2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库及参考答案（b卷）

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库第一部分单选题(200题)1、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

【答案】：A2、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。

A.840

B.960

C.1000

D.1600

【答案】：B3、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）。

A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平

B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚

C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低

D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平

【答案】：B4、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。

A.非排他性

B.非竞争性

C.非盈利性

D.非垄断性

【答案】：A5、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】：C6、文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是（）。

A.基本工资

B.职工福利费

C.社会保障费

D.业务费

【答案】：D7、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。

A.重新确定税率

B.全部免征

C.核定减免率

D.跨期结转

【答案】：D8、关于资源税计税依据的说法，错误的是()。

A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算

B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额

C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照原油数量征税

D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工产品的数量作为征税数量

【答案】：D9、以税收作为收入来源的预算是（）。

A.一般公共预算

B.政府性基金预算

C.国有资本经营预算

D.社会保险基金预算

【答案】：A10、关于纳税申报的说法，正确的是（）。

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】：A11、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于()。

A.公务费

B.设备购置费

C.修缮费

D.业务费

【答案】：D12、政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算。

A.环节

B.内容

C.方式

D.级次

【答案】：D13、部门预算的编制采用综合财政预算体现了（）。

A.真实性原则

B.完整性原则

C.科学性原则

D.透明性原则

【答案】：B14、政府发行公债的担保物是（）。

A.国有企业资产

B.国有自然资源

C.政府税收

D.政府信誉

【答案】：D15、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】：B16、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

【答案】：D17、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.补偿职能

D.监督职能

【答案】：D18、公债发行的担保物是（）。

A.国家财产

B.政府信誉

C.国家收益

D.财政收入占GDP的比重

【答案】：B19、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是（??）。

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】：C20、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后（）个纳税年度结转抵免。

A.10%；5

B.10%；10

C.5%；5

D.5%；10

【答案】：A21、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）。

A.保持国际收支平衡

B.保证商品的供应量

C.保证总供给与总需求的平衡

D.保证货币供应量

【答案】：C22、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是()。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】：D23、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能实现的。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】：B24、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。

A.总机构

B.财务部门

C.人事部门

D.实际管理机构

【答案】：D25、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

【答案】：C26、关于以公募法拍卖公债的说法，错误的是()。

A.公债的拍卖价格不能低于其面值

B.发行机构根据投标利率的高低，从低到高依次出售

C.发行机构按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售

D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者

【答案】：A27、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.41.45

B.40.5

C.36.25

D.58.65

【答案】：A28、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】：B29、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。

A.载货汽车

B.摩托车

C.三轮汽车

D.低速货车

【答案】：B30、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税2万元

C.缴纳契税2.5万元

D.不缴纳个人所得税

【答案】：A31、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。

A.360

B.368

C.540

D.620

【答案】：C32、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶税法》开始施行的日期是（）。

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1日

D.2018年7月1日

【答案】：D33、下列税种中，属于中央税的是（）。

A.消费税

B.城镇土地使用税

C.契税

D.企业所得税

【答案】：A34、下列属于车船税征税范围的是（）。

A.新能源小汽车

B.电动单车

C.三轮汽车

D.捕捞渔船

【答案】：C35、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】：C36、我国营业税采用（）税率。

A.分行业定额税率

B.累进税率

C.超率累进税率

D.分行业比例税率

【答案】：D37、一种税区别于另一种税的最主要标志是()。

A.征税对象

B.计税依据

C.税目

D.税率

【答案】：A38、社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于（）。

A.保证执行国家职能的需要

B.半社会公共需要

C.准社会公共需要

D.大型公共设施

【答案】：D39、下列表述中正确的有（）。

A.税收罚款不得在税前扣除

B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除

D.捐赠支出不得在税前列支

【答案】：A40、公共物品的（）可能形成“免费搭车”现象。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：C41、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。

