(2)乙是否可以优先购买甲被强制执行的财产份额?说明理由。

(3)甲被强制执行财产份额后，是否属于当然退伙?说明理由。

62.(简答题)甲股份有限公司(以下简称甲公司)董事会由7名董事组成。某日，公司董事长张某召集并主持召开董事会会议，出席会议的共6名董事，董事会会议作出如下决议：(1)增选职工代表李某为监事；(2)为拓展市场，成立乙分公司；(3)决定为其子公司丙与A企业签订的买卖合同提供连带责任保证，该保证的数额超过了公司章程规定的限额。在讨论该保证事项时，只有董事赵某投了反对票，其意见已被记载于会议记录。其他董事均认为丙公司经营状况良好，信用风险不大，对该保证事项投了赞成票。出席会议的全体董事均在会议记录上签了名。乙分公司依法成立后，在履行与丁公司的买卖合同过程中与对方发生纠纷，被诉至法院。法院判决乙分公司赔付货款并承担诉讼费用。乙分公司无力清偿，丁公司转而请求甲公司承担责任。丙公司在其与A企业签订的买卖合同债务履行期届满后未履行债务，A企业要求甲公司承担保证责任。甲公司因承担保证责任而遭受严重损失。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)董事会会议决议增选职工代表李某为监事是否符合法律规定?简要说明理由。

(2)丁公司请求甲公司承担责任是否符合法律规定?简要说明理由。

(3)对于甲公司因承担保证责任而遭受严重损失，与会董事应如何承担法律责任?

63.2012年1月，甲、乙、丙、丁四人计划设立冠群有限责任公司（以下简称“冠群公司”），生产并销售电子产品，四人约定：公司注册资本100万元，其中甲、乙以货币出资20万元，丙以机器设备出资，丁以其专利权出资。2012年2月，四人委托甲向公司登记机关提出设立申请；2012年3月，公司登记机关向冠群公司签发了营业执照。冠群公司章程规定：甲为公司总经理，并为公司法定代表人；乙、丙为公司董事；公司董事、高级管理人员以公司财产为他人提供担保时，须经股东会同意。2013年9月，乙征得丙、丁的同意后，将冠群公司的部分设备出质，为N公司向银行借款提供质押担保。甲对该事项不知情。2013年12月，冠群公司的债权人锐泽公司要求冠群公司偿还6月份所欠的合同款。要求：根据以上情况并结合公司法律制度的规定分析回答下列问题：（1）冠群公司何时成立?（2）四人约定的出资方式是否符合《公司法》的规定?说明理由。（3）冠群公司如果撤销甲的公司总经理职务，是否需要召开股东会?说明理由。（4）乙的质押担保行为是否有效?说明理由。（5）如果冠群公司的全部财产不足以清偿锐泽公司的债务，对不足清偿的部分，甲、乙、丙、丁是否应当承担清偿责任?说明理由。

64.2007年7月1日，甲钢铁公司(以下简称甲公司)向乙建筑公司(以下简称乙公司)发函，其中有甲公司生产的各种型号钢材的数量，价格表和一份订货单，订货单表明：各型号钢材符合行业质量标准，若乙公司在8月15日前购货，甲公司将满足供应，并负责运送至乙公司所在地，交货并付款。

7月10日，乙公司复函称：如果A型号钢材每吨价格下降200元，我公司愿购买3000吨A型号钢材，贵公司如同意，须在7月31日前函告。

7月25日，甲公司决定接受乙公司的购买价格，在甲公司作出决定后，同日收到乙公司的撤销函件，表示不再需要购买A型号钢材。

7月26日时，甲公司正式发出确认函告知乙公司，表示接受乙公司就A型号钢材的购买数量及价格，并要求乙公司按约定履行合同，乙公司于当日收到甲公司的该确认函。

乙公司认为其已给甲公司发出撤销函件，故买卖合同未成立，双方因此发生争议。

要求：根据《合同法》的有关规定，回答下列问题：

(1)2007年7月1日，甲公司向乙公司发出的函件是要约还是要约邀请?简要说明理由。

(2)2007年7月10日，乙公司向甲公司回复的函件是否构成承诺?简要说明理由。

(3)乙公司主张买卖合同未成立的理由是否成立?简要说明理由。

65.

五、综合题(5题)66.

