英国避免双重征税协定

仅供个人参考中文译本)第一条所涵盖的人本协议适用于属缔约一方的居民或同时属缔约双方的居民的人。其次条本协议适用于属缔约一方的居民或同时属缔约双方的居民的人。其次条所涵盖的税项1.本协议适用于代缔约方或其政治分部或地区主管当局课征的收入税项，不管该等税项以何种方式征收。2.对总收入或收入的组成局部课征的全部税项，包括对自转让动产或不动产所得的收益以及资本增值所课征的税项，须视为收入税项。3.本协议适用于以下现有税项：(a)就香港特别行政区而言：不管是否按个人入息课税征收；不得用于商业用途仅供个人参考(b)就联合王国而言：(b)就联合王国而言：4.本协议亦适用于在本协议的签订日期后，在现有税项以外课征或为取代现有税项而课征的任何与现有税项一样或实质上类似的税项，以及适用于缔约方将来课征而又属本条第12款所指的任何其它税的主管当局。5.现有税项连同在本协议签订后课征的税项，以下称为5.现有税项连同在本协议签订后课征的税项，以下称为“香港特别行政区税项”或“联合王国税项”，按文意所需而定。第三条一般定义1.1.就本协定而言，除文意另有所指外：(a)港特别行政区”一词指香港特别行政区的税务法律所适用的任何地区；联合王国”一词指大不列颠及北爱尔兰，包括符合以下描不得用于商业用途仅供个人参考土壤及其自然资源方面的权利的地区；“业务”一词包括进展专业效劳及其它具独立性质的活动；(d)“主管当局”一词：就香港特别行政区而言，指税务局局长或其获授权代表；就联合王国而言，指税务海关总署署长或其获授权代表；“缔约方”或“一方”一词指香港特别行政区或联合王国，按文意所需而定；“企业”一词适用于任何业务的经营；“缔约方的企业”及“另一缔约方的企业”两词分别指缔约方的居民所经营的企业和另一缔约方的居民所经营的企业；“国际运输”一词指由缔约方的企业营运的船舶或航空器进展的任何载运，但如该船舶或航空器只在另一缔约方内的不同地点之间营运，则属例外；“国民”一词，就联合王国而言，指英国公民，没有英联邦任何其它国家或地区的公民身分但有联合王国居留权的英籍人士，以及藉联合王国现行的法律而取得法人、合伙、组织或其它实体地位的任何法人、合伙、组织或实体；不得用于商业用途仅供个人参考需而定。2.香港特别行政区税项”及“联合王国税项”两词不包括82A条所指的“补加税”。属凭借其次条而适用的税项的法律。3.在缔约方于任何时候施行本协议时，凡有任何词语在本协定中并务法律赐予该词语的任何涵义与依据该方的其它法律赐予该词语的3.在缔约方于任何时候施行本协议时，凡有任何词语在本协定中并务法律赐予该词语的任何涵义与依据该方的其它法律赐予该词语的涵义两者中，以前者为准。第四条居民1.1.就本协议而言，“缔约方的居民”一词︰(a)就香港特别行政区而言，指︰天或在连不得用于商业用途仅供个人参考续两个课税年度其中一个是有关的课税年度内在香港特别行政区逗留超过300天的任何个人；(iii区以外成立为法团而在香港特别行政区内受中心治理及掌握的公司；特别行政区以外组成而在香港特别行政区内受中心治理及掌握的任何其它人；就联合王国而言，指依据联合王国的法律，因其居籍、居所、治理工作地点、成立为法团地点，或任何性质类似的其它准则而有在联合王国缴税的法律责任的人。然而，该词并不包括仅就以联合王国为来源的收入而有在联合王国缴税的法律责任的任何人；当局。2.如任何个人因第2.如任何个人因第1款的规定而同时属缔约双方的居民，则该人的身分须依据以下规定断定：(a)只是该方的居民；如该人在双方均有可供他使用的永久性住宅，则该人须当作只是与其个人及经济关系较为亲热的一方重要利不得用于商业用途仅供个人参考(b)均没有可供他使用的永久性住宅，则该人须当作只是他的惯常居(b)均没有可供他使用的永久性住宅，则该人须当作只是他的惯常居所所在的一方的居民；(c)须共同协商解决该问题。