2021-2022年甘肃省酒泉市中级会计职称财务管理

2021-2022年甘肃省酒泉市中级会计职称财务管理学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(25题)1.下列筹资方式中，一般属于间接筹资方式的是（）。

A.优先股筹资B.商业信用筹资C.银行借款筹资D.债券筹资

2.

第

1

题

已知某种存货的全年需要量为5400个单位，假设生产周期为一年，预计交货期内原材料的需要量为300单位，则该存货的订货提前期为（）天。

A.36B.15C.20D.54

3.第

15

题

某公司2007年末应收账款余额为4000万元，预计2008年必要的现金支付为2100万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为600万元，则该公司2008年的应收账款收现保证率为（）。

A.52.5%B.20.75%C.37.5%D.28.57%

4.财政部、国家税务总局联合发布的《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》和现行的《企业所得税法》对资产重组规定了两类税务处理方法：一般性税务处理方法和特殊性税务处理方法，下列相关说法中不正确的是（）。

A.一般性税务处理方法强调重组交易中的增加值一定要缴纳企业所得税

B.特殊性税务处理方法规定股权支付部分可以免于确认所得

C.特殊性税务处理不可以抵扣相关企业的亏损

D.在进行重组时，应该尽量满足特殊性税务处理条件

5.第

5

题

下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合《公司法》对其所作特别规定的是（）。

A.一个有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元

B.一人有限责任公司的股东可以分期缴纳公司章程规定的出资额

C.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

D.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承揽连带责任

6.某航空公司为开通一条国际航线，需增加两架空客飞机。为尽快形成航运能力，下列筹资方式中，该公司通常会优先考虑（）。

A.债券筹资B.融资租赁筹资C.普通股筹资D.优先股筹资

7.下列各项中，不属于零基预算法优点的是()。

A.不受现有费用项目的限制B.有利于促使预算单位合理利用资金C.不受现有预算的约束D.编制预算的工作量小

8.关于封闭式基金和开放式基金，下列说法错误的是（）。

A.封闭式基金需要在招募说明书中列明其基金规模，开放式基金没有规模限制

B.封闭式基金的交易价格取决于每单位资产净值的大小

C.封闭式基金有固定的封闭期，开放式基金没有

D.封闭式基金只能在证券交易所或者柜台市场出售

9.第2至8年每年年初有等额收付款100元，此等额收付款在第1年年初的价值计算属于()。

A.预付年金现值计算B.普通年金现值计算C.递延年金现值计算D.预付年金终值计算

10.如果A、B两只股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，则由其组成的投资组合()。A.不能降低任何风险B.可以分散部分风险C.可以最大限度地抵消风险D.风险等于两只股票风险之和

11.第

21

题

在下列各种观点中，既能够考虑资金的时间价值和投资风险，又有利于克服管理上的片面性和短期行为的财务管理目标是（）。

A.企业价值最大化B.利润最大化C.每股收益最大化D.资本利润率最大化

12.

第

1

题

成本中心包括两种类型．其中标准成本中心控制的对象是以实际产出量为基础的标准成本，即（）。

A.技术性成本B.酌量性成本C.全部成本D.预算成本

13.下列各种筹资方式中，企业无需要支付资金占用费的是()

A.发行债券B.发行优先股C.发行短期票据D.发行认股权证

14.下列有关预算执行的表述中，错误的是（）。

A.预算管理委员会应当利用财务报表监控预算的执行情况

B.应将预算指标层层分解，从横向到纵向落实

C.应将预算作为协调各项经营活动的基本依据

D.年度预算经批准后，原则上不作调整

15.某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为()万元。A.75B.72C.60D.50

16.已知国库券利率为5％，纯利率为4％，则下列说法正确的是（）。

A.可以判断目前不存在通货膨胀

B.可以判断目前存在通货膨胀，但是不能判断通货膨胀补偿率的大小

C.无法判断是否存在通货膨胀

D.可以判断目前存在通货膨胀，且通货膨胀补偿率为1％

17.财务风险是()带来的风险。

A.通货膨胀B.高利率C.筹资决策D.销售决策

18.