（1）A企业设立两家分店时未再行办理任何登记手续的做法是否符合规定？并说明理由。

（2）甲分店店长宫某的行为是否违反法律规定？并说明理由。

（3）乙分店店长田某是否可以另外设立一家咖啡店？并说明理由。

（4）马某与A企业进行交易是否合法？并说明理由。

（5）马某和田某以个人在A企业中的财产份额为自己向银行的贷款提供质押担保的行为是否有效？分别说明理由。

67.李某将装有2万元现金的行李箱寄存在车站寄存处，但在寄存时未告知行李箱内有现金。李某凭取物单取行李箱时发行该行李箱已被人取走，李某要求寄存处赔偿。根据《合同法》的规定，关于寄存处承担赔偿责任的表述中，正确的是（按一般物品的价值赔偿）。

68.（“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案用万元）

69.甲上市公司具备健全且运行良好的组织机构，自股票上市以来连续盈利，每年向股东支付股利，且最近3年财务会计文件无虚假记载，也没有其他重大违法行为。2013年4月，甲公司拟增发新股，并决定选择乙证券公司作为甲公司增发新股的承销商承担承销业务。甲公司向乙证券公司说明公司11位董事中有4位董事因反对此次新股发行而辞职，但乙证券公司为确保新股发行工作的顺利进行，决定暂不公布该情况，并与某报记者丁联系，为甲公司发行新股大做文章。记者丁撰稿报道该次发行新股的目的是为了扩大经营范围，甲公司决定向高科技领域投资。甲公司新股发行工作如期成功进行。乙证券公司集中资金优势连续大量购进甲公司股票，致使甲公司股票连续涨停，其中投资者丙通过购买甲公司股票而持有的甲公司已发行的股份的比例达6％。直到年度报告披露之时，甲公司预报亏损，原来向高科技领域投资的计划子虚乌有。此时，甲公司股票价格大跌。丙在年报预报亏损公告前从乙证券公司得知预报亏损信息，遂将自己持有的甲公司股票全部卖出，获利颇丰，但很多中小投资者则损失惨重。要求：根据以上事实和有关规定，分析回答下列问题：(1)甲公司是否具有发行新股的条件?并说明理由。(2)乙证券公司购买甲公司股票的行为是否合法?并说明理由。(3)甲公司应披露的重大事件包括哪些内容?并说明理由。(4)投资者丙的行为是否合法?并说明理由。(5)记者丁的行为是否合法?并说明理由。

70.某公司为从事石油化工的生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年11月发生下列相关业务：(1)为生产购进A材料，专用发票注明买价3000万元，增值税510万元，增值税专用发票当期通过认证。(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，买价500万元，向运输企业支付运费，取得增值税专用发票上注明运费30万元，增值税3．3万元。增值税专用发票当期通过认证。(3)为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额23．4万元。(4)将自制的8产品对商场销售，含增值税售价为5850万元，B产品增值税税率17％，按照含税价格给予对方10％的折扣，折扣额另开了发票。(5)将生产的D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本550万元，正常不含增值税售价1000万元，增值税税率l7％，消费税税率20％，尚未收到代销清单也没有收到货款(货物已发出100天)。(6)部分D产品被在建工程领用，成本275万元，正常不含增值税售价500万元。(7)因管理不善损失部分A材料，该部分材料账面价值为100万元。(8)上期期末未抵扣的留抵进项税额为130．5万元。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：(1)本期允许抵扣的进项税额：①A材料进项税额=510(万元)②购进免税农产品及运费的进项税额=500×13％+3．3=68．3(万元)本期允许抵扣的进项税额=510+68．3=578．3(万元)(2)当期销项税额：①销售B产品的销项税=5850×(1—10％)÷(1+17％)×17％=765(万元)②委托代销商品由于尚未取得代销商品的清单，本期暂不计算销项税。当期销项税额765(万元)(3)本期应缴纳增值税=765-578．3=186．7(万元)要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由。

六、问答题(1题)71.甲公司单方解除合同的行为是否合法?乙企业的损失由谁承担?说明理由。

参考答案

1.C本题考核《反垄断法》禁止的横向垄断协议。本题所叙述的情况属于固定商品价格的协议，是反垄断法禁止的横向垄断协议。

2.A解析：国有独资公司除不设股东会外，其组织机构与一般有限责任公司基本相同。但由于是国家授权投资的机构或者国家授权的部门单独投资设立，因此董事长由国家授权投资的机构或者国家授权的部门从董事会成员中指定；而一般有限责任公司董事长的产生办法由公司章程规定；是否设副董事长，则视需要而定。国有独资公司的监事会主要由国务院或者国务院授权的机构、部门委托的人员组成，并有公司职工代表出席，董事长无权直接任免监事。因此，应排除B、C、D选项。

