2023年税务师之税法一模拟题库及答案下载

2023年税务师之税法一模拟题库及答案下载单选题（共60题）1、甲公司为二手车经销商，2020年6月销售其收购的二手车15000辆，共取得含税收入300万元，甲公司以1个月为1个纳税期。则2020年6月甲公司应纳增值税为（）万元。A.1.49B.5.83C.8.73D.9【答案】A2、（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A.0.38B.0.40C.2.91D.3.40【答案】A3、甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.35700C.36890D.47600【答案】B4、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：A.43.71B.52.29C.63.14D.49.54【答案】B5、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）A.13B.13.23C.14.95D.16.45【答案】C6、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：A.9.6B.12C.8.4D.8.1【答案】C7、（2018年真题）2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为（）万元A.0.45B.0.50C.0.77D.0.55【答案】A8、2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D9、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税B.应退税额=已纳税额×（1—使用年限×10%）C.应退税额不得为负数D.退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十【答案】D10、某公司为增值税一般纳税人，2021年3月报销员工上月差旅费，取得如下票据：火车票金额合计3815元；境内机票行程单票款合计4905元，机场建设费（民航发展基金）合计100元；境外机票行程单金额合计12304元；注明员工身份证号的汽车票合计412元；住宿费一般纳税人开具的专用发票注明金额700元；餐费普通发票注明金额560元。则当月准予抵扣的进项税额为（）元。A.774B.732C.700D.630【答案】A11、亚硝酸钠法所用的指示液是A.结晶紫B.碘化钾-淀粉C.荧光黄D.酚酞E.邻二氮菲【答案】B12、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。A.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】B13、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。A.32.50B.45.00C.51.50D.20.00【答案】C14、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】C15、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。A.蜜饯B.巴氏杀菌乳C.中成药D.调制乳【答案】B16、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：A.477.94B.595.56C.641.80D.0【答案】C17、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部门专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车D.森林消防专用指挥车【答案】C18、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。A.不需要缴纳增值税B.按照1.5%征收率缴纳增值税C.按照5%征收率缴纳增值税D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】C19、根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。A.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款B.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税【答案】D20、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）A.1726.13B.1747.46C.1727.69D.1727.89【答案】C21、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（）万元。A.28.57B.57.14C.40.95D.71.43【答案】D22、某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税()元。A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67【答案】B23、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】A24、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：A.11.59B.12.00C.14.97D.15.35【答案】A25、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】C26、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：A.2.36B.3.36C.2.40D.2.73【答案】C27、下列情形中，应征收增值税的是（）。A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务【答案】A28、下列情形中，应征收增值税的是（）。A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】A29、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税【答案】D30、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）A.14.10B.15.30C.2370D.25.62【答案】B31、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】A32、下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）。A.酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税【答案】C33、以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。A.我国税法是依据宪法制定的B.税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的C.税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质D.税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规【答案】D34、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：A.2933940B.2935740C.2942840D.1471470【答案】D35、2021年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。A.42781.48B.42441.15C.43970.55D.56767.95【答案】A36、税目一般可分为列举税目和概括税目两类。下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（）。A.小汽车B.鞭炮焰火C.其他酒D.其他贵重首饰和珠宝玉石【答案】B37、下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。A.烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟B.