A.个人所得税适用定额税率

B.个人独资企业适用超额累进税率

C.劳务报酬所得的最高税率为45%

D.财产租赁所得按比例税率征收

【答案】：A42、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按（）征收环境保护税。

A.25％

B.50％

C.60％

D.75％

【答案】：B43、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。

A.价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房

【答案】：B44、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96

【答案】：D45、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）。

A.财政收入占财政支出的比重

B.财政收入占GDP的比重

C.财政支出占财政收入的比重

D.财政支出占GDP的比重

【答案】：B46、关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

【答案】：B47、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。

A.公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

【答案】：C48、根据现行《车船税法》，不属于车船税征税范围的是（）。

A.企业拥有的车辆

B.境外居民拥有的临时入境的外国车辆

C.行政机关拥有的车辆

D.社会团体拥有的车辆

【答案】：B49、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0.84

B.8.4

C.12

D.24

【答案】：C50、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。

A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要

B.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”

C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性

D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量的费用

【答案】：B51、以下属于消费环节的财政补贴是()。

A.农业生产资料价格补贴

B.农副产品价格补贴

C.财政贴息

D.职工副食品补贴

【答案】：D52、新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由（）批准。

A.本级人大

B.全国人大或其常委会

C.本级人民政府

D.本级人大常委会

【答案】：B53、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。

A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的

B.由于税法规定两者不一致造成的

C.由于税收优惠造成的

D.由于税率差异造成的

【答案】：A54、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.外贸补贴

D.房租补贴

【答案】：A55、公债负担率是指（）。

A.当年公债发行额与当年GDP的比率

B.公债余额与当年GDP的比率

C.当年公债发行额与当年财政收入的比率

D.公债余额与当年财政收入的比率

【答案】：B56、社会成员享用社会公共服务时，应（）。

A.按平价付费

B.按市场价格付费

C.按成本付费

D.无需付费或少量付费

【答案】：D57、下列行为不征收契税的是（）。

A.以房抵债

B.以房产对外投资

C.房屋赠与

D.房屋产权等价交换

【答案】：D58、下列不属于人员经费支出的是()。

A.工资??

B.工作人员差旅费

C.职工福利费??

D.奖学金

【答案】：B59、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.国库集中支付

D.现款现支

【答案】：A60、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

【答案】：C61、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为()元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】：C62、我国过去的公债期限结构主要是（）。

A.短期公债

B.中期公债

C.长期公债

D.中、长、短期并重

【答案】：B63、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定，其纳税人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】：C64、在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是（）。

A.行政管理支出

B.教育和科技支出

C.投资性支出

D.社会保障支出

【答案】：D65、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是()。

A.100万元以下

B.120万元以下

C.150万元以下

D.180万元以下

【答案】：A66、按规定免征车船使用税的有（）。

A.个人自有自用的自行车

B.未使用的车船

C.非营业用车船

D.临时入境的外国车船

【答案】：D67、会议费一般属于()。

A.人员经费支出

B.公务费支出

C.业务费支出

D.物品购置费支出

【答案】：B68、事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出

B.经营支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】：A69、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

【答案】：C70、可以在金融市场上自由流通买卖的公债，称为（）。

A.自由公债

B.货币公债

C.可转让公债

D.短期公债

【答案】：C71、公共物品的特征不包括()

A.效用的不可分割性

B.提供目的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】：B72、充分就业目标中的“就业”是指()。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】：C73、非税收入的“三权”属性是指（）。

A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政

B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位

C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门

【答案】：A74、关于契税的说法，错误的是（）。

A.分期付款购买房屋附属设施的，应按合同规定价款计征契税

B.房屋附属设施权属单独计价的，免征契税

C.契税的计税依据按照土地、房屋交易的不同情况确定

D.契税实行幅度比例税率

【答案】：B75、通常把一年以内还本付息的公债称为()。

A.短期公债

B.一级公债

C.中期公债

D.强制公债

【答案】：A76、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的（）。

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.司法手段

【答案】：C77、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）万元。

A.200

B.400

C.230

D.430

【答案】：B78、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

C.坐落于市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的

【答案】：D79、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。

A.小于20%

B.10%左右

C.15%～20%

D.5%～8%

【答案】：C80、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为（）。

A.40％

B.50％

C.60％

D.75％

【答案】：C81、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（??）。

A.转让协议生效时

B.取得股权转让款时

C.企业进行会计处理时

D.转让协议生效且完成股权变更手续时

【答案】：D82、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10000元，成本利润率为8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】：D83、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。