3.A本题考核点是可撤销合同。B选项属于无效的免责条款;C选项属于无效合同;D选项属效力待定合同，若经被代理人追认，则有效

4.B本题考核持股比例达到一定程度后的法定的报告义务。根据《证券法》规定，当投资者持有一个上市公司已发行的股份的5%后，通过证券交易所的证券交易，其所持该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少5%时，应当依照法律规定进行书面报告和公告。

5.C选项A、B、D均不可抵扣，根据规定，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。

选项C可以抵扣。

综上，本题应选C。

6.D

7.D【答案】D

【解析】主债务人以自己的财产设定抵押，抵押权人放弃该抵押权的，其他担保人在抵押权人丧失优先受偿权益的范围内免除担保责任，但其他担保人承诺仍然提供担保的除外。

8.C(1)选项A：委托一个或者数个合伙人执行合伙事务的，其他合伙人不再执行合伙事务；(2)选项B：不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况；(3)选项C：合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人(钱某)可以对其他合伙人(赵某)执行的事务提出异议；(4)选项D：受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托。

9.A企业所得税前禁止扣除项目：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)除国家规定的公益性捐赠支出可以按规定比例扣除外，其他捐赠性支出一律不得在税前扣除;(6)企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;(9)企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

10.D（1）选项AC:股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设立董事会，执行董事可以兼任公司经理；（2）选项B:股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1~2名监事，不设立监事会，小公司不设立监事会的，可以不考虑职工代表的问题；（3）选项D:公司董事、高级管理人员不得兼任监事。

11.C各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在20日内向本级各部门批复预算。

12.A【答案】A

【解析】外观设计专利权的侵权行为包括“制造、许诺销售、销售、进口”，不包括“使用”。

13.A解析：中国人民银行属于我国重要的调控主体。另外在我国，财政部、国家税务总局、国家发改委等都是重要的调控主体。依法接受国家宏观调控和市场规制的主体，包括作为市场主体的企业和个人。

14.A解析：依据规定，外商投资企业全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的千分之五；全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的千分之三。所以本题准予从收入总额中扣除的交际应酬费最高限额＝1500×0.5%+(6000-400-1500)×0.3%6＝19.8(万元)。

15.C本题考核点是个人独资企业的申请设立时登记机关作出决定的期限。登记机关应当在收到设立申请文件之日起l5日内，对符合个人独资企业法规定条件的予以登记，发给营业执照；对不符合个人独资企业法规定条件的，不予登记，并发给企业登记驳回通知书。

16.A本题考核应纳增值税的计算。应纳增值税=50000÷(1+13%)×13%+248000÷(1+17%)×17%-33000=8786.40(元)

17.C本题考查自然人借款相关知识点。根据相关规定，自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。

18.A本题考核投保人的告知义务。保险人在合同订立时已经知道投保人未如实告知的情况的，保险人不得解除合同；发生保险事故的，保险人应当承担赔偿或给付保险金的责任。（P197）

【该题针对“（2015年）保险合同的特征、分类以及保险合同的当事人和关系人”知识点进行考核】

19.C票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致；二者不一致的，票据无效。因此，本题应选择选项C。

20.C（1）股份有限公司的董事长由董事会“选举”产生；（2）国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”；（3）债权人会议主席由人民法院从有表决权的债公人中“指定”。

21.B解析：合同法规定，租赁期限不得超过20年。超过20年的，超过部分无效。

22.C甲、乙的签章在变造之前，应当对变造前的金额（2万元）承担票据责任；丙、丁的签章在变造之后，应当对变造后的金额（5万元）承担票据责任。

23.D解析：本题考核仲裁相关规定。根据规定，当事人达成仲裁协议，一方向法院起诉未声明有仲裁协议，法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对法院受理该案提出异议的，视为放弃仲裁协议，法院应当继续审理。本题中，乙在开庭审理时才提出双方签有仲裁协议，而没有在开庭前提出，那么视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理。正确答案是D选项。

24.B选项AC属于董事会的职权。选项D只需过半数的股东同意即可，无须股东会进行决议。

25.C本题考核“营改增”交通运输业的增值税计算。由于客运收入属于交通运输业，属于营业税改征增值税的应税服务，适用的增值税率为11%，因此，甲运输公司销售额为188+(1+11%)=169.37(万元)。甲运输公司应交增值税额为169.37×11%-5=13.63(万元)。

