施工项目资金管理

施工项目资金管理1.施工项目资金管理是指施工项目经理部根据工程项目施工过程中资金运动的规律，进行的资金收支预测、编制资金计划、筹集投入资金（施工项目经理部收入），资金使用（支出）、资金核算与分析等一系列资金管理工作。2．施工项目资金管理的要点（1）项目资金管理应保证收入、节约支出、防范风险和提高经济效益。1）保证收入是指项目经理部应及时向发包人收取工程预付备料款，做好分期核算、预算增减账、竣工结算等工作。2）节约支出是指用资金支出过程控制方法对人工费、材料费、施工机械使用费、临时设施费、其他直接费和施工管理费等各项支出进行严格监控，坚持节约原则，保证支出的合理性。3）防范风险主要是指项目经理部对项目资金的收支和支出做出合理的预测，对各种影响因素进行正确评估，最大限度地避免资金的收入和支出风险。（2）企业财务部门统一管理资金。为保证项目资金使用的独立性，承包人应在财务部门设立项目专用账号，所有资金的收支均按财会制度由财务部门统一对外运作。资金进人财务部门后，按承包人的资金使用制度分流到项目，项目经理部负责责任范围内项目资金的直接使用管理。（3）项目资金计划的编制、审批。项目经理部应根据施工合同、承包造价、施工进度计划、施工项目成本计划、物资供应计划等编制年、季、月度资金收支计划，上报企业主管部门审批后实施。（4）项目资金的计收。项目经理部应按企业授权配合企业财务部门及时进行资金计收。资金计收应符合下列要求：1）新开工项目按工程施工合同收取预付款或开办费。2）根据月度统计报表编制“工程进度款估算单”，在规定日期内报监理工程师审批、结算。如发包人不能按期支付工程进度款且超过合同支付的最后限期，项目经理部应向发包人出具付款违约通知书，并按银行的同期贷款利率计息。3）根据工程变更记录和证明发包人违约的材料，及时计算索赔金额，列入工程进度款结算单。4）发包人委托代购的工程设备或材料，必须签订代购合同，收取设备订货预付款或代购款。5）工程材料价差应按规定计算，发包人应及时确认，并与进度款一起收取。6）工期奖、质量奖、措施奖、不可预见费及索赔款应根据施工合同规定与工程进度款同时收取。7）工程尾款应根据发包人认可的工程结算金额及时收回。（5）项目资金的控制使用。项目经理部应按企业下达的用款计划控制资金使用，以收定支，节约开支；应按会计制度规定设立财务台账，记录资金支出情况，加强财务核算，及时盘点盈亏。（6）项目的资金总结分析。项目经理部应坚持做好项目的资金分析，进行计划收支与实际收支对比，找出差异，分析原因，改进资金管理。项目竣工后，结合成本核算与分析进行资金收支情况和经济效益总结分析，上报企业财务主管部门备案。企业应根据项目的资金管理效果对项目经理部进行奖惩。（1）储备借款。是部门政策的核心。备用安排向项目部确保它能够提取一定数额以内的资金，以平衡短期流动资金收支问题。（2）应急储备借款。为所其它外界原因（如业主拖欠款）而经历特殊收支困难的项目部提供额外的短期借款。使用应急储备借款必须交付一定的手续费。（3）紧急借款。用于帮助项目部解决因突然的和不可预见的自然灾害而产生的收支问题（如遇到洪水等自然灾难）。组织的资金来源部门的资金主要来自各个项目部成立时认缴的份额（或资本金），或来自资金暂时宽裕成员增缴的增资份额。项目结束该部门则把缴纳的资金退还给项目部。缴纳的资金额和资金的时间决定者你的可以从部门中得到的资金数额。一般来说，按照项目的投资额来缴纳，因为投资额度越大，相对流动资金就大，流动资金收支波动就大。部门中储备的现有存量和潜在增长可能不足以支持项目必要提取的扩大。必要的时候，以使项目部认缴的份额比例提高几个基准点。部门贷款的主要特点有：（1）部门不是援助机构或开发银行。它向项目借款，帮助其暂时收支问题，并使项目部能够暂时度过难关。（2）部门的借款是有政策条件的：项目必须采取能够纠正其资金收支问题的政策。部门的借款条件有助于确保，通过部门借款，项目部并非只是推迟做出艰难的选择并积累更多的债务，而是能够加强其经济能力并偿还借款。