A.1.2%

B.3%~5%

C.4%

D.12%

【答案】：C84、发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。

A.折价发行

B.平价发行

C.溢价发行

D.竞价发行

【答案】：A85、（）是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C.各级财政部门

D.国库

【答案】：C86、（）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。

A.基数法

B.系数法

C.比例法

D.定额法

【答案】：B87、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.1.38

B.2.38

C.4

D.4.2

【答案】：A88、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元

B.560元

C.1320元

D.896元

【答案】：D89、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是()。

A.行政管理费支出

B.社会保障支出

C.公检法司支出

D.国防支出

【答案】：B90、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】：D91、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】：C92、下列各项经济行为需要缴纳契税的是()。

A.某国有企业购买土地使用权

B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企业职工第一次购买公有住房

【答案】：A93、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【答案】：C94、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）。

A.立合同人

B.合同的鉴定人

C.立据人

D.领受人

【答案】：B95、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：B96、某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。则该企业应缴纳的教育附加费为（）元。

A.15000

B.18000

C.35000

D.7000

【答案】：B97、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元

【答案】：A98、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）。

A.1‰

B.0.5％

C.0.05‰

D.0.5‰

【答案】：C99、下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。

A.征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人

B.计税依据是实际占用耕地面积

C.按照规定税额每年征收

D.属于对特定土地资源占用课税

【答案】：C100、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】：A101、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】：B102、在财政分配中居主导地位的是（）。

A.国有企业

B.居民

C.国家

D.公宅

【答案】：C103、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】：A104、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

【答案】：A105、下列公式错误的是()。

A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/[吸收直接投资额×（1-筹资费率）]

B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额

C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率

D.长期借款的资本成本=利息率×（1+所得税率）

【答案】：D106、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是()。

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】：C107、公债的最基本功能是()。

A.弥补财政赤字

B.调节经济运行

C.筹集建设资金

D.促进经济发展

【答案】：A108、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

【答案】：A109、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（??）。

A.省级金库

B.市级金库

C.地级金库

D.县级金库

【答案】：D110、（）是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资产有偿使用收入

D.国有资本经营收益

【答案】：C111、暂不实行个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策的城市是（??）。

A.重庆

B.天津

C.深圳

D.珠海

【答案】：C112、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】：C113、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。

A.载客汽车

B.挂车

C.船舶

D.拖船

【答案】：B114、某酒厂为一般纳税人

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

【答案】：C115、下列应税消费品中，适用复合计税的是（）。

A.粮食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

【答案】：A116、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）。

A.货币公债

B.实物国债

C.黄金公债

D.折实公债

【答案】：C117、财政分配的目的是（）。

A.保证国家实现其职能的需要

B.保证社会资源得到有效配置

C.平衡财政收支

D.分配财政资金

【答案】：A118、城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。

A.使用的土地面积

B.申报的土地面积

C.实际占用的土地面积

D.估算的土地面积

【答案】：C119、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是()。

A.飞机、火车、轮船，为10年

B.房屋、建筑物，为20年

C.电子设备，为3年

D.林木类生产性生物资产，为5年

【答案】：D120、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】：A121、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

A.通货膨胀税

B.收入效应

C.替代效应

D.“档次爬升”效应

【答案】：D122、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。

A.0.05‰

B.0.3‰

C.0.5‰

D.1‰

【答案】：B123、按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于()。

A.生产环节补贴

B.流通环节补贴

C.分配环节补贴

D.消费环节补贴

【答案】：B124、下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）。

A.载客汽车以辆为计税依据

B.载货汽车以总吨位为计税依据

C.拖船以总吨位为计税依据

D.机动船以载重吨位为计税依据

【答案】：A125、城镇土地使用税的税率为（）。

A.分级幅度税额

B.全额累进

C.比例

D.超额累进

【答案】：A126、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】：D127、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由()补征税款。

A.发生地主管税务机关

B.发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】：D128、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B129、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年

【答案】：B130、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】：D131、关于全额累进税率与超额累进税率，说法错误的是()

A.全累的计算方法比较简单，但是在累进分界点上税负呈跳跃式递增，不够合理。

B.超额累进的计算方法复杂，累进程度比较缓和

C.超额累进税率的税收负担透明度差

D.全额累进税率简称超累税率，是把征税对象的数额划分为若干等级；对每个等级部分的数额分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额