第

13

题

下列（）不属于资本市场的特点。

A.收益较高B.价格变动幅度大C.金融工具具有较强货币性D.资金借贷量大

19.

第

1

题

固定制造费用成本差异的三差异分析法中不涉及（）。

A.耗费差异B.能量差异C.产量差异D.能力差异

20.

第

10

题

关于投资与投机的关系的说法不正确的是（）。

A.投机是一种承担特殊风险获取特殊收益的行为

B.投机是投资的一种特殊形式，两者的目的基本一致，两者的未来收益都带有不确定性，都含有风险因素

C.投机与投资在行为期限的长短、利益着眼点、承担风险的大小等方面没有区别

D.在经济生活中，投机能起到导向、平衡、动力、保护等四项积极作用

21.下列属于基本金融工具的是（）。

A.现金B.互换C.期货合同D.远期合同

22.

第

10

题

下列各项中，不属于企业衰退期财务管理战略的是（）。

23.

第

14

题

应收账款的折扣保理又称融资保理，即在销售合同到期前，保理商将剩余未收款部分预先给销售商，一般不超过全部合同额的（）。

24.某企业拟进行一项同定资产投资项目决策，设定贴现率为12％，有四个方案可供选择。其中甲方案的项目寿命期为10年，净现值为1000万元，10年期、贴现率为10％的投资回收系数为0.177；乙方案的现值指数为0.85；丙方案的项目寿命期为11年，其年金净流量为150万元；丁方案的内含报酬率为10％。最优的投资方案是（）。

A.甲方案B.乙方案C.丙方案D.丁方案

25.关于责任成本的内部结转，下列说法正确的是()。

A.责任成本的内部结转是指发生损失的责任中心进行赔偿的过程

B.责任转账的依据是各种原始记录和费用定额

C.内部责任仲裁机构的职能是从企业整体利益出发对各责任中心责、权、利方面产生的纠纷进行裁决

D.责任成本差异发生的地点与应承担差异责任单位往往是相同的责任中心

二、多选题(20题)26.下列说法中，正确的有（）。

A.对于同样风险的资产，风险回避者会钟情于具有高预期收益率的资产

B.当预期收益率相同时，风险追求者选择风险小的

C.当预期收益率相同时，风险回避者偏好于具有低风险的资产

D.风险中立者选择资产的唯－标准是预期收益率的大小

27.

第

38

题

某破产企业有10位债权人，债权总额为1200万元。其中债权人甲、乙的债权额合计为300、万元，分别以破产企业的房产作抵押。在债权人会议讨论和解协议时，下列情形不能通过的有（）。

A.有4位债权人同意，其代表的债权额为650万元

B.有5位债权人同意，其代表的债权额为550万元

C.有6位债权人同意，其代表的债权额为450万元

D.有6位债权人同意，其代表的债权额为650万元

28.第

26

题

编制预计财务报表的依据包括（）。

A.现金预算B.特种决策预算C.业务预算D.弹性利润预算

29.在编制现金预算时，计算某期现金余缺必须考虑的因素有（）

A.期初现金余额B.当期现金支出C.期末现金余额D.当期现金收入

30.以相关者利益最大化作为财务管理目标的优点包括（）。

A.相关者利益最大化目标比较容易量化

B.有利于实现企业经济效益和社会效益的统一

C.体现了前瞻性和现实性的统一

D.较好地兼顾各利益主体的利益

31.甲企业只生产一种产品，该产品的单价是20元，单位变动成本为10元，固定成本为5000元，销售量为1000件，所得税税率为25%，企业的利息费用为1000元，欲实现目标税后利润5000元，假定其他因素不变，企业应采取的措施有（）。

A.销售量增加至1500件B.固定成本降至3000元C.单价提高到25元D.单位变动成本降至8元

32.