部门和项目部必须就需要采取的资金管理政策行为达成一致，并根据其实施的情况分期拨款，来保证专款专用。（3）部门的借款是临时性的。取决于借款形式的不同。（4）部门的借款必须优先偿。项目部必须按期向部门偿还贷款，从而使资金能够提供给其他需要资金的项目部。（5）为加强项目部对部门资金的使用安全，部门对项目部采取的做法用进行评估。部门贷款的其它功能有：部门要及时总结项目中资金管理中存在的问题，找出解决问题的方法，并向各个项目部成员进行技术援助和培训，来与各个项目部分享其专业知识。其目的是帮助加强项目部资金管理。第一条为加强项目资金管理，规范项目资金运作，提高资金使用效率，根据局《资金管理办法》及《预算管理办法》，特制定本办法。第二条项目资金管理的基本原则：集中管理、统一使用、以收定支、加快周转、开源节流、提高效益。第三条项目资金管理实行"收支两条线"管理办法。即项目工程款回收后全额转入公司（本办法均指公司或分公司）帐户，项目各项支出由公司按计划统一支付，零星支出实行定额备用金制度。对远离公司所在地单独开设银行帐户的项目，则由公司根据审定的资金需用计划划拨给项目，由项目按计划支付。第二章项目资金管理职责第四条各级财务部门是本单位项目资金管理的职能部门，负责本单位项目资金回收及使用的日常工作，向本单位负责人负责，并接受上级主管部门的检查、监督。第五条项目经理部是项目资金管理的直接责任单位，负责项目工程款回收与项目资金收支计划的编制。（一）项目经理是项目工程款回收第一责任人，领导和管理项目资金工作，对项目资金回收、合理使用负责。（二）项目内业技术员（或预算员、统计员）负责在合同规定时间内完成对业主报量及工程进度款的申报，并催促业主在规定时间内审定，为项目回收工程款提供可靠依据。（三）项目预算员负责编制和办理工程预结算、索赔、变更及签证等工作，协助项目内业技术员办理每月工程进度款和向业主报量的核对工作。（四）项目成本员负责按月编制资金收支计划，并办理收取工程款相关手续。第六条公司预算部门应及时解决涉及工程合同条款的争议问题，协助项目办理工程预结算、索赔、变更签证、工程进度款申报工作。第七条公司财务部门应及时收集了解业主资金动态信息，提供业主欠款有关数据，协助项目收取工程款，并平衡审定项目资金收支计划。第三章银行帐户管理第八条为实现项目资金集中管理，各单位应加快信息化建设，逐步实现异地零距离资金管理，减少银行开户个数，避免资金沉淀，提高资金使用效率。第九条银行帐户实行集中管理。项目原则上不得开设银行帐户，远离公司所在地300公里以上或因特殊原因确需单独开户的项目，应报公司批准，并定期向公司报告帐户使用一章总则侨第一状条溉嘉为规范事业部倦项目资金管干理朴,娘提高资金使用催效牛率肆,斜特制定本办弃法狸.动第二城条复币本办法依据《音北京建工集团贿有限责任公司家施工项目指导卧意见》及集团谜公司有关财务鞭管理文件制境定坊.嘉第三割条唉闪本办法适用于伯集团公司各事坛业部的施工项呀目管孔理羽.衰第二坐章绵鸣职责和权限地第四拒条懂般集团公司财务飞部的职责和权准限酸一沸,严根据集团的战来略和当年的经司营任仪务杀,形规划资金使用料计划和融资方荷案因,脂控制集团公司诱的融资规姥模兆.组二润,顽负责对集团事狂业部的融资需季求尊,院进行审澡核竞,悬审批融资报告扛后盒,帆报总会计师和禁董事长批耐准持;材审核及受理担智保鸣,辈内部借款及银辞行开户申笋请掠.孕三漂,抹根据年度融资搏方亦案添,炊橡立融资渠敏道勤,活与银行沟扣通喝,情确保集团本部帮及事业部的资粮金能够及时得笔到供狸应犯.侨四歼,来根据集团公司谎贷款的周炎期碗,债合理调度资粒金扇,菜负责贷款和承遇兑汇票的续贷慕和周转工淡作伐;惠对事业部暂时灯的资金周转困车难虎,邪负责规划起草幕资金调度方泻案柔,尼报请上级领导迷审核批准俊后类,摊向下属企业提魔供资金支超持田.蝶五抢,颗负责每月定期贩进行资金情况偿进行检通查铜,吴并于每症月撇1备0付日向集团公司欺董事长和总经鸟理提朗交捉"茶所属事业部资杯金情况方表雕".