3.如并非个人的人因第1款的规定而同时属缔约双方的居民，则该理工作的地点；并须在进展此事时，考虑全部有关因素。如未能达成协议，则该人无权申索任何本协定其次十一、二十二及二十三条除外订明的利益。第五条常设机构1.1.”一词在企业透过某固定营业场所进展全部或局部业务的状况下，指该固定营业场所。2.“2.“常设机构”一词尤其包括：(a)治理工作地点；(b)分支机构；不得用于商业用途仅供个人参考(c)办事处；(d)(c)办事处；(d)工厂；(e)作业场所；及(f)矿场、油井或气井、石矿场或任何其它开采自然资源的场所。3.建筑工地或建筑、装配或安装工程，或与之有关连的监视治理活动构成常设机构的前提，是该工地、工程或活动持续六个月以上。4.“常设机构”34.“常设机构”3183天的183天的多段期间。5.5.尽管有本条上述的规定，“常设机构”一词须当作不包括：(a)而使用设施；(b)或商品的存货；(c)纯粹为了由另一企业作加工的目的而维持属于有关企业的货不得用于商业用途仅供个人参考物或商品的存货；(d)纯粹为了为有关企业选购货物或商品或收集信息的目的而维持固定营业场所；(e)纯粹为了为有关企业进展任何其它属预备性质或关心性质的活动而维持固定营业场所；物或商品的存货；(d)纯粹为了为有关企业选购货物或商品或收集信息的目的而维持固定营业场所；(e)纯粹为了为有关企业进展任何其它属预备性质或关心性质的活动而维持固定营业场所；(f(a至(e段所述的活动的任何组合而维持固定营业场所，但该固定营业场所因该活动组合而产生的整体活动，须属准备性质或关心性质。6.12款的规定，如某人7款适用的具独立地位的代理人除外在某缔约方代表另一缔约方的企业行事，并在首述的缔约进展的任何活动而言，该企业须当作在首述的缔约方设有常设机构，5款所述的活动假设该等活动透过固定营业场所进展，则依据该款的规定，该固定营业场所不会成为常设机7.凡某企业透过经纪、一般佣金代理人或任何其它具独立地位的代7.凡某企业透过经纪、一般佣金代理人或任何其它具独立地位的代构。不得用于商业用途仅供个人参考8.如属某缔约方的居民的某公司，掌握属另一缔约方的居民的其它公司或在该另一缔约方8.如属某缔约方的居民的某公司，掌握属另一缔约方的居民的其它公司或在该另一缔约方不管是透过常设机构或以其它方式经营业务中一间公司成为另一间公司的常设机构。第六条来自不动产的收入1.1.某缔约方的居民自位于另一缔约方的不动产取得的收入包括自农2.“不动产”一词具有该词依据有关财产所处的缔约方的法律而具有2.“不动产”一词具有该词依据有关财产所处的缔约方的法律而具有的涵义。该词在任何状况下须包括：附属于不动产的财产、用于农业产的使用收益权，以及作为开采或有权开采矿藏、石矿、源头及其它器不得视为不动产。3.3.第1款的规定适用于自直接使用、出租或以任何其它形式使用不动产而取得的收入。4.4.13款的规定亦适用于来自企业的不动产的收入。第七条营业利润不得用于商业用途仅供个人参考1.某缔约方的企业的利润仅在该方征税，但如该企业透过位于另一1.某缔约方的企业的利润仅在该方征税，但如该企业透过位于另一机构的利润为限。2.在符合第32.在符合第3款的规定下，如某缔约方的企业透过位于另一缔约方或类似的活动，并在完全独立的状况下，与首述企业进展交易。3.在断定某常设机构的利润时，为该常设机构的目的而招致的开支3.在断定某常设机构的利润时，为该常设机构的目的而招致的开支包括如此招致的行政和一般治理开支须容许扣除，不管该等开支是在该常设机构所处的一方或其它地方招致的。4.如某缔约方习惯上是依据将某企业的总利润分摊予其不同局部的4.