第

28

题

某企业本年末产权比率为0.8，流动资产占总资产的40%，负债合计48000万元，流动负债为16000万元。则下列说法正确的有（）。

33.下列各项因素中，能够影响公司资本成本水平的有()。

A.通货膨胀B.筹资规模C.经营风险D.资本市场效率

34.下列成本费用中，一般属于存货变动储存成本的有()。A.存货资金应计利息B.存货毁损和变质损失C.仓库折旧费D.库存商品保险费

35.

第

31

题

下列项目中，属于变动成本的是（）。

A.直接材料B.广告费C.直接人工D.职工培训费

36.债券投资的收益是投资于债券所获得的全部投资报酬，这些投资报酬来源于()。

A.名义利息收益B.利息再投资收益C.到期回收本金收益D.价差收益

37.

第

28

题

应收账款主要功能包括（）。

38.

第

30

题

信用的定量分析通常使用比率分析法，常用的指标包括（）。

39.

第

27

题

财务预算的功能包括（）。

A.沟通和协调B.资源分配C.绩效评估D.营运控制

40.下列各项中,可用来预测资金需求量的方法有()。

A.定性预测法B.比率预测法C.定量预测法D.资金习性预测法

41.

第

26

题

某年3月，甲、乙双方签订了一份购销合同。合同约定甲方在6月30日前将货物运至乙方，乙方验货付款，合同还约定违约金为总货款的10％。甲方于6月15日将一半货物通过火车发运给乙方，乙方验货后支付了一半货款。其余货物虽经乙方多次催促，但迟至7月仍未交付，给乙方造成一定的损失。甲方要求乙方赔偿损失并按合同约定支付总货款10%违约金。乙方辩称，7月初本地洪水暴发，致使自己无法履行合同义务，应该免除违约责任。对此，下列说法正确的有（）。

A.由于不可抗力，乙方前违约责任可以免除

B.乙方的违约责任可以部分免除

C.乙方应承担违约责任

D.如果在6月30日前发洪水，乙方及时通知甲方，能免除部分违约责任

42.企业之所以持有一定量的现金，是因为企业出于下列哪些需求（）

A.交易性需求B.预防性需求C.投机性需求D.获利性需求

43.下列关于直接投资的税务管理说法正确的有（）

A.对于创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

B.投资者进行投资决策时，需要对投资地点的税收待遇进行考虑，充分利用优惠政策

C.企业设立的分支机构如果不具有法人资格，则需由总机构汇总计算并缴纳企业所得税

D.税法规定，对于国家重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税

44.

第

28

题

关于证券市场线的说法正确的是（）。

A.证券市场线的一个重要暗示是“只有系统风险才有资格要求补偿”

B.斜率是市场风险溢酬

C.截距是无风险收益率

D.当无风险收益率变大而其他条件不变时，证券市场线会整体向上平移

45.项目投资决策中使用的现金流量表与财务会计使用的现金流量表的区别包括()。

A.反映对象B.时间特征C.具体用途D.信息属性

三、判断题(10题)46.市场风险溢酬（Rm-Rf）反映市场整体对风险的偏好，如果风险厌恶程度高，则（Rm-Rf）的值就小，β稍有变化时，就会导致该资产的必要收益率以较小幅度的变化。（）

A.是B.否

47.

第

38

题

风险价值系数是将标准离差率转化为风险报酬率的一种系数或倍数。（）

A.是B.否

48.金融租赁公司介于金融机构与企业之间，它也属于金融机构。()

A.是B.否

49.

A.是B.否

50.要想降低约束性固定成本，只有通过精打细算，编制出积极可行的费用预算并严格执行。()

A.是B.否

51.

第

40

题

弹性成本预算的关键是确定各种业务量水平。（）

A.是B.否

52.资本保全约束规定公司不能用实收资本或股本发放股利，目的在于维持企业资本的完整性，防止企业任意减少资本结构中的所有者权益的比例，保护企业完整的产权基础，保障债权人的利益。()

A.是B.否

53.无面值股票的最大缺点是该股票既不能直接代表股份，也不能直接体现其实际价值。（）

A.是B.否

54.

