资金支付审核要点讲义

资金支付审核要点讲义摘要：资金支付基本流程、资金支付审核要点、票据开具要求、常用单据展示、常见资金支付业务流程案例讲解。1、《资金申请表》签字流程：经办人→经办部门负责人→财务部审核→财务部负责人→部门分管领导→财务总监（1000元以下）→总经理（金额≥1000元）→财务部付款。非日常的无论金额多少都需要总经理签字（比方赔款等）。2、审批流程：经办人→经办部门负责人→会签部门→财务部审核→财务部负责人→部门分管领导→财务总监→总经理→综合部盖章。金额大于等于1万元需签订合同。3、经理办公会审议：金额大于等于5万元需经理办公会审议；经理办公会会议纪要4、招投标流程：金额大于等于30万元小于60万元公司内部招投标，金额大于等于60万元集团招投标；中标通知书5、比价流程：参照≤小额（零星）物资采购管理方法≥（金额大于等于1万元需签订合同）1、工程类合同资金支付审核要点（1）查看原件合同是否签订流程完整；①合同大于或等于60万元，集团招投标程序（集团招投标会议纪要材料）；②合同金额大于等于30万元，且小于60万元，公司招投标流程（中标通知书），经理办公会审议（会议纪要）；③合同金额在5万元(含)以上的经理办公会审议（经理办公会议纪要）；（2）审核合同约定付款规定；①一般大型工程合同先预付、再按照工程进度付款，最后留质保金；②预付情况：按照合同约定，资金支付单是否按照预付比例支付；对方是否开具相应凭证（发票或收据）、合同关键页；③支付进度情况：金额（合同金额*进度-以前支付金额）工程支付证书及工程支付申请表（对方单位及我方单位签字盖章），对方单位提供凭证（一般为发票）、合同关键页；④支付尾款（工程竣工验收后支付）：金额（决算金额-以前支付金额-质保金）、工程支付证书及工程支付申请表、验收报告（对方单位及我方单位签字盖章，注明验收时间）、发票（注意以前未开具发票，本次一并补清，发票金额和决算金额一致）、合同关键页；⑤质保金支付：金额（决算金额或合同金额*质保金比例/决算金额-以前累计支付）、到期工程质量无问题相关报告、合同关键页、检查发票是否开具齐全；（3）审核资金申请单及发票?资金申请单中、“收款单位”、“开户账号”、“金额”（大小是否写一致）；发票流和资金流一致。合同与发票中单位名称、账号、金额一般与“资金申请表”中所填信息一致；?发票审核发票真伪确定（税务局官网查询）、发票信息是否齐全（购销两方信息）、发票专用章、发票最后一行署名实名（开票人实名）、发票背书签名。2、其他合同资金支付审核要点（1）审核参照工程类合同资金支付审核；（2）采购合同资金支付需要请购单、领用单（食堂福利一般不需要）、签呈；1、采购类资金支付（1）办公用品类采购支付所需附件：资金申请表、发票、发票清单、请购领用单，签呈（固定资产类、工程采购类及预算外的非日常性业务）、比价材料（详见小额零星管理方法）；①请购单、领用单数量型号与发票内容相吻合；请购单签字（使用部门负责人及分管领导、综合部签字、总经理大于等于1000元）、领用单（使用部门负责人和综合部签字）；②发票审核:金额、开票信息、查询真伪、发票背书；③资金申请表付款信息与发票一致（垫付情况除外）；④时间逻辑顺序：领用单时间不早于请购单、发票时间不早于请购单；（2）维修物品采购支付所需附件：资金申请表、发票、发票清单、请购领用单、签呈（非日常需求）、比价材料（维保单位不需要，其他详见小额零星管理方法）；①请购领用单、领用单数量型号与发票内容相吻合；请购单签字（使用部门负责人及分管领导、综合部签字）、领用单；②发票审核:金额、开票信息、查询真伪、发票背书；③资金申请表付款信息与发票一致（垫付情况除外）；出纳：按照资金申请表单