【答案】：D132、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示。

A.财政支出

B.社会商品零售额

C.国民生产总值

D.进出口贸易额

【答案】：C133、下列选项中，不属于财政的职能的是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.保证公民财产安全

【答案】：D134、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】：B135、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.561

B.562

C.574

D.648

【答案】：C136、公共产品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B.提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】：B137、下列关于房产税纳税人的说法错误的是（）。

A.产权属全民所有的，由经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税

D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税

【答案】：B138、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）。

A.1.5－30元

B.1.2－24元

C.0.9－18元

D.0.6－12元

【答案】：C139、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。

A.出口关税税额

B.单独列明的由卖方承担的佣金

C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

D.货物在我国境内输出地点起装载的运输费用

【答案】：C140、国家征税凭借的权力是（??）。

A.政治权利

B.财产权利

C.债务权利

D.自然资源占有权利

【答案】：A141、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。

A.政府的干预

B.完全竞争状态

C.国家计划的实施

D.财政参与分配

【答案】：B142、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。

A.资产负债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】：C143、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从()的角度来衡量的。

A.动态

B.静态

C.横向

D.纵向

【答案】：B144、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C.复合税制

D.单一税制

【答案】：C145、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】：A146、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。

A.职责和权限的划分

B.财政收入来源

C.不同性质和不同特点

D.财政征收权力

【答案】：B147、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为（）。

A.0.2％和0.3％

B.0.4％和0.6％

C.0.5％和0.7％

D.0.3％和0.8％

【答案】：B148、企业所得税纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应纳税所得中逐年连续抵补，但最长不得超过（）年。

A.3

B.5

C.7

D.10

【答案】：B149、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（）。

A.社会保障及就业支出

B.农业、环境保护支出

C.一般公共服务支出

D.基本建设支出

【答案】：D150、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.建筑公司为客户修建房屋

C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

【答案】：D151、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】：B152、现代社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】：A153、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）。

A.不超过应纳税所得额的10%的部分

B.不超过应纳税所得额的30%的部分

C.不超过应纳税所得额的40%的部分

D.不超过应纳税所得额的50%的部分

【答案】：B154、关于税款征收措施的说法，正确的是（）。

A.税务机关有权核定所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局（分局）局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】：C155、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为()

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】：B156、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。

A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值

【答案】：D157、下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.保险赔款

B.彩票中奖所得

C.孤老人员所得

D.加班工资

【答案】：A158、下列关于彩票公益金的表述，错误的是（）。

A.实行专项预算管理

B.用于规定的社会公益事业

C.可以用于平衡预算

D.应及时足额上缴财政专户

【答案】：C159、某家具企业2015年会计资料如下：

A.100

B.240

C.300

D.400

【答案】：A160、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。

A.调整财政直接投资

B.税收

C.财政补贴

D.调整资产存量结构

【答案】：D161、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A.税率

B.税目

C.纳税人

D.征税对象

【答案】：A162、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

A.市场购销偿还法

B.分期逐步偿还法

C.以新替旧偿还法

D.抽签轮次偿还法

【答案】：B163、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

【答案】：C164、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。

A.纳税人实际缴纳的“两税”税额

B.纳税人销售额

C.纳税人当期营业净利润

D.纳税人当期资产净额

【答案】：A165、下列不属于中央税种的有（）。

A.房产税

B.关税

C.消费税

D.海关代征的增值税

【答案】：A166、根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。

A.定量税率

B.累进税率

C.比例税率

D.定额税率

【答案】：D167、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。

A.8.33％

B.7.69％

C.5.56％

D.5.13％

【答案】：C168、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】：A169、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是（）。

A.应全额上缴财政部门

B.应全额上缴主管部门

C.应按比例上缴主管部门

D.可全部用于本单位事业发展

【答案】：D170、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为()万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】：C171、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是()。

A.收支平衡政策

B.赤字政策

C.结余政策

D.积极财政政策

【答案】：C172、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】：D173、财政职能是指（）的职能。

A.政府

B.企业

C.财政部

D.党委

【答案】：A174、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】：C175、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3％征收率减按2％征收增值税的是（）。

A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产

B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料

C.一般纳税人的典当行销售死当物品

D.小规模纳税人销售自产的农机产品

【答案】：A176、事业单位的净资产不包括（）。

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

【答案】：B177、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】：C178、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：