A.是B.否

55.企业社会责任不仅包括对所有者、对经营者的责任，也包括对债权人的责任。（）

A.是B.否

四、综合题(5题)56.（5）编制股东会批准利润分配方案后调整的2004年度利润分配表（2005年利润分配表中的上年数）。（答案中的金额单位用万元表示。应交税金和利润分配科目必须写出明细科目。数字保留到小数点后两位，小数点后第三位四舍五入）

57.

58.某公司2007年至2011年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、2600万元、2800万元和3000万元；各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5000万元的前提下，存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如下表所示：已知该公司2011年资金完全来源于自有资金（其中，普通股1000万股，共1000万元）和流动负债。2011年销售净利率为10%，公司拟按每股0.2元的固定股利进行利润分配。公司2012年销售收入将在2011年基础上增长40%。2012年所需对外筹资部分可通过面值发行10年期、票面利率为10%、到期一次还本付息的公司债券予以解决，债券筹资费率为2%，公司所得税税率为25%。要求：(1)计算2011年净利润及应向投资者分配的利润。(2)采用高低点法计算每万元销售收入的变动资金和“现金”项目的不变资金。(3)按Y=a+bX的方程建立资金预测模型。(4)预测该公司2012年资金需要总量及需新增资金量。(5)计算债券发行总额和债券成本。(6)计算填列该公司2012预计资产负债表中用字母表示的项目。

59.2

60.

第

50

题

A公司的2007年度财务报表主要数据如下：

单位：万元营业收入4000息税前营业利润400利息支出100股东权益（400万股，每股面值1元）2000权益乘数2

该公司适用的所得税税率为40%，股利支付率为60%，假设债务资本均为5年期、分期付息平价债券。该公司股票2007年12月31日的市盈率为20，股利的固定增长率为3.73%。

要求：

（1）计算该公司2007年的净利润；

（2）计算该公司2007年12月31日的每股收益、每股市价和每股股利；

（3）计算该公司的普通股资金成本、债券资金成本和加权平均资金成本（按账面价值权数）；

（4）假设公司为了扩大业务，需要新增资本2000万元，追加资本有两种方式筹集：全部通过增发普通股或全部通过银行长期借款取得。如果发行普通股筹集，预计每股发行价格为20元；如果通过长期借款筹集，长期借款的年利率为6%。假设A公司固定的经营成本和费用可以维持在2007年每年1600万元的水平不变，变动成本率也可以维持2007年50%的水平不变。计算：①两种追加筹资方式的每股收益无差别点及此时的每股收益。②两种追加筹资方式在每股收益无差别点时的经营杠杆系数和财务杠杆系数。③若预计2008年追加筹资后的销售增长率为20%，依据每股收益的高低确定应采用何种筹资方式。

参考答案

1.C间接筹资是企业借助于银行和非银行金融机构而筹集资金，间接筹资的基本方式是银行借款，此外还有融资租赁等方式。C选项正确；直接筹资不需要通过金融机构来筹措资金，是企业直接从社会取得资金的方式。直接筹资方式主要有发行股票、发行债券、吸收直接投资等；B选项商业信用筹资是企业之间的直接信用行为，属于直接筹资；A、B、D均属于直接筹资。

2.C原材料使用率=5400÷360=15(单位/天)汀货提前期=预计交货期内原材料的使用量÷原材料使用率=300÷15=20(天)

3.C应收账款收现保证率=(当期必要现金支付总额-当期其他稳定可靠的现金流入总额)÷当期应收账款总计金额＝(2100—600)/4000×100%＝37.5%

4.C一般性税务处理方法强调重组交易中的增加值一定要缴纳企业所得税，特殊性税务处理方法规定股权支付部分可以免于确认所得，从而大大降低了企业重组环节的所得税支出。此外，特殊性税务处理可以部分抵扣相关企业的亏损（选项C错误），从中获得抵税收益。在进行重组时，应该尽量满足特殊性税务处理条件，采用特殊性税务处理方法。