如某缔约方习惯上是依据将某企业的总利润分摊予其不同局部的2款并不阻挡该缔约方按此分摊方法或其它所载列的原则。5.5.不得仅由于某常设机构为有关企业选购货物或商品，而将利润归因于该常设机构。不得用于商业用途仅供个人参考6.6.就上述各款而言，除非有良好而充分的理由需要转变方法，否则每年须承受一样的方法断定须归因于有关常设机构的利润。7.如利润包括在本协议其它条文另有规定的收入工程，该等条文的7.如利润包括在本协议其它条文另有规定的收入工程，该等条文的规定不受本条的规定影响。第八条航运和空运1.1.某缔约方的企业自营运船舶或航空器从事国际运输所得的利润，仅在该方征税。2.2.第1款的规定亦适用于来自参与联营、联合业务或国际营运机构的利润。3.3.就本条而言，来自营运船舶或航空器从事国际运输的利润包括：(a)物、邮件或商品所得的利润，包括：附带于营运船舶或航空器从事国际运输的；及(iii自为有关企业本身或为任何其它企业出售与上述载运有关连的船票或机票或类似文件以及供给与上述载运有关连不得用于商业用途仅供个人参考于营运船舶及航空器从事国际运输的；于营运船舶及航空器从事国际运输的；(b)与营运船舶或航空器从事国际运输有直接关连的资金所孳生的利息；(c)来自有关企业使用、修理或出租货柜包括用于载运货柜的拖架及相关设施所得的利润，前提是该等使用、修理或出租须属附带于营运船舶或航空器从事国际运输的。第九条相联企业1.1.凡(a)制或资本，或(b)一样的人直接或间接参与某缔约方的企业的和另一缔约方的企业的治理、掌握或资本，而在上述任何一种状况下，该两间企业之间在商业或财务关系上订立或施加的条件，是有别于相互独立的企业之间所订立的条件的，则假设非因该等条件便本应会产生而归于其中一间企业、但因该等条件而未有产生而归于该企业的利润，可计算在该企业的利润之内，并据此征税。不得用于商业用途仅供个人参考2.凡某缔约方将某些利润计算在该方的某企业的利润之内，并据此2.凡某缔约方将某些利润计算在该方的某企业的利润之内，并据此的，缔约双方的主管当局在有必要的状况下须共同磋商。第十条股息1.1.由属某缔约方的居民的公司支付予另一缔约方的居民的股息，可在该另一方征税。2.然而，如支付股息的公司属某缔约方的居民，上述股息亦可在该2.然而，如支付股息的公司属某缔约方的居民，上述股息亦可在该方的居民：(a)(b段另有规定外，该等股息须在首述的缔约方获豁免征税；(b)在该股息的实益拥有人是一个退休金打算的状况下如该等股息是由一个投资载具，直接或间接自第六条所指的不动产取得的收入包括收益入且其得自该不动产的收入是获豁免征税的，则首述的缔约方课征的税款，不得超过该等股息的总额的百分之十五。不得用于商业用途仅供个人参考如某公司从利润中支付股息，本款并不影响就该等利润对该公司征税。3.“如某公司从利润中支付股息，本款并不影响就该等利润对该公司征税。3.“股息”一词用于本条中时，指来自股份或其它共享利润权利但并非债权的收入；如作出派发的公司属某方的居民，而按该方的法律，有其它工程是须与来自股份的收入受到一样的税务待遇，则“股息”亦包括该等工程。4.凡就某股份支付的股息的实益拥有人是某缔约方的居民，支付该4.凡就某股份支付的股息的实益拥有人是某缔约方的居民，支付该有实际关连的，则第12款的规定并不适用。在此状况下，第七条的规定适用。5.如某公司是某缔约方的居民，并自另一缔约方取得利润或收入，但在有关股息是5.如某公司是某缔约方的居民，并自另一缔约方取得利润或收入，但在有关股息是方亦不得对该公司的未派发利润征收未派发利润的税项。6.如产生或转让孳生股息的股份或其它权利所关乎的任何人的主要6.如产生或转让孳生股息的股份或其它权利所关乎的任何人的主要获益，则不得依据本条获得宽免。不得用于商业用途仅供个人参考第十一条第十一条利息1.1.