A.0

B.6.18

C.6.80

D.5.72

【答案】：A179、某酒厂为一般纳税人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】：D180、决定公债规模的重要因素是（）。

A.政府偿债能力

B.金融市场的利率

C.认购者负担能力

D.经济与社会发展战略

【答案】：C181、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1万元

C.缴纳契税1.6万元

D.缴纳契税2万元

【答案】：D182、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（）。

A.清朝末年

B.北洋军阀时期

C.国民党统治时期

D.新中国成立以后

【答案】：A183、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（??）。

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一县市实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】：C184、下列房产中，不属于房产税征税范围的是()。

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

【答案】：C185、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】：B186、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

【答案】：D187、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

【答案】：B188、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】：A189、假设某年公债发行额为3000亿元，当年公债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（）。

A.5.81％

B.5.69％

C.5.56％

D.5.13％

【答案】：C190、下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。

A.以房产抵债

B.以房产作为投资或股权转让

C.以自有房产作股投入本人独资经营企业

D.翻建新房

【答案】：C191、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.消费税

【答案】：C192、新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是()。

A.打击投机资本

B.保护债权人的利益

C.保护债务人的利益

D.取得相应的物资

【答案】：B193、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是()。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

【答案】：A194、（）是指现金类资产与流动负债的比值。

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

【答案】：C195、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。

A.税收收入

B.收费收入

C.债务收入

D.国有资产收益

【答案】：B196、下列各项中，征收资源税的是（）。

A.开采原油过程中用于加热的原油

B.开采原油过程中用于修井的原油

C.黑色金属矿原矿

D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油

【答案】：C197、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。

A.减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定

【答案】：B198、房产税纳税人不包括（）。

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

【答案】：B199、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款。

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

【答案】：D200、关于税率的说法，正确的是（）。

A.全额累进税率的税收负担不合理

B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭

C.定额税率与征税对象的价格有关

D.累进税率下，边际税率等于平均税率

【答案】：A第二部分多选题(200题)1、科教文卫支出按用途不同可划分为（）。

A.生产经费

B.人员经费

C.公用经费

D.科研事业费

E.公安支出

【答案】：BC2、按政府的职能对财政支出进行分类，可将财政支出分为（）。

A.经济建设支出

B.社会文教支出

C.行政管理支出

D.国防支出

E.补偿性支出

【答案】：ABCD3、划分税目的主要作用有（）。

A.进一步明确征税范围

B.确定应纳税额计算的基础

C.解决征税对象归类问题，并根据归类确定税率

D.体现税收收入的来源

E.使得征税对象具体化

【答案】：AC4、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.交换房屋不属于契税的征税范围

B.曾某不用缴纳契税

C.张某应缴纳契税4.5万元

D.曾某、张某各缴纳契税2.25万元

【答案】：ACD5、税收固定性的含义表现在（）。

A.税收征收总量的有限性

B.税收征税范围的有限性

C.税收征收比例的固定性

D.税收征收具体操作的确定性

E.税收征收主体、客体的固定性

【答案】：AD6、在我国的财政支出中应该坚持的原则有（）。

A.年度财政支出等于财政收入的原则

B.量入为出与收支结合的原则

C.统筹兼顾、全面安排原则

D.厉行节约、讲求效益的原则

E.单纯的量出为入原则

【答案】：BCD7、在我国现行税制中，属于中央税的有（）。

A.关税

B.消费税

C.房产税

D.增值税

E.车船税

【答案】：AB8、以借债的方法为标准，可以将公债分为（）。

A.国内债务

B.强制公债

C.国外债务

D.爱国公债

E.自由公债

【答案】：BD9、下列合同、凭证中，免征印花税的有（）。

A.借款合同

B.已缴纳印花税的凭证副本

C.自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同

D.对个人出租、承租住房签订的租赁合同

E.无息、贴息贷款合同

【答案】：BCD10、社保资金来源主要有()