5.B本题考核一人有限责任公司的相关规定。根据规定，一人有限责任公司的股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额，不允许分期缴付出资。

6.B融资租赁无须大量资金就能迅速获得资产。融资租赁集“融资”与“融物”于一身，使企业在资金短缺的情况下引进设备成为可能。大型企业的大型设备、工具等固定资产，经常通过融资租赁方式解决巨额资金的需要，如商业航空公司的飞机，大多是通过融资租赁取得的。

7.D零基预算的优点表现在：①不受现有费用项目的限制;②不受现行预算的束缚;③能够调动各方面节约费用的积极性;④有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金。其缺点是编制工作量大。

8.B封闭式基金和开放式基金的比较见下表：项目封闭式基金开放式基金含义设立基金时，限定基金单位的发行总额，并进行封闭运作的一种基金形式。设立基金时基金单位的总数不固定，可视经营策略和发展需要追加发行的一种基金形式。两者的不同点期限通常有固定的封闭期没有固定期限，投资人可随时向基金管理人赎回基金单位发行规模要求在招募说明书中列明其基金规模没有发行规模限制基金单位转让方式基金单位在封闭期内不能要求基金公司赎回，只能在证券交易所或柜台市场出售可以在首次发行结束一段时间后，随时向基金管理人或中介机构提出购买或赎回申请。基金单位的交易价格计算标准买卖价格受市场供求关系的影响，并不必然反映公司的净资产值。交易价格取决于每单位资产净值的大小，基本不受市场供求关系影响。投资策略可进行长期投资不能全部用来投资

9.B第2至8年每年年初有等额收付款100元，相当于第1至7年每年年末有等额收付款100元，此系列收付款属于普通年金，此等额收付款在第1年年初的现值计算属于普通年金现值计算。

10.A如果A、B两只股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，则两只股票的相关系数为1，相关系数为1时投资组合不能降低任何风险，组合的风险等于两只股票风险的加权平均数。

11.A企业价值最大化目标的优点包括：考虑了资金的时间价值和投资的风险价值；反映了对企业资产保值增值的要求；有利于克服管理上的片面性和短期行为；有利于社会资源的合理配置。所以本题选择A。【该题针对“财务管理目标”知识点进行考核】

12.A

13.D发行债券、发行短期票据需要支付利息费用，发行优先股需要支付优先股的股利，这些都会产生资金的占用费，发行认股权证不需要资金的占用费。所以选项D是正确的。

14.A财务管理部门应当利用财务报表监控预算的执行情况，及时向预算执行单位、企业预算委员会以至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响等财务信息，促进企业完成预算目标。

15.A因为借款金额=申请贷款的数额×(1—补偿性余额比率)，所以，本题中需要向银行申请的贷款数额=60/(1—20%)=75万元，选项A是正确答案。

16.D因为由于国库券风险很小，所以国库券利率＝无风险收益率＝纯利率+通货膨胀补偿率，即5%＝4%+通货膨胀补偿率，所以可以判断存在通货膨胀，且通货膨胀补偿率＝5%－4%＝1%。

17.C

18.C资本市场的特点包括：交易的主要目的是满足长期投资性资金的供求需要；收益较高而流动性较差；资金借贷量大；价格变动幅度大。选项C属于货币市场的特点。

19.B固定制造费用成本差异的三差异分析法中涉及耗费差异、能力差异(又称产量差异)和效率差异三种；固定制造费用成本差异的两差异分析法中涉及耗费差异和能量差异。

20.C投机是一种承担特殊风险获取特殊收益的行为。投机是投资的一种特殊形式；两者的目的基本一致；两者的未来收益都带有不确定性，都包含有风险因素，都要承担本金损失的危险。投机与投资在行为期限的长短、利益着眼点、承担风险的大小和交易的方式等方面有所区别。在经济生活中，投机能起到导向、平衡、动力、保护等四项保护作用。过渡投机或违法投机存在不利于社会安定、造成市场混乱和形成泡沫经济等消极作用。