26.A本题考核一致行动人的界定。根据规定，投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系，构成一致行动人。

27.A(1)选项B：境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务，不属于在境内销售服务；(2)选项C.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产，不属于在境内销售无形资产；(3)选项D：境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内销售服务。

28.A本题考核农产品的入账成本的计算。可抵扣进项税额＝85000×13％＝11050(元)。

【提示】免税农产品是指由农业生产者销售的自产农业产品，这里所说的免税是指在农业生产者销售自产农业产品的时候免征增值税。在这种情况下，收购者不可能取得销售方的增值税专用发票。但是税法有优惠政策，收购者可以按照农产品收购凭证上注明的农产品买价和13％的扣除率计算进项税额。

29.B根据规定：设立个人独资企业的主体只能是中国公民。

30.B本题考核合同解除。根据规定，因预期违约解除合同。即在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务的，对方当事人可以解除合同。本题中，6月1日是合同履行的时间，但是在5月28日时却得知乙服装厂会有违约的情况，此时甲小学可以直接解除合同，无需催告。

31.ABCD

32.BC(1)选项A：属于“鼓励类”投资项目；(2)选项D：属于“禁止类”投资项目。

33.AD解析：合伙企业法规定，合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意。未经其他合伙人一致同意，其行为无效，或者作为退伙处理；由此给其他合伙人造成损失的，依法承担赔偿责任。

34.AD(1)选项BC：合伙人之间的分担比例对债权人没有约束力；(2)债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任(选项A),也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索(选项D)。

35.ACD本题考核－致行动人的规定。银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排，与投资者构成－致行动人。选项B是银行，则与A公司不构成－致行动人。

36.ABCD

37.BD企业国有产权转让涉及国家出资形成的探矿权和采矿权转让的，应当按照国家有关规定另行办理相关手续；转让企业国有产权涉及上市公司的国有股权性质变化或实际控制权转移的，应遵守国家法律、行政法规和监管部门的规定。

38.BCD本题旨在考查国家限制类外商投资项目。注意与禁止类外商投资项目相区别。属于下列情形之一的，列为限制类外商投资项目：(1)技术水平落后的；(2)不利于节约资源和改善生态环境的；(3)从事国家规定实行保护性开采的特定矿种勘探，开发的；(4)属于国家逐步开放的产业的；(5)法律、行政法规规定的其他情形。A项属于禁止类外商投资项目，故本题应选B、C、D。

39.ABD本题考核点为个人独资企业的解散。个人独资企业有下列情形之一时，应当解散：（1）投资人决定解散；（2）投资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或者继承人决定放弃继承；（3）被依法吊销营业执照；（4）法律、行政法规规定的其他情形。

40.ABCD不得担任董事、监事、高级管理人员的情形：(1)无民事行为能力或者限制民事行为能力；(2)因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年；或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年(选项A)；(3)担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该企业破产清算完结之日起未逾3年；(4)担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司被吊销营业执照之日起未逾3年；(5)个人所负数额较大的债务到期未清偿(选项C)。下列人员不得担任独立董事：(1)在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系(直系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等)；(2)直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属；(3)在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属；(4)最近1年内曾经具有前三项所列举情形的人员；(5)为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员(选项B)；(6)公司章程规定的其他人员；(7)中国证监会认定的其他人员。

41.ABD本题考核政府采购活动事项的投诉。选项c不属于应当符合的条件。

42.ABCD

43.BCD国务院和地方人民政府应当按照政企分开、社会公共管理职能与企业国有资产出资人职能分开、不干预企业依法自主经营的原则，依法履行出资人职责。

44.ABCD【答案】ABCD

【解析】违反国家预算管理规定的行为包括6类：(1)虚增、虚减财政收入或者财政支出的行为；(2)违反规定编制、批复预算或者决算的行为；(3)违反规定调整预决算的行为；(4)违反规定调整预算级次、预算收支种类的行为；(5)违反规定动用预算预备费或者挪用预算周转金的行为；(6)违反国家关于转移支付镑理规定的行为。