A.住房公积金

B.用人单位缴纳的社保费

C.职工缴纳的社保费

D.彩票公益金

E.财政支出

【答案】：BC11、公债与税收相比较，有着（）特殊性。

A.公债不是国家经常性财政收入

B.公债具有偿还性

C.公债认购具有强制性

D.公债需还本付息

E.公债发行具有固定性

【答案】：ABD12、消费税的特点包括（）。

A.选择性

B.单一性

C.多样性

D.非特殊性

E.转嫁性

【答案】：ABC13、政府预算的基本特征包括（）。

A.法律性

B.预测性

C.集中性

D.综合性

E.公平性

【答案】：ABCD14、关于政府非税收入的说法正确的是（）。

A.是政府财政收入的重要组成部分

B.是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式

C.是利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产取得的

D.是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金

E.是政府有关部门和单位在提供非公共需要时取得的

【答案】：ABCD15、单位决算报表按数字内容可分为（）。

A.财务数字

B.预算数字

C.决算数字

D.基本数字

E.会计数字

【答案】：BCD16、在市场经济条件下，凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有（）。

A.法律与秩序

B.公共设施

C.公共安全

D.居民消费

E.公共教育

【答案】：ABC17、下列各项中，企业所得税的税率为15%的有（）。

A.居民企业

B.小型微利企业

C.国家重点扶持的高新技术企业

D.自2011年1月1日起至2020年12月31日止，设在西部地区的鼓励类产业

E.非居民企业在中国境内未设立机构.场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得

【答案】：CD18、公募法作为公债发行的一种方式，其主要特点有（）。

A.发行条件通过投标决定

B.由认购者对准备发行的公债的收益和价格进行投标

C.推销机构控制公债的收益和价格条件

D.拍卖过程由推销机构负责组织

E.主要适用于中短期政府债券的发行

【答案】：AB19、公债绝对规模的衡量指标主要有（）。

A.历年积累债务的总规模

B.当年发行公债的总额

C.当年到期需还本付息的债务总额

D.公债依存度

E.公债发行额占国内生产总值的比率

【答案】：ABC20、根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可分为（）。

A.立合同人、立账簿人、立据人

B.各类企、事业单位

C.机关、团体

D.领受人

E.在华经济单位和个人

【答案】：AD21、公债的规模包括（）意思。

A.历年发行公债的累计余额

B.当年新发行公债的总额

C.公债的负担

D.公债的限度

E.当年到期需还本付息的债务总额

【答案】：AB22、财政产生的经济条件有（）。

A.生产力的发展

B.剩余产品的出现

C.私有制

D.阶级的出现

E.国家的出现

【答案】：AB23、某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：

A.业务招待费可按规定扣除

B.广告费是禁止税前扣除的项目

C.税收罚款不得在税前列支

D.国债利息收入不得在税前列支

【答案】：AC24、一家在北京设立的高薪技术企业，2015年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

A.养老保险费

B.补充医疗保险费

C.职工福利费

D.工会经费

【答案】：ABCD25、在计划经济体制下，国家从国有企业取得财政收入的主要形式是（）。

A.上缴利润

B.税收

C.捐赠

D.强制公债

E.规费收入

【答案】：AB26、下列属于中央与地方共享税的有（）。

A.海关代征的增值税

B.企业所得税

C.资源税

D.契税

【答案】：BCD27、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.比例税率

D.定额税率

【答案】：AC28、高度集中管理模式的优点主要包括（）。

A.社会互济、协调性较好

B.政令畅通

C.运作简便

D.风险较小

E.保险落实便捷

【答案】：ABC29、税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税，具体包括（）。

A.重新确定税率

B.选用其他税率

C.零税率

D.负税率

E.渐进税率

【答案】：ABC30、下列属于事业单位的有（）。

A.省级政府

B.财政部

C.学校

D.医院

E.科研单位

【答案】：CD31、车船中免征车船税的有（）。

A.捕捞渔船

B.军队专用车船

C.行政机关公车

D.私人拥有的小轿车

E.警车

【答案】：AB32、组织财政收入要讲求效率，即讲求（）。

A.征税过程本身的效率

B.征税对经济运行效率的影响

C.税收收入越多越好

D.用收入手段直接减少企业的投资规模

E.宏观调控的质量

【答案】：AB33、美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）。

A.美国国会

B.国会会计总署

C.总统预算与管理办公室

D.联邦政府各部门

E.参议院

【答案】：BCD34、某工业企业2010年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元（发票已注明），该企业申报的应纳税所得额为600万元，其部分会计核算资料如下：