21.A常见的基本金融工具有企业持有的现金、从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利、向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务等；常见的衍生金融工具包括远期合同、期货合同、互换合同和期权合同等。

22.A在不同的经济周期，企业应采用不同的财务管理战略，在衰退期，企业的财务管理战略包括：(1)停止扩张；(2)出售多余设备；(3)停产不利产品；(4)停止长期采购；(5)削减存货；(6)停止扩招雇员。

23.A本题考核折扣保理的内容。应收账款的折扣保理是指在销售合同到期前，保理商将剩余未收款部分预先给销售商，一般不超过全部合同额的70%—90%。

24.A由于乙方案的现值指数小于丁方案的内含报酬率为10％小于设定贴现率12％，所以乙方案和丁方案均不可行；甲方案和丙方案的项目寿命期不等，应选择年金净流量最大的方案为最优方案。甲方案的年金净流量=项目的净现值／年金现值系数=项目的净现值×投资回收系数=1000×0.177=177(万元)，高于丙方案的年金净流量150万元，所以甲方案较优。

25.C解析：责任成本的内部结转是由承担损失的责任中心对实际发生或发现损失的责任中心进行损失赔偿的账务处理过程；责任转账的依据是各种准确的原始记录和合理的费用定额；责任成本差异发生的地点与应承担差异责任单位有可能是不相同的责任中心；内部责任仲裁机构的职能是从企业整体利益出发对各责任中心责、权、利方面产生的纠纷进行裁决。

26.ACD当预期收益率相同时，风险追求者选择风险大的，因为这会给他们带来更大的效用。所以，选项B的说法错误。

27.ABC本题考核点是债权人会议中和解协议的表决。债权人会议通过和解协议的决议，首先由出席会议的有表决权的债权人过半数(本题8人有表决权)通过，并且其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的2/3以上。本题为1200-300=900，其2/3为600万元。只有D是可以通过的。

28.ABC本题的考核点是有关财务预算的内容。预计财务报表作为全面预算体系中的最后环节，可以从价值方面总括地反映运营期决策预算与业务预算的结果。预计财务报表的编制要以日常业务预算和特种决策预算为基础，而且也需要以现金预算为依据。

29.ABD选项ABD符合题意，根据现金余缺=期初现金余额＋现金收入－现金支出，可知，期初现金余额、当期现金收入和当期现金支出都会影响现金余缺的大小；

选项C不符合题意，根据现金余缺＋现金筹措－现金运用=期末现金余额，可知，期末现金余额是在计算确定现金余缺的基础上进一步运用或筹集现金后的结果。

综上，本题应选ABD。

30.BCDBCD【解析】以相关者利益最大化作为财务管理目标的优点有：①有利于企业长期稳定发展；②体现了合作共赢的价值理念，有利于实现企业经济效益和社会效益的统一：③相关者利益最大化本身是一个多元化、多层次的目标体系，较好地兼顾了各利益主体的利益；④体现了前瞻性和现实性的统一。

31.AC选项A：实现税后利润=[1500×（20-10）-5000-1000]×（1-25%）=6750（元），所以选项A可行；选项B：实现税后利润=[1000×（20-10）-3000-1000]×（1-25%）=4500（元），所以选项B不可行；选项C：实现税后利润=[1000×（25-10）-5000-1000]×（1-25%）=6750（元），所以选项C可行；选项D：实现税后利润=[1000×（20-8）-5000-1000]×（1-25%）=4500（元），所以选项D不可行。

32.ABCD本题考核的是对于财务指标基本概念和公式的理解。因为产权比率=负债总额/所有者权益总额=0.8，所以，所有者权益总额=负债总额/0.8=48000/0.8=60000(万元)，流动资产=总资产×40%=(48000+60000)×40%=43200(万元)，流动比率=流动资产/流动负债=43200/16000=2.7，资产负债率=负债总额/资产总额×100%=48000/(48000+60000)×100%=44.44%。

