曾永林总会计师在成本管理及双清工作推进会上的讲话（根据录音）

在成本管理及“双清”工作

推进会上的讲话

曾永林（2016年10月10日根据录音整理）同志们：下面我就今天的会议主题简单谈几点意见，不足之处请各位领导批评指正，一切要求以邓元发董事长和王广钟总经理的指示为准。一、关于“两金”企业是否能盈利，主要取决于所拥有资源的利用效率，而不仅仅是拥有资源的占用量。一些企业拥有的资源很少，但资源的利用效率很高，同样的资源在相同的时间内，我们能利用一次，而他们能利用两次及以上，这样他们就比我们创造了更多的价值。因此公司要将手中的资源充分运用，要让这些资源流动起来,流动才能创造价值。公司目前的资源使用处于大量占用“两金”的状态，截至二季度末，公司“两金”占用金额402亿元，公司总资产636亿元,“两金”占用比例达到了63.2%,一些子公司“两金”占用比例甚至超过了90%,“两金”占用的比例太大，资源根本无法流动,也无法为企业创造价值。当前，国务院国资委高度重视和关注企业“两金”占用情况，已经把“两金”压降工作作为对国有企业的督办事项，中国中铁也已经对各二级企业下达了“两金”压降考核指标，并且考核很严格。从中国中铁对二级企业考核的初步意见上来看，“两金”压降考核分值23分（其中应收账款周转率3分，“两金”4分，有息负债5分，经营性现金净流量8分,二次经营3分），以总分值100分计算，“两金”分值占比已经超过了考核总分值的五分之一。今年中国中铁对各单位考核发生了显著变化，根据各单位实际情况，中国中铁人力资源部对各单位分值进行了价值评估，换句话说就是明确了1分应该值多少钱，从而就可以根据企业所获分数直接算出主要领导的薪酬。同理，公司也将比照中国中铁考核方式对各单位的考核进行相应的调整。2015年公司“两金”压降工作总体情况较好，中国中铁下达的指标是420亿元，公司年末压降到388亿元，超额完成了指标任务，这项指标也获得了考核加分，2015年公司考核情况不太好，一共就两项指标获得了加分，一项就是“两金”压降获得4.8分的加分，另外一项就是资金集中度获得2分的加分。今年中国中铁在公司去年完成指标的基础上继续“加码”，要求公司年末压降目标363亿元，这项指标中国中铁已与公司王广钟总经理签订了责任状，目前，公司已经将这项指标分解到了各单位,大家务必要按照要求完成。二、关于“清收”一是清收思路要统一。清收是指及时收回已发生的成本费用支出和已发生的投资支出。清收的对象包括已完工未结算、投资支出等。而“两金”仅仅是应收款项和存货，在“清收”概念的理解上，财务部门认为已发生的成本费用都应该收回，如不能收回即是亏损，而成本部门认为可以向业主争取收入的“题材”就叫增收，增收的题材越多清收的效果就越好，已完工未结算就是一种增加收入的题材，从这个角度来看，成本部门显然希望已完工未结算越多越好，而财务部门则反之，成本部门和财务部门在这个概念上的理解上就出现了较大的偏差。这里我再次强调，清收就是已经发生的成本费用，包括投资支出，都必须想办法从业主收回，如果不能收回那就是亏损。任何发生的成本肯定是有据可查的，因为每一项成本费用的支出都是根据相关要求产生的，例如：项目存在合同外的工程，肯定是受甲方安排，项目不会平白无故去做合同外的工程，换句话说合同外工程发生的成本都是有依据的，这些有依据的成本，公司必须要及时地收回。因此请公司成本部门和财务部门要尽快统一思路，提高清收效率，加快推进公司清收工作。二是清收流程要闭合。清收流程的起点是从发生成本费用开始，公司清收流程应该是从财务部门发起，发起部门要在月末、季末将发生的成本费用分门别类进行整理，并提供给相关部门。例如施工板块发生的成本费用要提供给成本部，由成本部负责回收；投资板块发生的成本费用要提供给投资部，由投资部负责回收。一旦财务部门发起清收流程，各部门就必须要积极落实，而且必须要有结果，要在流程上形成闭合。三是清收责任要落实。目前，公司清收工作整体开展不够理想，主要原因主要是各单位不够重视，责任没有真正的落实。今后公司“路内”项目的清收要由公司牵头，公司项目经理部（指挥部，含“代局指”）具体负责。同时公司还要及时对“路外”项目清收工作下达指标，并明确责任人，切实将各项清收责任落到实处。四是清收重点要抓牢。关于清收的重点，中国中铁对公司5个项目进行了挂牌重点督办，这5个项目分别是成贵、京福、兰渝、埃塞铁路、埃塞轻轨项目，公司已将以上项目的清收责任领导和责任人上报中国中铁。针对中国中铁挂牌督办的重点项目，公司必须全力以赴地完成任务。各单位也要按照中国中铁挂牌督办重点项目的思路，认真梳理自身清收重点，并下狠功夫去完成。五是清收筹划要科学。各单位在开展清收过程中要制定有实用性和针对性的方案，重点研究从业主和设计院回收资金的措施和手段，方案内容要包括清收题材、需完善的资料、责任人等，同时方案要重视经费的合理安排，在清收工作开展前期就要计划好用于清收的经费，不能一味采取把资金清收回来再进行奖励的方式，大家都知道清收的过程中肯定需要经赛，因此在计划经费时要认真思考，科学安排。同时对完成清收工作的单位和人员要及时兑现奖励，提高清收工作积极性。三、关于“清欠”清欠是指对各项应收款的回收。当前，公司大量资金被业主或外部单位无偿占用，而银行对公司的贷款利息并没有停止，这些被占用的资金，公司必须要尽快回收。如何开展清欠工作，我认为要从以下三个方面入手：一是落实责任，抓重点。今年中国中铁给公司下达了5个重点项目的清欠工作，这5个项目分别是：埃塞铁路、贵阳花果园项目、清水湾项目、拉林公路、青岛北客站项目，以上5个项目的清欠责任领导和责任人，公司已上报中国中铁。年底中国中铁将对这5个重点项目进行考核，各相关单位务必要抓好落实，确保清欠任务顺利完成。公司也结合自身实际情况，清理了80个清欠重点项目，各单位也要按照公司清欠工作思路，对自身清欠重点项目进行清理，并落实重点清欠项目的责任人。这里我要强调一下，公司要特别关注贵阳花果园、中铁交投、湖北襄阳项目的清欠。针对公司已支付的各类保证金，各单位要在10月31日之前完成对项目保证金的清理，并按照国家要求，在年底之前收回“四类”保证金以外的其它保证金。年初中国中铁给公司下达的“两金”压降指标是386亿元，现在调整到了363.7亿元，又增加了24.3亿元，目的就是要给公司增加回收保证金的压力。目前，公司应收款额度比较大的单位有：房地产、一、二、五、四、深圳公司，应收款额都在15亿元以上，这些单位必须要引起高度重视，要下功夫，严格落实责任，要突出实效。二是及时兑现奖惩。2015年公司对盘活存量资产工作进行了丰厚的奖励，今年公司还要继续进行奖励，各单位根据自身双清实际情况可以在公司制定的奖惩基础上，适当予以