产生于某缔约方而支付予另一缔约方的居民的利息，可在该另一方征税。2.然而，在某缔约方产生的上述利息，亦可在该缔约方依据该方的2.然而，在某缔约方产生的上述利息，亦可在该缔约方依据该方的3征税。3.3.2款所提述的条件如下：(a)有关利息的实益拥有人属：(i)上述的另一方本身、其政治分部或地区主管当局；而就香港特别行政区而言，包括香港金融治理局；(iii进展买卖；(v)与支付人没有关系且是完全独立地与支付人进展交易的金融机构在此，“金融机构”一词指银行或符合以下说明的其它不得用于商业用途仅供个人参考企业︰其利润主要来拘束金融市场发债融资或承受有息存款，以及将该等资金用于营运供给融资业务)；或(vi第(ii(i)(v节所述的公司以外的公司，但前提是须批目的是确保取得本条的利益；有关利息：是由某缔约方、其政治分部或地区主管当局支付的；而就香港特别行政区而言，包括由香港金融治理局支付的；是由银行在其银行业务的通常运作中支付的；或(iii就上市国际债券支付的。4.“利息”一词用于本条中时，指来自任何类别的债权的收入，不管该4.“利息”一词用于本条中时，指来自任何类别的债权的收入，不管该3款的规定视作股息的工程。5.凡就某项债权支付的利息的实益拥有人是某缔约方的居民，并在5.凡就某项债权支付的利息的实益拥有人是某缔约方的居民，并在12款的不得用于商业用途仅供个人参考规定并不适用。在此状况下，第七条的规定适用。规定并不适用。在此状况下，第七条的规定适用。6.凡因支付人与实益拥有人之间或他们两人与某其它人之间的特别6.凡因支付人与实益拥有人之间或他们两人与某其它人之间的特别规定下，依据每一缔约方的法律征税。7.如利息是就某项债权支付的，而产生或转让该债权所关乎的任何7.如利息是就某项债权支付的，而产生或转让该债权所关乎的任何条获益，则不得依据本条获得宽免。第十二条特许权使用费1.1.产生于某缔约方而支付予另一缔约方的居民的特许权使用费，可在该另一方征税。2.然而，在某缔约方产生的上述特许权使用费亦可在该缔约方依据2.然而，在某缔约方产生的上述特许权使用费亦可在该缔约方依据三。3.“3.“特许权使用费”品、艺术作品或科学作品包括电影影片或电台或电视播送使用的胶不得用于商业用途仅供个人参考片或磁带的任何版权、任何专利、商标、设计或模型、图则、隐秘片或磁带的任何版权、任何专利、商标、设计或模型、图则、隐秘代价，因而收取的各种付款。4.凡就某权利或财产支付的特许权使用费的实益拥有人是某缔约方4.凡就某权利或财产支付的特许权使用费的实益拥有人是某缔约方关连的，则第12款的规定并不适用。在此状况下，第七条的规定适用。5.如支付特许权使用费的人是某缔约方的居民，则该特许权使用费5.如支付特许权使用费的人是某缔约方的居民，则该特许权使用费该机构负担的，则该特许权使用费须当作是在该机构所在的一方产生。6.凡因支付人与实益拥有人之间或他们两人与某其它人之间的特别6.凡因支付人与实益拥有人之间或他们两人与某其它人之间的特别议的其它规定下，依据每一缔约方的法律征税。7.7.如特许权使用费是就某权利支付的，而产生或转让该权利所关乎不得用于商业用途仅供个人参考而自本条获益，则不得依据本条获得宽免。第十三条而自本条获益，则不得依据本条获得宽免。第十三条资本收益1.1.某缔约方的居民自转让位于另一缔约方并属第六条所提述的不动产所得的收益，可在该另一方征税。2.如某动产属某常设机构的业务财产的一局部，而该机构是某缔约2.如某动产属某常设机构的业务财产的一局部，而该机构是某缔约转让该机构单独或伴同整个企业所得的收益，可在该另一方征税。3.某缔约方的企业自转让被营运从事国际运输的船舶或航空器所得3.某缔约方的企业自转让被营运从事国际运输的船舶或航空器所得的收益，或自转让与上述船舶或航空器的营运有关的动产所得的收益，只可在该方征税。