化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】C38、下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税B.用于正常损失外购货物的进项税C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税D.购进餐饮服务的进项税【答案】B39、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇【答案】C40、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。A.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税B.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款【答案】B41、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.减半征收D.先征后返【答案】A42、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.电动自行车【答案】D43、下列关于烟叶税的说法中，错误的是()。A.烟叶税采用从价定率计征B.烟叶税的征收机关是县级国家税务局C.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶D.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策【答案】B44、甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。A.2.62B.2.67C.2.89D.2.68【答案】D45、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：A.2563.11B.4190.48C.4834.95D.7904.76【答案】D46、下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。A.进口货物收货人为关税的纳税人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】D47、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.3.00B.4.40C.3.62D.7.01【答案】B48、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制-次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。(木质一次性筷子税率5%)A.0.6099B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A49、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物的税额标准为每污染当量1.5元，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。A.48.55B.46.99C.42.03D.55.98【答案】B50、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】B51、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.购买汽车自用的企业B.销售汽车的4S店C.捐赠自产汽车的生产企业D.出口汽车的生产企业【答案】A52、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】A53、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。A.0B.1987.2C.2113.2D.28176【答案】C54、甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B55、增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。A.157.46B.172.02C.306.00D.334.30【答案】D56、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。A.财产权力B.管理权力C.政治权力D.社会权力【答案】C57、下列关于税基的说法中，不正确的是（）。A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】D58、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：A.1100.00B.1253.25C.9122.88D.9229.55【答案】D59、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：A.67850.00B.68606.00C.68650.00D.68252.67【答案】A60、（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：A.36.00B.72.00C.79.20D.43.20【答案】C多选题（共40题）1、下列关于改制重组土地增值税税收政策中正确的有（）。A.非公司制企业整体改制为有限责任公司，涉及的国有土地使用权变更暂不征收土地增值税B.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产变更，暂不征收土地增值税C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，暂不征收土地增值税D.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税E.改制重组有关土地增值税政策包括房地产开发企业【答案】ABCD2、下列关于营业税计算的说法，正确的有()。A.某广播电视有线数字付费频道取得业务收入72万元，应缴纳营业税2.16万元B.某建筑队承包-宾馆改建工程，取得工程款120万元，该工程另耗用的由宾馆提供的材料价款56万元，该建筑队应缴纳营业税3.6万元C.某邮局取得邮政服务业务应税收入64万元，销售集邮商品取得收入32万元，该邮局应缴纳营业税2.88万元D.某文化公司举办文艺演出，取得门票收入40万元，出租文化场所取得租金收入6万元，该文化公司应缴纳营业税1.38万元E.某航空公司取得客运收入9200万元，航空地面服务收入240万元，腹舱收入120万元，该航空公司应缴纳营业税286.8万元【答案】AC3、下列属于资源税中的应税资源的有（）。A.高岭土B.石灰岩C.宝石D.人造石油E.已税原煤加工的洗选煤【答案】ABC4、下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有（）。A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定D.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量加上当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量E.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】ABC5、下列业务免征增值税的有()。A.航空公司提供飞机播撒农药服务B.境内运输企业提供的国际运输服务C.境内单位向境外单位提供的境外项目技术咨询服务D.境内会展公司为境外客户提供的境内会议展览服务E.境内广告公司提供投放地在境外的广告服务【答案】AC6、（2018年真题）下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（）。A.销售方代收的保险费B.增值税C.不含增值税的价款D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费E.车船税【答案】CD7、（2018年）下列关于税率的说法中，正确的有（）。A.环境保护税采用定额税率B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率C.土地增值税采用超率累进税率D.消费税采用地区差别比例税率E.车辆购置税采用幅度比例税率【答案】ABC8、税收法律关系变更的原因，主要有（）。A.纳税人履行纳税义务B.纳税人自身的组织状况发生变化C.