33.ABCD影响资本成本的因素有：(1)总体经济环境，总体经济环境和状态决定企业所处的国民经济发展状况和水平，以及预期的通货膨胀;(2)资本市场条件，即资本市场效率，资本市场效率表现为资本市场上的资本商品的市场流动性;(3)企业经营状况和融资状况，经营风险的大小与企业经营状况相关;(4)企业对筹资规模和时限的需求。

34.ABD存货的成本。变动储存成本与存货的数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等。仓库折旧费属于固定储存成本。

35.AC广告费和职工培训费属于固定成本。

36.ABD【答案】ABD【解析】债券投资的收益是投资于债券所获得的全部投资报酬，这些投资报酬来源于三方面，名义利息收益(面值与票面利率的乘积)、利息再投资收益、价差收益。

37.AD本题考核应收账款的主要功能。应收账款主要功能是增加销售和减少存货。

38.ACD通常使用比率分析法评价顾客的财务状况。常用的指标有：流动性和营运资本比率(如流动比率、速动比率以及现金对负债总额比率)、债务管理和支付比率(利息保障倍数、长期债务对资本比率、带息债务对资产总额比率，以及负债总额对资产总额比率)和盈利能力指标(销售回报率、总资产回报率和净资产收益率)。

39.ABCD财务预算具有规划、沟通和协调、竣源分配、营运控制和绩效评估的功能。

40.ABD本题考核的是对资金需求量预测可采用的方法。资金需求量的预测方法有定性预测性、比率预测法、资金习性预测法。

41.CD本题考核点是免责事由的规定。(1)因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任。(2)当事人迟延履行后发生不可抗力的，不能免除责任。(3)不可抗力事件发生后，主张不可抗力一方要履行两个义务：一是及时通报合同不能履行或者需要迟延履行、部分履行的事由；二是取得有关不可抗力的证明。

42.ABC持有现金是出于三种需求：

交易性需求（选项A）；

预防性需求（选项B）；

投机性需求（选项C）。

综上，本题应选ABC。

43.ABCD根据我国现行说法规定，以上说法均正确。

综上，本题应选ABCD。

直接投资纳税管理依据投资方向可以划分为直接对内投资纳税管理和直接对外投资纳税管理。

44.ABCD证券市场线的横轴是贝他系数，而贝他系数仅仅对该资产所含的系统风险的度量，因此，证券市场线的一个重要暗示就是“只有系统风险才有资格要求补偿”，即选项A正确；证券市场线的方程为R＝Rf＋β×（Rm-Rf），其中（Rm-Rf）表示市场风险溢酬，Rf表示无风险收益率，由此可知，选项B、C、D正确。

【该题针对“资本资产定价模型”知识点进行考核】

45.ABCD【答案】ABCD

【解析】项目投资决策中使用的现金流量表的反映对象是投资项目的现金流量，时间特征是整个项目计算期，具体用途是用于投资决策，信息属性是对未来的反映；财务会计使用的现金流量表的反映对象是整个企业的现金流量，时间特征是一个会计年度，具体用途反映企业的现金流量，信息属性是对过去的反映。

46.N市场风险溢酬（Rm-Rf）反映市场整体对风险的偏好，如果风险厌恶程度高，则（Rm-Rf）的值就大，β稍有变化时，就会导致该资产的必要收益率以较大幅度的变化。反之，资产的必要收益率受其系统风险的影响则较小。

因此，本题表述错误。

47.Y根据风险报酬率公式：Rr=b．V可知是正确的。

48.Y金融租赁公司属于非银行金融机构。

49.N

50.N要想降低约束性固定成本，只能从合理利用企业的生产能力人手，提高生产效率，以取得更大的经济效益；要想降低酌量性固定成本，只有通过精打细算，编制出积极可行的费用预算并严格执行。

51.N弹性成本预算的关键是进行成本性态分析，将全部成本最终区分为变动成本和固定成本两大类。

52.N资本保全约束规定公司不能用资本(包括实收资本或股本和资本公积)发放股利，目的在于维持企业资本的完整性，防止企业任意减少资本结构中的所有者权益的比例，保护企业完整的产权基础，保障债权人的利益。所以本题的说法错误。