4.如某缔约方的居民自转让公司的股份或相当于股份的权益而取得缔约方的不动产的，则该收益可在该另一方征税。然而，本款不适用4.如某缔约方的居民自转让公司的股份或相当于股份的权益而取得缔约方的不动产的，则该收益可在该另一方征税。然而，本款不适用于来自转让以下股份的收益：(a)在认可证券交易所上市的股份；或(b)的股份；或不得用于商业用途仅供个人参考(c)值，是来自其进展业务所在的不动产。5.(c)值，是来自其进展业务所在的不动产。5.1234款所提述的财产以外的任何财产所得的收益，只可在该方征税。第十四条来自受雇工作的入息1.除第十五、十七及十八条另有规定外，某缔约方的居民自受雇工作取得的薪金、工资及其它类似酬劳，只可在该方征税，但如受雇工1.除第十五、十七及十八条另有规定外，某缔约方的居民自受雇工作取得的薪金、工资及其它类似酬劳，只可在该方征税，但如受雇工自该受雇工作取得的酬劳可在该另一方征税。2.尽管有第2.尽管有第1款的规定，某缔约方的居民自于另一缔约方进展的受雇工作而取得的酬劳如符合以下条件，则只可在首述一方征税：(a)收款人在于有关的课税期内开头或完毕的任何十二个月的期间中，在该另一方的逗留期间如多于一段期间则可累计不超过(b)雇主支付，及(c)该酬劳并非由该雇主在该另一方设有的常设机构所负担，及不得用于商业用途仅供个人参考(d)该酬劳可依据首述的缔约方的现行法律在该方征税。3.(d)该酬劳可依据首述的缔约方的现行法律在该方征税。3.尽管有本条上述各款的规定，自于某缔约方的企业所营运从事国际运输的船舶或航空器上进展受雇工作而取得的酬劳，可在该方征税。第十五条董事酬金某缔约方的居民以其作为属另一缔约方的居民的公司的董事会的成员身分所取得的董事酬金及其它同类付款，可在该另一方征税。第十六条某缔约方的居民以其作为属另一缔约方的居民的公司的董事会的成员身分所取得的董事酬金及其它同类付款，可在该另一方征税。第十六条艺人及运发动1.尽管有第七及十四条的规定，某缔约方的居民作为演艺人员1.尽管有第七及十四条的规定，某缔约方的居民作为演艺人员例如戏剧、电影、电台或电视艺人，或乐师或作为运发动在另一缔约方以上述身分进展其个人活动所取得的收入，可在该另一方征税。2.演艺人员或运发动以其演艺人员或运发动的身分在某缔约方进展2.演艺人员或运发动以其演艺人员或运发动的身分在某缔约方进展税。第十七条退休金不得用于商业用途仅供个人参考以及社会保障退休金，只可在首述一方征税。第十八条政府效劳1.(a)某缔约方的政府或某缔约方的政治分部或地区主管当局就供给它类似酬劳，只可在该方征税。(b)居民，并且：1.(a)某缔约方的政府或某缔约方的政治分部或地区主管当局就供给它类似酬劳，只可在该方征税。(b)居民，并且：(i)就香港特别行政区而言，拥有香港特别行政区的居留权；而就联合王国而言，属联合王国的国民；或则该等薪金、工资及其它类似酬劳只可在该另一方征税。2.第十四、十五及十六条的规定，适用于就在与某缔约方的政府或某缔约方的政治分部或地区主管当局所经营的业务有关连的状况下供给的效劳而取得的薪金、工资及其它类似酬劳。第十九条学生不得用于商业用途仅供个人参考方征税。其次十条方征税。其次十条其它收入1.1.某缔约方的居民的各项收入无论在何处产生，如在本协议位于本条之前的各条中未有规定，均只可在该方征税。2.尽管有第1款的规定，以下规定适用于从信托支付的收入或在遗2.尽管有第1款的规定，以下规定适用于从信托支付的收入或在遗产治理的过程中从已去世者的遗产中支付的收入︰凡属联合王国居民的受托人或遗产代理人，从其收到的收入中，拨出款项支付予属香港特别行政区居民的受益人作为收入，而假假设该等受托人或遗产代理人属香港特别行政区的居民，则所收到的收入便会属本协议其它条文所涵盖者，则该受益人须视为已收到一笔该等受托人或遗产代理人所收到的收入相当于该受益人所收到的收入付的税款，须视为已由该受益人支付的。