45.ABCD解析：本题考核合同订立的形式。根据规定，当事人订立合同有书面形式、口头形式和其他形式。默示合同属于其他形式的一种。

46.ACD本题考核经济法主体的界定。经济法的主体，是指依据经济法而享有权力或权利，并承担相应义务的组织或个人。这里的个人，可以是本国公民、外国人等。

47.ABC解析：(1)选项A：属于“对物抗辩”，票据债务人可以对任何持票人行使抗辩权；(2)选项B：属于“对人抗辩”，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩；(3)选项C：属于“对物抗辩”，票据债务人可以对任何持票人行使抗辩权；(4)选项D：付款地属于“相对应记载事项”，未记载付款地的，以付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地；票据债务人不能行使抗辩权。

48.BD本题考核诉讼时效中断制度。债权转让的，应当认定诉讼时效从债权转让通知到达债务人之日起中断。

49.ACD

50.BC【答案】BC

【解析】(1)选项A：受要约人对要约内容进行了实质性变更，应视为新要约，合同尚未成立；(2)选项B：合同当事人约定采用书面形式订立合同，当事人未采用书面形式但一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立；

(3)选项C：合同当事人采用合同书形式订立合同，在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立；

(4)选项D：受要约人超过承诺期限发出承诺的(除要约人及时通知受要约人该承诺有效)，为新要约，合同尚未成立。

51.N本题考核增值税税率和征收率的规定。根据规定，对增值税一般纳税人生产的粘土实心砖、瓦，一律按适用税率征收增值税，不得采取简易办法征收增值税。

52.N本题考核股份转让的规定。公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的，公司在－定条件下可以收购本公司股份。

53.N本题考核代理。委托代理，可以采用书面形式，也可以采用口头形式。

54.N本题考核企业所得税资产的处理。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

55.Y本题考核合伙企业的事务执行。合伙人执行合伙企业事务，可以由全体合伙人共同执行合伙企业事务，也可以委托一名或数名合伙人执行合伙企业的事务，未接受委托执行合伙企业事务的其他合伙人，不再执行合伙企业的事务，但是不执行合伙企业事务的合伙人还是要对合伙企业的债务承担无限连带责任。

56.Y本题考核证券公司注册资本的规定。由于该证券公司经营的所有业务仅仅是法律规定的第1至3项的业务，因此注册资本最低限额为人民币5000万元。

57.N

58.N本题考核空头支票的概念。空头支票，是指支票的出票人所签发的支票金额超过其“付款”时在付款人处实有的存款金额。

59.N中外合作经营企业是契约式企业，按照合作合同的约定分配损益。

60.N本题考核的是税收筹划的含义。税收筹划是企业依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，从而有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。原题的说法错误在于缺少“在遵守税法、尊重税法的前提下”这个条件。

61.(1)张某提出共同执行合伙企业事务不合法。根据规定，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。

(2)乙可以优先购买甲被强制执行的财产份额。根据规定，人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应当通知全体合伙人，其他合伙人有优先购买权。

(3)甲被强制执行财产份额后，不属于当然退伙。根据规定，合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行，当然退伙。本题中，甲被强制执行的是部分财产份额，不属于当然退伙(应当为甲办理削减相应财产份额的结算)。62.(1)董事会会议决议增选职工代表李某为监事不符合规定。根据规定，监事会中的职工代表由公司职工通过职工(代表)大会或者其他形式民主选举产生。

(2)丁公司请求甲公司承担责任符合规定。根据规定，分公司的民事责任由总公司承担。

(3)出席会议的6名董事中，除赵某外，均应对公司的损失承担赔偿责任。

63.（1）根据《公司法》的规定，冠群公司营业执照的签发日期为该有限责任公司的成立日，公司自成立之日起具有法人资格。（2）四人约定的出资方式符合《公司法》的规定。根据《公司法》的规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。（3）冠群公司撤销总经理的资格事项不属于股东会决议的事项，应是公司董事会的职权，因此不需要召开股东会。（4）乙的质押行为无效。根据《公司法》的规定，高级管理人员不得违反公司章程的规定，未经股东会同意，以公司财产为他人提供担保。（5）甲、乙、丙、丁均不承担责任。因为有限责任公司的股东仅就其出资为限对公司承担有限责任。