由于税法的废除D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备E.纳税人经营破产【答案】BD9、下列关于关税税率适用规则的表述中，正确的有（）。A.进口转关的货物适用指运地海关接受货物申报进口之日实施的税率B.出口转关的货物适用指运地海关接受货物申报出口之日实施的税率C.进口货物到达前经海关核准先行申报的，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.保税货物经批准不复运出境的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率E.租赁进口货物，分期缴纳税款的，适用海关接受纳税人首次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】ACD10、氮芥与下列哪个药物性质及作用机制相同A.环磷酰胺B.卡莫司汀C.阿糖胞苷D.巯嘌呤E.多柔比星(阿霉素)【答案】A11、根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的有（）。A.购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车B.卡丁车C.沙滩车D.高尔夫车E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车【答案】BCD12、下列关于增值税征税范围的说法，正确的有()。A.对非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税B.对增值税纳税人收取的会员费收人不征收增值税C.供热公司向居民个人供热而取得的采暖费收人应当征收增值税D.银行销售实物金银的业务，应当征收增值税E.从事建筑安装业务的企业附设工厂在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，不征收增值税【答案】ABD13、下列关于增值税计税销售额的说法正确的有（）。A.劳务派遣服务选择差额纳税的，应扣除代为支付的员工工资、福利、社保、住房公积金B.房企一般纳税人销售房地产销售额为全部销售收入C.金融商品转让销售额为卖出价扣除买入价后的余额D.一般融资租赁服务的销售额应为扣除资产购置本金、利息、保险费、安装费后的余额E.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，销售额为收取的全部价款和价外费用【答案】AC14、以下符合增值税进项税额加计抵减政策规定的有（）。A.允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计抵减15%政策实施阶段是2019年4月1日至2021年12月31日B.所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人C.适用增值税差额征收政策的，以差额后的销售额确定适用加计抵减政策D.稽査査补销售额应计入查补当期销售额确定适用加计抵减政策E.生产、生活性服务业纳税人，兼有提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务中多项应税行为的，多项应税行为的当期销售额应当合并计算，然后再除以纳税人当期全部的销售额，如果比重超过50%则应享受进项税额加计抵减政策【答案】BCD15、下列货物中，可以享受免征关税的有（）。A.外国企业无偿赠送的物资B.进口增值税税额在人民币50元以下的一票货物C.海关放行后损失的货物D.进境运输工具装载的途中必需的燃料E.无商业价值的广告品【答案】BD16、税收法律关系变更的原因，主要有（）。A.纳税人履行纳税义务B.纳税人自身的组织状况发生变化C.由于税法的废除D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备E.纳税人经营破产【答案】BD17、下列关于土地增值税税收优惠的表述，正确的有（）。A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税B.建造普通标准住宅出售，其增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其超过部分按规定计税C.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的免税D.因城市实施规划而搬迁，纳税人自行转让房地产免税E.对个人销售住房暂免征收土地增值税【答案】ACD18、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有()。A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰B.以已税烟丝为原料生产的卷烟C.以已税小汽车改造生产小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆【答案】BD19、转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费E.购置旧房的发票价格每年加计3%【答案】ABD20、自2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB21、下列业务中，应当缴纳营业税的有()。A.个人转让著作权B.人民银行对金融机构贷款业务C.单位向社会公益事业无偿捐赠不动产D.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务从台湾取得运输收入E.个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品加工【答案】C22、下列关于土地增值税收入额确定的说法，正确的有（）。A.营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税B.对取得的实物收入，要按取得收入时的市场价格折算成货币收入C.对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入D.当月以分期收款方式取得的外币收入，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币E.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税【答案】ABCD23、根据关税的现行政策，下列进出口货物，免征关税的有（）。A.在海关放行前损失的货物B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资C.有商业价值的广告品和货样D.关税税额在人民币100元以下的一票货物E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料【答案】AB24、国际税收协定的基本内容主要包括()。A.税收管辖权B.避免或消除国际重复征税C.国际税收抵免制度D.避免税收歧视E.加强国际税收合作【答案】ABD25、2021年9月，某A市区甲建筑企业（一般纳税人）在外省B县城取得建筑工程款1090万元（含税价），当月该企业的增值税进项税额60万元。该项目适用增值税一般计税方法，不考虑其他因素。下列说法正确的有（）。A.该建筑企业应在B地预缴增值税20万元B.该建筑企业应在B地缴纳城建税与教育费附加1.6万元C.该建筑企业应在A地实际缴纳增值税10万元D.该建筑企业应在A地申报缴纳城建税与教育费附加1万元E.该建筑企业在B地无需缴纳城建税和教育费附加【答案】ABCD26、房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，准予作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的有（）。A.契税B.城市维护建设税C.耕地占用税D.增值税E.教育费附加【答案】B27、根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.高档手表B.高档护肤类化妆品C.调味料酒D.高尔夫车E.涂料【答案】AB28、下列业务，应当征收增值税的有()。A.银行销售金银B.金店销售金条C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让D.邮政部门发行报刊E.电力公司向发电企业收取过网费【答案】AB29、下列各项中，属于税法基本原则的有（）。A.实质课税原则B.法律优位原则C.税收公平主义D.法律不溯及既往原则E.税收法律主义【答案】AC30、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：A.从低丰度油气田开采的原油，减征4