53.N无面值股票是指股票票面不记载每股金额的股票。无面值股票仅表示每一股在公司全部股票中所占有的比例。也就是说，这种股票只在票面上注明每股占公司全部净资产的比例，其价值随公司财产价值的增减而增减。

54.Y

55.N企业的社会责任是指企业在谋求所有者或股东权益最大化之外所负有的维护和增进社会利益的义务。具体来说，企业社会责任主要包括以下内容：对员工的责任、对债权人的责任、对消费者的责任、对社会公益的责任、对环境和资源的责任。

56.泰山股份有限公司为工业一般纳税企业。2004年度经济业务有关会计分录：

（1）

借：分期收款发出商品4800

贷：库存商品4800

借：应收账款2340

贷：主营业务收入2000

应交税金——应交增值税（销项税额）340（2000×17%）

借：主营业务成本1200（4800×25%）

贷：分期收款发出商品1200

（2）

借：银行存款15

贷：营业外收入15

（3）

借：营业外支出68

贷：固定资产清理68

（4）

借：营业外支出7

贷：银行存款7（5+2）

（5）

借：营业费用5

贷：银行存款5

（6）

借：银行存款1755

贷：其他业务收入1500

应交税金——应交增值税（销项税额）255（1500×17%）

借：其他业务支出800

贷：原材料800

（7）

借：主营业务税金及附加25

其他业务支出20

贷：应交税金——应交城市维护建设税45

（8）

借：主营业务税金及附加7

其他业务支出5

贷：其他应交款12

（9）

借：财务费用8

贷：预提费用8

（10）

借：长期股权投资——××企业（损益调整）850

贷：投资收益850

（11）

借：管理费用110（440/4）

贷：累计折旧110

（12）

借：管理费用20

贷：银行存款20

（13）

利润总额＝4365-2275＝2090（万元）

应交所得＝（2090-110+2+5-850）×33%＝1137×33%＝375.21（万元）

递延税款贷项＝（220-110）×33%＝36.3（万元）

所得税费用＝375.21+36.30＝411.51（万元）或＝（2090+2+5-850）×33%＝411.51（万元）

净利润＝2090-411.51＝1678.49（万元）

借：所得税411.51

贷：递延税款36.3

应交税金——应交所得税375.21

借：本年利润2686.51

贷：主营业务成本1200

营业外支出75

其他业务支出825

营业费用5

财务费用8

主营业务税金及附加32

管理费用130

所得税411.51

借：主营业务收入2000

营业外收入15

其他业务收入1500

投资收益850

贷：本年利润4365

借：本年利润1678.49

贷：利润分配——未分配利润1678.49

指明结账后事项及有关会计分录：

（1）调整事项有：①属于坏账损失事项；②属于董事会决议的利润分配方案（不包括现金股利和股票股利分配）。

（2）非调整事项有：②董事会决议的利润分配方案中有关现金股利和股票股利的分配；③属于台风袭击所造成的损失；④属于股票市价下跌。

（3）会计分录

①属于坏账损失事项：

发生坏账

借：以前年度损益调整90

贷：应收账款90

应调整的2004年所得税费用和应交所得税＝90×33%＝29.7（万元）

借：应交税金——应交所得税29.7

贷：以前年度损益调整29.7

将以前年度损益调整转入利润分配

借：利润分配——未分配利润60.3

贷：以前年度损益调整60.3

②3月2日公司董事会确定提请批准的利润分配方案：

借：利润分配——提取法定盈余公积161.82

——提取法定公益金161.82

——提取任意盈余公积161.82

贷：盈余公积485.46

借：利润分配——未分配利润485.46

贷：利润分配——提取法定盈余公积161.82

——提取法定公益金161.82

——提取任意盈余公积161.82

（4）编制经股泰山会批准的利润分配方案后有关的会计分录（此项不能在2004年度利润分配表中反映，只能在