A.业务招待费

B.向某公司借款利息

C.赞助支出

D.职工养老保险基金

【答案】：AD35、下列属于转移性支出的是（）。

A.政府各部门的行政管理费支出

B.养老保险

C.债务利息

D.各项事业的经费支出

【答案】：BCD36、下列纳税义务人，应按规定到主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.年财产转让所得20万元的

C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

D.取得应税所得没有扣缴义务人

E.取得境外所得

【答案】：ACD37、关于长期待摊费用的税务处理，下列说法中正确的有（）。

A.长期待摊费用自支出发生月份起，分期摊销

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

C.租入固定资产的改建支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销

D.固定资产的大修理支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销

E.其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于三年

【答案】：BD38、个人所得税采取的征收方法有（）。

A.扣缴义务人扣缴申报

B.单位领导代征

C.纳税人自行申报

D.税务机关强制执行

E.银行直接划拨国库

【答案】：AC39、按政府预算的内容性质划分，政府预算通常包括（）。

A.一般公共预算

B.政府性基金预算

C.国有资本经营预算

D.社会保险基金预算

E.社会保障基金预算

【答案】：ABCD40、下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有（）。

A.企业所得税

B.国有企业利润上缴收入

C.国有企业承包费收入

D.国有企业注册登记费

E.国有资产产权变动收入

【答案】：BC41、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担比较合理

C.超额累进税率下税收负担的透明度较差

D.超额累进税率下税收负担不够合理

【答案】：AC42、按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括（）。

A.人员经费支出

B.公用经费支出

C.体育事业费

D.卫生事业费

E.教育事业费

【答案】：AB43、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，符合免征或不征房产税的房产有（）。

A.房地产开发企业未出售的商品房

B.经鉴定已停用的危房

C.老年服务机构自用的房产

D.权属有争议的房产

E.大修停用3个月以上的房产

【答案】：ABC44、我国行政管理支出包括（）。

A.高等教育支出

B.司法检查支出

C.外交支出

D.国防事业费

E.国家安全支出

【答案】：BC45、下列属于部门预算原则的有（）。

A.合法性原则

B.完整性原则

C.稳妥性原则

D.重点性原则

E.普遍性原则

【答案】：ABCD46、下列各项支出中，税前扣除比率在10%以上的有（）。

A.税收滞纳金

B.公益性捐赠支出

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.职工福利费

【答案】：BD47、下列各项中，可以对城建税进行减免的有（）。

A.“两税”减免

B.因减免税而对“两税”退库

C.海关对进口产品代征的增值税

D.对“两税”实行先征后返办法的

E.对“两税”实行即征即退办法的

【答案】：ABC48、下列属于城镇土地使用税的征收范围的有（）。

A.企业办的学校占用的土地

B.城市中国有企业占用的土地

C.县城中宾馆占用的土地

D.建制镇中商店占用的土地

E.国家机关办公大楼占用的土地

【答案】：BCD49、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有()。

A.王先生是个人所得税的纳税人

B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人

C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人

D.王先生是个人所得税的负税人

E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人

【答案】：ABD50、下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.军事设施占用耕地

E.养老院占用地

【答案】：AC51、公债的发行方式包括（）。

A.公募法

B.承受法

C.买进法

D.支付发行法

E.强制摊派法

【答案】：ABD52、公共物品的核心特征是（）。

A.非排他性

B.非竞争性

C.不可分割性

D.非盈利性

E.追求利润最大化

【答案】：AB53、城镇土地使用税的纳税人包括（）。

A.股份制企业

B.社会团体

C.个体工商户

D.军队

E.在农村开小卖店的商户

【答案】：ABCD54、要实现经济的稳定增长，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括（）。

A.总量平衡

B.生产平衡

C.供给平衡

D.结构平衡

E.需求平衡

【答案】：AD55、按照公债的计量单位为标准，公债分为（）。

A.折实公债

B.货币公债

C.固定利率公债

D.保值公债

E.实物公债

【答案】：AB56、部门预算的原则包括（）。

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.重点性原则

E.不透明性原则

【答案】：ABCD57、在政府的非税收入中，体现国有产权的收入是()。

A.国有资源有偿使用收入

B.国有资产有偿使用收入

C.罚没收入

D.国有资本经营收益

E.行政事业性收费

【答案】：ABD58、政府非税收入的取得，凭借的是（）。

A.政府拥有的公共权力

B.国有资产的产权权利

C.非税收入的立法权力

D.非税收入的监督权力

E.国民经济的管理权力

【答案】：AB59、以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为（）。

A.工业部门收入

B.农业部门收入

C.建筑业收入

D.私营经济收入

E.个体经济收入

【答案】：ABC60、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按收入的形式分类的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.政府性基金收入