64.(1)甲公司向乙公司发出的是要约。要约是指希望和他人订立合同的意思表示当一方当事人向对方提出合同条件作出签订合同的意思表示时称为“要约”。要约应具备的条件是：①内容具体确定；②表明经受要约人承诺要约人即受该意思表示约束。本题中2007年7月1日甲公司向乙公司发出的函件具备订立合同的数量、价格、标的物品种、质量、交货方式等主要条款并表明了经乙公司同意即受该意思表示的约束故甲公司向乙公司发出的是要约。(2)乙公司向甲公司回复的函件不构成承诺而是新要约。承诺应当具备四个条件：①承诺必须由受要约人做出；②承诺必须向要约人做出；③承诺的内容必须与要约的内容一致；④承诺必须在有效期限内做出。本题中乙公司回复的函件中对要约内容中的价格条款进行了变更属于实质性变更因此不构成承诺应为新要约。(3)乙公司主张买卖合同未成立的理由不成立。《合同法》规定的不得撤销要约的情形有：①要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；②受要约人有理由认为要约是不可撤销的并已经为履行合同做了准备工作。本题中乙公司7月25日发出的要约中已经确定了承诺期限(7月31日前函告)因此该要约不得撤销。(1)甲公司向乙公司发出的是要约。要约是指希望和他人订立合同的意思表示，当一方当事人向对方提出合同条件，作出签订合同的意思表示时，称为“要约”。要约应具备的条件是：①内容具体确定；②表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。本题中，2007年7月1日甲公司向乙公司发出的函件具备订立合同的数量、价格、标的物品种、质量、交货方式等主要条款，并表明了经乙公司同意即受该意思表示的约束，故甲公司向乙公司发出的是要约。(2)乙公司向甲公司回复的函件不构成承诺，而是新要约。承诺应当具备四个条件：①承诺必须由受要约人做出；②承诺必须向要约人做出；③承诺的内容必须与要约的内容一致；④承诺必须在有效期限内做出。本题中，乙公司回复的函件中，对要约内容中的价格条款进行了变更，属于实质性变更，因此不构成承诺，应为新要约。(3)乙公司主张买卖合同未成立的理由不成立。《合同法》规定的不得撤销要约的情形有：①要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；②受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备工作。本题中，乙公司7月25日发出的要约中已经确定了承诺期限(7月31日前函告)，因此该要约不得撤销。

65.(1)A不能接受委托代为行使表决权。根据规定，董事因故不能出席董事会会议的，可以书面委托其他董事代为出席。但A为监事，不是董事，不能代为行使表决权。

(2)董事会会议记录存在不妥之处。根据规定，董事会会议记录，应由出席会议的董事在会议记录上签名，列席董事会会议的监事无须在会议记录上签名，而该公司列席董事会会议的监事在会议记录上签名，是不符合规定的。

(3)股东大会会议作出由公司职工代表曹某代替公司职工代表赵某的决议不符合《公司法》的规定。根据《公司法》的规定，股份有限公司职工代表出任的监事不是由公司股东大会选举产生，而是由职工代表大会、职工大会或者其他民主形式选举产生。本题由公司股东大会选举职工代表出任监事是不符合规定的。

66.（1）A企业设立两家分店时未再行办理任何登记手续的做法不符合规定。根据规定，合伙企业设立分支机构，应当向分支机构所在地的企业登记机关申请登记，领取营业执照。

（2）甲分店店长宫某的行为不符合规定。根据规定，除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易。宫某为普通合伙人，在合伙协议未约定，并在未经全体合伙人一致同意的情况下，是不能与A企业签订合同进行交易的。

（3）乙分店店长田某不得另外再设立咖啡店。根据规定，合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。田某为普通合伙人，因此不能开展与A企业相竞争的经营业务。

（4）马某与A企业进行交易合法。根据规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是，合伙协议另有约定的除外。由于合伙协议中并未对此类业务进行约定，因此，马某作为有限合伙人是可以与本企业进行交易的。

（5）①马某以个人在A企业中的财产份额为自己向银行的贷款提供质押担保的行为是有效的。根据规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。由于A企业的合伙协议中未约定，因此，作为有限合伙人的马某可以用自己在合伙企业中的财产份额进行出质。

②田某以个人在A企业中的财产份额为自己向银行的贷款提供质押担保的行为无效。根据规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。因此，作为普通合伙人的田某在未经其他合伙人一致同意情况下提供的质押是无效的。

67.（按一般物品的价值赔偿）

68.（1）①借：应收账款1170

贷：主营业务收入1000

应交税金——应交增值税（销项税额）170

借：主营业务成本800

贷：库存商品800

②借：银行存款468

贷：库存商品340

应交税金——应交增值税（销项税额）68

待转库存商品差价60

借：财务费用3[（418－400）÷6＝3]

贷：待转库存商品差价3

③借：银行存款351

贷：预收账款