承第五至条炊让事业部的职责刃和权限臂一爸,太财务总监或总视会计师闻1烫,念负责对本单位控资金进行全面帝管柳理溜,铺提出资金计划锁方织案闯,鄙审批事业部规泛定权限内的资悼金托.渴2升,吸负责建立内部谱银行或由财务区部代行内部银隶行职火能催.二,财务部门耐1暮,督制定财务部经冷济业务结算办办法搭,息办理内部结算旅业潜务惑;做负责资金筹座措丢,太通过信贷机那制浙,睛调剂内部资金昌的使冶用井.耀2佳,告督促项目经理锤部资金收带取浆,龟监控资金运副用厘.就3唇,返办理内部开榴户田,遍内部结政算霸.眠4慰,简及时反馈项目阻经理部等单位暖的资金状况及牺其财务信迁息络.撕第六系条症伍项目经理部负涌责工程款的收察取喜,建编制本单位的盘资金计凡划垃,佳合理有效地使逝用资求金丙,惜向财务部提供帖必要的资金报沈表和债权债务身资罩料黄.极第三色章明象项目资金管理签内容原第七附条移偷资金来源管理至一汉,莫项目经理部组嫩建扁后胞,钻均在事业部财和务部开吧立桨"号内部帐骤号士"绳,贝办理有关开户忌手等续伏.曲二攻,谊项目经理部开肿户资金的来源怨1拒,戴预收工程备料馒款昂,友工程进度机款加,叠工程结算则款链,流工程保修款营等吵.槽2超,家财务部借据款唱.金3氧,艳事业部承诺垫么资或贷款工程佩的项目经理高部拨,耽由事业部免息机注入开户资柴金宗,闯垫的资期间和垫资构额度内的借款嫁利息由事业部肢承姜担逝.务三蕉,妇项目经理部的铃生产资金定向补使匹用茧,露不足时向事业亮部财务部借款选补慰充始.拢借款时填厨写槐"臭贷款项目批准竞书售"倡,哗经事业部经理衬或财务总睛监参(范总会计叛师绣)夕审批抖后须,劈由财务部办理只借款手魂续踪.刊四腊,雀项目经理部收忽取的备料廊款模,唱进度册款铜,领工程结算款等蹈资金全部存入魂事业部财务摄部宴.数财务部根据允伪许项目经理部马开支范围和额圆度分配事业部碎与项目部资金遭使用比晨例妨.暗五径,者项目经理部解旺体沈后紫,叙其善后工作组丝将该工程的还壶款协议和相关涌结算资料移交触给财务聋部哨(见事业部设清欠携部门的移交到堂清欠部葡门出)煮,骂财务厌部酷(爸或清欠部懒门煮)须负责按协议约荡定收取工程尾逐款和工程保修锦费总.吴第八状条邮毯资金运用管理污一角,声项目经理部于滋每垄月呆2叉0庄日前编制下月担资金收支计武划少,著于慌1露2闸月旁2往0凝日妨编制下年度资四金收支计签划晋,被报送事业部财恩务部输门科.李事业部职能部拘室同时向财务仅部门编报月土度宴(衬年赤度窄)生费用开支计琴划飘.泪财务部于每豪月土2雄5救日前编制完成予下月资金收支口计抽划晃,影每剑年偶1端2床月蔽2饱5弯日前编制完成网下一年度资金条收支计贝划色.袋年度资金计划馆由事业部经理威办公会审核通狂过后实夜施腿.系月度资金在年帐度计划内控制赞实灵施牲.被二处,墙项目经理部按榜规定使用资金锋时饲,说向事业部财务拢部提购交愉"器支票借取抹单墨",货"够内部转丈账寄(半现领金茂)殖支变票享"京和有效结算凭征证少,因由财务部核对臂其计划和存款陈额度碎后教,妻开具同等数额乳的外部银行支总票对外结然算失.帜项目经理部于纯取得外部支票区之日瞒起副5常日内将发票提筑交到财务部消骂帐卧.峡三砖,花支付工程分逮包挡,穗劳务分包费泉时隙,版由项目经理部正向事业部财务起部提交工程分革包呼,典劳务分包合同勇及经事业部合箩同预算管理部芬门核准的结算制单慕,诞内部转叨账撞(丧现副金奉)忘支票等有效票仪证木,原财务部依据票嫁证结算并支套付搜.液四派,送支付材料费好时折,着由项目经理部眉向事业部财务咐部提交规定票键证似,充物资供应合炕同撑,寇"不材料验收雕单伶"幻挣及经事业部物慕资管理部门核脖准的结算狱单街,盖财务部依据票飞证结算并支象付识.独五垒,辣支付机械台班半费态,辱由项目经理部佣向事业部财务桥部提交规定票怒证用,欧机械租赁合同付和经事业部机纳电管理部门核肿准蔑的指道"怪机械台班使用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