E.公安罚没收入

【答案】：ABD61、在市场经济中，属于市场失灵的表现有（）。

A.行政干预

B.垄断

C.外部效应

D.经济波动与失衡

E.收入分配不公

【答案】：BCD62、基本支出预算是为保障机构正常运转，完成日常工作任务而编制的年度支出计划，其内容包括（）。

A.人员经费

B.日常公用经费

C.基本建设支出

D.大型修缮费

E.专项业务费

【答案】：AB63、下列关于税收的说法，正确的有（）。

A.税收的目的是为满足行政事业单位的需要

B.税收体现的是一种分配关系

C.税收的手段是凭借政治权力，依据法律规定

D.税收所表现出来的特征是非强制的，有偿的

E.国家征税对每一个纳税人来说都存在直接返还性

【答案】：BC64、按期纳税的纳税间隔期可以是（）。

A.1天

B.3天

C.7天

D.45天

E.三个月

【答案】：AB65、下列行为中，属于增值税视同销售的是（）

A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品

B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人

C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者

D.将自产、委托加工的货物作为投资,投资给其他单位

E.将自产、委托加工的货物用于集体福利

【答案】：BCD66、财政收入分配职能实现的途径有()

A.征收资源税，调节企业的利润水平

B.征收消费税，调节企业的收入水平

C.调整投资结构，控制长线产品的生产

D.征收个人所得税，调节个人的收入水平

E.建立健全最低生活保障制度，维持居民最低生活水平

【答案】：ABD67、应计算缴纳城镇土地使用税的包括（）。

A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

B.城市中国有企业占用的土地

C.县城中宾馆占用的土地

D.建制镇中商店占用的土地

E.军队自用的土地

【答案】：BCD68、契税的具体征税范围包括（）。

A.国有土地使用权出让

B.房屋买卖

C.房屋交换

D.土地使用权转让

E.房屋拆迁

【答案】：ABCD69、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的当天

C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完的当天

【答案】：ABCD70、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

E.税率表示征税的深度

【答案】：ACD71、国家作为整个社会的代表及其执行的社会职能，决定着财政分配是在全社会范围内进行，具有（）的特点。

A.社会性

B.集体性

C.集中性

D.单一性

E.分散性

【答案】：AC72、调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置，就调整投资结构来看，包括（）。

A.调整国家预算支出中的直接投资

B.利用税收引导企业的投资方向

C.利用财政补贴引导企业的投资方向

D.利用投资政策引导企业的投资方向

E.对企业实行“关、停、并、转”的行政手段

【答案】：ABCD73、政府预算收支的测算的基本方法包括（）。

A.基数法

B.系数法

C.比例法

D.定额法

E.分步法

【答案】：ABCD74、某家具企业2015年会计资料如下：

A.行政罚款支出不得税前扣除

B.税收滞纳金可全额扣除

C.赞助支出不得税前扣除

D.国债利息收入属于不征税收入

【答案】：AC75、下列关于起征点和免征额的表述正确的有（）。

A.起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点

B.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重

C.对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税，两者是一样的

D.当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税

E.起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人

【答案】：ACD76、关于公债的结构，下列说法中正确的是（）。

A.公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合

B.应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局

C.公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例

D.发行短期公债主要用于平衡国库短期收支

E.公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性

【答案】：BD77、在我国，社会保险主要包括（）。

A.医疗保险

B.养老保险

C.最低生活保障

D.工伤保险

E.对盲聋哑等社会成员给予的物质帮助

【答案】：ABD78、下列属于预算绩效管理内容的有（）。

A.赋予部门管理者充分的自主权

B.强有力的制度保障和组织保障

C.弱化部门管理者的责任

D.以权责发生制计量政府成本

E.构