3.2款所界定的不动不得用于商业用途仅供个人参考连的，则第1连的，则第1款的规定不适用于该收入。在此状况下，第七条的规定适用。4.由某缔约方的居民支付予另一缔约方的居民的生活费或其它赡养4.由某缔约方的居民支付予另一缔约方的居民的生活费或其它赡养费，在该等款项于首述一方不容许作为付款人的税项扣除的范围内，只可在该方征税。5.凡因第15.凡因第1款所提述的居民与某其它人之间或他们两人与某第三者的款额。在此状况下，该收入中超出的局部，仍须在充分顾及本协议的其它适用规定下，依据每一缔约方的法律征税。6.如收入是就某权利支付的，而产生或转让该权利所关乎的任何人6.如收入是就某权利支付的，而产生或转让该权利所关乎的任何人获益，则不得依据本条获得宽免。其次十一条消退双重课税的方法1.在不抵触香港特别行政区的法律中关乎容许在香港特别行政区以1.在不抵触香港特别行政区的法律中关乎容许在香港特别行政区以该等规定并不影响本条的一般性原则的状况下，如已依据联合王国的法律的收入缴付联合王国税项，则不管是直接缴付或以扣除的方式缴付，不得用于商业用途仅供个人参考所缴付的联合王国税项须容许用作抵免就该收入而须缴付的香港特政区的税务法律就该收入计算所得的香港特别行政区税项的款额。所缴付的联合王国税项须容许用作抵免就该收入而须缴付的香港特政区的税务法律就该收入计算所得的香港特别行政区税项的款额。2.在不抵触联合王国的法律中关乎容许在联合王国以外的地区须缴付的税项用作抵免联合王国税项的规定下，或2.在不抵触联合王国的法律中关乎容许在联合王国以外的地区须缴付的税项用作抵免联合王国税项的规定下，或视属何状况而定关乎在联合王国以外的地区产生的股息获豁免而无需缴付联合王国税项的规定该等规定并不影响本条的一般性原则的状况下：行政区的来源取得的利润、收入或应课税收益而缴付香港特别行政区税项，则不管是直接缴付或以扣除的方式缴付就股息而言，如该股息是就某项利润支付的，不包括就该项利润而须缴付的税项)，所缴付的香港特别行政区税项须容许用作抵免参照该等利润、收入或应课税收益参照计算的联合王国税项；由属香港特别行政区居民的公司支付予属联合王国居民的公司的股息，如符合依据联合王国法律获得豁免的条件，须获豁免而无须缴付联合王国税项；就不属依据上述段获豁免的股息由于不符合依据联合王国法律获得豁免的条件而不获豁免者行政区居民的公司(“前者”)就其利润支付予属联合王国居民的公司(“后者”)，而后者直接或间接持有前者最少百分之十的表决(a段所述的抵免，亦须考虑前者须就该利润而缴付的不得用于商业用途仅供个人参考香港特别行政区税项。3.1香港特别行政区税项。3.12款的目的，某缔约方的居民拥有的利润、收入和收益，的。其次十二条反卑视条文1.任何人如就香港特别行政区而言享有该处的居留权或在该处成立人在另一缔约方不得受符合以下说明的任何课税或与之有关连的任如该另一方是香港特别1.任何人如就香港特别行政区而言享有该处的居留权或在该处成立人在另一缔约方不得受符合以下说明的任何课税或与之有关连的任如该另一方是香港特别行政区享有该处的居留权或在该处成立为法团或以其它方式组成的人，或有别于属该另一方如该另一方是联合王国的国民，在相怜悯况下须承受或可承受的课税及与之有关连的规定，或较之为严苛。2.2.某缔约方的企业设于另一缔约方的常设机构在该另一方的课税待遇，不得逊于进展一样活动的该另一方的企业的课税待遇。3.13.16767款或第56不得用于商业用途仅供个人参考付予首述一方的居民一样。付予首述一方的居民一样。4.如某缔约方的企业的资本的全部或局部，是由另一缔约方的一名4.如某缔约方的企业的资本的全部或局部，是由另一缔约方的一名有别于首述一方的其它类似企业须承受或可承受的课税及与之有关连的规定，或较之为严苛。5.凡某缔约方为课税的目的授予其属个人的居民或5.凡某缔约方为课税的目的授予其属个人的居民或就联合王国而言)有责任将该免税额、税务宽免及扣减授予并非该方的居民的个人。其次十三条双方协商程序1.如任何人认为任何缔约方或缔约双方的行动导致或将导致对他作11.如任何人认为任何缔约方或缔约双方的行动导致或将导致对他作1就香港特别行政区而言就联合王国而言税的行动发出首次通知之时起计的三年内呈交。2.2.如有关主管当局觉得所提反对属有理可据，而它不能独力达致令不得用于商业用途仅供个人参考不管缔约双方的当地法律所设的时限为何。不管缔约双方的当地法律所设的时限为何。3.缔约双方的主管当局须致力共同协商，解决就本协议的诠释或适3.缔约双方的主管当局须致力共同协商，解决就本协议的诠释或适消退在本协议没有订明的状况下的双重课税。4.4.缔约双方的主管当局可为达成以上各款条文所述的协议而直接与对方联络。数据交换缔约双方的主管当局须交换可预见攸关实施本协议的规定或施行或强制执行缔约双方关乎本协议所涵盖的税项的当地法律的规定但以依据该等法律作出的课税不违反本协议者为限的数据。该项数据交换不受第一条的规定所限制。某缔约方依据第1款收到的任何数据须保密处理，其方式须与处理依据该方的当地法律而取得的数据一样，该数据只可向与第1款所提的裁决有关的人员或当局包括法院及行政机关披露。该等人员或当司法裁定就香港特别行政区而言，包括税务上诉委员会的裁定中披不得用于商业用途仅供个人参考露该资料。1及2款的规定均不得解释为向某缔约方施加实行以下行动的责任：实施有异于该缔约方或另一缔约方的法律及行政惯例的行政措施；供给依据该缔约方或另一缔约方的法律或在该缔约方或另一缔约方的正常行政运作过程中不能猎取的数据；披露的数据，或供给假设遭披露即属违反公共政策的数据。4.如某缔约方依据本条恳求供给数据，则即使另一缔约方未必为其4.如某缔约方依据本条恳求供给数据，则即使另一缔约方未必为其3土利益无关而拒绝供给当等数据。5.在任何状况下，第3款的规定不得解释为容许某缔约方纯粹因数5.在任何状况下，第3款的规定不得解释为容许某缔约方纯粹因数据。其次十五条不得用于商业用途仅供个人参考政府代表团成员政府代表团成员本协议并不影响政府代表团包括领馆本协议并不影响政府代表团包括领馆成员依据国际法的一般规章或特别协议的规定享有的财政特权。其次十六条协定的生效1.1.每一缔约方均须以书面通知另一缔约方已完成其法律规定的使本协议生效的程序。本协定自上述通知的较后一份的日期起生效。2.本协议的条文一旦生效，随即就下述年度具有效力：(a)2.本协议的条文一旦生效，随即就下述年度具有效力：(a)在香港特别行政区︰就香港特别行政区税项而言，于本协定生效的公历年的翌年4月1日或之后开头的任何课税年度；(b)在联合王国︰(i)就所得税及资产增值税而言，于本协定生效的公历年的翌年4月6日或之后开头的任何课税年度；月日或之后开头的任何财政年度。3.20231025日在香港签署的《大不列颠及北爱尔兰联合王国政府与中华人民共和国香港特别行政区政府对经营航运业务产生不得用于商业用途仅供个人参考22款的规定就某税项生效时，须就该税项终止及不再具有效力。其次十七条终止协定何公历年完结的最少六个月之前，藉向另一缔约方发出书面终止通知，终止本协定。凡有该状况，本协议不再就下述年度具有效力：何公历年完结的最少六个月之前，藉向另一缔约方发出书面终止通知，终止本协定。凡有该状况，本协议不再就下述年度具有效力：在香港特别行政区︰4月1日或之后开头的任何课税年度；在联合王国︰就所得税